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公司没有实缴注册资本金，两个股东，从1000万减到300万，减资后股东比例发生变化，这种需要缴纳税款吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 15:37

#税务师#

您好，不需要，这种不需要交税的

阅读 171

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老师，一般纳税人500元以下的费用无发票可以报销并进费用吗？500元以下一般指什么样的企业
家权老师 | 提问时间：09/24 15:06

#税务师#

指的是个人打的收据，不是企业收据

阅读 153

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为啥要减去暂估入账的6000
apple老师 | 提问时间：09/24 14:52

#税务师#

同学你好，我给你解答

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税一550题第380题。开放商支付的（土地使用权）地价款什么时候是含税，什么时候是不含税的。做错好多道了。麻烦老师详细讲解。
周老师 | 提问时间：09/24 14:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。政府出让土地使用权，是免征增值税的，所以向政府部门支付的土地价款本身是不含税金额。不过在计算销售额时存在特殊处理。计税销售额公式为：计税销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9%），按照公式，允许扣除的土地价款视为含税金额，计算出差额后，÷1.09进行价税分离。若题目说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，此时土地价款需要价税分离，计入土地增值税中的土地价款=支付的土地价款-支付的土地价款÷1.09×9%。祝您学习愉快！

阅读 404

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64题中，发行普通股的账面价为什么是500而不是20*1 预计第一年股利2.6元，算下一年不应该*1+4%吗
周老师 | 提问时间：09/24 14:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###关于发行普通股的账面价值企业通过发行股票筹集资金时，从会计核算角度看股票的账面价值通常按实际筹集到的资金来确定。本题中企业以每股25元的价格发行20万股普通股，那么实际筹集到的资金就是$20×25=500$万元，所以发行普通股的账面价值是500万元，而不是按股票面值$20×1$来计算。###关于预计第一年股利题目中明确说明“预计第一年每股股利为2.6元”，这里的2.6元就是预计下一年（即第一年）的每股股利，相当于公式里的$D_1$，所以计算普通股资本成本时不需要再乘以$(1+4\%)$。如果题目给出的是当年的每股股利$D_0$，才需要乘以$(1+g)$来计算$D_1$。祝您学习愉快！

阅读 249

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请朴老师解答，老师，如果个人租赁住房给企业，那按5减按1.5开具发票，可以开具专票吗
朴老师 | 提问时间：09/24 12:27

#税务师#

个人租赁住房给企业，按 5% 征收率减按 1.5% 缴纳增值税时可以开具专票

阅读 127

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请问老师，甲单位，房产税计税原值，要用新增的减去旧的，这个是哪个政策依据中规定的呢？是这样处理么
文文老师 | 提问时间：09/24 11:41

#税务师#

没有这个规定，按账上固定资产的原值做为计税依据

阅读 142

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提供建筑工程服务给对方开9%专票，可以用取得的13%进项全部抵扣吗。
赵老师 | 提问时间：09/24 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，其取得的符合规定的增值税专用发票，无论税率是多少，只要是用于应税项目，都可以按照发票上注明的增值税额进行抵扣。祝您学习愉快！

阅读 444

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在第二小题中甲厂销售c型实木地板应缴纳消费税为什么不能扣除丙厂代收代缴的消费税？
张老师 | 提问时间：09/24 11:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干信息中给出丙厂没有履行代扣代缴义务，所以不能扣已交消费税。祝您学习愉快！

阅读 224

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你好A为什么不对啊
赵老师 | 提问时间：09/24 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A“如甲乙将不得转让小汽车的约定登记，甲丙之间的买卖合同有效”之所以不对，是因为：1.登记的效力：如果甲乙将“抵押期间不得转让抵押财产”的约定进行登记，该约定具有对抗善意第三人的效力。这意味着，丙即使不知情，也不能主张自己是善意第三人。2.合同效力与物权变动：买卖合同的效力与物权变动是两个不同的法律问题。即使买卖合同有效，如果抵押权人乙主张不得转让的约定已登记，丙不能取得该小汽车的所有权，因为物权变动会受到抵押权的限制。3.结论：选项A错误地认为“买卖合同有效”就代表丙可以取得所有权，忽略了登记的对抗效力对物权变动的影响。因此，选项A的说法是不正确的。祝您学习愉快！

阅读 236

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老师，自建厂房和办公楼要办理不动产证，和会计账有啥关联，是要看计入在建工程科目的所有票据还是
家权老师 | 提问时间：09/24 11:01

#税务师#

需要看竣工报告的，还有建筑设计图那些，不关联会计的账

阅读 115

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计算题的第4小问，甲转让丙股权，丙公司股权价值为1000万，其中不动产价值是300万，这个有啥税收优惠来着，我记得是有一个是什么百分之多少，来自不动产，视为什么的，问甲应该缴纳的中国企业所得税
卫老师 | 提问时间：09/24 10:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您提到的可能是转让一个公司财产股份的股票取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于缔约国一方的不动产所组成,可以在不动产所在国征税。新加坡居民转让其在中国居民公司的股份取得的收益,在满足以下任一条件时,中国税务机关有权征税: (1)被转让公司股份价值50%以上直接或间接由位于中国的不动产组成。 (2)新加坡居民在转让其中国公司股份行为发生前十二个月内曾直接或间接参与该中国公司至少25%资本。祝您学习愉快！

阅读 261

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请问老师，23年度甲企业是小微企业，24年的土地使用税可以按照50%申报享受优惠么，请问政策依据是什么，谢谢
文文老师 | 提问时间：09/24 10:38

#税务师#

国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告

阅读 120

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老师好，我们是建筑企业，但是没有自己的施工队，都是承包劳务出去的，然后材料自己采购直接供应商送到现场，物流票据不好保存，这样税务风险吗，只有合同和发票还有付款单
周老师 | 提问时间：09/24 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑企业材料采购只有合同、发票和付款单，物流票据不好保存，是存在一定税务风险的。根据相关税收政策规定，企业在进行成本核算和进项税额抵扣时，需要提供完整、合法的凭证资料，以证明业务的真实性和合法性。物流票据作为材料采购过程中的重要凭证之一，能够证明材料的运输、交付等环节，与合同、发票、付款单等共同构成了完整的业务证据链。具体实操中可以咨询下当地税局。祝您学习愉快！

阅读 291

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你好为啥C不对啊
周老师 | 提问时间：09/24 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C是正确的，《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60日内提出行政复议申请。祝您学习愉快！

阅读 222

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请朴老师解答，老师，228题中，第5问，建筑公司转让在建工程，应该按3的税率，这里怎么用5的税率？？？
朴老师 | 提问时间：09/24 10:03

#税务师#

在增值税中，转让2016 年 4 月 30 日前的在建项目，可选择简易计税方法，按照5% 的征收率计税。本题中，转让的是 “自 2015 年开始施工的影视主题公园在建项目”，2015 年在 2016 年 4 月 30 日之前，所以符合选择简易计税、按 5% 征收率计税的条件，因此用 5% 的税率（征收率）计算增值税。

阅读 111

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一般纳税人公司亏损，因需求需要弥补亏损，用多实缴做资本公积的话，这个科目影响什么方面吗？未来股东变更股权有影响吗？
文文老师 | 提问时间：09/24 09:56

#税务师#

用多实缴做资本公积的话，影响所有权权益变更股权，可做为原值

阅读 156

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请朴老师解答，请问老师228题，3小问，题目中明显说了主要材料由电影院自行采购，那我认为属于清包工或者甲供材，那就属于简易计税，应该是税率用3，答案怎么用9
朴老师 | 提问时间：09/24 09:52

#税务师#

业务（3）中，施工方采购了辅助材料，不满足甲供工程或清包工适用简易计税的条件，需按一般计税方法，适用 9% 税率，所以用 9 计算销项税额。

阅读 130

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你好，老师，图书不是9的税率吗，零售图书免税吗？还有进项为什么可以全部抵扣呢
张老师 | 提问时间：09/24 08:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零售图书免税的政策依据根据增值税相关政策规定，自2013年1月1日起至2027年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。这里的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍，以及图片、地图。所以，该民办学校零售图书收入50万元是免税的。进项税额可以全部抵扣的原因该学校购进教学设备取得的增值税专用发票注明税额共10万元，设备由学历教育、职业培训共用。根据增值税进项税额抵扣的相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。但是，如果购进的固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额可以全部从销项税额中抵扣。在本题中，教学设备既用于免税的学历教育服务，又用于按照一般计税方法计税的职业培训服务，属于兼用于免税项目和一般计税项目的固定资产，因此其对应的进项税额10万元可以全部抵扣。祝您学习愉快！

阅读 1277

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请问老师，甲单位23年收入100万，6%的税率。24年因为客户退了冲减100万。但是增值税申报的时候在13%税率的未开票中冲减的，税冲减6万，未开票收入倒算的销售额放在了13%。会导致什么结果
郭老师 | 提问时间：09/24 07:49

#税务师#

你好，你的增值税的销售额和所得税的销售额合计不一样。因为你倒出来的6万的税额，申报表销售额负数是一个比实际的负数少

阅读 104

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解析中的内销销项税31200是不是抵债的视同销售正好和对方开的专票抵消吗？内销的销项税为什么不包括卖车的销项税？
范老师 | 提问时间：09/23 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，解析中的内销销项税31200元是甲企业以自采粘土原矿400吨抵付所欠某企业货款这一视同销售行为产生的销项税，它与对方开具的增值税专用发票上注明的税额一致。甲企业内销的销项税不包括向乙企业转让一辆自用的设有固定装置的非运输专用作业车的销项税，是因为该车辆符合免税条件，所以在计算内销销项税时不考虑这部分。祝您学习愉快！

阅读 400

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老师，能给我讲一下括号3吗？不应该是减去没卖出去的吗？
周老师 | 提问时间：09/23 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解得对，需要对未实现的内部交易损益进行调整。在权益法下，甲公司持有乙公司的股权，乙公司向甲公司销售商品属于内部交易。如果甲公司未将这些商品全部对外销售，那么未售出部分所包含的未实现内部交易损益需要进行调整，以避免高估乙公司的净利润。###具体分析：1.交易背景：2023年10月20日，乙公司以450万元的价格向甲公司销售商品，成本为250万元。甲公司购入后，至2023年12月31日，仅将80%的商品对外销售，剩余20%未售出。2.未实现内部交易损益：-乙公司销售商品的毛利为：450-250=200万元。-甲公司未售出的20%商品中包含的未实现毛利为：200×20%=40万元。-因此，乙公司2023年9月至12月的净利润中，包含了这40万元的未实现内部交易损益，需要从净利润中扣除。3.调整后的净利润：-乙公司2023年9月至12月的净利润为3000万元。-调整后的净利润=3000-40=2960万元。-甲公司按持股比例（30%）确认投资收益=2960×30%=888万元。###总结：在权益法下，内部交易中未实现的损益需要调整，以确保投资收益的计算准确。未售出部分的内部交易损益应从乙公司的净利润中扣除，再按持股比例确认甲公司的投资收益。祝您学习愉快！

阅读 421

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老师，即征即退第一题不太懂，软件产品的应交增值税为什么进项不能全减，运维服务100不是销售吗？
张老师 | 提问时间：09/23 21:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：软件产品增值税率为13%，实际税负超3%部分可即征即退。计算销售自行开发的网络游戏软件应纳税额时，要按正常方法算出销项税和进项税，再算出应纳税额，然后和3%税负比较确定退税金额，不是进项不能全减，而是要综合计算后看与3%税负的差异。自行开发软件运维服务属于销售软件服务，销售软件服务也需缴纳增值税。若要计算其应纳税额，同样先算出销项税（销项税额=不含税销售额×适用税率，这里适用税率为13%），再减去对应的进项税得出应纳税额，之后和3%税负比较确定是否退税。比如，若该公司销售自行开发的网络游戏软件取得不含税销售额900万元，自行开发软件运维服务不含税销售额100万元，假定进项税为100万元，那么销项税为\((900+100)×13\%=130\)万元，应纳税额为\(130-100=30\)万元，而按3%税负算应纳税额为\((900+100)×3\%=30\)万元，这种情况下就没有可即征即退的税额；若进项税是50万元，应纳税额为\(130-50=80\)万元，按3%税负算应纳税额为30万元，那么即征即退税额为\(80-30=50\)万元。祝您学习愉快！

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从农业生产者购买药材14.5，，加工费2，为啥组价是（14.5*90％+2）/1-10％无法理解90％哪里来的。
赵老师 | 提问时间：09/23 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算委托加工应税消费品的组成计税价格时，需要考虑两个因素：1.委托方提供的材料成本（即药材成本）；2.加工费。根据消费税的相关规定，委托加工应税消费品的组成计税价格公式为：$$\text{组成计税价格}=\frac{\text{材料成本}\times(1-\text{扣除率})+\text{加工费}}{1-\text{消费税税率}}$$在本题中，药材是从农业生产者处购入的，可以按90%的扣除率抵扣材料成本。因此，材料成本部分为：$$14.5\times90\%=13.05\,\text{万元}$$加工费为2万元，消费税税率为10%。因此，组成计税价格为：$$\frac{13.05+2}{1-10\%}=\frac{15.05}{0.9}=16.72\,\text{万元}$$总结：90%是根据政策规定的农产品扣除率，用于计算可抵扣的材料成本。祝您学习愉快！

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请问朴老师，纳税人提供的技术服务免增值税，第一小问为什么35还要征税
郭老师 | 提问时间：09/23 19:17

#税务师#

若纳税人提供技术开发服务（如新技术研发、工艺改进等），并持有经省级科技主管部门认定的技术合同，可申请免征增值税题目中没有特别指出来免税按照应税处理

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企业购买非保本理财产品，比如申购理财产品成本100万，赎回时收到120万；按所得税法中收入总额是按120万计入还是按差额20万计入？
赵老师 | 提问时间：09/23 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税中，按照120万计入收入总额。祝您学习愉快！

阅读 285

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老师您好涉税法律应试指南下册P550 考点十一中的第二题为什么B选项当选不应该缺少故意犯罪的必要条件吗
张老师 | 提问时间：09/23 17:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B的意思是说一般累犯包括这两个条件，并不是说只有这两个条件就构成一般累犯。祝您学习愉快！

阅读 202

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我现在是小规模纳税人，劳务派遣，已经选择了差额计税，那么我是否能开具5%去全额发票并且是专票
家权老师 | 提问时间：09/23 17:23

#税务师#

全额开票那个不能开5%

阅读 236

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老师，股东的其中一个公司破产了，无力偿还债务，他名下的另一家公司未分配利润是负数，且没有资产，会受牵连吗
文文老师 | 提问时间：09/23 17:07

#税务师#

名下的另一家公司未分配利润是负数，且没有资产，通常不会受牵连

阅读 105

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企业持有一张2025年3月15日签发的面值为80000元、票面利率6%、期限90天的带息商业承兑汇票。因资金需求，企业于2025年4月12日向银行申请贴现（符合终止确认条件），贴现率为9%。一年按360天计算，贴现期4月12日到4月30日，不算4月12日，不应该是30-12=18天吗，19天怎么算的啊
小王老师 | 提问时间：09/23 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贴现期从2025年4月12日到4月30日，采用“算头不算尾”或“算尾不算头”的方法，这里是“算尾不算头”，也就是不算4月12日当天，但要算4月30日当天。计算时从4月13日开始算，到4月30日结束，4月13日到4月30日总共是18天，再加上4月30日这一天，所以就是19天。祝您学习愉快！

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