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这两题不会麻烦让王辰老师讲解一下
sara张老师 | 提问时间：03/29 14:46

#初级职称#

不好意思同学，需要我来为您解答吗？

阅读 116

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老师，坏账准备小会计准则有吗？分录是怎么样的？
文文老师 | 提问时间：03/29 11:35

#初级职称#

若执行的是小企业会计准则,不需要计提坏账准备金,坏账实际发生的时候直接计入营业外支出

阅读 168

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老师，资产负债表六大往来是怎么重分类？
家权老师 | 提问时间：03/29 10:24

#初级职称#

资产负债表重分类：应收账款项目=往来科目余额表应收账款的各个明细科目的借方余额+预收账款的各个明细科目的借方余额预收账款项目=往来科目余额表应收账款的各个明细科目的贷方余额+预收账款的各个明细科目的贷方余额应付账款项目=往来科目余额表预付账款的各个明细科目的贷方余额+应付账款的各个明细科目的贷方余额预付账款项目=往来科目余额表预付账款的各个明细科目的借方余额+应付账款的各个明细科目的借方余额其他应收账款项目=往来科目余额表其他应收款的各个明细科目的借方余额+其他应付款的各个明细科目的借方余额其他应付账款项目=往来科目余额表其他应付款的各个明细科目的贷方余额+其他应收款的各个明细科目的贷方余额比如，其他应收款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 那么需要调整2000到其他应付款项目体现。同样如果其他应付款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 需要调整2000到其他应收款项目体现。应收账款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 那么需要调整2000到预收账款项目体现。同样如果预收账款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 需要调整2000到应收账款项目体现。

阅读 268

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老师！小规模公司、开专票都是3个点、收入做账:借:应收账款-*公司，贷:主营业收入，应交税费-应交增值税，对吗？每月月底还需要计提吗？
sara张老师 | 提问时间：03/29 00:16

#初级职称#

您好同学，结转收入时将应交税费已经计提完成了，期末应交税费贷方有余额，无需在计提了。缴纳时，借记应交税费-应交增值税即可。

阅读 114

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老师这三题不是太会。。。。。
王辰老师 | 提问时间：03/28 22:06

#初级职称#

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 ### 正确答案与解析： **正确答案：B. 5000万元** --- #### **解题思路：** 处置长期股权投资时，投资收益的计算公式为： **投资收益 = 处置价款 - 长期股权投资账面价值 + 其他权益变动转入部分** 题目中已知： - 处置价款（取得款项） **17000万元** - 长期股权投资账面价值 **12800万元**（成本9600万 + 损益调整2400万 + 其他权益变动800万）分步骤计算： 1. **处置价款与账面价值的差额** ( 17000 - 12800 = 4200 text{万元} ) 2. **其他权益变动的处理** 原计入资本公积（其他权益变动）的 **800万元**，在处置时应转入投资收益（会计准则要求）。 3. **总计入投资收益的金额** ( 4200 + 800 = 5000 text{万元} ) --- #### **会计分录验证：** 1. 收到处置款项： **借：银行存款 17000万元** **贷：长期股权投资——成本 9600万元** **贷：长期股权投资——损益调整 2400万元** **贷：长期股权投资——其他权益变动 800万元** **贷：投资收益 4200万元** 2. 结转其他权益变动： **借：资本公积——其他权益变动 800万元** **贷：投资收益 800万元** 最终 **投资收益总额 = 4200 + 800 = 5000万元**。 --- #### **用户误区提示：** 用户可能仅计算了处置价款与账面价值的差额（4200万元），但忽略了其他权益变动（800万元）需同步转入投资收益，导致答案错误选A。正确答案需包含两部分（B选项）。 ### 正确答案与解析： **正确答案：B. 4300万元** --- #### **解题思路：** 本题属于**同一控制下企业合并**，需根据会计准则计算资本公积-股本溢价。核心步骤如下： 1. **确定长期股权投资初始成本** 同一控制下企业合并，长期股权投资按被合并方在最终控制方合并财务报表中的**净资产账面价值份额**确认： [ 初始成本 = 9000 text{万元} times 60% = 5400 text{万元} ] 2. **计算股本面值与资本公积** - 甲公司增发股票的面值部分： [ 股本 = 1000 text{万股} times 1 text{元/股} = 1000 text{万元} ] - **初始资本公积** = 初始成本 - 股本面值 [ 5400 - 1000 = 4400 text{万元} ] 3. **调整支付给承销商的佣金** 承销商佣金100万元需冲减资本公积： [ 最终资本公积 = 4400 - 100 = 4300 text{万元} ] --- #### **会计分录验证：** - 确认长期股权投资： **借：长期股权投资 5400万元** **贷：股本 1000万元** **贷：资本公积-股本溢价 4400万元** - 支付承销商佣金： **借：资本公积-股本溢价 100万元** **贷：银行存款 100万元** 最终 **资本公积-股本溢价 = 4400 - 100 = 4300万元**（选项B）。 --- #### **用户误区提示：** - **错误思路**：直接用股票公允价值计算（如7元×1000万股=7000万元），导致错误选A或D。 - **关键纠正**：同一控制下企业合并**不认可公允价值**，必须基于被合并方净资产的**账面价值**（9000万元）计算。 - **费用处理**：承销商佣金属于权益性交易费用，需直接冲减资本公积，而非计入长期股权投资成本或当期损益。 ### 正确答案与解析： **正确答案：B. 210元** --- #### **解题思路：** 依据**月末一次加权平均法**，计算公式为： [ text{加权平均单价} = frac{text{期初库存成本 + 本期购入总成本}}{text{期初库存数量 + 本期购入总数量}} ] --- #### **关键数据整理：** 1. **期初库存（12月1日）** - 数量：500千克 - 单位成本：200元 - 总成本：( 500 times 200 = 100,000 text{元} ) 2. **资料（1）购入（12月2日）** - 购入数量：800千克 - 不含税单价：250元/千克 - 总价款：( 800 times 250 = 200,000 text{元} ) - 运费：3,000元（计入材料成本，无增值税） - **总成本**：( 200,000 + 3,000 = 203,000 text{元} ) 3. **资料（2）接受投资（12月10日）** - 投入数量：3,000千克 - 合同约定材料不含税价格：600,000元（注）（题目中可能因排版错误显示为“60,000元”，按逻辑修正为600,000元） - **总成本**：600,000元 --- #### **总计成本与数量：** 1. **总成本**: [ 100,000 text{（期初）} + 203,000 text{（购入）} + 600,000 text{（投资）} = 903,000 text{元} ] 2. **总数量**: [ 500 text{（期初）} + 800 text{（购入）} + 3,000 text{（投资）} = 4,300 text{千克} ] --- #### **加权平均单价计算：** [ text{加权平均单价} = frac{903,000}{4,300} = 210 text{元/千克} ] --- #### **用户误区提示：** 1. **数据校对**：题目中资料（2）的“60,000元”存在明显矛盾（3000千克总成本应修正为600,000元）。 2. **费用处理**：运费3,000元需计入材料成本，但增值税专用发票税额不影响材料成本。 3. **逻辑验证**：若未修正数据（总成本按60,000元），结果将偏差极大，凸显题目的数据需严谨性。 --- #### **会计分录参考（关键步骤）：** 1. **接受投资材料时**（按修正后数据）： - 借：原材料 600,000元 - 借：应交税费-应交增值税（进项税额）78,000元 - 贷：实收资本 580,000元 - 贷：资本公积-资本溢价 98,000元 --- **结论**：按逻辑修正数据后，**加权平均单价为210元**（选项B）。需注意题目数据本身可能存在疏漏，但解题遵循会计准则和逻辑修正原则。希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

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老师工资表了没有***.也不是股东，能不能报销？怎样规避这种现象呢？
文文老师 | 提问时间：03/28 17:38

#初级职称#

若是偶尔业务，可以报销的 ?

阅读 93

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老师回购本公司股票并注销什么情况回购完注销呢
小菲老师 | 提问时间：03/28 13:38

#初级职称#

股票回购并注销是指上市公司回购股份后将其注销。回购注销的股票可以作为“库藏股”保留，也可以用于转换债券、员工福利或出售

阅读 145

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一般纳税人没有核对房产税和城镇土地使用税还要核对吗？
东老师 | 提问时间：03/28 11:58

#初级职称#

您好，您指的是核对什么呢？

阅读 122

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老师，公司专利申请费上次我是直接计入了管理费用里？对吗？
家权老师 | 提问时间：03/28 10:27

#初级职称#

金额小可以直接计入费用

阅读 164

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借：银行存款贷：应收账款-公司名字如果这个公司后面退款了，我可以直接做相反的凭证吗？公司老财务说不行，要做红冲凭证。
宋生老师 | 提问时间：03/28 09:57

#初级职称#

你好，可以的。做相反的凭证也是一样的效果。

阅读 181

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合同履约成本，同一时间点这个该如何去理解我没搞懂
宋生老师 | 提问时间：03/28 09:05

#初级职称#

你好，你这个应该是有一句话吧。你在哪里看到的？能截图来看一下吗？这样子好解释一点，因为就两个名词的话，不太好解释。

阅读 132

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老师，这题从价怎么不是3000*（1-20%）*1.2%/12*3
宋生老师 | 提问时间：03/28 08:57

#初级职称#

你好，你这个没有其他条件，没办法确认。

阅读 169

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我学的是2024的书，请问2025年关税部分有变化吗
朴老师 | 提问时间：03/28 08:17

#初级职称#

2025 年初级会计职称教材在关税部分没有明显变化。

阅读 97

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请问初级职称考试是什么时候报名？，每年有几次考试机会？
小王老师 | 提问时间：03/28 07:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计职称一年考一次，2025年的报名时间是1月3日至24日。祝您学习愉快！

阅读 354

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老师，5×20+（1+20%）+10 就是（1+20%）不是很理解麻烦解析下
小菲老师 | 提问时间：03/27 20:40

#初级职称#

同学，你好这个20%是关税，要算进车价里面

阅读 399

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这题不是太懂答案解析里面的33.52元是怎么来的
小敏敏老师 | 提问时间：03/27 20:10

#初级职称#

你好，能把解析发一下吗？

阅读 167

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老师，您好！“关于经济法解除劳动合同如何赔偿?”贵平台的解答（见截图）是否准确，请校对。盼回复。
卫老师 | 提问时间：03/27 17:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解除劳动合同的经济补偿和法定赔偿的描述在截图中有一些不准确的地方。以下是初级会计经济法基础官方教材中的解释：经济补偿金，按照劳动者在单位的工作年限，每满一年，支付一个月的工资；六个月以上不到一年的，按一年计算；不到六个月的，支付半个月的工资。单位违法解除合同也是会进行经济赔偿的，单位违法解除劳动合同的赔偿金的计算方法是，按经济补偿金的2倍给付赔偿金。该部分内容在第八章中的劳动合同的解除和终止。祝您学习愉快！

阅读 243

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小规模纳税人收到专票13%的税率，开出去专票3%的税率，能按13%抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：03/27 17:23

#初级职称#

小规模不可以进项抵扣

阅读 259

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老师，我公司是竞拍取的某矿山开采销售，现在客户需要我们给他开石渣，因为他和他的下游签的合同是石渣，对于我公司而言.只要数量和总额没有问题.品名都是为了区别开采出来的不一样而起的名子，想问一下老师我可以按客户要求开他需要的品名吗
朴老师 | 提问时间：03/27 16:34

#初级职称#

不建议直接按要求开。发票需如实开具，不符可能涉虚开，有税务和合规风险。若实际是石渣且合规可开，不是则应和客户沟通解释，协商解决。

阅读 263

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会计初级继续教育，该怎么操作？我是泰州膜
于老师 | 提问时间：03/27 16:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校不办理江苏泰州地区的继续教育，具体您可以联系当地财政局咨询下怎样办理。祝您学习愉快！

阅读 413

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老师，王灵上线怎么扫码开票没看到发票，加油票
朴老师 | 提问时间：03/27 16:21

#初级职称#

同学你好是给客户开吗

阅读 132

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什么情况要预交税款？请教问题：什么情况算异地施工要预缴税款？都是一个城市，不同区域需要预交吗？不预交能有什么影响？
李老师 | 提问时间：04/13 20:18

#初级职称#

跨地级市施工算异地施工要预缴税款纳税人跨地级行政区提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款

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房地产开发费用是啥？
贾老师 | 提问时间：04/13 18:56

#初级职称#

房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。

阅读 539

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公司破产问题：公司为了不给员工离职补偿，申请破产，那员工怎么维护自己利益？
金老师 | 提问时间：04/13 18:07

#初级职称#

用人单位被依法宣告破产而造成劳动合同终止的，公司应当向劳动者支付经济补偿金，如果公司不给，劳动者可以申请劳动仲裁或诉讼方式维护自己的利益。

阅读 667

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偿还短期借款时，借方短期借款的金额就是不包括利息的本金，理解对吗？
张老师 | 提问时间：04/13 17:00

#初级职称#

是的，您的理解正确，短期借款是指本金不包括利息

阅读 801

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收入与销售收入的区别收入不含税？销售收入含税？
小赵老师 | 提问时间：04/13 15:48

#初级职称#

应税收入是指应该缴纳企业所得税的收入，除了销售收入还包括不免税的投资收益、营业外收入等。销售收入是指会计上的主营业务收入、其他业务收入和按照企业所得税法规定确认的视同销售收入。单说收入的话是广义上的收入，指的是企业所有的收入

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是不是加罚处罚向原处罚单位复议
李老师 | 提问时间：04/13 15:35

#初级职称#

是的，对加处罚款不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请复议。您的问题属于经济法基础，术业有专攻，以上解答仅供参考，建议您到经济法基础答疑板进行提问，以便得到更为专业的解答

阅读 588

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利润的影响，听课的时候听到，计入成本的金额不影响利润，计入费用的金额影响当期利润。，为什么计入成本的不影响利润，计入成本的不是和其赚到的收入有差额么，收入－成本＝利润，这不是也是影响利润的么？
金老师 | 提问时间：04/13 14:59

#初级职称#

利润=收入 -费用；这个成本，是指资产成本，最终形成了企业的资产，资产不直接影响利润的。影响利润的是费用，比如记入主营业务成本，记入管理费用等，这些都是费用类科目。会减少利润。

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应缴纳的车辆购置税税额公式为（完税价格+关税+消费税）*购置税税率进口时的增值税不计入吗？
周老师 | 提问时间：04/13 14:28

#初级职称#

不计入，增值税是价外税。

阅读 669

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问下自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，为什么不缴纳消费税呢，这个不用交税吗
李老师 | 提问时间：04/13 13:16

#初级职称#

自产应税消费品用于连续生产应税消费品不交税。如果连续生产应税消费品交税了，等再卖的时候又交税了，相当于重复交税。

阅读 1278

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