财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

315题，个体工商户经营所得不是有费用扣除标准一年6万吗？为什么315题中还要交税
廖君老师 | 提问时间：04/21 22:27

#CPA#

您好，应纳税所得额是扣除6万以后的

阅读 4996

收藏 21
现金股利10万元是在贷方吗
小锁老师 | 提问时间：04/24 22:45

#CPA#

您好，对的，这个是属于贷方的，这个的

阅读 4994

收藏 21
注会中会计科目那几章是重点呢？
宋生老师 | 提问时间：04/22 11:57

#CPA#

蚊香属于税收分类编码中的“中草药材”,编码为1010118 花露水发票代码是1070223020000000000。护肤用化妆品

阅读 4994

收藏 14
cpa，谢谢老师了请老师看一看
大贺老师 | 提问时间：04/21 17:13

#CPA#

你好同学具体哪一题呢那么多题可以一道一道来吗

阅读 4993

收藏 0
2019年1月1日，A公司经股东大会批准，向其50名高管人员每人授2万股股票期权，这些人员自被授予股票期权之日起连续服务满4年，每人即可按每股8元的价格购买2万股公司股票，从而获益。A公司股票在授予日的公允价值为每股12元。第一年有5名高管人员离开公司，预计总的离职人员比例将达到30%第二年没有人离职，公司将总的离职人数比例修正为20%。则2020年公司因该股份支付应确认的管理费用的金额为()万元。 A.120 B.210 C.270 D.300
婵老师 | 提问时间：06/24 10:50

#CPA#

A公司因该股份支付协议在2019年应确认的职工薪酬费用金额=50*2*0.7*12*1/4=210万元 A公司因该股份支付协议在2020年应确认的职工薪酬费用金额=50*2*0.8*12*2/4-210=270万元

阅读 4992

收藏 21
甲公司以持有的一项专利权与乙公司的一台设备进行交换。交换日，甲公司的专利权的账面价值为150万元，累计摊销50万元，公允价值为200万元。乙公司设备的账面价值为300万元，已提折旧60万元，公允价值为220万元。甲公司以银行存款向乙公司支付了20万元的补价。假设该项交易具有商业实质。要求：站在甲公司角度，判断该项交易是否属于非货币性资产交换？计算确认固定资产入账价值。编制甲公司进行该项交换的会计分录。
小敏敏老师 | 提问时间：06/24 16:46

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 4991

收藏 21
增值税差额纳税中金融商品转让经纪代理服务人力资源外包服务旅游服务银行业金融机构不良债权以物抵债不得开具增值税专用发票还有别的项目吗
廖君老师 | 提问时间：05/13 19:20

#CPA#

您好，有的，（12项）1.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。2.试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。3.旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。4.纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。5.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。6.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。7.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。8.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。9.纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。10.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税；就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。11.金融商品转让，不得开具增值税专用发票。12.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。

阅读 4989

收藏 2
请问一下，我要注销公司，这个公司从来没有经济业务的，只有其他应付款-法人贷方945元，请问一下这个转为得利，交税，适用小型微利企业的减免税吗，你看图片，查到规模些的是其他
波德老师 | 提问时间：06/23 19:49

#CPA#

同学你好，弥补以前年度的亏损就不用缴纳所得税了

阅读 4988

收藏 21
请问第一题分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：06/24 18:19

#CPA#

(1)A 公司取得 B 公司股权时，属于同一控制下企业合并。 A 公司发行股票的面值总额=1500×1=1500（万元）发行股票的公允价值=1500×1.5=2250（万元）资本公积（股本溢价）=2250-1500=750（万元）会计分录为：借：长期股权投资（1000×80%）800 资本公积——股本溢价 750 贷：股本 1500 (2)2023 年末，B 公司所有者权益=1000+100+200+300-30-80=1490（万元） A 公司对 B 公司长期股权投资的账面价值=800+300×80%=1040（万元）合并抵销分录为：借：股本 1000 盈余公积 130（100+30）未分配利润 360（200+300-30-80）贷：长期股权投资 1040 少数股东权益 290（1490×20%）借：投资收益 240（300×80%）少数股东损益 60（300×20%）贷：提取盈余公积 30 对所有者（或股东）的分配 80 未分配利润——年末 360

阅读 4987

收藏 21
@贾苹果老师这个题我忘了
apple老师 | 提问时间：06/24 11:28

#CPA#

同学你好，我给你看

阅读 4987

收藏 21
作业成本法针对间接成本和辅助费用进行分配。作业成本法分配间接费用同时也对直接费用进行分配。第二句话里的直接费用不是直接成本？那它是什么，怎么理解？第一句话说的是分配的是间接费用。第二句话说，直接间接都分配。不太理解，觉得有点矛盾。
朴老师 | 提问时间：04/22 10:05

#CPA#

同学你好第一句话和第二句话并不矛盾。第一句话强调的是作业成本法如何分配间接费用，而第二句话则指出作业成本法不仅处理间接费用，还处理直接费用。作业成本法的核心在于通过识别和计量作业，以及选择适当的成本动因，来准确地将所有成本（包括直接费用和间接费用）分配到产品或服务上。

阅读 4986

收藏 21
2025年7月份毕业，当年的4月能报名注会，考8月份的试吗？
小菲老师 | 提问时间：04/21 09:53

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 4986

收藏 21
请问这种题怎么做呀？这分录里的几个数是怎么算出来的呀？不会用租赁内含利率
张静老师 | 提问时间：06/24 15:14

#CPA#

学员你好，我看一下

阅读 4981

收藏 21
公司的特定风险是等于贝塔✖️市场风险溢价率吗
财管老师 | 提问时间：12/05 17:53

#CPA#

不是的，特定风险是非系统风险，不能通过贝塔系数来衡量

阅读 4975

收藏 21
请问老师，财管，第五章，最终报废残值和税法残值，如果最终残值大于税法残值，说明卖赚了，净残值纳税是流出；相反就是流入，对吗？
小锁老师 | 提问时间：04/20 09:26

#CPA#

您好，对的，是这意思的了

阅读 4971

收藏 21
1.是不是还有非专利权，2.专利技术为什么不计入无形资产
王雁鸣老师 | 提问时间：09/24 11:45

#CPA#

同学你好，1.是还有非专利权，2.专利技术记入无形资产的。那个专利权，就是专利技术。

阅读 4971

收藏 21
老师这题怎么接？过程，谢谢
徐超老师 | 提问时间：06/24 09:21

#CPA#

同学你好！我看一下题目。

阅读 4970

收藏 21
第9题，转让厂房那里的计算40是怎么来的？
丁小丁老师 | 提问时间：04/22 11:11

#CPA#

您好！40不是转让厂房缴纳的增值税吗？

阅读 4970

收藏 21
问下这道题 a为什么不选
注会会计老师 | 提问时间：02/27 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为乙丙同受甲公司重大影响，而同受一方重大影响的两个企业是不构成关联方的。

阅读 4970

收藏 21
这道题第三问怎么写呀
杨雷老师 | 提问时间：06/24 16:56

#CPA#

你好，老师这边没有看到题目呢？

阅读 4968

收藏 21
答案中那个10-5是什么意思呢
王晓晓老师 | 提问时间：06/24 17:20

#CPA#

你好，就是出售直接费用，需要在5年内摊销

阅读 4968

收藏 21
限制性股票激励会计是4500，税法上是3500，怎么知道是递延所得税资产呢？为什么不是递延所得税负债呢？简单点说一下
徐超老师 | 提问时间：06/24 09:43

#CPA#

同学你好！资产账面价值大于计税基础形成递延所得税负债，负债账面价值大于计税基础形成递延所得税资产。会计是4500，税法上是3500，说明账面价值大于计税基础

阅读 4965

收藏 21
d选项，股价最大化以每股价格最大化为目标，反应资本和利润的关系，算考虑投入产出比吧，为什么要选d没明白，股东财富最大化都考虑了，股价最大化属于股东财富最大化那应该不选d啊
廖君老师 | 提问时间：11/30 20:53

#CPA#

您好，股价最大化体现在股东财富上是个绝对量的概念，没有像每股收益最大化一样是相对量关系，确实没有考虑股东投入的资本

阅读 4963

收藏 21
晶晶老师，一般现在来讲，我客观题的正确率要达到多少比较安全？
宋生老师 | 提问时间：06/24 15:28

#CPA#

你好！一般40-45分基本上就没什么问题了。

阅读 4961

收藏 21
收到一张以前年度已经付款的发票，入费用怎么做账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/13 17:40

#CPA#

借：应付账款贷：银行存款

阅读 4958

收藏 20
银行计提的贷款损失准备是什么类的科目，资产？还是什么？
venus老师 | 提问时间：06/24 17:14

#CPA#

贷款损失准备是（资产类科目）

阅读 4957

收藏 21
多选题： 23、如果管理会计信息要具备决策有用性的质量特征，必须同时满足的条件有（2 分） A、具有相关性 B、具有可靠性 C、具有精确性 D、具有可信性 E、具有全面性 24、下列各项中，可以作为管理会计主体的有（2 分） A、企业整体 B、分厂 C、车间 D、班组 E、个人
潇洒老师 | 提问时间：04/24 15:58

#CPA#

同学你好，第一题选ABDE 第二题选ABCDE

阅读 4956

收藏 21
如果你以30元的价格购买了100股A股票，你向证券公司借了一部分资金，且初始保证金为75%，最低维持保证金为50%，那么你最少要有多少自有资金?在什么价格下你需要追加保证金？
注会会计老师 | 提问时间：10/08 13:55

#CPA#

自有资金至少应该有=30X100X50%=1500元。你实际的保证金金额是=3000X75%=2250元。当价格为X的时候需要追加保证金 2250-（30-x）*100=100*50%x X=15 所以，价格低于15元每股时就要追加保证金了。

阅读 4952

收藏 21
老师，这个题计税基础为什么是账面价值*加计扣除的150％，不应该是用原值-税法承认的摊销吗？
王小山老师 | 提问时间：04/22 10:00

#CPA#

税法上给出的优惠就是未形成无形资产的，可以加计50%扣除，形成无形资产的，按无形资产摊销的150%税前扣除

阅读 4950

收藏 21
河南社保当月增员1位同事，当月要把这位同事做减员，可以怎么操作？
郭老师 | 提问时间：06/03 13:13

#CPA#

你好，现在可以的不要超过25号

阅读 4949

收藏 5

没有找到问题？直接来提问