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资产负债表日后事项里的题都是站在税务角度还是会计角度
刘艳红老师 | 提问时间：06/30 14:32

#中级职称#

您好，资产负债表日后事项的题目既涉及会计角度也涉及税务角度

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老师，请教您，公司小企业会计制度，24年公司销售了固定资产，开具了增值税发票，当时入账，把不含税的销售额记入了其他业务收入，25年该如何更正这笔记账？借什么，贷什么？先不考虑折旧。谢谢
郭锋老师 | 提问时间：06/30 14:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 25年更正这笔销售固定资产的分录可以这样做：借：以前年度损益调整（金额为原记入其他业务收入的不含税销售额）　　贷：营业外收入（金额同上）然后，如果需要调整所得税费用，还需要做相应的分录。但根据您的要求先不考虑折旧和其他相关税费的影响。祝您学习愉快！

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老师，例如我公司销售配件100元，我要按5%的毛利暂估成本应该怎么算呢！
家权老师 | 提问时间：06/30 14:19

#中级职称#

就是按不含税收入*5%暂估主营业务成本

阅读 99

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请问去年收到的专票已入账已认证，记管理费用，应交进项税额，今年6月发票全额红冲，如何记会计分录
小菲老师 | 提问时间：06/30 13:52

#中级职称#

同学，你好借：费用红字应交税费-应交增值税-进红字贷：应付账款红字

阅读 134

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老师，140元购进模具，但我们赠送给国外客户，不收款，有可能是报关出口，也可能不报关，可以这样操作吗？
宋生老师 | 提问时间：06/30 13:28

#中级职称#

你好，你这种税务局大多数时候认定为视同内销处理。

阅读 496

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您好老师，请问金融资产入账是买入价加交易费，金融负债入账是按买入价减交易费吗？
小王老师 | 提问时间：06/30 13:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，交易性金融负债入账价值不考虑交易费用（就是发行价）；交易性金融资产入账价值也不考虑交易费用（就是公允价值）其余金融资产是公允价值+相关税费；应付债券入账价值是发行价-发行费用祝您学习愉快！

阅读 251

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老师固定资产更新决策。分子是净现值吧。那个3600为啥不是减去为啥不用负号呢。新设备36000买的。净现值加或者减到底咋区分呢。
乐伊老师 | 提问时间：06/30 13:00

#中级职称#

同学你好，这个算的是年金成本（流出），如果用负号表示则视为流入。

阅读 166

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老师，有一笔款，转进去之前是我代客户转进对公账户的，现在要退款，是公司推给我，我再退给客户，还是直接可以从公司退给客户
郭老师 | 提问时间：06/30 12:21

#中级职称#

公司退给你，你再退给客户，原路退回。

阅读 159

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老师我今年备考中级经济法，做2021年的考题发现里边有很多增值税税法的考点，想问一下增值税和所得税税法的考点2025年还属于在考范围吗？
小菲老师 | 提问时间：06/30 12:07

#中级职称#

同学，你好属于考试范围，但是经济法里面涉及不多

阅读 98

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您好老师，划圈的是什么意思
宋生老师 | 提问时间：06/30 11:57

#中级职称#

直辖市、设区的市人民政府工作部门按照行政区划设立的派出机构，是指在行政区划范围内，由直辖市或设区的市的人民政府工作部门设立的分支机构。最常见的就是北京市人民政府设立的派出机构包括各区的公安分局

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长投成本法转换为权益法，我的思路和回答是否正确？
卫老师 | 提问时间：06/30 11:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的祝您学习愉快！

阅读 231

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甲公司2x19年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本500元。甲公司于2X19年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2X19年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回，重新预计的退货率为20%。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票。甲公司因销售A产品对2X19年度利润总额的影响是()元。 A. 0 B.42 000 C.48 000 D.60 000
朴老师 | 提问时间：06/30 11:45

#中级职称#

确认收入：收入 = 400×650×(1 - 20%) = 208000元确认成本：成本 = 400×500×(1 - 20%) = 160000元影响利润总额：影响额 = 208000 - 160000 = 48000元

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不是阻止条件成就视为已成就吗？【判断题】甲向乙借款1万元，乙对甲说，如果丙原来借的款在三天之内还给我，我就借给你。假设，第二天丙要归还乙的欠款，乙对丙说，您三天以后再还给我欠款。乙的这个行为就是为自己的利益不正当地阻止条件成就，那么视为条件已成就。()
提问时间：06/30 11:26

#中级职称#

...

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不是说交易性金融资产的账价是90吗？分录那里为什么写80，公允价值变动的10为什么不在分录中体现出来？我认为分录那里交易性金融资产应该写90。
暖暖老师 | 提问时间：06/30 11:24

#中级职称#

你好，这里是购买方，看的是交易日的公允价值

阅读 103

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你好老师，今年的中级职称要先完成以前年度所有的继续教育才能报名吗？
贾老师 | 提问时间：06/30 11:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，通常需要完成以前年度的所有继续教育才能报名中级职称考试。建议您咨询当地财政局确认具体要求。祝您学习愉快！

阅读 298

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如果就卖300，那这300都是丙的吗？甲向乙、丙、丁三家银行借款，均以自己的一套房屋抵押。乙的债权为100万元，丙的债权为300万元，丁的债权为500万元，登记的顺序为乙、丙丁。后未经丙的同意，乙和丁协议变更抵押权顺位。甲到期不能偿还债务，房屋拍卖所得价款为400万元。下列关于乙、丙、丁三家银行的抵押权顺位表述正确的是（） A.丁银行400万元，丙银行0，银行乙0 B.丁银行100万元，丙银行300万元，乙银行0 C.乙银行100万元，丙银行300万元，丁银行0 D.乙银行100万元，丁银行300万元，丙银行0
杨老师 | 提问时间：06/30 11:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C.乙银行100万元，丙银行300万元，丁银行0 祝您学习愉快！

阅读 376

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有没有老师知道这个会计工作经历审核要多长时间才能审核过呢？
小菲老师 | 提问时间：06/30 10:54

#中级职称#

同学，你好一般是1-3个工作日

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老师您好，请问455题，计算内部交易损益，先认为全部出售，再把未实现部分加回来 2000+1000−100+100×60%=2960 为什么答案是2940呢？
岁月静好老师 | 提问时间：06/30 10:50

#中级职称#

您好，合并报表存货金额 = 甲公司个别报表存货金额 + 乙公司个别报表存货金额 - 内部交易未实现损益（因为个别报表中重复计算了未实现的利润）关键在于未实现的利润，存货成本为200万元，以300万元出售，未实现部分（300-200）*60%=60万套入上面公式=2000+1000-60=2940

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老师资料8，为啥是可抵扣差异，具体分析下，还有红色部分不明白
贾老师 | 提问时间：06/30 10:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为可以以后年度税前扣除，所以是可抵扣暂时性差异即资产账面价值是0，计税基础是10 祝您学习愉快！

阅读 301

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老师，营业执照年审年报和工商年报是一个吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/30 10:48

#中级职称#

您好，是的，这两个是一个意思

阅读 145

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你好，我买了正保25年中级经济法550道题。其中第402道题是否有瑕疵。感觉人物名称是混乱错误的，可以帮忙核实一下吗
小赵老师 | 提问时间：06/30 10:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，最后一段中，应当是梁某转让债权给王某，并通知债务人“周某”。原文:……梁某接受且未提出异议，…… 梁某不愿陷于该纠纷，遂将该笔债权转让给王某，并通知了梁某。…… 改为:……梁某接收且未提出异议，…… 梁某不愿陷于该纠纷，遂将该笔债权转让给王某，并通知了周某。…… 祝您学习愉快！

阅读 261

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老师这个如何计算‘公式
朴老师 | 提问时间：06/30 10:33

#中级职称#

这是复利现值的计算，公式为(1 + r)^{-n} ，其中r是利率（这里r = 8% = 0.08），n是期数。

阅读 76

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老师你好：这个用三叉异法怎么解更方便理解，我看了解析感觉看不懂
朴老师 | 提问时间：06/30 10:30

#中级职称#

一、变动制造费用差异耗费差异：实际分配率 = 7700÷1400 = 5.5元 / 小时差异 = 1400×(5.5 - 5) = 700元（A 对）效率差异：标准工时 = 500×3 = 1500小时差异 = (1400 - 1500)×5 = -500元（B 对）二、固定制造费用差异（三叉法拆分）预算数 = 1620×2 = 3240元耗费差异：差异 = 3500 - 3240 = 260元（C 对）产量差异：差异 = (1620 - 1400)×2 = 440元（D 错）

阅读 73

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老师就是图片上的已收款是5月底收款我这么做的分录收款和做销售经过了合同负债 6月收款可不可以直接借银行存款待主营业务收入不经过合同负债会不会有影响
郭老师 | 提问时间：06/30 10:12

#中级职称#

你好稍等我看下的

阅读 277

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王某拟单独出资设立一家公司，向律师咨询，王某设立的公司可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司，一个人也能成立股份制公司吗？
欧阳老师 | 提问时间：06/30 09:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。按照新《公司法》，一个股东的公司，可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司。祝您学习愉快！

阅读 282

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老师，题上不都说了费用话按200%扣除，题中为啥1000*100%，我分析的费用话怎么感觉不对，费用化本身就是管理费用，计提摊销还有个管理费用
于老师 | 提问时间：06/30 09:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，计算会计利润已经减去费用化支出和摊销额，将会计利润调整成应纳税所得额再减去一次费用化支出和摊销额即可祝您学习愉快！

阅读 320

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2025年广东中级会计职称考试，是不是报名审核后，考试通过了，不用再审核了？报名时必填有那些？
宋生老师 | 提问时间：06/30 09:54

#中级职称#

基本信息：包括姓名、身份证号、联系方式等。教育经历：需提交专科及以上学历证书，2008年后境内学历需同步学信网验证报告。工作经历：上传加盖单位公章的《会计专业工作简历表》及社保缴纳证明。照片：上传符合要求的白底证件照（像素≥295*413px）及有效期内的身份证件

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合并报表这张内容，期初购买日抵消分录，为何资本公积还是8000，不是8000+15000=23000
朴老师 | 提问时间：06/30 09:50

#中级职称#

因为甲公司增发产生的资本公积（15000 万）是甲公司（母公司）个别报表的权益，子公司乙公司的资本公积是其自身原账面的 8000 万，分属不同主体，抵消时子公司按自身原资本公积，所以是 8000 万，不与母公司的相加。

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应收账款提高现金折扣率怎么减少应收账款机会成本，老师麻烦分析下谢谢
文文老师 | 提问时间：06/30 09:33

#中级职称#

通过提高现金折扣率，更有吸引力的现金折扣会促使他们提前付款，加速了应收账款的回收，从而减少了应收账款的平均余额，最终降低了应收账款的机会成本。

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甲公司2021年实现利润总额210万元，其中包括:收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2021年年初递延所得税负债余额为20万元，年未余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，用公司2021年的所得税费用是( )万元。 A、52.5 B、55 C、57.5 D、60
朴老师 | 提问时间：06/30 09:02

#中级职称#

应纳税所得额 = 210-10（国债利息，免税）+20（罚款，不可扣除）=220 万元当期所得税 = 220×25%=55 万元递延所得税费用 = 25-20=5 万元所得税费用 = 55+5=60 万元

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