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某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2021年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。该问题的答案是:卷烟在批发环节复合计征消费税,税率为11%+250元/箱。该企业当月应纳消费税=120÷(1+13%)×11%+6×250÷10000=11.83(万元)<br>我的问题是:1,250/箱,这个“250” 从哪里来的,2,为什么要6x250 呢?3.整道题的思路是什么?
悠然老师01
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提问时间:11/14 23:06
#税务师#
学员你好,0.005元/支 0.005*250条*200支=250/箱 6是6箱
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老师第3问,简易交付和占有改定什么区别?占有改定是已经在买方手中了,而简易交付呢,原本货就还是在出卖人手中,是吗?而指示是在第三人手中?
兮兮老师
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提问时间:11/20 18:51
#税务师#
尊敬的学员您好,简易交付是先用后买,占有改定是先卖后用,指示交付涉及第三人。
阅读 1536
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一月份把去年未做账的临时工工资补申报个税,如何做账务处理
赵老师
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提问时间:01/17 11:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、目前的普遍做法是允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税,计算公式为:所属月份补发工资应纳税额={[(所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得)-费用减除额]×适用税率-速算扣除数}-原所属月份已缴纳的个人所得税; 2、按照个税法规定,工资薪金所得按月计算,应以纳税人一个月内取得的所有工资薪金所得一并计算缴纳个人所得税。在企业单位实际工作中,确实存在因政策原因、或因资金周转困难等原因导致不能按时发放工资而采取集中补发工资的情形。 个人所得税工资薪金所得补缴申报应提交的申报资料: 1、《扣缴个人所得税报告表》:包括纸质报表或者通过金税三期个人所得税扣缴系统导出的电子数据表格; 2、劳动合同原件及复印件; 3、用人单位原始记帐凭证原件及复印件; 4、发放工资的银行账户转账记录或者员工的上班考勤记录原件及复印件; 5、法院、劳动仲裁生效的判决书或者调解书。 祝您学习愉快!
阅读 1536
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甲公司2019年经营活动现金净流量为800万元,计提各项资产减值准备100万元,固定资产折旧200万元,公允价值变动收益﹣50万元,存货增加120万元,经营性应收项目增加80万元,经营性应付项目增加150万元,发生财务费用200万元(其中利息费用180万元),若不考虑纳税调整事项,适用的企业所得税税率为25%,则甲公司2019年已获利息倍数为( )。 净利润=800-100-200-50+120+80-150-200=300(万元), 已获利息倍数=[300/(1-25%)+180]/180=3.22。 对于净利润,减值准备、折旧等损益类科目是加还是减,如何判断
张老师
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提问时间:11/10 20:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将利润+资产减值损失+折旧-公允价值变动收益(如果是损失的话-)-存货增加+经营性应收项目减少+经营性应付项目增加+财务费用=经营活动现金流量。 祝您学习愉快!
阅读 1536
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老师您好,个人所得税退付手续费只能退回公司账户吗?
郭老师
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提问时间:01/30 18:30
#税务师#
你好对的 是这么做的
阅读 1535
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老板叫我5万计提盈余公积,分录怎么做?
一鸣老师
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提问时间:01/22 11:45
#税务师#
计提盈余公积 借:利润分配--提取盈余公积 贷:盈余公积--法定盈余公积 结转 借:利润分配--未分配利润 贷:利润分配--提前盈余公积
阅读 1535
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2022税务师财务与会计八套试卷(临门模拟二)第78题:应收退货成本也会形成递延所得税吗?
财会老师
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提问时间:11/23 17:14
#税务师#
应收退货成本是资产类科目,因为税法上不认可应收退货成本,应收退货成本的计税基础=0 资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债
阅读 1535
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4%和300%是什么意思?个人和企业
悠然老师01
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提问时间:10/28 14:59
#税务师#
学员你好,4%就是工资是1000,那么年金只能扣1000*0.04 如果你的工资很高,假设30000,当地工资5000*3=15000 所以扣除只能按照15000*0.04
阅读 1535
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老师您好,我们公司是简易计税和一般计税,简易计税是3,这几天有人**我们要开票,市内的项目,也可以开3给他吗?不需要开外经证了吧?要怎么预缴税款呢?
言-老师
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提问时间:02/04 17:57
#税务师#
你好,市内项目不需要开外经证,没有开外经证,就不用预缴,开3%是符合简易计税的项目吗,是清包工或者是甲供吗
阅读 1534
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这个题为什么不计算土增,土增属于不动产所在地享有的税种还是申报地享有的税种
小样儿demo
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提问时间:01/20 14:20
#税务师#
土增在不动产所在地
阅读 1534
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工业总产值与工业增加值的区别是什么,麻烦做过统计员的资深老师回答,不要复制概念。
易 老师
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提问时间:10/10 17:53
#税务师#
工业增加值所反映的是工业生产活动的最终成果,不包括原材料等一次性转移到产品中的价值量和付给各部门的劳务支出,是工业企业生产过程中新增加的价值量,与其他部门没有重复计算
阅读 1534
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律师办案费是收入的30%吗?保险人员的展业费是收入的扣25%吗?记混了,谢谢老师解答,辛苦了
卫老师
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提问时间:10/30 17:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的1.律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的扣除标准,由各省级税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素,在律师当月分成收入的30%比例内确定。 2.(六)保险营销员、证券经纪人佣金收入政策 (1)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得。 (2)不含增值税的收入×(1-20%)-展业成本-附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。 记忆贴士:不含增值税的收入×80%×75%-附加税费并入综合所得! 【提示1】展业成本按照收入额的25%计算。 祝您学习愉快!
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简易计税中:销售自己使用过的物品按3%征税? 怎么讲义中我又看到:其他个人销售自己使用过的物品免税呢? 这不是矛盾吗?
郭锋老师
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提问时间:08/21 10:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不矛盾,请按照如下总结掌握(假设不考虑阶段性的征收率优惠政策) 纳税人销售自己使用过的物品或旧货 纳税人类别 情形 税务处理 计税公式 发票开具 一般纳税人 销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产 按适用税率征收增值税 销项税额=含税售价÷(1+13%或9%)×13%或9% 可以开具专票 销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产;销售旧货 依照3%征收率减按2%征收增值税 应纳税额=含税售价÷(1+3%)×2% 只能开具普票,不得开具专票 可以放弃减税,按3%征收率开具发票(不包括旧货) 应纳税额=含税售价÷(1+3%)×3% 可以开具专票 销售自己使用过的除固定资产、旧货外的其他物品 按适用税率征收增值税 销项税额=含税售价÷(1+13%或9%)×13%或9% 可以开具专票 小规模纳税人 销售自己使用过的固定资产和旧货 减按2%的征收率征收增值税 应纳税额=含税售价÷(1+3%)×2% 只能开具普票,不得开具专票(包括不得由税务机关代开专票) 可以放弃减税,按照3%征收率计税(不包括销售旧货) 可以放弃减税,按3%征收率开具发票(不包括旧货) 应纳税额=含税售价÷(1+3%)×3% 可以由税务机关代开专票 其他个人 销售自己使用过的物品 免征增值税 祝您学习愉快!
阅读 1534
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老师 个体户是企业还是自然人呀
刘艳红老师
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提问时间:03/25 15:52
#税务师#
您好,个体工商户属于自然人
阅读 1533
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老师,想咨询一下,假如A公司下面有两个法人股东,现在这两个法人股东要转让给自然人股东,印花税是谁申报?
一鸣老师
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提问时间:01/19 09:59
#税务师#
你好,转股双方都要交印花税的。你们公司申报,代扣代缴
阅读 1533
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老师您好,去年第四季度的报表错误的需要更正吗,还是不用更正,在企业所得税汇算清缴的时候更正数据就可以了
新新老师
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提问时间:04/27 10:03
#税务师#
发现错误的季度预缴需要更正申报的。
阅读 1533
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融负债,其账务处理与交易性金融资产大抵类似,但有一处不明,交易性金融负债处置时,原计入公允价值变动损益的金额要一同结转至投资收益,而交易性金融资产处置时公允价值变动损益就不需要结转,请问这是什么原因?
财会老师
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提问时间:09/26 14:53
#税务师#
对于交易性金融资产的处理,持有期间累计确认的公允价值变动损益是不需要结转了。 但是交易性金融负债,这有一定的争议。按照咱们税务师财务与会计教材上的表述,还是需要结转的。
阅读 1533
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某工业企业昼间噪声标准限值为65分贝,夜间噪声标准限值为55分贝。经监测,其4月份噪声超标天数为10天,昼间最高分贝为71.4,夜间最高分贝为63。该企业4月份噪声污染应缴纳环境保护税为( ) 元。(超标4~6 分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元)
泡泡酱老师
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提问时间:10/12 23:03
#税务师#
你好 昼间超标值=71.4-65=6.4 夜间超标值=63-55=8 噪声超标天数不足15天,可减半征收 (1400+1400)/2=1400
阅读 1533
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自产货物用于换取生产资料和抵偿债务为什么都不属于视同销售(税一)
卫老师
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提问时间:11/06 23:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自产货物用于换取生产资料和抵偿债务都属于特殊销售,这种情况是先销售,后购买,或先销售后抵债的,因此不属于增值税的视同销售行为。 祝您学习愉快!
阅读 1533
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减税,免税,0税率,即征即退,留底退税,加计扣除,这些哪些可以同时用,哪些只能选其一呢
范老师
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提问时间:08/16 10:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 免税和零税率不能同时适用,其他您列举的这些都是可以同时适用的。 祝您学习愉快!
阅读 1533
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2022年1月1日,大山公司支付银行存款6500万元取得乙公司40%股权,能够对乙公 司施加重大影响。当日乙公司所有者权益账面价值为14875万元,可辨认净资产公允价值 为15000万元,差额为乙公司的库存A产品所引起的,该批A产品的账面价值为475万元, 公允价值为600万元。至2022年末乙公司的上述A产品已有40%外出售,乙公司2022 年度实现净利润1000万元,剩余A产品的可变现净值为280万元。大山公司2022年应确 认对乙公司的投资收益( )万元。 请问老师,这道题的答案为什么要调整剩余部分的减值?即为什么要减去(600-475)*60%?
周老师
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提问时间:10/23 22:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这部分存货是被投资单位的,投资时账面价值与公允价值不等,被投资单位当年出售部分是按照账面价值结转的营业成本,而投资单位认为应按公允价值结转,所以要将账面成本调整为公允成本,即调整二者的差额,即调增营业成本,调减利润。 祝您学习愉快!
阅读 1532
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二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。汽车租赁也遵循这个吗
卫老师
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提问时间:07/18 10:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,汽车租赁属于动产经营租赁,也是按照这个政策3%减按1%。 祝您学习愉快!
阅读 1532
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请问奖金在同一个月一次性发放,这奖金可以拆开金额分月申报个人所得税吗?
朴老师
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提问时间:02/02 13:50
#税务师#
同学你好 这个可以的
阅读 1531
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这个B选项也不对吧,进口汽车车购税的计税依据不应该是关税完税价格+关税+消费税吗?
小默老师
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提问时间:01/11 11:48
#税务师#
你好同学,载货汽车进口不缴消费税的
阅读 1531
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选择基价(保底价)并实行超基价双方分成方式的,受托方与购买方直接签订的合同,房地产开发企业按照基价加按规定取得的分成额确认收入额 不是要按基价+分成 VS 房地产收到的钱吗,按大的那个
一鸣老师
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提问时间:09/26 10:44
#税务师#
按与购买方直接签订的合同价开发票
阅读 1531
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税基式减免是啥意思呢
新新老师
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提问时间:11/24 10:44
#税务师#
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式以实现减税免税的行为。
阅读 1531
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企业所得税中,境内企业销售货物给境外企业属于境内所得还是境外所得,销售货物所得按照发生地原则,所以这算境内所得吗
周老师
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提问时间:07/30 22:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境内企业销售货物给境外企业的情况,视为境内所得。因为销售行为发生在境内,即使销售的对象是境外企业,所得来源地仍然在中国境内。 销售货物按照交易活动发生地,即货物销售所在地的原则来确定。 祝您学习愉快!
阅读 1531
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央企和一般的企业在税务上有什么不同吗
范老师
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提问时间:09/24 17:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 央企(中央企业)和一般企业在税务上可能存在以下不同: 1.税收优惠政策:央企可能享受特定的税收优惠政策,这些政策可能是为了鼓励特定行业或支持国家战略发展而设定的。 2.纳税义务和税率:央企可能适用不同的纳税义务和税率,这取决于其业务性质、规模和所处行业。 3.税务管理:央企通常需要遵守更严格的税务管理规定,包括报告要求、内部控制和合规性审查。 4.国际税收:如果央企涉及国际业务,其税务处理可能更加复杂,包括国际税收协定、转让定价和海外分支机构的税务管理。 5.税务审计:央企可能面临更频繁的税务审计和调查,因为它们通常被视为税务机关的重点监管对象。 6.社会责任税:央企可能需要缴纳某些特定的社会责任税,如资源税、环境保护税等。 7.税务筹划:央企可能能够进行更复杂的税务筹划,以优化其税务负担,但这需要遵守相关法律和规定。 请注意,上述信息可能因国家、地区和具体税收政策的不同而有所差异。 祝您学习愉快!
阅读 1530
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老师您好,我们请的个人工人给我们做项目安装,对方在税务局代开了这样发票,已经找对方要了完税凭证但是他的个税好像是按照个体经营所得缴纳的,这个发票和缴纳个税完税凭证有没有问题呢,可以直接用也不用替他申报代扣个人所得税了吧
小天老师
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提问时间:02/01 18:02
#税务师#
您好,图2个税已经缴了,我们不管了,直接入账付款就可以了
阅读 1529
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除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,形成应纳税暂时性差异的,交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。这句话如何理解?
小沈老师
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提问时间:07/29 21:49
#税务师#
你好,比如自行开发形成的无形资产,税法规定可以按照100%加计扣除,这样就产生可抵扣暂时性差异,不确定递延所得税资产
阅读 1529
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