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市价100元的东西换100元的东西,以物易物是不是销项进项抵消了,实际是不是不用缴纳增值税了? 但是这个题为什么算了,但是后面算利润时又没刨掉,感觉前后矛盾
小样儿demo
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提问时间:01/30 23:37
#税务师#
换进来的东西给他开进项发票没?开了就抵了,没开就没得抵
阅读 1548
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大山公司持有乙公司40%的股权,能够对其施加重大影响,2021年末对乙公司长期股权投资的账面价值为120万元。2022年11月1日,大山公司将其账面价值为1200万元的商品以1800万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为管理用固定资产核算,预计使用寿命为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。乙公司2022年实现净利润为200万元,未发生其他所有者权益变动。不考虑所得税等其他因素影响,大山公司2022年因持有乙公司股权应确认递延收益的金额如何计算?
张老师
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提问时间:11/11 14:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的是投资收益吗? 在交易发生当期,调整后的净利润=账面净利润-(资产售价-资产成本)+(资产售价-资产成本)/预计使用年限×(当期折旧、摊销月份/12) 净利润=200-(1800-1200)+(1800-1200)/10*1/12=-395 投资收益=-395*40%= -158 祝您学习愉快!
阅读 1548
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老师麻烦讲解下这道题解析吧
张老师
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提问时间:08/05 11:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售白酒收取的包装物押金,在收到时并入当期销售额中计征增值税;啤酒包装物押金,收取时不并入,逾期时才并入销售额中计征增值税。 当月没收上期销售的红酒包装物押金,因为收取时已经计征增值税了,所以没收时不再计算缴纳增值税。 应缴纳的增值税=销项税额-进项税额 以上是解题思路。 祝您学习愉快!
阅读 1548
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收讫销售款是什么意思
张老师
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提问时间:04/24 15:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:收到销售货款的意思祝您学习愉快!
阅读 1548
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自诉人有上诉权,被害人没有?怎么理解
廖君老师
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提问时间:05/06 21:06
#税务师#
您好,因为公诉案件中公诉机关(人民检察院)居原告地位,被害人则处于证人地位。又不是被害人起诉的 如果在刑事案件中也有被害人自己提起诉讼的,称为刑事自诉案件。因此,被害人有上诉权。自诉案件中的被害人是自诉人,居原告地位
阅读 1547
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非关联企业受此比例限制吗?
嘉老师
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提问时间:01/27 17:00
#税务师#
非关联企业不受的
阅读 1547
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.某商业企业(一般纳税人)于2021年2月采用分期收款方式批发日用品一批,合同规定 不含增值税销售额为300万元,本月收回 50%的货款,其余货款于当年5月10日前收 回:由于购货方资金紧张,本月实际收回不含增值税销售额100万元。零售日用品实际 取得零售总收人228 万元(包括以旧换新方式销售取得实际收人5 万元),收购的旧货1 作价6万元。当月购进经销商品、劳保用品等,取得增值税专用发票注明的税数合计为 23.79万元。该企业当月应纳增值税()万元。 老师算肖像的时候,我没有把6万 算进去。这6万是啥意思怎么就算企业的销售收入算销项税了呢?不是他买别人的东西吗?收购旧货?为什么要算销项税。我没理解这6万块钱是卖什么的钱。怎么就是他的收入啦?
若言老师
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提问时间:10/11 23:35
#税务师#
同学你好 这个题目2019年12月零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元;这个题目想考查你的知识点是以旧换新,这里强调了以旧换新实际收入50万,这个是告诉你扣除了旧货作价的6万元,也就是实际销售新商品应该取得56万元的收入,这里要交的销项税也是这个零售日用品的,而非考察旧货,只有金银首饰的才能按照差额交税,其他都需要按照新产品交税。
阅读 1547
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什么是居民企业和非居民企业?如何区分
微微老师
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提问时间:10/22 11:26
#税务师#
您好,区别如下: 一 、成立方式不同 居民企业:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构、总机构在中国境内的企业;如沃尔玛(中国)公司 非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.如在他国成立且管理机构在该国,但是在中国有设立分支机构的企业为非居民企业. 二 、征税对象不同 居民企业的征税对象为企业在中国境内、境外所得; 非居民管理企业的征税对象仅限于企业在中国境内的所得. 三 、征收税率不一样 企业所得税的法定税率是25%,对于符合税收减免政策的小微企业额,按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;非居民企业适用税率为20%,现减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税.
阅读 1547
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在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。 中国境内没有户籍,是说明外籍人吗
冉老师
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提问时间:09/10 17:49
#税务师#
中国境内没有户籍,是说明外籍人吗 你好,学员,这个是的
阅读 1547
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按月计提季度支付长期借款,最后一个季度的利息计入长期借款——应计利息,还是应付利息
冉老师
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提问时间:09/04 12:25
#税务师#
你好,最后一个季度的利息计入长期借款——应计利息
阅读 1547
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增值税及附加税费申报表附列资料(二)摘要当中,哪些业务应该填其他项目。
范老师
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提问时间:11/09 13:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在《增值税及附加税费申报表附列资料二》第8b栏“其他”中,应填报以下业务:(一)通行费发票计算抵扣的进项税额;(二)不动产用途发生改变计算可以继续抵扣的进项税额;(三)购进国内旅客运输服务计算抵扣的进项税额;(四)期末待抵扣不动产进项税额一次性抵扣。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1547
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税务师也要继续教育吧?
若素老师
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提问时间:01/25 11:30
#税务师#
是的需要继续教育的对。
阅读 1546
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老师,劳务费外地项目预缴按多少百分比
棉被老师
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提问时间:01/22 08:43
#税务师#
你好,第一种9%税率,可以抵扣进项,外地预缴2%,剩下的7%可以抵扣进项税额。 第二种3%税率。不能抵扣进项,外地全额预缴3%。
阅读 1546
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老师,他这里是个人出售住房税率5%,请问为啥在这部分刷题时候又有9%呢?出租厂房也是9%,转让又是5%,我脑壳好昏,老师能帮我归纳一下就是转让厂房办公楼,以及出租厂房办公楼一般纳税人和小规模纳税人简易计税以及一般计税的税率吗老师?刷题刷的我记忆混乱了,拜托了老师
辉辉老师
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提问时间:10/28 23:31
#税务师#
时间: 1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 2.纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 时间: 4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 5.其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。 6.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
阅读 1546
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当月进项税多了:借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)那么下个月要抵扣我用怎么做账呢
东老师
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提问时间:12/09 04:32
#税务师#
您好,下个月再这么做就行了
阅读 1546
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7月11日税二 1、赵某每月工资薪金7000元,2024年1月办理了内部退养手续,从单位取得了一次性补贴收入90000元,赵某距离正式退休时间还有3年,赵某内部退养补贴收入当月应缴纳个人所得税( )元。 A. 2760 B. 3890 C. 8990 D. 8930 补贴收入及工资合并应纳税额=(7000+90000-5000)×10%-210=8990(元) 模拟计算单月工资应缴纳的税款=(7000-5000)×3%=60(元)。 赵某内部退养补贴收入应缴纳的税款=8990-60=8930(元)。 请问老师,这题为啥还要扣除单独计算月工资个税60元啊?
郭锋老师
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提问时间:07/11 11:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个题只让计算补贴需要缴纳的个税,没有让计算单月工资要交的税。 8990是补贴和工资一起一共要交的税。 祝您学习愉快!
阅读 1546
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赠与合同中,被赠与人将赠与人打成重伤,赠与人的儿子无法行使撤销权??为何
郭锋老师
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提问时间:09/20 15:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 赠与人自己可以行使撤销权。因受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能力的,赠与人的继承人或者法定代理人可以撤销赠与。一般情况是赠与人自己行使撤销权,除非赠与人死亡或者丧失民事行为能力。 祝您学习愉快!
阅读 1546
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老师, 在工作地有住房(无贷款),但在工作地租房住,那么,这个租金可以计入专项附加扣除吗?
一鸣老师
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提问时间:06/02 12:02
#税务师#
有住房,租金就不能专项扣除了
阅读 1545
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某增值税一般纳税人日化生产企业,2019年6月销售日化产品取得不含税销售额700万元,另收取包装物押金15.21万元,合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金;当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.17万元。该企业2019年6月上述业务的增值税计税销售额为()万元。 A.701.04 B.701.17 C.792.17 D.700 A 计税销售额=700+1.17/(1+13%)=701.04(万元) 包装物押金这一块为什么要除啤酒、黄酒之外的酒类收取时计入销售额,逾期时不计入,啤酒、黄酒其他货物,收取时不计入,逾期时计入销售额中,这个怎么通俗易懂的理解呢?
暖暖老师
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提问时间:11/18 13:12
#税务师#
(1)除啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金,不论是否逾期,在销售时一起并入销售额计征增值税与消费税; (2)其他货物的包装物押金,应该视其是否逾期,如果没有逾期,且在一年之内的,则不需要并入销售额计征消费税和增值税,如果逾期或者超过1年不再退还的,则需要换算为不含税销售额计征增值税和消费税。 (3)而对啤酒、黄酒的包装物押金,由于消费税是从量计征,包装物押金即使过期,也不存在计征消费税的问题。
阅读 1545
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2022年企业购入500万以下的安全生产设备,不是可以选择一次性计入费用税前扣除,为啥必刷题书中第145题的第二问中要调增?
卫老师
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提问时间:10/22 11:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 购置并投入使用的安全生产专用设备,税法符合规定可以一次性扣除,但会计上不能一次计入成本费用扣除,要分期计提折旧扣除,由于会计处理错误,所以要调整会计利润,计算会计利润时,要加上调整的折旧金额18-18÷10÷12×2。 祝您学习愉快!
阅读 1545
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所得税,不得税前扣除的利息费用为( )万元。怎么算
周老师
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提问时间:05/05 23:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额+该期间借款额。不得扣除的利息=(100×7%÷12×10)×80÷100=4.67(万元)。根据《关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函[2009]312号)中的规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。根据上述函文的解释规定,在企业存在应缴足而实际未缴足的资本时,此时企业对外借款,不会被认定为《企业所得税法实施条例》第二十七条规定的“与取得收入直接相关的合理、必要支出”,因此该部分利息也就自然不能所得税前进行扣除。祝您学习愉快!
阅读 1545
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个人首次购买90平方米以下改造安置住房,不免征契税吗?那减半吗?
一鸣老师
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提问时间:11/07 15:03
#税务师#
面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
阅读 1544
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在计算土地增值税时,契税可以作为土地成本进行扣除,那么耕地占用税可以作为土地成本进行扣除吗?
青老师
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提问时间:12/19 17:14
#税务师#
你好1; 是的; 允许的 ;房地产开发企业缴纳的耕地占用税,允许作为房地产开发成本计算增值额的扣除项目。
阅读 1544
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这句话正确? 税务局规定的3%减免到1%是增值税普通发票,这才是国家减免的。增值税专用发票开成1%就是把这个2%(3%-1%)的税差转嫁给对方公司来纳税了,意味这个我们公司要多交这2%的税点。是1%还是3%是可以选的
朴老师
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提问时间:07/11 12:08
#税务师#
同学你好 这两个都可以
阅读 1543
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老师好,请问为什么这里的特许权使用费收入2000没有超过4000也是*(1-20%)?
郭锋老师
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提问时间:07/23 13:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据个人所得税法的规定,居民个人取得特许权使用费所得,在预扣预缴时,如果每月(次)收入不超过4000元,则减除800元的费用;如果超过4000元,则减除20%的费用。而在年度汇算清缴时,无论收入是否超过4000元,都是直接减除20%的费用。因此,即使特许权使用费收入没有超过4000元,在计算综合所得时,也是按照收入额减去20%的费用来计算的。 祝您学习愉快!
阅读 1543
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取得土地时企业交了耕地占用税,耕地占用税是否计入契税计税依据?
张老师
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提问时间:09/22 16:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般是不计入的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1543
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老师好,小规模新政3征收率的减按1了,我这月开出去的免税的几千块钱,收不回来了,那咋办呀老师?申报的时候能处理吗
郭老师
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提问时间:01/10 17:01
#税务师#
你好,如果季度30万以内的照样可以免税。
阅读 1542
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“财务费用”账户列支40万元,其中:6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支,同期同类银行贷款年利率为6%。 非金融企业利息是不是应该按2:1扣除
金金老师
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提问时间:10/06 10:47
#税务师#
您好,是的,是这个意思的
阅读 1542
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3. 下列房产属于免征房产税的是( )。 A.老年服务机构对外出租的房产 B.居民住宅区内业主共有的经营性房产 C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分 D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,免税单位使用的部分 D选项怎么理解?
金金老师
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提问时间:11/07 21:17
#税务师#
您好,是这样的,就是说,如果是政府和单位共同用地,那么政府使用部分是面熟的
阅读 1542
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对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。 怎么通俗易懂的理解?
冉老师
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提问时间:12/04 19:34
#税务师#
你好,学员,就是加计扣除的基数,不含契税的
阅读 1542
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