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企业出租厂房需要交哪些税?税率是多少?有什么优惠?
易 老师
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提问时间:06/06 17:08
#税务师#
你好 一般纳税人出租 增值税按9% 附加税按增值税的12% 印花税按千分之一 ; 房产税按租赁收入12% 土地使用税看当地标准 。企业所得税看你税率,小微企业有些优惠可以。
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取得异常增值税扣税凭证,凭证上所载成本可以在企业所得税前扣除吗?凭证相关的进项税作转出后,可以在企业所得税前扣除吗?
郭锋老师
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提问时间:10/31 21:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不应不可以扣除 目前,我国的增值税实行的以增值税扣税凭证为载体的抵扣管理机制,当增值税扣税凭证认定为虚开时,相关的进项税额不得抵扣,已经抵扣的要作转出处理;但是所得税则遵循权责发生制,企业所得税税前扣除强调要遵循真实、配比、相关性等基本原则。但是《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)和《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年38号)仅仅用于增值税种管理,即使此时专票被判定为为异常凭证,也只是暂时冻结进项税额抵扣权利,不能推导出其属于不合规范票,进而得出企业所得税前不得扣除的结论。相反,只要能够证明企业确实发生了与收入有关的、合理的支出,有银行支付凭证、合同等相关资料证明有关交易符合真实性、合理性、相关性、合法性等原则,完全可以根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 祝您学习愉快!
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老师这个题的计算步骤怎么写
范老师
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提问时间:12/28 12:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学可以参考这道题目的解析理解一下,有不会的地方欢迎提问: 1.甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2022年3月发生如下经营业务: (1)采用直接收款的方式销售A类高档化妆品,销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品,销售额为560万元,合同规定当月收取价款的60%,实际收到40%。 (2)委托乙企业加工一批高档化妆品,发出委托加工材料成本120万元,乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元,增值税额3.9万元,受托方乙企业无同类型化妆品销售价格,已代收代缴消费税。 (3)将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部,门市部当月将其销售,取得销售额为600万元。 (4)外购一批高档化妆品,增值税专用发票上注明金额350万元,税额45.5万元,当月领用80%用于继续生产高档化妆品。 (5)将生产的C类高档化妆品200套,作为“三八”节福利发放给本单位女职工。 (6)将生产的C类高档化妆品100套,与丙企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税发票注明金额200万元。 其他相关资料:C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套,成本利润率为5%,最低不含税销售价格1.5万元/套,平均不含税销售价格1.8万元/套,最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额,高档化妆品的消费税税率为15%。 要求:根据上述资料,请回答下列问题: 1.业务(1)当月应缴纳的消费税为( )万元。 A.151.5 B.134.07 C.117.9 D.104.34 【正确答案】C 【答案解析】纳税人采用赊销和分期收款结算方式的,消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 业务(1)当月应缴纳的消费税=450×15%+560×60%×15%=117.9(万元) 2.业务(2)乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。 A.0 B.19.57 C.22.5 D.26.47 【正确答案】D 【答案解析】业务(2)乙企业应代收代缴的消费税=(120+30)÷(1-15%)×15%=26.47(万元) 3.业务(3)应缴纳的消费税为( )万元。 A.0 B.79.65 C.90 D.95 【正确答案】C 【答案解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。 业务(3)应缴纳的消费税=600×15%=90(万元) 4.业务(5)应缴纳的消费税为( )万元。 A.60 B.54 C.45 D.37.8 【正确答案】B 【答案解析】将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励的,按照同类应税消费品的平均销售价格计算消费税。 业务(5)应缴纳的消费税=200×1.8×15%=54(万元) 5.业务(6)应缴纳的消费税为( )万元。 A.30 B.27 C.22.5 D.26.85 【正确答案】A 【答案解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 业务(6)应缴纳的消费税=100×2×15%=30(万元) 6.当月甲生产企业应向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元 A.254.4 B.264.9 C.270.5 D.249.9 【正确答案】D 【答案解析】业务(4)外购已税高档化妆品连续生产高档化妆品,按当期生产领用数量计算准予扣除的外购的应税消费品已纳的消费税税款。 当月甲生产企业应向税务机关申报缴纳的消费税=117.9+90+54+30-350×15%×80%=249.9(万元) 祝您学习愉快!
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从一般纳税人和小规模纳税人处购买原木,分别取得增值税专用发票,已经生产领用,进账税额可以按10%抵扣吗
赵老师
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提问时间:11/23 06:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以的,整体进项税抵扣是10% 祝您学习愉快!
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对未到期的债务提前清偿的,该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人达到破产原因的除外。这句话什么意思,请老师举例说明一下。
小王老师
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提问时间:09/14 21:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务,在破产申请受理前已经到期,管理人请求撤销该清偿行为的,人民法院不予支持。但是,该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形的除外。该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有破产原因,那么就相当于是在“破产申请受理前6个月内,对到期债务个别清偿”,可以撤销。举例理解:债务人甲在13年8月1日被法院受理破产,甲在12年9月对债权人乙提前清偿的未到期债务(债务是在13年2月到期,即在破产申请受理前已经到期),那么管理人请求撤销该清偿行为的,人民法院不予支持。但如果甲是在13年4月对乙清偿,这是该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形,那么就可以撤销。 祝您学习愉快!
阅读 1542
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老师,小规模纳税人,不能接受专票吗,他不抵扣,全额入账就可以了吧?还是真的只能接受普票,为什么呢?
金金老师
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提问时间:01/28 21:40
#税务师#
您好,对的,这个的话,全额入,不抵扣就可以
阅读 1541
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(1)2×21 年平均资产 8000 万元,平均负债 5000 万元(利息率为 6%),净利润为 420 万元,年初发行在外的普通股股数为 120 万股,9 月 1 日增发了 30 万股,10 月 1 日回购了 20 万股。当年每股股利为 0.8 元,每股股利固定增长率为 2%。 (2)2×22 年初股票的价格为 12 元,公司为了扩大规模需要购置生产线,拟以每股 12 元的价格增发普通股 50 万股的方式筹集所需的资金,每股发行费用为 0.6 元。 (3)2×22 年购置生产线后,企业生产 A 产品 150 万件,单价 15 元,单位变动成本 8 元,固定总成本为 360 万元求2×22 年如嘉的股票市场价值()
小枫老师
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提问时间:10/05 18:04
#税务师#
同学你好,先看一下题目,答案稍后上传
阅读 1541
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老师你好,住宅车位过户需要缴纳多少的税费是怎么计算的呢?
venus老师
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提问时间:03/06 10:45
#税务师#
你好,同学。 增值税5%,附加税是增值税的12%,印花税万分之5,个税核定1% 以出售价格为基数。
阅读 1541
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干菜,比如干海带,干蘑菇,是免税的吗
木木老师
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提问时间:06/01 18:26
#税务师#
Na你这个是属于加工之后的那个农产品,这个不免税。
阅读 1541
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你好:税务师考试24小时核酸证明以首场考试为准,是我理解的11月19日考试,18日晚上打印出核算证明,在19日9:00第一场考试内计算24小时吗?每场考试都视为首场考试都不能超过24小时对吗?
微微老师
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提问时间:11/14 17:06
#税务师#
您好,就是你每场考试都保持24小时核酸就行
阅读 1541
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有什么区别?两次以上的罚款的行政处罚和两次以上的行政处罚?
立峰老师
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提问时间:04/05 13:03
#税务师#
你好同学,意思是可以两次,但罚款只能有一次
阅读 1540
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老师您好:公司请的临时工,干完活开劳务费发票怎么开
小菲老师
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提问时间:01/28 17:46
#税务师#
同学,你好 去税务局代开发票
阅读 1540
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自查表,成本调增35000元从105000调增吗
独情
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提问时间:01/24 13:21
#税务师#
你好,有依据的话,可以,自查数据调整要慎重,要有理有据
阅读 1540
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我们出租给别人厂房 收对方水费 要开具发票,我等了开票系统 只能开九个点的,可是自来水公司给我的是3个点的啊
郭老师
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提问时间:06/07 17:11
#税务师#
你好,你收取的这个水电费是代收代付吗?还是有利润?
阅读 1540
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中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具,折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除,折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除;剩余的50%能不能选择加速折旧?
答疑苏老师
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提问时间:12/04 10:29
#税务师#
你好,剩余的50%没有政策说可以加速折旧。
阅读 1540
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求关联债资比例的时候借款3000万为什么要乘以6呢这个题在算关联债资比例的时候为什么不直接用3000除以300x6呢,3000万是6个月的借款总额,300x6是6个月总共的权益总额,这样算的话,不超过2:1
范老师
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提问时间:06/14 16:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关联债资比例的具体计算方法如下: 关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和 其中: 各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)÷2 各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)÷2 权益投资金额确定(孰高原则): ①一般情况:权益性投资=所有者权益 ②所有者权益<实收资本+资本公积,则权益性投资=实收资本+资本公积 ③实收资本+资本公积<实收资本,则权益性投资=实收资本 举例:甲、乙两家企业是关联企业。2021年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2021年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。 【解析】 实际支付的关联方利息=3000×8%÷2=120(万元) 关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和=(3000×6)÷(300×12)=5 不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)=120×(1-2÷5)=72(万元) 祝您学习愉快!
阅读 1540
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老师,19年考税务师过了税法1,2,20年也报名参加考试了,19的成绩在24年还有效吗?
赵老师
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提问时间:03/26 15:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有效,今年是最后一年。 祝您学习愉快!
阅读 1540
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如果借方专栏+贷方专栏是负数也要必须转到未交增值税科目吗,可以直接转到增值税留底税额吗?
王雁鸣老师
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提问时间:01/30 00:31
#税务师#
同学你好,不一定必须转到未交增值税科目,可以直接转到增值税留抵税额。
阅读 1539
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非上市公司的,就一定不是股份制企业吗?上市了,就一定是股份制企业了吗?可以这样理解吗
立峰老师
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提问时间:12/22 21:23
#税务师#
不是的,亲 非上市也可以是股份。上市的一定是股份
阅读 1539
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目前已经取得了CPA证书,可以免试税务师考试的财务与会计科目嘛?
周老师
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提问时间:06/13 11:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:符合报名条件,并具备下列条件之一者,可申请免试相应科目:1.已评聘经济、审计等高级专业技术职务,从事涉税工作满两年的,可申请免试《财务与会计》科目。2.已评聘法律高级专业技术职务,从事涉税工作满两年的,可申请免试《涉税服务相关法律》科目。3.在大学教授经济、统计、会计、税务、法律专业的副教授(且满二年)的副教授及以上教师可免试相关科目(相关科目仅限《财务与会计》或者《涉税服务相关法律》)祝您学习愉快!
阅读 1539
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A企业持股B企业80%股权,B企业注册资本金100万,A企业分文未实缴,一年后B企业给A企业利润分红80万,A企业想要把分红的80万用于资本实缴,请问都需要缴纳哪些税费?税率是多少?
小林老师
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提问时间:02/03 11:53
#税务师#
您好,A和B都是境内居民企业?
阅读 1538
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您好老师,我背了一句话是非居民个人取得的利息股息、租金、特许权使用费全额纳税,但做了一道题发现这句话背的不对,辛苦老师给我讲一下非居民取得的什么全额纳税什么差额纳税
范老师
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提问时间:08/25 22:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说取得的利息股息、租金、特许权使用费全额纳税是针对非居民企业,而不是针对非居民个人。 参考非居民企业应纳税额的计算 (一)非居民企业应纳税额=应纳税所得额×实际征收率(10%) 对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得应纳税所得额的计算方法: 1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得:收入(不含增值税)全额。 2.转让财产所得:收入全额减除财产净值后的余额。(差额) 【提示1】财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。 【提示2】转让财产所得包含转让股权等权益性投资资产(以下称股权)所得。 股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得。 股权净值是指取得该股权的计税基础。 股权在持有期间发生减值或者增值,按规定可以确认损益的,股权净值应进行相应调整。 企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 3.其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 (二)扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率 祝您学习愉快!
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这道题为什么选d不选c呢?
王璐璐老师
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提问时间:05/07 12:06
#税务师#
你好,看了下图片,d更贴切的哈,
阅读 1537
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老师 都在说 别用自己的身份去注册法人 所以 很多公司 都把员工 或者自己的亲戚 注册为法人 请问一下 如果说这家公司 真的偷税漏税金额很高 实际控制人 真的能够因为不是法人而逃脱一切罪责吗? 同样的 比如我就是公司员工 在不懂税法的情况下 老板让我成了法人 但是我并没有实际得到分红或多余的好处 那这位员工 真的就要承担公司所有责任坐牢吗?
venus老师
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提问时间:02/04 18:52
#税务师#
当然不是,法人和实际控制人都承担责任的
阅读 1537
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《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。请问老师,图片两种说法,请问到底哪个说法对呢?谢谢
悠然老师01
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提问时间:12/30 19:45
#税务师#
学员你好,凡是行政部门的处罚都不可以税前扣除,所以社保费的也不可以税前扣除
阅读 1537
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老师,公司接了劳务分包,是清包工,简易计税3%,现开票35万,公司的个税怎么计算呢,要交吗
金金老师
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提问时间:02/04 20:38
#税务师#
您好,这个的话,没有成本吗这个的
阅读 1536
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这个不对吧,销项不是贷方专栏吗?
乐乐老师0512
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提问时间:01/30 00:03
#税务师#
同学你好:这个分录没问题的,这个是销售退回的业务分录,所以是反方向的
阅读 1536
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申万宏源证券公司是属于国企,央企,还是私企?申万宏源证券公司和建设银行有什么关系?是申万宏源公司是建设银行的下属公司吗?申万宏源证券公司是从属于中国建设银行吗?申万宏源公司的总部在中国哪里?申万宏源证券公司靠谱吗?申万宏源证券有限公司是不是专门坑钱的公司。
朴老师
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提问时间:08/23 17:40
#税务师#
同学你好 申万宏源是央企,申万宏源集团股份有限公司是由申银万国证券股份有限公司换股吸收合并宏源证券股份有限公司合并重组而成的一家从事投资管理、股权交易的公司
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甲拥有一块手表,被乙偷走,卖给了不知情的丙,此时关于这块手表的所有权,甲乙丙分别是怎样的? 甲继续拥有所有权?还是丙拥有所有?乙是恶意占有吗? 假如乙是捡到的,随后卖给了不知情的丙,那这块手表的所有权归属又是怎样的呢?
法律老师
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提问时间:11/18 18:52
#税务师#
此时甲继续享有所有权。丙不享有所有权。乙是恶意占有。 此时还是属于甲,遗失物、盗窃物不适用善意取得制度,所以所有权还是在甲那里。
阅读 1536
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是不是只要取得专票就可以抵扣?不管对方是一般纳税人还是小规模纳税人?
金金老师
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提问时间:11/07 22:30
#税务师#
您还,是的,是这个意思的
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