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委托出口退税企业，受托方是一达通，一达通收到退税款，然后支付给我们公司，到时我们公司没有给这笔退税款开票，我们要怎样入账？
董孝彬老师 | 提问时间：09/22 18:37

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 152

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老师您好第13题为什么只用算赊销这一项的销项呀
张老师 | 提问时间：09/22 17:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为技术开发服务与技术咨询服务开具的是增值税普通发票，且未注明为免税项目，但题目未明确其是否符合免税条件，因此不能直接计入销项税额。而境外经销权转让属于完全在境外使用的情形，根据政策可适用免税，因此也不计入销项税额。赊销方式销售B型电脑已发出，根据增值税纳税义务发生时间规定，需计算销项税额，因此只计算了赊销业务的销项税额。祝您学习愉快！

阅读 257

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老师工商年报未申报异常的话是都得到工商所处理吗系统还可以处理吗
宋生老师 | 提问时间：09/22 17:23

#税务师#

你好，这个必须去工商大厅处理了。

阅读 151

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请问老师，甲乡用1100平方米的土地与乙全民所有制签订联营合同。在土地上建了一栋大楼，成立了丙酒店，丙酒店每年固定支付给甲乡50万。请问丙怎么做账？
宋生老师 | 提问时间：09/22 17:20

#税务师#

你好，丙计入管理费用-租金。贷应付账款等。

阅读 99

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股权转让的增值税处理方法是什么
周老师 | 提问时间：09/22 16:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让股权债权债券不属于增值税征税范围，不征收增值税祝您学习愉快！

阅读 308

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税务师8套模拟试卷（一）第五道综合题第78小题中，参与联系购票的甲公司董事王某为什们不构成虚开增值税专用发票罪呢？（因为王某通过中间人林某联系乙公司肯定是明知不是真实的业务的）。另外在2024年度真题中有一道题跟这个类似是会计孙某主导联系购票，那一道题答案孙某就是构成了此罪，这两道题有什么区别呢？
周老师 | 提问时间：09/22 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：王某构成虚开增值税专用发票罪。在该案例中，甲公司经集体讨论决定少缴税，王某通过林某联系乙公司在无真实交易情形下开具发票，其主观上明知业务不真实，且实施了联系购票的行为，符合虚开增值税专用发票罪的构成要件。与2024年度真题中会计孙某主导联系购票的案例本质上无区别，两案例中相关人员均在明知无真实业务情况下联系购票，都应构成虚开增值税专用发票罪。祝您学习愉快！

阅读 300

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2025税务师，财务与会计，550题，第15题，为什么说的是系统风险，而不是非系统风险呢？
范老师 | 提问时间：09/22 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为β系数仅反映系统风险，无法直接判断非系统风险的大小。祝您学习愉快！

阅读 258

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老师，找房东开40万的租金发票，他要交多少税?他是租了一栋楼给我做民宿。
文文老师 | 提问时间：09/22 16:01

#税务师#

你好，房东是个人吗

阅读 145

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原材料用于固定资产维护为什么是管理费用呢？
家权老师 | 提问时间：09/22 15:30

#税务师#

原材料用于固定资产维护计入管理费用，主要基于以下原因：会计原则要求会计准则规定，固定资产维修费用若不增加资产使用寿命或性能，应直接计入当期费用（即管理费用），而非资本化。例如生产车间的日常维修仅维持设备运转，未提升其经济利益流入，因此不符合资本化条件。成本配比原则将维修费用计入管理费用可实现收入与费用的配比。这类费用属于日常维护性质，与特定产品或劳务的生产无直接关联，计入管理费用能更真实反映当期经营成本，避免虚增产品成本。

阅读 118

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未来现金净流量现值，等于净现值加原始投资额吗？本题答案是否应该等于0.4呢？
张老师 | 提问时间：09/22 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，未来现金净流量现值等于净现值加原始投资额现值。根据题意，年金净流量为10万元，经营期为5年，市场利率为8%，已知（P/A，8%，5）=3.9927。净现值=年金净流量×年金现值系数=10×3.9927=39.927万元。未来现金净流量现值=净现值+原始投资额现值=39.927+100=139.927万元。现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资额现值=139.927÷100≈1.40。因此，答案应为1.40，不是0.4。祝您学习愉快！

阅读 252

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为啥这题境内开发费用不用打八折计算符合境外条件的研发费用
周老师 | 提问时间：09/22 14:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境内符合条件的研发费用计算时，委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用才需乘以80％，而本题中境内研发费用是企业自身研发投入，并非委托境内机构或个人研发，所以不用打八折。同时，工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的按实际发生额的120％税前加计扣除。祝您学习愉快！

阅读 214

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老师，自然人出售自己用过的固定资产怎么征税
刘艳红老师 | 提问时间：09/22 13:35

#税务师#

您好，这个是免税的

阅读 95

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请朴老师解答，老师，请问一下，个体户(适用一般纳税人计税方法)出租住房，税率是否适用5减按1.5
朴老师 | 提问时间：09/22 13:33

#税务师#

个体户适用一般纳税人计税方法出租住房，应按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算缴纳增值税。根据相关规定，个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额 ÷（1+5%）×1.5%

阅读 127

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融资性售后回租可以适用简易3%？
小菲老师 | 提问时间：09/22 13:08

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 136

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请解决以下案例，资产账载1000，税务500。负债1000，税务500。分别调增调减多少。
小菲老师 | 提问时间：09/22 12:28

#税务师#

同学，你好资产的账面价值大于计税基础，需要做纳税调减500 负债的账面价值大于计税基础，需要做纳税调增500

阅读 117

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老师，第一问90/（1-10%）/（1-10%）是什么意思，第一个是算预提前股息吗，那后一个是什么意思，为什么不干脆÷（1-20%）
小王老师 | 提问时间：09/22 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： $90\div(1-10\%)$是计算预提所得税前的股息，也就是子公司分给该居民企业的税后利润。再除以$(1-10\%)$，这里是因为2023年境外所得可享受减半征收企业所得税优惠，实际按$10\%$税率征收（原税率$20\%$），所以这一步是还原到境外子公司缴纳企业所得税前的所得。不能直接除以$(1-20\%)$是因为有减半征收优惠，实际境外子公司是按$10\%$缴纳企业所得税，并非$20\%$。祝您学习愉快！

阅读 244

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老师内退一次性补贴适用的税率是月税率还是年税率
文文老师 | 提问时间：09/22 10:39

#税务师#

内退一次性补贴适用的税率是月税率

阅读 126

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老师，问下第二问房产税为什么不包括出租仓库呢
周老师 | 提问时间：09/22 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于用于仓储服务收取仓储费的仓库，是按房产余值从价计征房产税。该仓库6月30日开始用于仓储，从7月起算，2024年下半年按房产余值计算：$200×(1-20\%)×1.2\%×6÷12=0.96$（万元），即9600元；上半年自用也按房产余值计算：$200×(1-20\%)×1.2\%×6÷12=0.96$（万元），即9600元，全年应缴纳$9600+9600=19200$元，所以计算时已包含该仓库。祝您学习愉快！

阅读 470

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请问朴老师，95题中，打问号的地方，是不是说明，一般纳税人农业生产公司，给对方企业开具的农产品普通发票也是可以计算抵扣进项税额
朴老师 | 提问时间：09/22 10:33

#税务师#

是，农业生产者销售自产农产品免增值税，一般纳税人取得其普通发票，可按规定计算抵扣进项税额（本题因 “未领用”，按 9% 扣除率算）。

阅读 103

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老师，我们公司是有限合伙企业，把钱借给了合伙人，合伙人是公司，借款期限是2025.9-2026年.9月，可以签无偿借款合同吗？不交增值税。
宋生老师 | 提问时间：09/22 10:14

#税务师#

你好，这种你可以操作，但是税务局是不是认可就难说了。

阅读 122

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老师，我这道题这么做为什么不对呢（500+5+70-30-6+15）*（1-25%）
赵老师 | 提问时间：09/22 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样计算不对。计算净利润应先算出应交所得税和递延所得税，进而得出所得税费用，再用利润总额减去所得税费用。应交所得税额＝（500+5+10-30+15-6）×25％＝123.5（万元），递延所得税资产借方发生额＝（15-6）×25％＝2.25（万元），所得税费用＝123.5-2.25＝121.25（万元），净利润＝500-121.25＝378.75（万元）。你式子中的70不知从何而来，且计算思路有误，不能直接用调整后的金额乘以（1-25%）算净利润。祝您学习愉快！

阅读 349

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2025税务师，财务与会计，550题，第3题，股票的预期收益率不太懂，为什么80%*（3500-3000）+20%*（2800-3000）？
张老师 | 提问时间：09/22 09:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为预期收益率是根据不同情况发生的概率和对应收益的加权平均计算的。该股票未来一年后有两种可能的市值：-有80%的概率市值为3500元，收益为3500-3000=500元；-有20%的概率市值为2800元，收益为2800-3000=-200元。因此，预期收益率计算为：$$80\%\times500+20\%\times(-200)=400-40=360\text{元}$$再除以初始投资3000元，得到预期收益率：$$360\div3000=12\%$$ 祝您学习愉快！

阅读 323

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请问朴老师，请问89题，金银首饰以旧换新中，售价减旧饰品价格后的销售额，算出销项后，是否可以减进项
朴老师 | 提问时间：09/22 09:47

#税务师#

金银首饰以旧换新算出销项后，可以减进项，应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额。

阅读 87

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注册资金实缴几年内补足，可以更改吗
家权老师 | 提问时间：09/22 09:32

#税务师#

老公司是交足时间可以延长3年的

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税务师科目《财务与会计》的应试指南》上册第273页例题18：计算可高速后的净利润中，无形资产的（10000-8000）/20，为什么不是调减，不是调增？
范老师 | 提问时间：09/22 09:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该固定资产是投资时点评估增值的，不是内部交易产生的。被投资单位按账面价值计提折旧，投资单位认为应按公允价值计提折旧，所以投资单位认为被投资单位少计提了折旧，要调增折旧，折旧增加导致利润减少，所以是调减利润。祝您学习愉快！

阅读 142

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老师您好，例题3为什么不考虑企税啊？
范老师 | 提问时间：09/22 00:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中已经将利润总额调整为税后净利润，并在此基础上计算了现金净流量，所以计算过程中已经隐含考虑了企业所得税的影响，无需再单独考虑。祝您学习愉快！

阅读 331

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2025，税务师，财务与会计，550题第522题。制造费用也是存货项目里面的？不懂。这个怎么理解呢？
卫老师 | 提问时间：09/21 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是属于的，制造费用期末会转入生产成本，而完工产品的生产成本会转入库存商品未完工的，这也是期末未完工的在产品成本，所以这都是存货的核算内容祝您学习愉快！

阅读 327

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境内企业，在境外购买车子并且在境外使用，属于增值税征税范围吗？
小锁老师 | 提问时间：09/21 22:40

#税务师#

您好，这个是不属于的，不属于增值税范围

阅读 180

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境内单位在境外买房居住、办公等，属于增值税征税范围吗？
小锁老师 | 提问时间：09/21 22:37

#税务师#

您好，这个除非转让，否则不属于

阅读 135

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答案是914，怎么算的？
周老师 | 提问时间：09/21 21:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题属于因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，由成本法转为权益法进行核算的情形。2024年10月1日，大山公司有关账务处理如下：1.按比例结转部分长期股权投资账面价值并确认相关损益计算方式为\(595×40\%-660×(60\%-40\%)÷60\%=40\)（万元）分录为：```借：长期股权投资——乙公司40 贷：投资收益40```2.对剩余股权视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整-初始投资成本：\(440\)万元（\(660÷60\%×40\%\)）大于享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额\(396\)万元（\(990×40\%\)），不调整长期股权投资的入账价值。-对净利润和现金股利的调整：净利润调整金额为\((580-30)×40\%=220\)（万元）分录为：```借：长期股权投资——乙公司（损益调整）220 贷：盈余公积——法定盈余公积22 利润分配——未分配利润198```-对其他综合收益的调整：调整金额为\(70×40\%=28\)（万元）分录为：```借：长期股权投资——乙公司（其他综合收益）28 贷：其他综合收益28```3.计算长期股权投资账面价值大山公司因持股比例下降对个别报表长期股权投资账面价值的影响\(=40+220+28=288\)（万元）2024年10月1日大山公司长期股权投资的账面价值\(=660×40\%÷60\%+288=914\)（万元）综上，2024年10月1日大山公司长期股权投资账面价值为914万元。祝您学习愉快！

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