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老师这个b的会计分录怎么做
张老师 | 提问时间：09/11 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自制固定资产的分录：自制时：借：在建工程贷：银行存款等完工时：借：固定资产贷：在建工程如果自制时购入工程物资等借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师这个bd进项税额为什么能抵可以解释一下吗
周老师 | 提问时间：09/11 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B中，自制的设备器具用于增值税一般计税项目，属于用于一般计税项目的固定资产，其进项税额可以抵扣。选项D里，办公室和车间共用的电表电费取得专票，由于办公室和车间的用电属于企业正常生产经营所需，并非用于不得抵扣进项税的项目，所以进项税额准予抵扣。祝您学习愉快！

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财务与会计必刷题550,63页282题，发放22年股利，不是购买前的吗，还是只要宣告在购买后就算购买方的
张老师 | 提问时间：09/11 09:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该看宣告日期，不应该分派的是哪年的股利，因为购买价款中包含的一般都是已宣告但尚未发放的现金股利。祝您学习愉快！

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个人所得税，在哪些情况下需要扣除生计费6万元，请老师分别说明理由。
范老师 | 提问时间：09/11 06:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在综合所得年度汇算清缴时可扣除生计费6万元，这是综合所得的年度基本减除费用标准。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。因为这四类收入构成个人的综合所得，扣除6万元是为保障个人基本生活支出，降低个人税负。比如居民个人纳税人年收入额不足60000元，扣除后应纳税所得额小于等于0，就不用缴税；若预缴了税款还能申请退还。不过，股票期权行权所得通常不直接扣除这6万元，它属于单独计算的范畴。祝您学习愉快！

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材料一中，另支付的2万元运费，不也是实木素板的成本么？，实木素板不是已经缴纳消费税了，这两万为啥不能扣除
董孝彬老师 | 提问时间：09/10 22:44

#税务师#

您好，这个具体的题能发一下么

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车辆购置税计算，应试指南314页，税法一，第八题，为什么债务重组车辆购置税计税依据不按照购置车辆相关凭证载明的价格确定？
范老师 | 提问时间：09/10 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算车辆购置税时，债务重组车辆计税依据通常按相关凭证载明的价格确定。不过若题目给出同期对外销售价格，就按此价格作为计税依据。比如题目中“以1辆小汽车抵偿乙企业的债务”，同期对外销售价格是58.76万元，所以按58.76/1.13作为车辆购置税的计税依据，而非购置车辆相关凭证载明的价格。祝您学习愉快！

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为什么商场购进普通化妆品以高档化妆品对外销售需要计算缴纳消费税？
张老师 | 提问时间：09/10 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商场这样操作需要缴纳消费税，是因为消费税主要针对高档化妆品征收。商场虽购进的是普通化妆品，但以高档化妆品对外销售，销售行为就落入了消费税的征收范围。目前，高档化妆品消费税税率为15%。祝您学习愉快！

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老师，您好！未分配利润转增实收资本需纳个税吗？未分配利润分红给法人股东需纳个税吗？
周老师 | 提问时间：09/10 21:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未分配利润转增实收资本是否缴纳个税，需区分股东类型。对于个人股东，这部分转增资本被视为获得股息或红利分配，需按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个税；对于居民企业股东，符合条件的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，无需缴纳；非居民企业股东可能需缴纳相应所得税。未分配利润分红给法人股东无需缴纳个税，法人股东会将股息红利计入投资收益，计算缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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转让财产在企业所得税中属于视同销售吗？企业所得税中权属转移一般视同销售转让财产权属也转移了啊该不该视同销售呢
朴老师 | 提问时间：09/10 20:53

#税务师#

企业所得税中，转让财产是否视同销售分情况：若资产权属转移且非内部处置（如捐赠、偿债、对外投资等），需视同销售；若仅在境内总分支机构间转移（权属未实质改变），不视同销售。

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老师，有一个500万不算，为啥不算？
朴老师 | 提问时间：09/10 20:13

#税务师#

新建露天泳池不属于房产的附属设备或配套设施，其支出不计入房产原值，所以这500万不算。

阅读 130

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老师，节日快乐！两道选择题的A选项为啥不对
董孝彬老师 | 提问时间：09/10 20:08

#税务师#

朋友您好，文字有点多，请稍等

阅读 121

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请问需要持税务登记证件办理的事项有哪些？
范老师 | 提问时间：09/10 19:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除按规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理以下事项时，必须持税务登记证件：1.开立银行账户；2.领用发票。祝您学习愉快！

阅读 197

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13题中120万的财务费用是怎么算出来的？
赵老师 | 提问时间：09/10 19:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此金额，题干中已直接表述，没有要我们计算祝您学习愉快！

阅读 253

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这道题不知道为啥要把存货公允价与账面价的差额的30%减掉，怎么理解呢？我认为实现了30%收益，未实现70%，应该减掉70%的利润，算投资收益，麻烦老师帮我解答一下
小王老师 | 提问时间：09/10 19:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，投资时被投资方存货账面价值与公允价值不同，对外销售时会影响利润调整。本题中B存货账面价值800万元，公允价值1000万元，乙公司按账面价值结转成本，而甲公司认可按公允价值结转。乙公司销售30%的B存货时，按账面价值结转的成本为$800×30\%$，甲公司认为应结转的成本为$1000×30\%$，成本差$（1000-800）×30\%$会使乙公司利润多算，所以要从乙公司净利润中减去这部分，再计算甲公司的投资收益。而未销售的70%，因为未实现对外销售，暂不影响当期利润调整。祝您学习愉快！

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老师可以解答下12题的解题思路吗，还有这个进账税额怎么处理？
周老师 | 提问时间：09/10 19:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要分析接受捐赠设备对企业所得税应纳税所得额的影响，需把握会计与税法的差异，核心是“接受捐赠的收入确认”和“折旧的税会差异”：根据企业所得税法，接受捐赠属于“其他收入”，应将捐赠资产的价值（含增值税进项税额）计入应纳税所得额。设备的不含税价值：10万元；设备的增值税进项税额：10×13%=1.3万元；运费的增值税进项税额：1×9%=0.09万元；所以，接受捐赠时，税法上应确认的收入总额为10+1.3=11.3万元，这里运费的进项税不计入捐赠收入，因为运费是企业为取得设备发生的成本，进项税可抵扣，捐赠收入仅针对设备本身的价值和进项税。设备采用直线法计提折旧，折旧年限10年（即120个月）。接受捐赠后，从2024年11月开始计提折旧：设备的入账价值（会计成本）：设备不含税价值+运费=10+1=11万元；月折旧额：11÷120万元；2024年计提的折1日额：11÷120×2万元。税法上，接受捐赠的收入（11.3万元）应全额计入应纳税所得额；但会计上，这部分收入通过“折旧”逐步在利润中扣除。因此，税会差异的影响金额=税法确认的捐赠收入-会计已扣除的折旧额，即：(10+1.3)-（10+1)÷120×2 增值税进项税额的核心规则是“凭票抵扣”，只要取得合法的增值税专用发票，进项税额可从销项税额中抵扣祝您学习愉快！

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老师，这题为什么不是200*0.8*1.2%*6/12+3*6*0.12呢？
朴老师 | 提问时间：09/10 16:42

#税务师#

因为要按租赁时间分计税方式：1-6 月仓库未出租，按从价计征（200×0.8×1.2%×6/12）；7-12 月出租后，按从租计征（3×6×12%），需两者相加，原解析没分时间段，所以你的思路是对的，原算法有误。

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税务师课件我点击下载，为什么不能下载
刘艳红老师 | 提问时间：09/10 16:42

#税务师#

您好，这个课件的事要问下客服，是他们负责这块

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（p156）您好老师，为什么第三题含税销售价9980直接减购房时的1260（1260应该是不含税价把），到第四题时答案就是1500（含税）-（1200+1320）购置价变成含税的了
范老师 | 提问时间：09/10 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三题没有评估价格，采用发票法，购房发票上的金额是不含税的，所以用含税销售价减不含税购房金额；第四题虽没明确方法，但购置价是通过增值税专用发票体现，价款和税款分别列出，所以购置价是含税的，用含税评估价减含税购置价。祝您学习愉快！

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发生销售退回时，为什么进项税额用负数冲销，而原材料记在贷方冲销（并非用借方负数冲销）？在考试时如果原材料也用借方负数冲销而不是记在贷方的话可以得分吗？
张老师 | 提问时间：09/10 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税额用负数冲销是因为进项税通常记在借方，冲销时用借方负数能体现减少。原材料记在贷方冲销是遵循会计记账规则，资产类账户减少记贷方。考试时原材料用借方负数冲销也是可以得分的，因为借方负数和贷方本质上都表示减少，只是记账表现形式不同。比如示例中退货分录“借：银行存款2260应交税费——应交增值税（进项税额）-260贷：原材料2000”，若把原材料用借方负数写，也能准确表达业务实质。祝您学习愉快！

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老师，这题答案解析中可抵免的境外税额等于直接负担的税款➕间接负担的税款，应该是直接负担的10+间接负担的111.11*20%*50%，24年子公司享受减半企业所得税优惠，且有一题答案就是11.11，所以应该是10+11.11＝21.11
朴老师 | 提问时间：09/10 16:11

#税务师#

根据计算，可抵免境外税额 = 直接负担税款 + 间接负担税款。直接负担为 9 万元（90×10%），间接负担为 10 万元（100×10%），合计 19 万元。抵免限额 25 万元，实际抵免 19 万元。境内外合计应纳税 131 万元（125+6）。若简化处理，可能直接按境内所得 500×25%=125 万元。

阅读 214

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请问老师，滴滴的打车发票，是电子普票，没有旅客的人名字，可以作为企业所得税的税前扣除凭证对吧。
家权老师 | 提问时间：09/10 15:58

#税务师#

那个是可以扣除的，没问题的

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老师，这题24年1-6月为什么不算上呢，只算了研究生每月扣除2000?
暖暖老师 | 提问时间：09/10 15:22

#税务师#

你好，1-6月还是学生，6月才毕业啊

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税务师和高级税务会计师有什么区别？
宋生老师 | 提问时间：09/10 15:02

#税务师#

前者是国家认可的职业资格，侧重专业服务能力；后者多为企业内部或行业评定的职称，侧重实务管理能力。后面这个社会认可度比较低。

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老师，境内企业买卖港股需要申报增值税吗？就是转让港股的股票是都需要按转让金融商品申报增值税
宋生老师 | 提问时间：09/10 14:42

#税务师#

需要申报，但是否实际缴纳取决于交易渠道与税务规则：通过港股通转让港股，内地企业暂免增值税；非港股通渠道转让（含直接在香港券商开户）需按 “金融商品转让” 申报并缴纳增值税，一般纳税人 6%、小规模纳税人 1%

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老师想咨询下我们2022年三季度开具一张负数的1%普通发票其余都是免税的导致我们减免的税金是负数如何做账
小菲老师 | 提问时间：09/10 14:00

#税务师#

同学，你好负数发票，做之前蓝字发票的分录，一摸一样，金额负数就行了

阅读 122

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老师说：居民企业之间的股息，红利免征企业所得税（请问这里包括个税吗？）；老师又说：持有上市公司股票超过12个月免税，1个月到12个月减半征收（意思是卖了就减半征收吗？），一个月以下全额征（请问这些是企税+个税的政策吗？）；老师还是：转让上市公司流通股不交税，转让限售股，原始股需要交税（请问这里是企税+个税的政策吗？）老师有没有总结的表格学习一下，还有非上市+上市公司的不同处理，卖股票和取得股息红利是两码事吗？
赵老师 | 提问时间：09/10 13:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为您总结的表格：|情形|企业所得税|个人所得税||||流通股转让|征税|免税||限售股转让|据实征收：所得＝收入－原值－税费核定征收：所得＝收入×（1－15％）|/||股息红利|从居民企业取得的股息红利免税（不包括连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益）|持有境内上市公司股票取得股息红利差别税收政策： 1.持股期限≤1个月的，全额计税 2.持股期限＞1个月≤1年的，暂减按50％计税 3.持股期限＞1年的，免税|###具体说明1.居民企业间股息红利免税：指的是企业所得税，不包括个税。2.上市公司股票股息红利政策：-企业所得税：连续持有上市公司股票超过12个月，股息红利免税；不足12个月，征税。-个人所得税：持股期限≤1个月，全额计税；1个月＜持股期限≤1年，暂减按50％计税；持股期限＞1年，免税。3.转让股票政策：-企业所得税：转让流通股征税，转让限售股按规定计算所得后征收。-个人所得税：转让流通股免税。4.卖股票和取得股息红利：是不同的业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理，取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理。祝您学习愉快！

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这个出租房屋的税率是多少我怎么记得是5％，这个是怎么区分
张老师 | 提问时间：09/10 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租该门市房适用税率为9%。一般来说，一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，按照一般计税方法适用9%的税率；若出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。你提到的5%可能是简易计税的征收率，但此门市房是2019年5月购入，不适用简易计税，而应按一般计税方法的9%税率计税。祝您学习愉快！

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这个地方为什么不免税？1
小王老师 | 提问时间：09/10 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现阶段非扶贫捐赠货物视同销售，与是否通过公益性团体无关。例题中企业是将自产康复器材捐赠给老年福利院，不属于扶贫捐赠，所以不免税，应计算增值税销项税额。祝您学习愉快！

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这个题中不用考虑金融机构的利率限制吗？
小菲老师 | 提问时间：09/10 11:24

#税务师#

同学，你好你是哪个选项不清楚？

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老师现在电子税务局不用发票统计确认吗？
文文老师 | 提问时间：09/10 11:12

#税务师#

你好，仍然要统计确认

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