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关于安全费分录的哪个可以 第一个借:利润分配——提取专项储备 贷:盈余公积——专项储备 安全生产费用用于固定资产时: 借:固定资产 贷:银行存款 借:制造费用 贷:累计折旧(按相关规定逐年计提折旧) 借:盈余公积——专项储备 贷:利润分配——提取专项储备(按实际使用金额进行结转) 企业提取安全生产费用时,所做会计分录如下: 借:制造费用 贷:专项储备 以安全生产费用支付费用性支出时: 借:专项储备 贷:银行存款
青老师
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提问时间:02/16 16:11
#税务师#
你好; 1、企业提取安全生产费用,会计分录如下: 借:生产成本、管理费用等, 贷:专项储备。 2、企业提取的安全生产费形成固定资产并达到预定可使用状态时的会计分录如下: 借:在建工程, 贷:银行存款。 借:固定资产, 贷:在建工程。 同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,会计分录如下: 借:专项储备, 贷:累计折旧。
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某公司为增值税一般纳税人,其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法,2020年12 LO 月1日至12月31日购进100吨农产品,用于直接对外销售。当期销售80吨,损耗率为5%,农产品平均购买单价为4000元/吨,当期可以抵扣的进项税额为
税法老师
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提问时间:01/30 21:39
#税务师#
试点纳税人购进农产品直接销售的 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×适用税率/(1+适用税率) 损耗率=损耗数量/购进数量×100% 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×9%/(1+9%)=80/(1-5%)×4000×9%/(1+9%)=27812.65元。
阅读 1563
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冷藏后的水果属于初级农产品吗?免税吗
小王老师
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提问时间:01/04 09:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于的。 初级农产品是指种植业、畜牧业、渔业未经过加工的产品.食用农产品是在农业活动中直接获得以及经过分拣,去皮,剥壳,粉碎,清洗,切割,冷冻,打蜡,分级,包装等加工,但未改变其基本自然性状和化学性质的产品.初级农产品包含食用农产品、 如果是农业生产者销售的自产农业产品免征增值税. 祝您学习愉快!
阅读 1563
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对于图片的问题,有没有别的逻辑或方法,
木木
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提问时间:04/07 19:07
#税务师#
同学你好,按照准则就是冲减成本。 没有别的方法,别的方法就违背准则了。
阅读 1562
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老师好!这是学堂练习的答案解释摘抄:“在变更记账本位币时,由于折算时采用的是同一即期汇率(变更当日的即期汇率),所以不会产生汇兑差额。” ——对上面解释的提题:以应收账款为例,变更前的汇率是6.5,变更当天的汇率为6,那么差的0.5不是要记到财务费用么,为什么说不会产生汇兑差额呢?
钟存老师
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提问时间:07/13 10:36
#税务师#
同学你好 这个是报表折算 不是汇兑 汇兑是找银行进行外汇的买入或者卖出行为产生的差异
阅读 1562
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老师,我们购买了一部分苗木,苗木票写的免税,能抵扣增值税吗?
易 老师
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提问时间:01/29 09:56
#税务师#
你好,可以的, 没问题 ,一般纳税人购进免税农产品,可以按9%计算抵扣
阅读 1562
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老师,我税务师2018年税一和税二考过了,也报了2021年税务师考试,2018年的成绩还能保留到今年吗,目前我财务会计一门没过,如果能保留,我今年就考这一门?
范老师
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提问时间:10/19 23:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据有关文件,因疫情影响无法参加2021年度税务师职业资格考试的应试人员,已取得的合格成绩有效期延长一年。 您可以看一下当地是否出台了相关延长的政策规定。 如果符合延长规定,那么今年是报考的最后一年。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1562
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我想问下,招标公司发生了专家劳务费,但是无发票,可以税前扣除吗?
东老师
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提问时间:04/09 10:22
#税务师#
你好,没有发票是不能税前扣除的
阅读 1561
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100万不含税的营业收入,印花税是怎么计算的呀
一鸣老师
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提问时间:01/31 16:31
#税务师#
直接就是100*0.03%计算印花税
阅读 1561
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市价100元的东西换100元的东西,以物易物是不是销项进项抵消了,实际是不是不用缴纳增值税了? 但是这个题为什么算了,但是后面算利润时又没刨掉,感觉前后矛盾
小样儿demo
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提问时间:01/30 23:37
#税务师#
换进来的东西给他开进项发票没?开了就抵了,没开就没得抵
阅读 1561
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企业出租厂房需要交哪些税?税率是多少?有什么优惠?
易 老师
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提问时间:06/06 17:08
#税务师#
你好 一般纳税人出租 增值税按9% 附加税按增值税的12% 印花税按千分之一 ; 房产税按租赁收入12% 土地使用税看当地标准 。企业所得税看你税率,小微企业有些优惠可以。
阅读 1561
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老师第3问,简易交付和占有改定什么区别?占有改定是已经在买方手中了,而简易交付呢,原本货就还是在出卖人手中,是吗?而指示是在第三人手中?
兮兮老师
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提问时间:11/20 18:51
#税务师#
尊敬的学员您好,简易交付是先用后买,占有改定是先卖后用,指示交付涉及第三人。
阅读 1561
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答案为什么选ABCD呢?
小王老师
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提问时间:08/12 15:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项E,是不符合条件的,属于是劳务报酬所得,不适用累计预扣法预扣预缴个人所得税。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1561
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老师,想咨询一下,假如A公司下面有两个法人股东,现在这两个法人股东要转让给自然人股东,印花税是谁申报?
一鸣老师
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提问时间:01/19 09:59
#税务师#
你好,转股双方都要交印花税的。你们公司申报,代扣代缴
阅读 1560
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生产销售工期超过12个月的货物,增值税义务发生事件,所得税义务发生时间,会计确认时间分别是什么。如果有预收款了,又是什么
赵老师
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提问时间:07/30 21:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税中:生产销售生产工期超过12个月的货物,其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 有预收款的,为收到预收款的当天 会计和企业所得税都是按照完工进度确认收入的实现。 祝您学习愉快!
阅读 1560
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老师,资产负债表未分配余额怎么得出的?和利润表有什么勾稽关系
朴老师
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提问时间:08/05 14:03
#税务师#
一、资产负债表未分配利润余额的得出 资产负债表中的未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润,它是企业所有者权益的组成部分。其计算过程如下: 1.未分配利润期末数 = 期初未分配利润 + 本期净利润(利润表中的净利润) - 提取的盈余公积 - 分配的股利等。期初未分配利润:是上期资产负债表期末的未分配利润数额。本期净利润:来源于利润表中的净利润数据,是企业在一个会计期间内经营活动的最终成果。提取的盈余公积:根据公司法等相关规定,企业按照一定比例从净利润中提取的用于特定用途的留存收益。分配的股利:企业向股东分配的利润。 二、与利润表的勾稽关系 资产负债表未分配利润与利润表存在着紧密的勾稽关系: 1.年度内:资产负债表“未分配利润”年末余额减去年初余额等于利润表中的本年累计净利润。因为在一个会计年度内,企业通过经营活动产生利润,利润表体现了当年的盈利情况(净利润),这部分净利润会增加未分配利润,同时考虑提取盈余公积、分配股利等因素后,得出资产负债表年末未分配利润的数额。 2.跨年度:由于企业经营的连续性,每一年度的未分配利润都是在上一年度未分配利润的基础上,加上本年度新产生的净利润以及其他调整因素(如盈余公积的调整等)而得出的。利润表反映的是各年度的经营成果,资产负债表的未分配利润则是历年经营成果的累积体现,两者相互关联、相互印证,共同反映了企业的财务状况和经营成果的变化。 例如,某企业年初未分配利润为 100 万元,本年度利润表中的净利润为 50 万元,提取盈余公积 5 万元,分配股利 10 万元,则年末未分配利润 = 100 + 50 - 5 - 10 = 135 万元。
阅读 1559
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使用权资产和无形资产都是当月开始折旧摊销 固定资产或投资性房地产(成本法)是从下月开始折旧, 持有待售资产不摊销或者折旧?我总结的对不
小锁老师
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提问时间:08/01 14:34
#税务师#
是的,无形资产,使用权是当月,固定,投资性房地产,是下月
阅读 1559
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自诉人有上诉权,被害人没有?怎么理解
廖君老师
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提问时间:05/06 21:06
#税务师#
您好,因为公诉案件中公诉机关(人民检察院)居原告地位,被害人则处于证人地位。又不是被害人起诉的 如果在刑事案件中也有被害人自己提起诉讼的,称为刑事自诉案件。因此,被害人有上诉权。自诉案件中的被害人是自诉人,居原告地位
阅读 1559
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我们公司目前是自然人控股,未分配利润200万,如果分红的话要交百分之20。现在想把股东换成有限公司持股,走股权转让要交税,怎么能少交税或者不交税?
cassie 老师
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提问时间:02/01 22:46
#税务师#
同学你好。 1.能证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权; 2.继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的亲人; 3.本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让; 4.其他合理情形。
阅读 1559
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你好老师我想问下自产货物对外捐赠分录? 借 营业外支出 贷 库存商品(成本金额) 销项税(公允*0.13) 是这样吗?
周老师
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提问时间:10/13 15:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解正确。 祝您学习愉快!
阅读 1559
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老师 个体户是企业还是自然人呀
刘艳红老师
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提问时间:03/25 15:52
#税务师#
您好,个体工商户属于自然人
阅读 1558
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请问奖金在同一个月一次性发放,这奖金可以拆开金额分月申报个人所得税吗?
朴老师
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提问时间:02/02 13:50
#税务师#
同学你好 这个可以的
阅读 1558
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非上市公司的,就一定不是股份制企业吗?上市了,就一定是股份制企业了吗?可以这样理解吗
立峰老师
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提问时间:12/22 21:23
#税务师#
不是的,亲 非上市也可以是股份。上市的一定是股份
阅读 1558
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对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。 怎么通俗易懂的理解?
冉老师
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提问时间:12/04 19:34
#税务师#
你好,学员,就是加计扣除的基数,不含契税的
阅读 1558
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老师你好,请问22年有个人开给公司的劳务报酬发票入账后未代扣代缴个税,现在要怎么补申报,可以由开票的个人更正23年个税汇算清缴,并入综合所得申报吗,还是按照开票金额去申报劳务报酬所得,还有公司会被处罚要交滞纳金吗?
赵老师
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提问时间:09/12 17:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2022年有个人向公司开具了劳务报酬发票,但公司未代扣代缴个人所得税。 公司需要咨询税务机关,看能否进行补申报操作。 如果可以追溯至2022年补申报的话,会涉及处罚,可能还会涉及滞纳金。 祝您学习愉快!
阅读 1558
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老师好,道路通行费属于桥闸通行费,不是和火车票,航空票,公路水路其他票一样计算抵扣吗?税率应该5%
税法老师
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提问时间:10/08 20:37
#税务师#
是的,应该是5%。但题目直接告诉税额了,不用计算了,直接计入进项税抵扣即可。
阅读 1557
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题干如图示。第(5)问:甲公司2022年末写字楼达到可使用状态时入账价值为多少?答案是4000+300+500+400+300+270+240+20.7+95.22=6125.92。我的问题是:前面为什么用公允价值4000为基础?不应该是按办公楼在债权公允价值中的占比来吗?也就是6360*4000/(4000+2000)=4240?
周老师
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提问时间:10/03 11:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的。因为是债务重组取得的在建工程,在建工程的初始入账价值是4000。 借:长期股权投资——投资成本[(6270-3 000×9%)/(3000+1500)×1500]2000 在建工程[(6270-3 000×9%)/(3000+1 500)×3 000]4000 应交税费——应交增值税(进项税额)(3000×9%)270 坏账准备800 投资收益930 贷:应收账款8000 祝您学习愉快!
阅读 1557
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老师,劳务费外地项目预缴按多少百分比
棉被老师
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提问时间:01/22 08:43
#税务师#
你好,第一种9%税率,可以抵扣进项,外地预缴2%,剩下的7%可以抵扣进项税额。 第二种3%税率。不能抵扣进项,外地全额预缴3%。
阅读 1556
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老师,这个三代以内旁系血亲,到底是多少岁的限制,一个是30岁,一个是40岁,旁系血亲是哪些呢?
赵老师
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提问时间:11/14 18:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 30周岁是一般限制,相差40周岁的要注意是对无配偶者收养异性子女的年龄要求。比如单身的男性要收养小女孩的话,要相差40周岁以上。 旁系血亲,它是指彼此之间具有间接血缘关系的亲属,即除直系血亲外,与己身同出一源的血亲,如兄弟姐妹、侄子女、伯、姑、舅、姨、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。 祝您学习愉快!
阅读 1556
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请问老师单位委托A公司加工白酒460元一瓶的进价,506元出售,请问老师,受托方当时代扣的消费税计税基础是506元还是460元
kingswu
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提问时间:01/09 14:04
#税务师#
按照受托方同类商品的市场售价来扣缴消费税
阅读 1555
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