财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请朴老师解答，老师，帮我看看，233题（2），其它权益性无形资产用于简易计税，免税项目，职工福利，个人消费是否都可以抵扣
朴老师 | 提问时间：09/23 17:04

#税务师#

其他权益性无形资产（包括连锁经营权等），无论用于一般计税项目、简易计税项目、免税项目，还是用于职工福利、个人消费，其进项税额均可以全额抵扣。所以，223 题（2）中，“连锁经营权” 作为其他权益性无形资产，不管用于上述哪种情形，进项税额都可全额抵扣。

阅读 180

收藏 1
那就是卷子的答案给错了吧？
周老师 | 提问时间：09/23 16:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您贴出具体题目，以便做出有针对性的解答。祝您学习愉快！

阅读 291

收藏 1
老师，购进农产品生产应税商品，只有在核定农产品情况下，抵扣进项税税率按13%吗
周老师 | 提问时间：09/23 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，购入用于生产13%税率货物的农产品，计算抵扣进项税额扣除率通常是10%，扣除率为13%的是核定扣除的某些情况，要做好区分。祝您学习愉快！

阅读 431

收藏 2
企业持有一张2025年3月15日签发的面值为80000元、票面利率6%、期限90天的带息商业承兑汇票。因资金需求，企业于2025年4月12日向银行申请贴现（符合终止确认条件），贴现率为9%。一年按360天计算，则该企业的贴现息为多少 6月13日到期，贴现期为30-12+31+13=62天，这样算对吗
周老师 | 提问时间：09/23 16:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贴现息的计算需要准确确定贴现期和票据到期值。根据题目信息，贴现期的计算方式如下：1.票据到期日：2025年3月15日签发，期限90天，到期日为2025年6月13日（3月15日+90天）。2.贴现日：2025年4月12日。3.贴现期：从贴现日到到期日的天数，即从2025年4月12日到2025年6月13日。-4月12日到4月30日：19天（4月12日不算，算到4月30日）-5月：31天-6月1日到6月13日：13天-合计贴现期：19+31+13=63天因此，贴现期应为63天，而不是62天。4.票据到期值：票据到期值=面值+利息利息=面值×票面利率×票据期限/360=80000×6%×90/360=1200元票据到期值=80000+1200=81200元5.贴现息：贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期/360=81200×9%×63/360=1278.9元结论：贴现息为1278.9元，贴现期应为63天，而不是62天。祝您学习愉快！

阅读 504

收藏 2
您好，税务师的考试中，消费税的税率，题目中会给吗？
小王老师 | 提问时间：09/23 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师考试中，消费税税率通常是会提供的，但建议记忆卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰消费税税率，这样能提高做题的速度。祝您学习愉快！

阅读 635

收藏 0
请问老师，甲单位是加油站，承包了乙加油站，但是乙在承包期限内提前解约了，甲收到了100万补偿，请问甲要针对这100万的补偿缴纳增值税么
宋生老师 | 提问时间：09/23 16:17

#税务师#

你好，这个要税务局认定，正常来说，他们会认定为价外费用让交税。

阅读 102

收藏 0
老师，为啥第二问运费10万不乘以百分之九十呢
张老师 | 提问时间：09/23 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购烟叶的成本=（收购价款+价外补贴+烟叶税）*（1-扣除率）+运费。10%为扣除率，而不是剩余10%留存代售的10%。祝您学习愉快！

阅读 196

收藏 0
老师，公司股东分红如何避税。就是平时如何从公户里拿钱到个人户
家权老师 | 提问时间：09/23 15:45

#税务师#

分红必须要交税的，可以发工资和奖金的方式

阅读 128

收藏 0
老师，接手一个人力资源公司，公司名称与纳税人识别号没有变更，其它全都变更了(法人与股东)，请(1)问发票需要重新申领吗？(2)是不是重新扎账？
刘艳红老师 | 提问时间：09/23 15:42

#税务师#

您好，不需要，这个接着前面的来做就可以

阅读 123

收藏 1
这道题有预告登记有什么影响？【7·单选题】乙与甲公司签订商品房预售合同，预购商品房1套，并向登记机关申请办理了预告登记。房屋建好后，因房价上涨，甲公司遂擅自将乙选购的商品房以更高价格出售给不知情的丙。根据《民法典》规定，下列关于甲公司与丙商品房买卖合同效力的说法中，正确的是（　）。　　A.商品房买卖合同可撤销　　B.商品房买卖合同效力待定　　C.商品房买卖合同有效　　D.商品房买卖合同无效
郭老师 | 提问时间：09/23 15:42

#税务师#

预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力，但不影响买卖合同的效力

阅读 142

收藏 1
老师好，请问一下，答案中为什么是1-20%✕50%？
朴老师 | 提问时间：09/23 15:37

#税务师#

因为境外子公司所在国企业所得税税率 20%，2024 年享减半优惠（实际征收率 10%），且我国与该国签税收饶让条款，视同子公司按法定税率 20% 缴税，所以还原境外所得应纳税所得额时，用 “1 - 20%×50%” 体现视同缴纳的企业所得税税负。

阅读 179

收藏 0
您好老师，这题的应交税费-未交增值税，为什么不是300-35=265？
郭锋老师 | 提问时间：09/23 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师不太清楚这个板书中的具体业务，您可以告知一下这个是哪位老师哪节课具体到哪个时间点的板书，我们可以结合课程中老师的举例来进行下分析祝您学习愉快！

阅读 207

收藏 1
A销售设备为什么可以简易计税？？？简易计税里3%和5%里也没有销售设备啊？？ 10、按照现行政策，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是（　）。 A. 销售自产机器设备同时提供的分别核算的安装服务 B. 为甲供工程提供的建筑服务 C. 增值税一般纳税人生产销售罕见病药品 D. 提供的餐饮服务
卫老师 | 提问时间：09/23 15:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售自产机器设备同时提供分别核算的安装服务，安装服务可以选择适用简易计税方法计税，但销售设备本身通常是按一般计税方法计税，而不是简易计税。一般纳税人销售自产的机器设备，适用税率为13%；而其提供的安装服务，根据规定可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，征收率为3%。选项B，为甲供工程提供的建筑服务，可选择简易计税方法，征收率为3%；选项C，增值税一般纳税人生产销售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税；选项D，提供餐饮服务，目前没有简易计税的政策，一般纳税人应按6%税率计算销项税额。所以本题答案选D。祝您学习愉快！

阅读 356

收藏 1
请问老师，40年前，甲单位是全民所有制企业，乙是乡政府，乙方用土地，集体所有制的，甲乙联营，乙方出土地、甲方出资金，共同建设了一栋楼房，联营合同归定楼房建成后，楼房和土地，双方各站一半，甲经营期间每年支付固定的金额给乙方。请问甲方针对这部分土地是否缴纳房产税和土地使用税。
郭老师 | 提问时间：09/23 15:10

#税务师#

甲支付给你的这个具体的是什么业务的出租吗

阅读 449

收藏 2
请问老师，单位购入设备，可以享受企业所得税汇算清缴一次性扣除，但是后续还要调增，是个暂时性差异。请问老师这个政策依据是什么呢，谢谢
家权老师 | 提问时间：09/23 14:48

#税务师#

根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）规定:“一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。

阅读 92

收藏 0
请问朴老师，212题D选项，从税法角度，7月份应该确认多少收入呢
朴老师 | 提问时间：09/23 14:16

#税务师#

按税法，分期收款销售货物，增值税计税销售额依合同约定收款额。合同约定每月应收 100 万元，所以 7 月计税销售额为 100 万元，D 选项错误。

阅读 142

收藏 0
我们公司是一般纳税人，租用的农民四轮车怎么开发票？我们是要植树
宋生老师 | 提问时间：09/23 14:08

#税务师#

你好，这个是出租方开动产租赁的发票给你们

阅读 144

收藏 1
请问老师，乙乡用集体土地与甲公司联营，共同建造大楼成立了丙酒店，联营期限40年，请问丙公司账面需要把集体土地入账么？当初联营的时候土地也没有评估作价。
小菲老师 | 提问时间：09/23 13:19

#税务师#

同学，你好需要入账的，要有评估价格

阅读 100

收藏 0
企业购入的固定资产，低于500万的可以选择一次性扣除折旧。在本题中，固定资产是200万，会计上计提20万折旧，税法上可以一次性扣除，这个纳税调减不是应该是180万吗？怎么答案是380万？
朴老师 | 提问时间：09/23 13:13

#税务师#

因为除了固定资产一次性扣除调减（200 - 20 = 180 万），若该固定资产用于研发，还可享受研发费用加计扣除（200×100% = 200 万），两者相加 180 + 200 = 380 万。

阅读 166

收藏 0
15题的印花税计税依据答案是630，为啥不是扣除增值税后的呢，谢谢老师。
赵老师 | 提问时间：09/23 12:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算。本题未提及合同注明金额情况，一般按含税销售收入计算印花税，所以计税依据是630万元。祝您学习愉快！

阅读 226

收藏 1
直播带货试用的化妆品为什么交增值税不交消费税
文文老师 | 提问时间：09/23 11:09

#税务师#

零售环节不用交化妆品消费税

阅读 197

收藏 1
b项为什么属于混合销售行为？相框可以去别的地方买啊，不用非是照相馆啊，他可以不是一项销售行为啊？？？ 5. 依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（　）。 A. 零售商店销售家电并负责送货上门 B. 某农机制造厂既生产销售自产的农机设备，同时还向该客户提供安装服务 C. 照相馆为某客户提供照相服务的同时，并向该客户销售相框 D. 电视机制造厂销售电视机同时负责运输 E. 企业销售林木的同时，还为该客户提供后续的林木管护服务
郭锋老师 | 提问时间：09/23 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C属于混合销售行为。混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，强调这两项业务具有关联性和从属性，是一项不可分割的交易。在照相馆的业务中，照相服务和销售相框是紧密相连的。顾客来照相，照相馆提供相框往往是作为照相服务的一部分配套提供，二者是一项销售行为，并非独立的两项业务。虽然顾客理论上可以去别的地方买相框，但在这个业务场景下，照相和销售相框是结合在一起的，满足混合销售“一项销售行为”的特征。选项A、D与之类似，销售家电和送货上门、销售电视机和负责运输，都是围绕货物销售的一项销售行为，属于混合销售。而选项B，纳税人销售机器设备的同时提供安装服务，不属于混合销售；选项E，销售林木和提供林木管护服务，通常不属于一项销售行为，不属于混合销售。祝您学习愉快！

阅读 241

收藏 0
老师，17题已交企税200万里面为什么不包含预缴呢
郭锋老师 | 提问时间：09/23 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “乙国预提所得税”是对股息分配征收的税，不属于“子公司自身利润缴纳的企业所得税”，因此不包含在可抵免的境外企业所得税范围内。祝您学习愉快！

阅读 201

收藏 1
老师好，施工企业把钢筋施工承包给了一个包工头，并把款项打给这个包工头并由这个包工头去税务局代开发票，这样算不算虚开发票？
家权老师 | 提问时间：09/23 08:54

#税务师#

那个不算虚开发票的

阅读 138

收藏 1
正确的选项不理解，举个具体的例子。
董孝彬老师 | 提问时间：09/22 22:56

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 202

收藏 1
老师，这个题为啥不是选C
赵老师 | 提问时间：09/22 22:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被投资方发生巨额亏损时，投资方按比例确认，是以长投的账面价为限冲减但是，只能冲减损益调整明细，这个明细，是可以冲为贷方余额的，其他明细，并不冲减祝您学习愉快！

阅读 371

收藏 2
为什么13题的200万元不征税
范老师 | 提问时间：09/22 21:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免税境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（一）下列服务： 1.工程项目在境外的建筑服务。 2.工程项目在境外的工程监理服务。 3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 4.会议展览地点在境外的会议展览服务。 5.存储地点在境外的仓储服务。 6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。 8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。（二）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产： 1.电信服务。 2.知识产权服务。 3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 4.鉴证咨询服务。 5.专业技术服务。 6.商务辅助服务。 7.广告投放地在境外的广告服务。 8.无形资产。祝您学习愉快！

阅读 336

收藏 1
政策上面不是规定吗？文化事业建设事业含税销售额乘以3%，月销不超2万，季不超6万是免税，2024年1月1日至2027年的12月31日是减按50%的，为什么这道题里面一个是减 50%一个是不减呢？
朴老师 | 提问时间：09/22 21:01

#税务师#

两题差异源于行业与政策适用不同：第一题是广告业，文化事业建设费按广告服务收入（无减征，需全额算），税率 3%；第二题是娱乐业（台球室），2024 - 2027 年娱乐业文化事业建设费可减按 50% 征收，所以计算时需再减半

阅读 152

收藏 1
老师，用于生产雪茄烟领用的烟丝消费税为什么不能扣除？
赵老师 | 提问时间：09/22 20:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购已税烟丝生产的卷烟，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。生产的雪茄烟不能扣除对应已纳消费税的税款。祝您学习愉快！

阅读 638

收藏 3
债务重组，债务人以无形资产清偿，为什么没有视同销售按照公允价值确认收入呢？这里只按照成本价贷记库存商品，为啥？
张老师 | 提问时间：09/22 19:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，债务人以非金融资产（如无形资产或存货）清偿债务时，根据会计准则规定，不再视同销售处理。这是因为债务重组的目的是解决债务问题，而非通过资产处置获取收入。因此，债务人只需将抵债资产的账面价值直接结转，不确认资产处置损益或收入，避免重复计算。祝您学习愉快！

阅读 342

收藏 1

没有找到问题？直接来提问