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干菜，比如干海带，干蘑菇，是免税的吗
木木老师 | 提问时间：06/01 18:26

#税务师#

Na你这个是属于加工之后的那个农产品，这个不免税。

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一般纳税人发生应税销售行为可以选择适用简易计税方法的，应该按照销售额和征收率计算应纳增值税额，并且不得抵扣进项税额但是当期又一般计税的开了9个点的发票，又有简易计税的这种，可以抵扣对应一般计税的进项吗
郭老师 | 提问时间：09/22 14:44

#税务师#

你好，一般计税对应的进项可以抵扣，如果是简易计税对应的进项还是不可以抵扣。

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税控收款机一般纳税人，取得普通发票上的税额可以抵减应纳税额吗
郭老师 | 提问时间：11/09 16:11

#税务师#

可以的，可以全额抵扣。

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中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务，为什么属于兼营行为
星河老师 | 提问时间：08/23 13:50

#税务师#

同学销售手机是按13% 基础通信服务6%，这个是分开核算的。

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7月11日税二 1、赵某每月工资薪金7000元，2024年1月办理了内部退养手续，从单位取得了一次性补贴收入90000元，赵某距离正式退休时间还有3年，赵某内部退养补贴收入当月应缴纳个人所得税（　）元。 A. 2760 B. 3890 C. 8990 D. 8930 补贴收入及工资合并应纳税额=（7000+90000-5000）×10%-210=8990（元）模拟计算单月工资应缴纳的税款=（7000-5000）×3%=60（元）。赵某内部退养补贴收入应缴纳的税款=8990-60=8930（元）。请问老师，这题为啥还要扣除单独计算月工资个税60元啊？
郭锋老师 | 提问时间：07/11 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题只让计算补贴需要缴纳的个税，没有让计算单月工资要交的税。 8990是补贴和工资一起一共要交的税。祝您学习愉快！

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老师，算加计抵减进项税额时包含计算抵扣的进项税吗
朴老师 | 提问时间：11/10 10:46

#税务师#

加计抵减的进项税额包括单位所有的进项税额。

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老师，行政处罚和税务处罚都适用听证吗？还有哪些处罚适用听证？或者什么情况下适用听证，举行听证的时间又是怎样规定的?
法律老师 | 提问时间：11/10 21:55

#税务师#

行政处罚和税务处罚都适用听证。行政许可：申请人、利害关系人提出听证的期限是在被告知听证权利之日起5日内，行政机关应当在收到听证申请后2 0日内组织听证。行政机关应于举行听证的7 日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人,必要时予以公告税务行政许可（同行政许可）行政处罚：当事人要求听证的，应在行政机关告知后5 日内提出。税务行政处罚：,税务机关应当在收到当事人听证要求后1 5日内举行听证，并在举行听证的7 日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人,通知当事人及有关人员举行听证的时间、地点行政复议：对重大、复杂的案件，申请人提出要求或行政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理。提出时间一般在作出行政复议前（税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定）

阅读 1578

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公司在银行购买的结构性存款利息收入需要缴纳增值税吗
税法老师 | 提问时间：11/01 15:23

#税务师#

是不缴纳的，存款利息不缴纳增值税。

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赠与合同中，被赠与人将赠与人打成重伤，赠与人的儿子无法行使撤销权？？为何
郭锋老师 | 提问时间：09/20 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：赠与人自己可以行使撤销权。因受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能力的，赠与人的继承人或者法定代理人可以撤销赠与。一般情况是赠与人自己行使撤销权，除非赠与人死亡或者丧失民事行为能力。祝您学习愉快！

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老师，我们公司是做园区招商引资的。目前我们公司总部有3家公司在重庆，然后员工有62人，这62个人的劳动关系，分别放在了这3家子公司并签订的劳动合同。我们招商引资的园区在重庆之外的其他地区，有上海、成都、聊城等地，我们重庆的业务人员把客户引入到各个园区之后，当地政府会给我们平台公司一笔财政奖励，但是这个财政奖励的收款公司必须是当地的公司，因此我们就在每一个园区成立了一家企业来收这笔财政奖励，而当地成立的收款的这家企业除了收财政奖励之外，没有其他的费用和收入。我现在想问的是，当我们收到这笔财政奖励后，要按照比例转入到重庆公司，这样我们两边的公司如何做账了？增值税和所得税是不是要申报两道？
郭老师 | 提问时间：01/20 11:17

#税务师#

当时政府补助是以谁的名义申请的？

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纳税人和实际负担人通常是一致的。老师前面这句话如何理解?为什么说实际负担一致，实际负担是什么?
法律老师 | 提问时间：06/28 15:46

#税务师#

增值税、消费税具有转嫁性，其所产生的税收其实是转嫁给最终消费者身上，因为通过销售是可以将其负担的税额通过销售收回的，此时纳税人是商家，而实际负担人是消费者，此时就是不一致的。企业所得税、个人所得税，其所产生的税收就应由其本身负担的，所以此时是一致的。

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免税农产品可抵扣的税金如何计算？现在税率为9％，假如购买价为10元，进项税额＝10X9％＝0.9。现在税率为9％，假如购买价为10元，进项税额＝10X9％＝0.9。
一鸣老师 | 提问时间：12/26 10:22

#税务师#

是的，就是那样计算的

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净现值计算，什么情况下用复利现值系数、年金现值系数。涉及经营期和使用期。可以举个例题吗
卫老师 | 提问时间：11/09 23:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值其实就是将各年的现金流量折算即可。即其＝经营期现金净流量*年金现值系数【折现到经营期第一年年初了】*复利现值系数【折现到投资时点】+终结点现金流量*复利现值系数－原始投资额的现值甲公司拟进行一项投资，现有两个互斥投资方案。A方案初始投资额为20万元，项目期限为5年，期限终结时净残值为2万元，每年营业现金净流量为9万元。　　B方案初始投资额为40万元，项目期限为8年，期限终结时无残值，每年营业现金净流量为11万元。贴现率为10%。试判断应选择哪个投资方案。　　A方案净现值＝－20＋9×（P/A，10%，5）＋2×（P/F，10%，5）＝－20＋9×3.791＋2×0.621＝15.361（万元）　　A方案年金净流量＝15.361/（P/A，10%，5）＝15.361/3.791＝4.05（万元）　　B方案净现值＝－40＋11×（P/A，10%，8）＝－40＋11×5.335＝18.685（万元）　　B方案年金净流量＝18.685/（P/A，10%，8）＝18.685/5.335＝3.50（万元）　　由上述分析可知，尽管A方案净现值小于B方案，但A方案年金净流量大于B方案。祝您学习愉快！

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民间借贷借款产生的利息需要缴纳个人所得税吗？
郭老师 | 提问时间：02/02 15:33

#税务师#

个人收到的利息需要交20%

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5，为啥银行之间的借款利息支出就可以据实扣除呢？
青老师 | 提问时间：12/19 10:51

#税务师#

你好；同业拆借是可以税前扣除的；新《企业所得税法》施行以来，《企业所得税法实施条例》(以下简称《条例》)第三十八条规定，金融企业在生产经营活动中发生的同业拆借利息支出，准予扣除

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道路通行为什么按照不动产租赁服务征税
郭老师 | 提问时间：08/23 14:19

#税务师#

道路也属不动产的，路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。不符合简易征收条件的，按照9%增值税税率征税。

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公司股票减持如何计税
法律老师 | 提问时间：06/07 17:14

#税务师#

视为转让股票，按照金融商品转让计算缴纳增值税；企业转让股票，转让所得计算缴纳企业所得税。转让方需要缴纳证券交易的印花税

阅读 1575

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有大专文凭，从事相关工作满3年，这个可以报名税务师吗毕业证没满3年
李爱老师 | 提问时间：05/06 17:31

#税务师#

您好，还要看你大专文凭的专业是什么？从事相关的什么工作一、报名条件（一）中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试： 1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

阅读 1574

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应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳,怎么理解？
郭老师 | 提问时间：10/08 21:30

#税务师#

我支付给你需要扣除所得税结果我没有扣除然后你需要在我企业所在税务局缴纳

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老师，您好！请问第95题，计算预缴税款时，不含税金额为什么是用5%的税率，而不是9%？销售不动产，异地预缴计算不含税金额时是不是都是用预缴税率计算？
玲竹老师 | 提问时间：09/24 21:21

#税务师#

您好企业转让不动产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，无论是按简易计税方法还是一般计税方法，均按以下公式计算就地预缴增值税：1.自建不动产应预缴税款=(全部价款价外费用)/(1+5%)×5%;2.非自建不动产应预缴税款=[(全部价款价外费用)-不动产购置原价]/(1+5%)×5%。同时，就地预缴的还包括随预征增值税附征旳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

阅读 1574

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高新技术企业、创新型中小企业、科技型中小企业有什么区别
张老师 | 提问时间：09/06 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高新技术企业、创新型中小企业、科技型中小企业是三种不同类型的企业，它们在企业的性质、规模、创新能力和享受的优惠政策等方面有所区别。麻烦您把您具体疑惑的地方详细描述一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。 1.高新技术企业：通常是指那些在科学研究、技术创新和产品开发等方面处于领先地位，拥有核心自主知识产权，并能够持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心竞争力的企业。高新技术企业通常在某个特定的高科技领域内具有较强的研发能力和市场竞争力。 2.创新型中小企业：这类企业通常是指那些在产品、技术、管理、市场等方面具有创新能力和发展潜力的中小企业。它们可能没有达到高新技术企业的标准，但在创新方面表现突出，是经济中重要的创新主体。 3.科技型中小企业：这类企业通常是指那些以科技为驱动，从事高新技术产业研发、生产和服务的中小企业。它们可能规模较小，但具有较高的科技含量和市场成长性。总结来说，高新技术企业强调的是企业的技术领先和创新能力，创新型中小企业强调的是企业的创新潜力和成长性，而科技型中小企业则是从企业的科技属性和市场定位来定义。祝您学习愉快！

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老师，关于公司分立的分类，有点搞不清楚标准式分立跟换股式分立有什么区别。如图：左边是解散式分立，即A→B+C，右边是换股式分立，即A→70%A+B。那标准式分立应该是怎么样的呢？A→100%A+B？只是A、B的股权架构完全一致？
郭锋老师 | 提问时间：07/12 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：标准式公司分立是指母公司将其拥有的子公司的一部分或全部股权分配给母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司从母公司中分离出来，成为独立的法律实体。在这种分立中，母公司的股东将按照他们在母公司中的持股比例获得相应的子公司股份，因此，分立后的子公司与母公司的股权结构是一致的。换股式公司分立是指母公司以其持有的子公司股份与母公司股东持有的母公司股份进行交换，从而将子公司的股份分配给母公司的股东。这种分立方式通常用于将子公司的控制权转移给母公司的股东，而母公司则保留对子公司的部分或全部控制权。简而言之，标准式分立是母公司将子公司的股份分配给自己的股东，而换股式分立则是母公司将子公司的股份与自己的股份进行交换。两者都是为了将子公司从母公司中分离出来，但标准式分立通常会导致母公司失去对子公司的控制权，而换股式分立则可能保持或改变母公司对子公司的控制关系。祝您学习愉快！

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总结一下企业持有上市公司股票是否交增值税，如果持有非上市股权是否交增值税？然后企业所得税呢，对上市公司与非上市公司是怎么规定的？分别从持有转让角度分析
耿老师 | 提问时间：10/17 20:25

#税务师#

你好！企业持有上市公司股票和非上市股权在增值税和企业所得税方面的规定有所不同。增值税规定 1. 持有上市公司股票：需要缴纳增值税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及其附件，金融商品转让，包括股票交易，属于增值税应税范围。具体来说，股票出售方为增值税纳税义务人，税率一般为6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）。 2. 持有非上市股权：不需要缴纳增值税。非上市公司转让股权不属于增值税征收范围。企业所得税规定 1. 持有上市公司股票：转让：需要缴纳企业所得税。企业转让股权取得的收入，应当缴纳企业所得税。持有期间所得：持股12个月以上的，股息所得免税；持股不足12个月的，征税。 2. 持有非上市股权：转让：需要缴纳企业所得税。企业转让股权取得的收入，应当缴纳企业所得税。持有期间所得：如果被投资企业是非上市公司，则没有期限限制，都是免税的；如果被投资企业是上市公司，则持股12个月以上的，免税；持股不足12个月的，征税。总结来说，企业在持有上市公司股票时，无论是转让还是持有期间所得，都需要缴纳相应的增值税和企业所得税。而在持有非上市股权时，虽然不需要缴纳增值税，但仍需缴纳企业所得税，特别是在转让股权时。对于持有期间所得，非上市公司的股权所得通常免税，而上市公司的股权所得则根据持股期限决定是否征税。

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老师，二级科目中有二个科目属于包含关系的能否合并
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:27

#税务师#

同学，你好不建议合并

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个人首次购买90平方米以下改造安置住房，不免征契税吗？那减半吗？
一鸣老师 | 提问时间：11/07 15:03

#税务师#

面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

阅读 1573

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老师您好，我们公司是简易计税和一般计税，简易计税是3，这几天有人**我们要开票，市内的项目，也可以开3给他吗？不需要开外经证了吧？要怎么预缴税款呢？
言-老师 | 提问时间：02/04 17:57

#税务师#

你好，市内项目不需要开外经证，没有开外经证，就不用预缴，开3%是符合简易计税的项目吗，是清包工或者是甲供吗

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自己做了一个利润表，毛利率公式是怎么设置？费用占比怎么设置公式？
易老师 | 提问时间：01/13 17:44

#税务师#

要设置毛利率和费用占比的公式，首先需要明确这两个指标的计算方法。毛利率：毛利率是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比，其计算公式为：毛利率 = (毛利 / 销售收入) × 100% 其中，毛利是销售收入减去直接成本。如果你有一个单独的利润表，并且该利润表已经列出了营业收入和营业成本，那么你可以直接将营业成本作为直接成本。在Excel中，你可以这样设置毛利率的公式：假设你的销售收入在B列，营业成本在C列，那么毛利率的公式可以设置在D列，对应单元格D2的公式为： =(B2-C2)/B2*100 然后将这个公式复制到整个D列。费用占比：费用占比通常指的是企业的总费用占销售收入的百分比。其计算公式为：费用占比 = (总费用 / 销售收入) × 100% 在Excel中，假设你的总费用在E列，销售收入在B列，那么费用占比的公式可以设置在F列，对应单元格F2的公式为： =(E2/B2)*100 同样，将这个公式复制到整个F列。

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移动加权平均法加权平均法有什么区别？
税法老师 | 提问时间：10/03 11:23

#税务师#

概念不同：加权平均法是指某段时间内的加权。适用于价格变化不大或要求不是特别精确的成本核算。核算起来比较简单，省时省力。移动加权平均法是指按照上一日结存来加权的。适用于价格变化大或要求精确核算的成本核算。核算比较费时。计算公式不同：移动加权平均单位成本=(结存存货成本+本批进货成本)/(结存存货数量+本批进货数量) 移动加权平均单价=(上次结存数量×上次结存单价+本次入库数量×本次入库单价)÷(上次结存数量+本次入库数量) 本期(月末一次)加权平均单价=(上期结存数量×上期结存单价+∑本期入库数量×本期入库单价)÷(上期结存数量+∑本期入库数量)

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老师，保险公司额代理人，算不算公司的员工范畴？他们签的是劳务合同
小王老师 | 提问时间：09/11 13:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险公司代理人通常与保险公司签订的是代理合同，而不是劳动合同。因此，从法律关系上讲，他们不是公司的员工。代理人在保险公司的业务活动中代表公司，但他们的工作方式和雇佣关系与公司的正式员工不同。他们通常按照自己的时间表工作，并独立管理自己的业务，同时享受佣金或提成作为报酬。祝您学习愉快！

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印花税问题：县政府国资委主导的国有股权无偿划拨免征印花税吗？
范老师 | 提问时间：08/01 21:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，国有股权无偿划拨不属于印花税的征税范围，因此不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

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