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甲公司2022年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(
朴老师 | 提问时间：04/12 15:28

#初级职称#

同学你好选项在哪里呢

阅读 5193

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甲公司为增值税一般纳税人，确认收入的同时结转成本。2021年发生商品销售业务如下:
暖暖老师 | 提问时间：05/14 21:11

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

阅读 5192

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老师，我是自然人要出售办公家具，怎么税费是购买方承担呢？什么原因啊
宋生老师 | 提问时间：05/14 11:06

#初级职称#

你好，是卖家缴纳的了。至于你说买家承担，可能是因为所有的税费，最终都是售价里面包括了毕竟老板要赚钱

阅读 5190

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客户欠我们钱怎么算老师举例说明一下
玲老师 | 提问时间：04/12 15:01

#初级职称#

具体欠的是什么钱应该合同里有金额的。

阅读 5188

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老师，请问下题为什么任意盈余公积250和宣告发放现金股利500不用减？
廖君老师 | 提问时间：05/14 21:24

#初级职称#

您好，现金股利减了呀1000+500+5000-500（现金股利）留存收益是盈余公积+未分配利润，所以盈余公积250不用减

阅读 5186

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老师，，这个是不是单位有错误？，然后他没有说一般还是小规模，所以这个是怎么做？买的股票，然后又包含现金股利，啥情况？为什么两个可以混着，详细解析下
薇老师 | 提问时间：05/14 23:44

#初级职称#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 5185

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第八小题的分录怎么写？
吴卫东老师 | 提问时间：05/14 19:30

#初级职称#

学院朋友稍后为您详细解答

阅读 5181

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月，该企业发生的经济业务如下:
小小霞老师 | 提问时间：05/14 21:01

#初级职称#

你好，根据资料(1)，下列各项中，会计处理表述正确的是： B. 确认其他业务收入20万元和 D. 确认应收账款22.6万元理由：甲企业销售的是一批材料，而不是其主营商品，所以应确认为“其他业务收入”，不是“主营业务收入”。同时，材料已发出但货款尚未收到，所以应确认应收账款，金额为材料价格（20万元）和增值税税额（2.6万元）之和，即22.6万元。根据资料(2)，甲企业向B企业销售商品应确认的应收账款是： D. 907.27万元理由：应收账款应包括商品价款（800万元）、增值税税额（104万元）和代垫运输费（3万元）及其增值税税额（0.27万元），即800 + 104 + 3 + 0.27 = 907.27万元。根据资料(3)，下列各项中，甲企业向C企业销售商品的会计处理正确的是： B. 确认销售商品收入时: 借: 应收账款 33.9 贷: 主营业务收入 30 应交税费-应交增值税(销项税额) 3.9 和 C. 结转销售商品成本时: 借: 主营业务成本 25 贷: 库存商品 25 理由：甲企业向C企业销售商品，首先确认收入和增值税销项税额，同时计入应收账款。然后，结转销售商品的成本。由于现金折扣尚未发生，所以不涉及财务费用的会计处理。收到商业承兑汇票时的处理未在选项中列出。根据资料(4)，下列各项中，甲企业收到C企业退回商品的会计处理结果正确的是： A. 应交税费减少3.9万元 C. 应收票据减少33.3万元和 D. 主营业务成本减少25万元理由：甲企业收到C企业退回的商品，需要冲减已确认的主营业务收入和增值税销项税额，同时冲减已确认的主营业务成本和应收票据。由于现金折扣尚未实际发生，所以不涉及财务费用的冲减。根据资料(1)至(4)，甲企业销售业务对其2019年12月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是： A. 10万元理由：销售业务对营业利润的影响为：其他业务收入 20万元其他业务成本 10万元主营业务收入 30万元（资料3）主营业务成本 25万元（资料3）主营业务收入 30万元（资料4冲减）主营业务成本 25万元（资料4冲减） = 10万元注意：资料(2)中的销售业务对营业利润的影响在资料(4)的退货中已全部冲减，所以不计入计算。

阅读 5180

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高中毕业培养方式和所学专业应该填什么呢
meizi老师 | 提问时间：02/07 09:48

#初级职称#

你好；你是要报名初级会计；要填写这些吗

阅读 5177

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会计主体和法律主体的区别，能否举例说明
刘艳红老师 | 提问时间：06/25 12:03

#初级职称#

会计主体是会计核算的监督的组织，一般来说，一个独立核算的单位都是一个会计主体，比如，一个公司、一个商店、一个车间、一个部门，都可以成为一个会计主体。法律主体，在会计里的含义是，有民事行为能力的单位，通俗地讲，就是有资格在法院打官司的单位，或者，有资格成为原告或被告的单位，比如，有限责任公司、股份有限公司都是法律主体。你可以起诉一个有限责任公司，但是你不能起诉一个车间，因为这个车间不是一个法律主体，他只是一个会计主体。

阅读 5176

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给公司提供劳务，包工包料的，开发票名称那里选哪样不要个人所得税？
郭老师 | 提问时间：06/24 13:08

#初级职称#

你好，包工包料的话是工程建筑服务某某工程。

阅读 5174

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没有全日制学历怎么填写信息采集？填假的查的出来嘛
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 12:14

#初级职称#

您好，也可以填非全日制的呀

阅读 5171

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遇到不会的题目了请老师解答
暖暖老师 | 提问时间：06/24 14:14

#初级职称#

第一步：计算在产品约当产量。在产品 80 台，完工程度 50%，则在产品约当产量为 80×50%=40（台）。第二步：计算直接材料分配率。直接材料费用为 13200 元，完工产品 360 台，在产品约当产量 40 台，总共 400（360+40）台，分配率=13200÷400=33（元/台）。第三步：完工产品应负担的直接材料费用=360×33=11880（元），月末在产品应负担的直接材料费用=80×33=2640（元）。第四步：计算直接人工和制造费用分配率。直接人工费用 2000 元，制造费用 7400 元，总共 9400 元，完工产品 360 台，在产品约当产量 40 台，分配率=9400÷400=23.5（元/台）。第五步：完工产品应负担的直接人工和制造费用=360×23.5=8460（元），月末在产品应负担的直接人工和制造费用=40×23.5=940（元）。第六步：完工产品成本=11880+8460+900=21240（元），月末在产品成本=2640+940=3580（元）。

阅读 5171

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老师，请问我毕业证姓名跟身份证姓名不一样怎么弄呢，我改名字了，报考初级会计
郭老师 | 提问时间：02/08 11:01

#初级职称#

你好，按照你修改之后的，你这个你能提供证明吗？比如你的户口本。

阅读 5171

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老师打扰下，在这图片，该选择哪个答案？麻烦给我解决处理。谢谢！！
敏敏老师. | 提问时间：05/14 09:34

#初级职称#

1经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。王某在甲公司工作的起止时间是2019年6月10日到2021年10月25日。我们需要计算这段时间内王某工作的完整年数和不完整的部分。从2019年6月10日到2021年6月10日，王某工作满2年。从2021年6月10日到2021年10月25日，王某工作了不足6个月。根据上述规定，王某的经济补偿应该是：完整的2年工作期限，支付2个月工资的经济补偿。不足6个月的工作期限，支付半个月工资的经济补偿。因此，总的经济补偿是 2.5 个月的工资。正确的选项是 D. 4000*2.5。根据资料(1)，关于甲公司账务处理正确的是： A. 确认长期股权投资1200万元 - 不正确，因为长期股权投资应以其公允价值1250万元确认。 B. 确认长期股权投资1250万元 - 正确，因为甲公司以公允价值1250万元的固定资产作为对价取得乙公司60%的股权。 C. 确认资产处置损益150万元 - 不正确，应为(1250 - (1500 - 400 - 50)) = 200万元。 D. 确认资产处置损益200万元 - 正确，处置损益为(公允价值 - 账面价值)。答案：B、D 根据资料(2)，下列表述正确的是： A. 长期股权投资的初始投资成本为9000万元 - 正确，因为甲公司以9000万元银行存款取得丙公司30%股权。 B. 长期股权投资的入账价值为10800万元 - 不正确，入账价值应为9000万元，因为不具有控制权且公允价值与账面价值差异不显著。 C. 确认营业外收入600万元 - 不正确，这里不涉及营业外收入。 D. 确认营业外收入1800万元 - 不正确，理由同上。答案：A 根据资料(3)，甲公司账务处理表述正确的是： A. 一共确认应收股利2100万元 - 不正确，因为应分别计算乙公司和丙公司的应收股利。 B. 一共确认投资收益660万元 - 不正确，因为这里不直接确认投资收益，而是冲减长期股权投资。 C. 冲减长期股权投资660万元 - 不正确，应为冲减乙公司长期股权投资60万元(10060%)，冲减丙公司长期股权投资1800万元(200030%)。 D. 冲减长期股权投资600万元 - 不正确，但最接近正确答案，因为题目仅要求选择正确的表述，不涉及具体金额。但严格来说，没有哪个选项完全正确，但最接近的是D，因为它涉及到了冲减长期股权投资这一点。答案：D（尽管不完全正确，但最符合题目要求）根据资料(1)至(4)，2021年12月31日，甲公司长期股权投资的账面价值为：首先，初始投资时：乙公司长期股权投资 = 1250万元丙公司长期股权投资 = 9000万元然后，考虑现金股利和投资后净利润的影响：乙公司：1250 - 60（股利冲减）+ 20060%（净利润增加） = 1370万元丙公司：9000 - 1800（股利冲减）+ 1000030%（净利润增加） = 11100万元合计 = 1370 + 11100 = 12470万元但给出的选项中没有12470万元，最接近的是12550万元（但题目中并没有这个选项），所以我们需要基于选项来判断。 A. 4550 - 不正确 B. 11570 - 不正确 C. 14450 - 不正确，且过高 D. 15050 - 过高，但可能是最接近的（尽管不准确）由于题目是基于选项来选择，我们选D。答案：D 根据资料(1)至(4)，影响净利润的金额（即需要计入当期损益的金额）为：乙公司：资产处置损益200万元（与净利润直接相关）丙公司：不涉及直接计入当期损益的金额（长期股权投资调整不影响净利润）现金股利：不影响净利润（影响的是现金流和长期股权投资账面价值）因此，仅考虑乙公司的资产处置损益。 A. 3660 - 不正确 B. 4860 - 不正确 C. 5060 - 不正确 D. 5660 - 不正确，且过高答案：由于只有乙公司的资产处置损益200万元与净利润直接相关，所以实际影响净利润的金额为200万元，但题目中没有这个选项，因此无法从给定选项中选择正确答案。如果必须选择一个，我们可能会选择最接近且合理的A选项（尽管它并不准确）。但在实际考试中，应指出没有正确选项或选择“其他”。首先，我们来看第一个问题：关于李某的工资补偿根据《劳动合同法》第八十二条：“用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。” 李某于2021年3月1日到甲公司工作，但直到6月1日才订立书面劳动合同。所以，甲公司应从2021年4月1日至2021年5月31日（共2个月）向李某支付二倍的工资。李某月工资为4500元，因此甲公司应支付的工资补偿为：4500元/月 × 2个月 × 2 = 18000元。答案选B：18000元。接下来是第二个问题：甲公司可单方解除劳动合同的情形 A. 钱某严重违反用人单位的规章制度 - 正确。根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单位可以解除劳动合同。 B. 孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内 - 错误。这种情况用人单位不能解除劳动合同。 C. 李某被依法追究刑事责任 - 正确。根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可以解除劳动合同。 D. 赵某在试用期间被证明不符合录用条件 - 正确。根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同。答案选A、C、D。最后是第三个问题：可导致劳动合同关系终止的情形 A. 钱某被宣告失踪 - 错误。这并不直接导致劳动合同关系终止。 B. 王某达到法定退休年龄 - 正确。根据《劳动合同法》第四十四条，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。而达到法定退休年龄通常是享受养老保险待遇的前提。 C. 赵某开始依法享受养老保险待遇 - 正确。直接符合《劳动合同法》第四十四条的规定。 D. 用人单位被撤销 - 正确。根据《劳动合同法》第四十四条，用人单位被依法宣告破产的，或者用人单位决定提前解散的，劳动合同终止。用人单位被撤销也属于解散的一种情形。答案选B、C、D。

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这个是不是单位有错误？，然后他没有说一般还是小规模，所以这个是怎么做？买的股票，然后又包含现金股利，啥情况？为什么两个可以混着，
王晓晓老师 | 提问时间：05/14 23:30

#初级职称#

你好，没问题呀。股票买的时候包含被投资方已经宣告但没有真的发的股利

阅读 5165

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关于长期股权投资减值准备在以后期间不得转回为何在书中没提到这一点呢？这个在哪个准则里出现过吗？
CC橙老师 | 提问时间：04/22 13:42

#初级职称#

你好，教材中有的，会计准则-长期股权投资中也可查

阅读 5164

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老师：在这图片，该选择哪个答案？麻烦给我解决处理。谢谢！！
冉老师 | 提问时间：04/22 10:12

#初级职称#

你好，同学这个题目选择CD

阅读 5164

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某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年9月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额113万元。已知实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算该厂当月应纳消费税税额。
小锁老师 | 提问时间：06/24 21:24

#初级职称#

您好，这个的话是属于 113/1.13*5%=5 这样的

阅读 5163

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这不定项第2题，为什么C对，不应该是270吗？
廖君老师 | 提问时间：05/14 19:13

#初级职称#

您好，是这个，您说的30不是这个科目其他综合收益，投资方会根据这个金额调整长投——其他综合收益和其他综合收益的。

阅读 5161

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是不是自产应税物品用于办公的不交增值税但是需要交消费税
东老师 | 提问时间：04/12 09:25

#初级职称#

您好，是的消费税是需要缴纳的。

阅读 5159

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问下什么时候计入生产成本，什么时候计入制造费用，有什么区别这两个账户
小王老师 | 提问时间：04/15 08:53

#初级职称#

生产成本和制造费用的区别主要是核算的具体内容和程序不同，”制造费用“账户只反映车间发生的各项间接费用，”生产成本“归集生产的全部费用，包括了制造费用。企业生产过程中发生的制造费用先在”制造费用“账户归集，期末再按一定的分配标准分配结转到“生产成本”的各产品明细账中，与先期计入生产成本的直接材料和直接人工一起汇总计算完工产品和在产品的成本。生产成本是直接用于产品生产，构成产品实体的材料成本，（包括企业在生产经营过程中实际消耗的原材料，辅助材料，备品备件，外购半成品，燃料，动力包装物以及其它直接材料）和直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人的工资总额和规定的比例计提的职工福利费。制造费用是指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用，包括生产单位管理人员工资福利，生产用的固定资产折旧费、租赁费，低值易耗品，劳保费季节性修理期间的停工损失等，制造费用不能直接计入产品成本中，必须按发生费用的地点进行归集，月度终了。再采用一定的方法分配到各产品成本中去。

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企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费会产生增值税吗？
秦老师 | 提问时间：04/14 21:28

#初级职称#

也可能产生的，但它也可以免额抵减增值税

阅读 752

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企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费　借：管理费用　　贷：银行存款。这里的管理费用是税价和技术维护费之和，理解对吗？
汪老师 | 提问时间：04/14 21:27

#初级职称#

是的，您的理解正确

阅读 635

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企业初次购买增值税税控系统专用设备。借：固定资产[实际支付或应付的金额] 　贷：银行存款。这里的固定资产实际支付金额是税价和设备价之和。理解对吗？
贾老师 | 提问时间：04/14 21:26

#初级职称#

是的，您的理解正确。

阅读 719

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对外开出的原始凭证是盖什么章？
汪老师 | 提问时间：04/14 21:03

#初级职称#

对外开出的原始凭证，必须加盖“本单位公章”。

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直接向目标脱贫地区扶贫捐赠可以全额扣除吗？就是不通过捐赠机构直接捐赠
卫老师 | 提问时间：04/14 20:07

#初级职称#

不可以，必须通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

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租赁住房供职工无偿使用的，借：应付职工薪酬——非货币性福利，　贷：银行存款或其他应付款。贷方什么时候写银行存款？什么时候写其他应付款？
王一老师 | 提问时间：04/14 19:36

#初级职称#

如果已经付款，记入银行存款中；如果还没有付款，贷记其他应付款

阅读 752

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积极行为多方行为是什么意思？有具体的行为分类吗
贾老师 | 提问时间：04/14 18:29

#初级职称#

积极行为，又称作为，是指以积极、主动作用于客体的形式表现的、具有法律意义的行为；多方行为，是指由两个或两个以上的法律主体意思表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。分类标准分类内容行为是否合法合法行为与违法行为行为的表现形式积极行为与消极行为取得权利是否需要支付对价有偿行为和无偿行为作出意思表示的主体数量单方行为（遗嘱、行政命令等）与多方行为行为是否需要特定形式或实质要件要式行为与非要式行为主体实际参与行为的状态自主行为与代理行为

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投资成本和初始投资成本有什么区别？它们分别用在哪里
小赵老师 | 提问时间：04/14 17:50

#初级职称#

非合并方式取得的长期股权投资，初始投资成本就是支付的公允对价，而投资成本，是指长期股权投资——投资成本科目的金额，它按按初始投资成本和所占的被投资方可辨认净资产的公允价值的所占份额，孰高原则来确认。比如：M公司支付现金100万元取得N公司20％的股份，N公司收到投资后可辨认净资产公允价值为600万元，M公司准备长期持有，假定不考虑其他因素，M公司会计处理为：　　借：长期股权投资一一投资成本100 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　100 　　借：长期股权投资一一投资成本20 　　　　贷：营业外收入　　　　　　　20 这里的初始投资成本是100，而投资成本是120。

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