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税务师成绩滚动是什么意思？假设第一年到第五年分别过了四科，第五年有一科没过，到第六年的时候，之前过的全部都作废了是吗，还是只是作废第一年的？
法律老师 | 提问时间：09/11 10:55

#税务师#

您说的情况，是只作废第一年的。

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取得经营所得个人，没有综合所得，计算应纳税所得时，减除6万专项扣除，专项附加扣除。如果有个体经营所得的个人，也有劳务报酬的情况。经营所得跟综合所得分别计算吗？
税法老师 | 提问时间：03/15 22:32

#税务师#

不是，只能选择一方扣除。不能重复扣除。

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老师，请问最新的税务师实务考试，资产损失还需要清单申报或者专业申报才能扣除吗？
新新老师 | 提问时间：11/19 09:45

#税务师#

你好纳税人在进行2018年度汇算清缴时请注意：2018年度实际发生的资产损失不需要再进行专项申报和清单申报，不需向主管税务机关备案，应自行申报扣除。一、政策规定企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。政策依据：《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）。

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我先问一下会计分不分专业或者领域
东老师 | 提问时间：03/07 17:07

#税务师#

您好，您指的是什么专业

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这个题会计分录怎么做
大侯老师 | 提问时间：01/27 21:28

#税务师#

同学你好：向个人股东和职工付利息的分录如下：借：财务费用其他应付款-代扣代缴增值税、城建税和附加税、个税贷：银行存款

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以存货清偿债务，不是不属于存货的销售处理吗？不能确认营业收入和成本，也没得销项啊，这里A的损益不应该是100吗？
小沈老师 | 提问时间：07/12 17:35

#税务师#

你好，以存货交换其他资产，属于非货币性资产交换，但不按该准则处理，应该按收入准则处理

阅读 1519

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老师你好，申报全年一次性奖金的个税怎么申报比较合适呢
艳子老师 | 提问时间：02/02 14:23

#税务师#

您好，并入工资，或单独申报

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老师，税法一的必刷550题的第356题，是不是答案错了，为什么要✖️万分之5
税法老师 | 提问时间：12/16 23:07

#税务师#

这里计算的是印花税，是可以作为税金扣除的。

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和65岁个人签订：顾问服务合同；协议服务期限1年；不到公司打卡上班，只提供相关咨询等服务；每月定期定额支付顾问服务费；个税是按劳动报酬申报？还是工资薪金申报？
青老师 | 提问时间：01/05 11:10

#税务师#

你好；是的；按劳务报酬所得来报个税的；要开票给你公司的

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甲航空运输公司于2022年3月取得航空运输服务不含税收入500万元，并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议，当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务，取得不含税收入50万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务，支付乙公司不含税运费40万元。上述企业均为增值税一般纳税人，甲公司当月增值税销项税额（　　）万元老师，这个题目里支付乙公司的40万进项需要减吗
小王老师 | 提问时间：10/25 09:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用考虑进项税额，题目问的是增值税销项税额，只计算销项税额就可以祝您学习愉快！

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老师好，(4)问题为什么只计算业务在1的销项，不应该是整个10月的所有销项吗？
小林老师 | 提问时间：07/08 23:28

#税务师#

你好，只有一般计税有销项税额，简易计税没有

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我想问下，招标公司发生了专家劳务费，但是无发票，可以税前扣除吗？
东老师 | 提问时间：04/09 10:22

#税务师#

你好，没有发票是不能税前扣除的

阅读 1517

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老师您好:小规模纳税人季报不抄送财务报表吗
bamboo老师 | 提问时间：04/05 22:11

#税务师#

您好请问财务制度备案的时候有没有选择季度报送？

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老师这道题的260*（10%+5%）是股息所得，为什么税前扣除了？甲公司分得的剩余资产中，应纳税所得额为分得的资产金额减去投资本金和未分配利润、盈余公积中甲公司应得的部分。未分配利润和盈余公积为什么要减掉呀，这个不是股息吗？股息不是不能税前扣除吗
王晓晓老师 | 提问时间：02/27 09:42

#税务师#

居民企业投资居民企业的分红，不需要交税

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呼和浩特市区个人住房出租，需要缴税吗？交多少？上一年度的未交会有什么后果？
税法老师 | 提问时间：07/24 13:05

#税务师#

需要的。增值税：可以按5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，应纳税额＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%；采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。对个人出租住房，不区分用途，按租金收入的4%税率征收房产税。对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

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给超市开通收银台微信支付宝云闪付支付功能，手续费分润给公司开服务费，请问税码简称选*其它现代服务*如图还是哪个更合适？如图
朴老师 | 提问时间：12/12 09:46

#税务师#

同学你好这个可以开其他现代服务

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老师，我税务师2018年税一和税二考过了，也报了2021年税务师考试，2018年的成绩还能保留到今年吗，目前我财务会计一门没过，如果能保留，我今年就考这一门？
范老师 | 提问时间：10/19 23:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据有关文件，因疫情影响无法参加2021年度税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年。您可以看一下当地是否出台了相关延长的政策规定。如果符合延长规定，那么今年是报考的最后一年。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师好！“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。”这句怎么理解，可能举例说明一下吗？谢谢！
小王老师 | 提问时间：08/05 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考以下举例理解：位于某县城的A企业（一般纳税人），2023年1月收到增值税留抵税额15万元，当月已核准的增值税免抵税额为12万元。本月该企业应缴纳增值税75万元（其中一般计税方法50万元，简易计税方法25万元），另外本月收到增值税即征即退税额20万元，该企业2023年1月应缴纳城市维护建设税及教育费附加合计为（）万元。 A. 5.04 B. 7.20 C. 5.76 D. 2.16 【正确答案】 C 【答案解析】该企业1月应缴纳城市维护建设税及教育费附加合计金额=（50-15+25+12）×（5％+3％）=5.76（万元）。【点评】本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称“两税”税额）为计税依据。依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的“两税”税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的“两税”税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。祝您学习愉快！

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请问一下老师这个增值税为什么是1➕5%
廖君老师 | 提问时间：03/25 15:56

#税务师#

您好，是除1-5%吧，因为消费税是价内税你可以这样想，含着消费税的价格乘以（1-税率）是不含消费税的价值（也就是成本加上利润），那么不含消费税的价值除以（1-税率）就是含着消费税的价格了。高消费税要把税基做大，消费税也算进税基。

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老师，这个三代以内旁系血亲，到底是多少岁的限制，一个是30岁，一个是40岁，旁系血亲是哪些呢？
赵老师 | 提问时间：11/14 18:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 30周岁是一般限制，相差40周岁的要注意是对无配偶者收养异性子女的年龄要求。比如单身的男性要收养小女孩的话，要相差40周岁以上。旁系血亲，它是指彼此之间具有间接血缘关系的亲属，即除直系血亲外，与己身同出一源的血亲，如兄弟姐妹、侄子女、伯、姑、舅、姨、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。祝您学习愉快！

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融资租赁两息一税是什么
税法老师 | 提问时间：11/16 16:02

#税务师#

融资租赁业务是由融资租赁公司来帮助企业去购买融资租赁的固定资产的，如果企业想要融资租赁的是汽车的话，这个时候融资租赁公司去购买汽车的时候是需要上牌缴纳车辆购置税的，但是因为融资租赁实质上我们认为所有权是归属于企业所有的，并不是融资租赁公司，因为这个固定资产从取得到报废期间都是企业在使用，并不是融资租赁公司在使用，所以这个时候我们实质上认为企业拥有该资产的所有权，那么这个车辆购置税就应该是由企业来承担并不是由融资租赁公司来承担的，因此我们最后在算税的时候是允许融资租赁公司减除这部分车辆购置税的。这里的两息是借款利息，一税是车辆购置税

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免税农产品可抵扣的税金如何计算？现在税率为9％，假如购买价为10元，进项税额＝10X9％＝0.9。现在税率为9％，假如购买价为10元，进项税额＝10X9％＝0.9。
一鸣老师 | 提问时间：12/26 10:22

#税务师#

是的，就是那样计算的

阅读 1515

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企业破产法中规定“在人民法院受理破产申请之前，申请人可以撤回破产申请”。想问一下如果是债权人申请的破产，那债务人可以撤回破产申请吗？是只能由申请人撤回吗？
周老师 | 提问时间：11/01 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有申请人有权撤回破产申请。如果债权人提出了破产申请，那么只有该债权人有权利撤回申请，债务人无权撤回。祝您学习愉快！

阅读 1515

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税务师考试中，投资性房地产以公允价值计量的模式下，公允价值变动损益转出应该计入什么科目
小王老师 | 提问时间：10/04 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值计量时，期末的公允价值变动计入公允价值变动损益。投资性房地产处置时，公允价值变动损益转入其他业务成本。祝您学习愉快！

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答案为什么选ABCD呢？
小王老师 | 提问时间：08/12 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E，是不符合条件的，属于是劳务报酬所得，不适用累计预扣法预扣预缴个人所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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鸿运商贸股份有限责任公司为增值税一-般纳税人，地处城市，6月份将自己生产的啤酒50吨用于本市公益筹款。该啤酒出厂价为3000元/吨,成本为2200元/吨，成本利润率为5%。该项业务视同销售，请计算选择应纳增值税、消费税、城建税和教育费附加。。
郭锋老师 | 提问时间：07/04 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产的货物用于公益事业。要视同销售缴纳增值税、消费税，并计算附加税费。给出出厂价3000元/吨，那么知道消费税税率要选用250元/吨。增值税用组价来计算，2200×（1+5%）+从量计算的消费税50×250 消费税直接按50×250来计算然后根据计算出来的增值税和消费税金额计算城建税和教育费附加这类题目需要自己试着计算一下，有问题再交流。

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煤炭行业开发票，开进来是各种选煤或者原煤，我开出去的时候能不能归集成一个大类煤炭开出去
小样儿demo | 提问时间：01/29 10:13

#税务师#

同学你好，这个应该可以的

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同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积（资本溢价或股本溢价），处置时无须结转，这里为啥不要结转
暖暖老师 | 提问时间：09/16 09:08

#税务师#

这个资本公积是实际的，不存在结转的情况

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（P/A，i，n）＝[1－（P/F，i，n）]/i这个公式怎么理解
小钰老师 | 提问时间：10/01 19:33

#税务师#

你好，数学列式（P/A，i，n）=[1－（1+i)^-n]/i 数学列式（P/F，i，n）=（1+i)^-n 就是把后面的放进去

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合伙企业（有限合伙）要交哪些税？在哪里交？
朴老师 | 提问时间：02/27 10:42

#税务师#

1、增值税：有限合伙企业在销售商品或提供服务时，需要向政府缴纳增值税。 2、企业所得税：有限合伙企业需要向政府缴纳企业所得税，该税项是根据企业所得利润的大小来计算的。 3、个人所得税：有限合伙企业的合伙人需要缴纳个人所得税，税费的计算方式和金额因国家和地区而异。 4、城市维护建设税：根据国家和地区的规定，有限合伙企业可能需要向政府缴纳城市维护建设税。 5、土地使用税：有限合伙企业使用土地时，需要向政府缴纳土地使用税。 6、印花税：根据国家和地区的规定，有限合伙企业可能需要向政府缴纳印花税，例如在办理股权转让等业务时。 7、房产税：有限合伙企业如果拥有房产，需要向政府缴纳房产税。 8、车船税：有限合伙企业如果拥有车辆或船只，需要向政府缴纳车船税。 9、城镇土地使用税：有限合伙企业使用城镇土地时，需要向政府缴纳城镇土地使用税。 10、其他税费：根据不同国家和地区的税收法规，有限合伙企业还可能需要缴纳其他税费，例如消费税、资源税等。另外，值得注意的是，有限合伙企业的合伙人还可能需要承担个人所得税。因为有限合伙企业的分配方式较为灵活，利润可以根据合伙人的协议进行分配。如果有限合伙企业的利润分配给合伙人时，需要缴纳个人所得税。个人所得税的税率和计算方式也因国家和地区而异。

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