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老师你好，老板娘从25年11月到今年3月开滴滴打车发票4900元，能报销业务费用吗？，能冲她的借款吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:31

#实务#

可以的，直接计入利润分配-未分配利润

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老师，我想咨询一下我们以前汇算清缴时做职工薪酬支出及纳税调整明细表中实际发生额都是=账本借方金额-当年1月发放的上年12月份工资+下年汇算清缴前发放的当年工资。账载金额=账本贷方金额。税收金额跟实际发生额一致。这样填写正确吗？如果今年想要改成实际发生额与账本借方累计金额一致的话需要注意什么？用不用把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去？但是这样又不体现是全年累计数了，求教
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前汇算清缴时的填写方法是正确的。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”会计科目下的借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以以前填写时减去当年1月发放的上年12月份工资，再加上下年汇算清缴前发放的当年工资，符合税法规定。若今年想改成实际发生额与账本借方累计金额一致，需要注意账本借方累计金额已包含了汇算清缴前发放的上年度预提工资。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去。账本借方累计金额就是全年累计实际发放金额，能体现全年累计数。也就是说，今年将实际发生额按账本借方累计金额填写，既符合实际发放情况，也满足税法扣除要求，无需对以前已处理的跨年工资做额外调整。祝您学习愉快！

阅读 108

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请问老师，劳务派遣差额征税，全额和差额金额一样，是什么业务？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:29

#实务#

同学您好，这就是这个劳务派遣公司太过分了，一分钱税不想交。我见过那种发票金额1万，差额9990的，就用10块就去缴税，就已经很过分了，您这个是更过分的。

阅读 21

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老师，我们研发费用结转到管理费用里了，所得税预交便还需要拆分出来填吗？我们还是高企
朴老师 | 提问时间：04/16 10:27

#实务#

同学你好需要拆分填报

阅读 43

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老师您好，我们是民非企业有免税资格，有会费收入和财政拨款收入等属于非限定性资产，需要扣除我们的人员工资吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:26

#实务#

1. 免税收入范围 - 符合条件的民非企业，其取得的会费收入、财政拨款收入属于企业所得税免税收入（财税〔2009〕122号）。 2. 支出扣除限制 - 免税收入用于支出所形成的费用或财产，不得在计算应纳税所得额时扣除（《企业所得税法实施条例》第二十八条）。 - 例如：若工资支出从免税收入中列支，该部分工资费用不可在企业所得税前扣除。

阅读 18

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老师，想以终止劳动合同的方式提取公积金，只能提出自己缴纳的部分是吧，公司缴纳的部分能提出来吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:26

#实务#

你好只可以提取自己的

阅读 14

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老师，离职多久可以领失业金
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学，你好离职后60日内需办理失业登记并申领失业保险金，最早可在离职次日开始办理手续，审核通过后次月起按月发放。

阅读 13

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老师，2024年从代账公司接的账，账上承兑金额大于实际金额，现在打算调成正确的，我应该怎么做分录付什么凭证调合理点？应收应付因为和代账公司都不清楚也还没调完的。
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学，你好你具体是要调什么科目？

阅读 47

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老师您好，我是刚开始的没多久的小白，麻烦您看看我分录做的对不对。情况是2月份完成出口业务，但是没有收到进项发票，但是2月当月支付了货款和完全收汇了，所以都做了预收预付。还遇到个情况，就是收汇中间银行扣了手续费美金，这个凭证需要如何获取？只有客户转款的银行签字单，上面金额加起来是合同金额
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学您好，您那个3月份调整和3月份正确里，没有必要去做主营业务收入的红冲和重新入账了，别的没有问题

阅读 42

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老师账上计提经营所得是41.15元，减半20.57元实际缴纳是20.58元钱。计提：借所得税费用41.15 贷：应交税费-个人所得41.15 减免这块需要做分录吗整体分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:23

#实务#

同学，你好按照20.58的金额计提

阅读 17

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核算项目能不能修改？简单的名称“肯信”改成详细名称“武汉肯信”？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:22

#实务#

那个名称没使用过就可以修改，使用过就不行

阅读 9

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老师，新注册单位申报个税，在自然人电子税务局扣缴端的申报密码让法人登录个税APP进行了密码重置，为什么还是只能实名登录，申报密码登录不了，显示的还是未设置密码
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:22

#实务#

同学，你好申报密码登录不了申报密码，是税务局给的。你让法人登录个税APP进行了密码重置，这个是实名登录渠道

阅读 15

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其他应付款余额在其他流动负债里面
家权老师 | 提问时间：04/16 10:20

#实务#

不是，单独的一个项目体现其他应付款余额

阅读 10

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老师出口货物送别人的没有进项没有收汇做账是借营业外支出这个汇算需要调增吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:20

#实务#

你好肯定的，需要纳税调增处理

阅读 33

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老师，小规模公司刚成立，然后今年就开了一张发票，1万多，平时就有工资每月2000元成本，其他的没有发票，那就得交所得税么
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:19

#实务#

你好，这个有利润呀，10000-2000*3=4000

阅读 15

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老师，公司老板有好几家公司，法定代表人不是同一人。各公司没有业务往来，但是会涉及到资金往来转款，比如A公司差钱，B公司有钱，就会转A公司，这种现象比较频繁。那也需理个借款合同吗？但是金额不能确定呢，因为一周可能转几次，转过去转回来这种，临时性的
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:19

#实务#

同学您好，一般没有问题，绝大多数都是这样做的。老板控制的，或者几个相好的老板之间，免费借贷资金，都是很常见的

阅读 27

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运输合同签订的单价是20元/吨，合同约定船舶卸空，收到运输发票后20个工作日以银行转账支付。现在因为市场经济影响，现在需要进行运费预付，这时通过测算资金占用成本，同时签订补充协议，在原合同运输单价上进行了降价，后进行预付。这种模式是否存在风险？
朴老师 | 提问时间：04/16 10:18

#实务#

存在一定风险，但签好补充协议、业务真实、价格合理、公对公付款，风险可控。主要风险：价格异常易被税局核定、认定不合理商业安排；无书面依据易引发纠纷。

阅读 39

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老师，外贸出口退税，生成不了出口明细表呢，是不是一定要填收汇表？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:17

#实务#

你好，不是逾期申报的一般不要填写，生不成有什么提示吗？

阅读 50

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农产品水果，收购的水果已抵扣，如果超过合理损耗的话，进项税额按照金额转出吗
家权老师 | 提问时间：04/16 10:17

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 42

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老师，做汇算清缴A105050表，工资薪金账载金额，要看账里哪个数去填写
家权老师 | 提问时间：04/16 10:16

#实务#

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

阅读 37

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老师好，个体工商一季度开票27万，免增值税，个人所得税申报后显示720元，要交吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:16

#实务#

同学您好，您这个720元是个税吧，如果真实填完数据之后，系统自动计算出来了，您就需要缴纳

阅读 27

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什么是直线法折旧方法？适用于哪些类型的固定资产？
周老师 | 提问时间：12/24 20:56

#会计实务#

直线法折旧方法是一种常见的资产折旧方法，也是会计实务中最简单的折旧方法之一。按照直线法折旧，固定资产的折旧费用在其使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。适用于直线法折旧方法的固定资产包括但不限于以下类型： 1. 建筑物：如办公大楼、工厂、仓库等； 2. 机器设备：如生产设备、生产线、机床等； 3. 运输工具：如汽车、飞机、船舶等； 4. 电子设备：如电脑、打印机、复印机等； 5. 家具和装饰品：如办公家具、装修等； 6. 无形资产：如专利、版权、商标等。需要注意的是，直线法折旧方法适用于固定资产的使用寿命较为稳定，且其经济效益在使用寿命内基本保持不变的情况下。对于那些使用寿命不稳定或者经济效益会随时间变化的固定资产，可能需要采用其他折旧方法。

阅读 1595

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为什么购买车辆时裸车价会比发票上的价格高？
周老师 | 提问时间：12/24 20:56

#会计实务#

购买车辆时，裸车价通常会比发票上的价格高，这是因为购买车辆时可能会涉及到以下几个因素： 1. 税费：购买车辆时需要支付一定的税费，包括增值税、消费税、车辆购置税等。这些税费会被计入车辆的发票价格中。 2. 附加费用：除了税费之外，购买车辆还可能需要支付一些附加费用，如车辆上牌费、保险费、手续费等。这些费用也会被计入车辆的发票价格中。 3. 代理费用：购买车辆时，有些人可能会通过代理商或经销商来购买，代理商或经销商通常会收取一定的代理费用或手续费。这些费用也会被计入车辆的发票价格中。 4. 利润：车辆的销售商也需要获取一定的利润，因此在裸车价中会包含一定的利润。综上所述，购买车辆时裸车价比发票上的价格高是因为税费、附加费用、代理费用以及销售商的利润等因素的影响。

阅读 1883

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如何确定无形资产的处置收益或处置损失？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 20:43

#会计实务#

确定无形资产的处置收益或处置损失需要进行以下步骤： 1. 确定无形资产的净书值：净书值等于无形资产的原值减去累计摊销或累计折旧。 2. 确定无形资产的处置收入：处置收入是指通过出售、转让或处置无形资产所获得的现金或非现金收入。如果无形资产是以货币形式出售或转让的，处置收入等于出售价格减去无形资产的净书值。如果无形资产是以非货币形式出售或转让的，处置收入应该按照公允价值进行计量。 3. 确定无形资产的处置费用：处置费用是指处置无形资产所发生的直接费用，包括律师费、评估费、中介费等。处置费用应当在处置收入中扣除。 4. 计算处置收益或处置损失：处置收益等于处置收入减去处置费用。如果处置收入大于处置费用，则为处置收益；如果处置收入小于处置费用，则为处置损失。需要注意的是，无形资产的处置收益或处置损失应当在利润表中以非经营性项目进行披露，并在财务报表中进行明确的说明。同时，根据会计准则的规定，对于某些特定的无形资产，如商誉，还需要进行减值测试，以确定是否存在减值损失。

阅读 1213

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存货增值计入会计科目中的“库存商品”科目。
王一老师 | 提问时间：12/24 20:30

#会计实务#

存货增值可以计入会计科目中的“库存商品”科目。在会计中，存货是指企业购买或生产用于销售或加工的商品、原材料、在产品以及包装材料等。存货的增值是指存货的价值随着时间的推移而增加，例如原材料加工成成品后的增值。在会计准则中，存货的计量原则是以成本计量，即以购买或生产存货时实际支付的成本作为计量基础。当存货增值时，企业需要将增值部分计入会计科目中的“库存商品”科目。具体操作时，当存货增值时，企业需要将增值部分计入库存商品科目的借方，同时将相应的金额计入损益科目的贷方，以反映存货增值对企业利润的影响。这样可以保持会计核算的准确性和完整性。需要注意的是，存货的增值计入库存商品科目时，必须符合会计准则的规定，并且需要有相应的凭证和合理的核算依据。另外，存货增值的计入也需要根据企业的实际情况和经营特点进行具体处理，可以咨询专业会计师或会计师事务所进行指导。

阅读 2802

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企业固定资产折旧完毕后，如何处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 20:02

#会计实务#

当企业固定资产折旧完毕后，需要进行以下处理： 1. 停止计提折旧：企业在固定资产折旧完毕后，不再计提折旧费用。 2. 调整固定资产账户余额：将固定资产账户中的累计折旧金额调整为与固定资产原值相等的金额。这样，固定资产账户中的净值就变为零。 3. 处理固定资产报废或转让：如果固定资产已经报废或转让，需要将其从资产负债表中剔除，并计提相应的损失或收益。 4. 处理固定资产清理：如果固定资产仍然存在但不再使用，需要将其进行清理，即将其从资产负债表中剔除，并计提相应的损失。 5. 处理固定资产处置：如果固定资产被处置，需要将其从资产负债表中剔除，并计提相应的处置损失或处置收益。以上是企业固定资产折旧完毕后的一般处理方法，具体处理方式还需根据实际情况和会计准则的规定进行具体操作。

阅读 3118

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借款利息是否应该列入利润表上的费用项目？
周老师 | 提问时间：12/24 19:57

#会计实务#

借款利息应该列入利润表上的费用项目。根据会计准则，借款利息是企业为获得资金而支付的成本，属于经营活动的费用。在利润表中，借款利息应该作为财务费用或利息费用项目列示。这样可以准确反映企业运营成本，帮助分析企业的盈利能力和财务状况。

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以5%的年利率为例，计算出对应的月利率是多少？
周老师 | 提问时间：12/24 19:54

#会计实务#

对于年利率5%，我们可以将其转换为月利率。一年有12个月，所以每个月的利率是年利率除以12。月利率 = 年利率 / 12 = 5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数) 所以，对应的月利率是0.4167%。

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品种法成本核算是指采用不同的成本核算方法来计算不同种类产品的成本，以便更准确地评估企业的盈利能力。请简要说明品种法成本核算的优势。
王一老师 | 提问时间：12/24 19:53

#会计实务#

品种法成本核算的优势主要体现在以下几个方面： 1. 更准确的成本评估：品种法成本核算允许企业根据产品的不同特性和生产过程的不同阶段，采用适合的成本核算方法，从而更准确地计算不同种类产品的成本。这样可以避免使用统一的成本核算方法导致成本评估的误差。 2. 更精确的盈利分析：通过采用品种法成本核算，企业可以准确计算不同种类产品的成本，从而更准确地评估每个产品的盈利能力。这有助于企业做出更明智的经营决策，优化产品组合，提高盈利能力。 3. 更好的资源配置：品种法成本核算可以帮助企业更好地了解各种产品的成本构成和利润贡献，从而更科学地进行资源配置。企业可以根据不同产品的盈利能力和市场需求，合理安排生产资源，提高资源利用效率，降低成本。 4. 更好的成本控制：品种法成本核算可以帮助企业更好地掌握不同种类产品的成本变动情况，及时发现和分析成本波动的原因，采取相应的控制措施。这有助于企业降低成本，提高效益，增强竞争力。综上所述，品种法成本核算的优势在于能够更准确地评估不同种类产品的成本，提供更精确的盈利分析，优化资源配置，以及实现更好的成本控制。这些优势有助于企业提高经营效益，增强竞争力。

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股本溢价和其他资本公积分别反映了什么类型的利益？
秦老师 | 提问时间：12/24 19:50

#会计实务#

股本溢价和其他资本公积是会计上的两个概念，它们反映了不同类型的利益。股本溢价是指公司在发行股票时，发行价高于股票的面值或账面价值，所产生的超过股票面值的部分。股本溢价反映了公司在发行股票时所获得的额外资金，属于股东权益的一部分。股本溢价可以用于抵消公司亏损、增加公司资本金、支付股息等。其他资本公积是指公司在经营活动中，除了股本溢价以外，通过非股票发行而获得的资本公积。这些资本公积可能来自于公司的资产评估增值、无偿划归资本等。其他资本公积也属于股东权益的一部分，可以用于公司的扩大再投资、偿还债务、派发红利等。总而言之，股本溢价和其他资本公积都是反映公司在融资和经营活动中所获得的额外利益，属于股东权益的一部分。它们可以用于公司的发展和回报股东。

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