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身份证扫描件的照片，可以用于医保停保的资料吗？
小菲老师 | 提问时间：06/24 12:36

#CPA#

同学，你好要看当地的规定，一般电子资料，是可以的

阅读 4921

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银行计提的贷款损失准备是什么类的科目，资产？还是什么？
venus老师 | 提问时间：06/24 17:14

#CPA#

贷款损失准备是（资产类科目）

阅读 4920

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请问第一题分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：06/24 18:19

#CPA#

(1)A 公司取得 B 公司股权时，属于同一控制下企业合并。 A 公司发行股票的面值总额=1500×1=1500（万元）发行股票的公允价值=1500×1.5=2250（万元）资本公积（股本溢价）=2250-1500=750（万元）会计分录为：借：长期股权投资（1000×80%）800 资本公积——股本溢价 750 贷：股本 1500 (2)2023 年末，B 公司所有者权益=1000+100+200+300-30-80=1490（万元） A 公司对 B 公司长期股权投资的账面价值=800+300×80%=1040（万元）合并抵销分录为：借：股本 1000 盈余公积 130（100+30）未分配利润 360（200+300-30-80）贷：长期股权投资 1040 少数股东权益 290（1490×20%）借：投资收益 240（300×80%）少数股东损益 60（300×20%）贷：提取盈余公积 30 对所有者（或股东）的分配 80 未分配利润——年末 360

阅读 4919

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为什么单位变动成本不是不包括变动制造费用吗
王璐璐老师 | 提问时间：05/13 22:35

#CPA#

单位变动成本包括单位存货直接材料，直接人工，变动制造费用，变动销售和管理费用

阅读 4918

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河南社保当月增员1位同事，当月要把这位同事做减员，可以怎么操作？
郭老师 | 提问时间：06/03 13:13

#CPA#

你好，现在可以的不要超过25号

阅读 4912

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老师，135题讲下吧，动态回收期不会算，
廖君老师 | 提问时间：04/20 15:57

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 4909

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债务重组构成的权益性交易包括债权人直接或间接对债务人持股，或者债务人之间或间接对债权人持股，且持股方以股东身份进行债务重组，说法正确吗
小锁老师 | 提问时间：04/20 10:47

#CPA#

您好，这个是没错的哈，没错

阅读 4909

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你好老师，早上好，我们公司9月份发放了1--6月的绩效奖，是不是要和8月份工资一起申报个人所得税
家权老师 | 提问时间：10/07 08:55

#CPA#

是的，要和当月发放的工资一起申报

阅读 4909

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老师。这个例题14.58是怎么算的
沈洁老师 | 提问时间：05/14 07:09

#CPA#

你好，根据题目给的已知条件，14.58=50*（1+33.33%）-52.08

阅读 4908

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预提所得税是只有分红时预提所得税？还是只要子公司支付给母公司费用就要预提？（比如子公司与母公司发生业务，需要支付价款要预提吗？）
小林老师 | 提问时间：06/24 17:28

#CPA#

你好，预提是支付是就需要考虑

阅读 4906

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增值税差额纳税中金融商品转让经纪代理服务人力资源外包服务旅游服务银行业金融机构不良债权以物抵债不得开具增值税专用发票还有别的项目吗
廖君老师 | 提问时间：05/13 19:20

#CPA#

您好，有的，（12项）1.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。2.试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。3.旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。4.纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。5.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。6.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。7.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。8.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。9.纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。10.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税；就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。11.金融商品转让，不得开具增值税专用发票。12.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。

阅读 4906

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问下这道题 a为什么不选
注会会计老师 | 提问时间：02/27 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为乙丙同受甲公司重大影响，而同受一方重大影响的两个企业是不构成关联方的。

阅读 4906

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这个题不咋会找贾苹果
陈静芳老师 | 提问时间：04/22 08:24

#CPA#

同学您好，有负债企业加权平均资本成本=6%*2/3+12%*1/3=8%

阅读 4902

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为什么说总资产周转率的驱动因素分析，通常使用资产周转天数或资产与收入比，不使用资产周转次数呢？
廖君老师 | 提问时间：06/24 23:07

#CPA#

您好，因为各项资产周转次数之和不等于总资产周转次数，不便于分析各项目变动对总资产周转率的影响。

阅读 4899

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老师我想问下这题如果是第二年金额是多少怎么计算的有公式吗
王晓晓老师 | 提问时间：04/19 21:43

#CPA#

你好稍等看下内容先

阅读 4899

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老师，该题的这个母子公司之间的抵消分录如何理解，讲义中好像没提到这个点呢
小林老师 | 提问时间：06/24 21:04

#CPA#

你好，就是出租方确认收入和成本，承租方确认费用，内部未实现部分抵消

阅读 4898

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2018年1月1日，C公司向其20名研发人员合计授予20万股普通股（每股面值1元）。根据股份支付协议的规定，这些人员自被授予股票期权之日起连续服务满3年，即可于2020年12月31日无偿获得授予的股票。C公司股票在授予日的公允价值为每股15元。2018年5月8日，C公司从二级市场以每股12元的价格回购本公司普通股股票20万股，拟用于研发人员股权激励。在等待期内，没有研发人员离职。2020年12月31日，C公司研发人员全部行权，当日C公司股票公允价值为每股20元，则2020年C公司因研发人员行权应确认的“资本公积-一股本溢价”的金额为(B)万元。 A.100 B.60 C.1200 D.160 为什么选B
朴老师 | 提问时间：06/24 11:58

#CPA#

2018 年 5 月 8 日回购股票时：借：库存股（12×20）240 万元贷：银行存款 240 万元 2020 年 12 月 31 日行权时，每人获得 1 万股，20 人共获得 20 万股。授予日股票公允价值为每股 15 元，所以这部分股票的价值为 20×15=300 万元。则应确认的“资本公积—股本溢价”的金额=300-20×1（面值）+240（库存股）=60 万元。

阅读 4897

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老师，这个题计税基础为什么是账面价值*加计扣除的150％，不应该是用原值-税法承认的摊销吗？
王小山老师 | 提问时间：04/22 10:00

#CPA#

税法上给出的优惠就是未形成无形资产的，可以加计50%扣除，形成无形资产的，按无形资产摊销的150%税前扣除

阅读 4897

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请教老师，利率为“贷款市场报价利率向上浮动20％”，相关贷款为什么不符合合同现金流量特征？问题背景请参见附图。这里合同现金流量特征，我理解为本金加利息，这是讲义中一道关于金融资产分类的思考题。
张老师 | 提问时间：06/15 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：+200基点，也就是+2%的意思，这个是固定了上浮20%，是+市场利率*20%，这个不是固定的，是随着市场利率变动的祝您学习愉快！

阅读 4896

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业务员请客吃饭，餐饮费怎样报销，制定什么制度合理，才没有空子专
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 15:41

#CPA#

您好，可以按实际的发票来，然后根据业务员的单子来适当地调下

阅读 4894

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老师我们用的是这个版本，我要怎么样才能知道我的账对不对喃？
小碧老师 | 提问时间：04/23 17:40

#CPA#

你好同学！账的错误分数数量金额错误和记账科目错误，数量金额与原始单据不对的话，系统无法知道，你把会计科目记错了也很难查得出来，一般看报表（三表）都检查出一些错误，所以做账还是需要看个人的专业程度和细心程度。

阅读 4893

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老师你好，企业用资产对外投资时分录，借：长投等贷：资产等，资产成本不得在所得税前扣除，不影响会计利润，理解对吗，谢谢老师
东老师 | 提问时间：06/24 11:41

#CPA#

对的，对外投资的时候不影响会计利润

阅读 4892

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资料一：企业向甲银行借款5000万元，年利率8%，每半年计息一次，期限5年，自2018年1月1日起至2023年1月1日止，企业选择等额本息还款方式偿还贷款本息，还款日在每年的7月1日和1月1日。资料二：2019年12月末企业为了降杠杆需要，准备于2020年1月1日提前偿还银行借款1000万元（当日仍需偿还原定的每期还款额）。要求：（1）根据资料一计算借款的有效年利率。（2）根据资料一计算当前每期还款额。计算还款额时为什么不考虑利息，只拿本金5000算
朴老师 | 提问时间：05/13 17:01

#CPA#

在计算每期还款额时，我们实际上同时考虑了本金和利息。等额本息还款方式意味着每期还款额是固定的，但每期还款额中本金和利息的比例是变化的。在还款初期，利息支付占比较大，而本金支付占比较小；随着还款的进行，本金支付占比逐渐增加，利息支付占比逐渐减小。因此，在计算每期还款额时，我们使用了包含利率的公式，这个公式已经考虑了利息的影响。

阅读 4892

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先调公允价值是合同生效日与债务重租日之间有变动才调对么？如果没时间差，就按合同生效日的账面价值，不看公允价值？
软软老师 | 提问时间：05/14 01:50

#CPA#

同学你好除了其他权益工具投资其他的是的

阅读 4889

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这道题第一问的财务会计分录以及预算会计分录
小奇老师 | 提问时间：04/27 20:13

#CPA#

同学您好，（1）财务会计分录，借：应收票据 23200 贷：经营收入 20000 应交增值税—应交税金（销项税额） 3200 无预算会计分录，第（2）题在下条信息，请稍等

阅读 4886

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老师，这道题该怎么做。
暖暖老师 | 提问时间：04/25 09:53

#CPA#

组成计税价格是（10000*1.1+5*2000*0.5）/（1-20%）=20000 应交消费税20000*20%+5*2000*0.5=9000元

阅读 4885

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老师a错哪里了，看不懂
廖君老师 | 提问时间：04/18 06:37

#CPA#

您好，优越的地理位置是一种有形资源，他不是无形的，无形是看不见的

阅读 4884

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多选题：以下哪些是流通企业会计中影响营业成本的因素
王璐璐老师 | 提问时间：04/24 13:02

#CPA#

你好，这个题目，我选123

阅读 4883

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2020年12月1日，中国工商银行遵义汇川支行向其开户单位天天公司发放1年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在该行开户的乐乐公司。中国工商银行遵义汇川支行于每月月末计提利息，并于2021年12月1日到期收回本息。假设不考虑贷款减值。要求： (1）编制发放贷款的会计分录。 (2）编制12月月末计提利息的会计分录 (3）编制到期收回本息的会计分录。
朴老师 | 提问时间：05/13 15:59

#CPA#

借：贷款 - 天天公司 1,000,000元贷：银行存款 1,000,000元同时，支付交易费用给乐乐公司：借：手续费及佣金支出 10,000元贷：银行存款 10,000元 (2）编制12月月末计提利息的会计分录：假设12月有31天，则12月计提的利息为：利息 = 本金 × 年利率 / 12 × 当月天数 / 360（或365，取决于银行采用的计息天数） = 1,000,000 × 12% / 12 × 31 / 360 = 10,333.33元（假设使用360天为一年计算）借：应收利息 - 天天公司 10,333.33元贷：利息收入 10,333.33元 (3）编制到期收回本息的会计分录： 2021年12月1日到期收回本息时，假设本金和利息总额为：到期本息总额 = 本金 + 本金 × 年利率 = 1,000,000 + 1,000,000 × 12% = 1,120,000元借：银行存款 1,120,000元贷：贷款 - 天天公司 1,000,000元应收利息 - 天天公司 120,000元（累计12个月利息）

阅读 4882

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请专业老师认真完整准确回答我的问题，专业专业老师讲的独立董事原则上最多在3家上市公司兼任独立董事，但是经济法课本上是5家，烦请老师帮忙确认下
朴老师 | 提问时间：06/24 13:57

#CPA#

老师讲的内容可能是基于较早的规定，而经济法课本上的内容可能没有及时更新。根据2023年8月4日证监会发布的《上市公司独立董事管理办法》，独立董事原则上最多在三家境内上市公司担任独立董事。此前，2014年中国上市公司协会发布的《上市公司独立董事履职指引》中规定，独立董事原则上最多在五家上市公司兼任独立董事。

阅读 4880

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