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第六个业务，当月转出的进项税额为什么要用1/（1-9%）
范老师 | 提问时间：09/26 19:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在采用核定扣税法时，购入农产品时不抵扣进项，以含税价计入主营业务成本，所以这里的主营业务成本是含税的，要÷（1-扣除率）换算为不含税金额。本题中扣除率为9%，所以要除以（1-9%）。祝您学习愉快！

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请问老师，经纪代理服务收入怎么不收6%的增值税呢？
卫老师 | 提问时间：09/26 19:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲企业的经纪代理服务收入是要按6%缴纳增值税的。在例题15里，甲企业应缴纳增值税的计算中，是对餐饮服务收入与打字复印服务收入这两项含税收入，按照公式“含税收入÷(1+税率)×税率”来计算增值税，其中税率为6%，公式为$(6+5)÷(1+6\%)×6\%=0.62$万元。虽然没单独列出经纪代理服务收入的计算，但根据相关规定，经纪代理服务属于现代服务，一般纳税人是按6%的税率缴纳增值税的。祝您学习愉快！

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请朴老师解答，请问老师，264题怎么做
朴老师 | 提问时间：09/26 17:25

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 167

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成本价是不含税价，为什么还需要除以（1+9%）。
文文老师 | 提问时间：09/26 17:17

#税务师#

若增值税税率是9%，应乘以（1+9%）来换算为含税价

阅读 146

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出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税怎么理解？
范老师 | 提问时间：09/26 17:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金银首饰消费税主要在零售环节征收，出国人员免税商店向最终消费者销售金银首饰的行为属于零售行为，所以要征收消费税。祝您学习愉快！

阅读 374

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经营范围有通讯设备销售，通讯设备修理，信息系统集成服务，办公设备维修，收到物料发票能入原材料吗还是入库存商品
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 16:54

#税务师#

您好，这种可以直接入成本中

阅读 123

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老师，您好，请问为什么是这样计算？我自己查不到相关政策，不是很理解。为什么是10%-1去税，然后再按照10%来计税呢
郭老师 | 提问时间：09/26 16:50

#税务师#

你好，具体的是什么政策的？你说的是农产品进项转出吗？

阅读 137

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一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，为什么不能给购买方开具增值税专用发票了？政策为什么要这么规定？
赵老师 | 提问时间：09/26 16:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税时不能开具增值税专用发票，这是政策规定的不得开具增值税专用发票的情形之一。政策这样规定，主要是基于简易计税方法的特点。选择简易计税方法后，不可以抵扣进项税额。如果允许开具专票让购买方抵扣进项税，可能会造成增值税抵扣链条的不平衡，导致税收征管出现漏洞和混乱，影响税收的公平性和合理性。祝您学习愉快！

阅读 235

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房产税和城镇土地使用税交几个月？
周老师 | 提问时间：09/26 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于房产税，自建的房屋自建成之次月起需征收房产税，A公司的房产2015年建成并竣工，B公司2025年3月取得该房产，所以B公司应从2025年4月开始缴纳房产税，到2025年9月，一共需要缴纳6个月。对于城镇土地使用税，土地使用税是从取得土地使用权时开始缴纳，B公司2025年3月取得该房产，意味着取得了对应的土地使用权，应从2025年4月开始缴纳城镇土地使用税，到2025年9月，同样需要缴纳6个月。综上，该房产的房产税和城镇土地使用税从2025年3月到2025年9月都需要缴纳6个月。祝您学习愉快！

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房产税和城镇土地使用税B公司交多少？
范老师 | 提问时间：09/26 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.计算房产税已知甲市房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。首先将含税作价换算为不含税价格，假设该房产适用简易计税方法，征收率为5%，则不含税房产原值\(=5000\div(1+5\%)\approx4761.90\)（万元）根据房产税计算公式\(应纳税额=房产原值\times(1-扣除比例)\times1.2\%\)，可得B公司全年应纳房产税\(=4761.90\times(1-30\%)\times1.2\%\approx40.00\)（万元）由于从2025年3月完成权属变更，当年应纳税月份为10个月（3月到12月），所以2025年应纳房产税\(=40.00\times\frac{10}{12}\approx33.33\)（万元）###2.计算城镇土地使用税已知该房产占地面积600平方米，甲市该房产所坐落地址城镇土地使用税每平方米税额为2元。则全年应纳城镇土地使用税\(=600\times2=1200\)（元）同样从2025年3月开始纳税，当年应纳税月份为10个月，所以2025年应纳城镇土地使用税\(=1200\times\frac{10}{12}=1000\)（元）综上，B公司在2025年持有该房产过程中应纳房产税约33.33万元，应纳城镇土地使用税1000元。祝您学习愉快！

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老师，中秋节给员工发放的礼品怎么扣个税，是做在工资表里面吗？还是申报个税的时候把这么礼品的金额加在应付工资里。
家权老师 | 提问时间：09/26 16:04

#税务师#

申报个税需要跟工资合计，做账还是计入福利费

阅读 173

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请问老师，企业所得税汇算清缴的时候，经常听说税会差异。请问免税收入属于税会差异么？
文文老师 | 提问时间：09/26 16:01

#税务师#

免税收入属于税会差异

阅读 125

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请问老师，甲单位从乙单位租赁大棚，给乙租赁费用，委托乙种植水果蔬菜，种植出来的水果蔬菜，甲单位购买，甲单位购买后再出售，甲单位出售水果、蔬菜可以享受免税么？
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 16:00

#税务师#

根据《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）：适用场景：企业（甲）提供种苗、饲料、技术指导，农户（乙）负责饲养，成品由企业回购并销售；免税前提：双方签订书面合同，明确权责关系，且企业承担主要经营风险（如市场价格波动风险）。

阅读 193

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请问老师，长期股权投资，成本法，账面是收到后直接做：银行存款待投资收益对吧。然后企业所得税汇算清缴的这部分是免税的对吧？直接投资的，只要是成本法的，都是免税的对吧。
宋生老师 | 提问时间：09/26 15:51

#税务师#

你好，投资超过1年就免税了。

阅读 137

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经过研磨就可直接冲泡的咖啡豆适用增值税税率是9%还是13%？
赵老师 | 提问时间：09/26 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经过研磨就可直接冲泡的咖啡豆适用的增值税税率为13%。根据《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，咖啡豆属于园艺植物，属于农业产品的范围。但经研磨后的园艺植物不属于农业产品的范围。又根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）等文件规定，农业产品的增值税税率为9%，而除农业产品等适用低税率的货物外，纳税人销售或者进口货物的增值税税率为13%。因此，经过研磨的咖啡豆适用13%的增值税税率。祝您学习愉快！

阅读 809

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收到一笔收入71500元，对方不需要我们开发票，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：09/26 15:48

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 139

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我们公司一个股东会退出，她的股份由另一个老板回收，这个过程有没有一些股份变更的税费
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 15:46

#税务师#

您好，这个相当于是股权转让了，要交个税和印花税的

阅读 160

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请问老师，23年度甲企业是小微企业，24年的1-6月的六税两费的减免，是根据2022年的汇算清缴么？24年的7-12月的六税两费的减免，是根据2023年的汇算清缴么？
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 15:45

#税务师#

您好，不是的，这个小微企业，是当年算当年的，不是按以前年度的汇算清缴

阅读 105

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老师。在计算土地增值税的时候，有的时候怎么简易计税要减去地款怎么有时候简易计税又不减去地款？老师能给我解释下吗怎么去理解？
郭锋老师 | 提问时间：09/26 15:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发企业营改增之前取得的土地价款建造的商品房，销售时若选择简易计税方法，计算增值税时不能差额扣除土地价款，直接用含税收入除以（1+5%）再乘以5%计算应缴纳的增值税。简易计税方法适用征收率，征收率较低，所以是全额计算，不需要扣除土地价款。而一般计税方法适用增值税税率，缴纳的税款较多，所以可以减除土地价款。祝您学习愉快！

阅读 382

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为什么要乘以1.2
周老师 | 提问时间：09/26 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，而烟叶税税率为20%。在计算烟叶税时，需要将实际支付的价款总额乘以1.2（即1+20%），以计算出烟叶税金额，并将其加回到实际支付价款中，作为增值税进项税额的计算基础。这是由于烟叶税属于价外税，需计入增值税的抵扣范围。祝您学习愉快！

阅读 328

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请问当时的销项税额是多少
卫老师 | 提问时间：09/26 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业当期的增值税销项税额为1250万元。解释如下：1.技术开发服务及相关技术咨询服务：-开具的是同一张增值税普通发票，分别注明价款1000万元和159万元。-根据税法规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如果价款开在同一张发票上，可以免征增值税。-因此，这两项业务不计算销项税额。2.转让C型电脑6的境外经销权：-该经销权完全在境外使用，且转让方和受让方均为境外主体。-根据增值税规定，境外销售服务且完全在境外使用，不属于中国增值税的征税范围。-因此，此项业务不计算销项税额。3.赊销方式销售B型电脑5000台：-不含增值税价格为0.5万元/台，总销售额为5000×0.5=2500万元。-增值税税率为13%，销项税额为2500×13%=325万元。综上，只有销售B型电脑的业务需要计算销项税额，因此该企业当期的增值税销项税额为325万元。祝您学习愉快！

阅读 232

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D为什么不对？
范老师 | 提问时间：09/26 15:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非公开发行股份有限公司中，对于“公司减少注册资本”这一股东会决议投反对票的股东，不可以请求公司按照合理的价格收购其股份，原因在于：公司减少注册资本属于股份有限公司依法可以回购股份的情形之一，但其处理方式和程序与异议股东回购请求权不同。根据《公司法》规定，公司减少注册资本需经股东会特别决议通过，并在回购后10日内注销股份。这一过程是公司主动进行的资本调整行为，而非因股东对决议内容有异议而赋予其回购请求权的情形。异议股东回购请求权主要适用于公司合并、分立、转让主要财产等可能直接影响股东权益的重大事项，而“减少注册资本”属于公司治理结构和资本运作的常规调整，不在此类保护范围内。因此，对于“减少注册资本”决议投反对票的股东，不享有请求公司回购股份的权利。祝您学习愉快！

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老师，这题老师给的答案是不征税，但是我记得好像是征税的！
家权老师 | 提问时间：09/26 14:58

#税务师#

上市公司股权转让：个人转让上市公司股权免征增值税。

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对营业利润的影响为什么是27？
范老师 | 提问时间：09/26 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算大山公司这笔业务的营业利润时，增值税和消费税的影响各有不同。1.增值税的影响：增值税是价外税，不影响企业的营业利润。企业销售商品时收取的增值税并非企业收入，采购时支付的增值税可作为进项税抵扣。所以，增值税的收取和支付不影响营业利润。2.消费税的影响：在委托加工业务中，受托方代收代缴的消费税计入“应交税费-应交消费税”的借方，这只是税费的转移，不影响营业利润。消费税在销售时计入“税金及附加”，这部分会影响营业利润，但在计算营业利润时，已经通过“税金及附加”科目反映。营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加。-营业收入为100万元；-营业成本为发出原材料成本与加工费之和，即45.5+17.5=63万元；-税金及附加中的消费税为100×10%=10万元。将上述数据代入公式可得：营业利润=100-63-10=27万元。所以，此业务对大山公司2024年营业利润的影响金额为27万元。祝您学习愉快！

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老师，题目中的23年收到的政府补贴且不符合不征税条件，税法上23年应该针对这个补贴调增360万，为啥要在24年才调增360万
赵老师 | 提问时间：09/26 11:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收上对于收到的总补助款不确认为应税收入，但对当年递延收益摊销额则需要确认为收入。在本题中，由于补助不符合不征税条件，在2023年收到3600000时，会计上可能将其计入递延收益，而税务处理要求在收到时不计入应税收入，并通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》调减应税收入。到了2024年，会计上会对递延收益进行摊销并确认为收入，而税收上在2023年未确认该笔收入，所以在2024年企业所得税年度申报时，需要将这3600000元调增应纳税所得额。税收与会计处理的差异在于收入确认时间不同，会计按受益期摊销确认收入，税收在收到时暂不确认，后续再逐步调整，所以在2024年是调增而非调减。祝您学习愉快！

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个人所得税计算工作天数：约翰是A国公民，约翰2024年4月15日来北京工作，6月在中国工作了15天后回国。在中国工作期间，境内每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元.(不适用税收协定) 请问这里面4.15来北京，4月应该算在境内15天还是16天？一共在境内的工作天数为多少天？
卫老师 | 提问时间：09/26 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：约翰2024年4月15日来北京工作，4月15日当天应计入在境内工作天数。4月15日至4月30日共16天（含4月15日），因此4月境内工作天数为16天。加上6月在中国工作的15天，约翰在境内总工作天数为31天（16+15）。祝您学习愉快！

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老师好，“财务与会计”这一章“借款费用”：书上说“非正常中断”是由于不可预见的原因，那我想问，那对于自然灾害比如刮台风、泥石流等，是属于这里说的不可预见吗？我迷惑的点是因为现在科技好发达，什么时候有台风都会提前知道，那这属于可预见吗？我们平常在做题的时候怎么判定这种自然灾害的定性呢？
郭老师 | 提问时间：09/26 11:31

#税务师#

若灾害在特定地区具有周期性或可预测性（如常见台风地区），则中断视为正常若为突发且不可预见的灾害（如罕见地震），则属于非正常中断正常中断：正常测试，调试停工东北因冬季无法施工导致的停工等考试一般没有很有争议的题目具体的给出的

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为什么转出多交增值税的金额是30？
郭锋老师 | 提问时间：09/26 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为应交税费-应交增值税是借方余额代表多缴纳了增值税月度终了，企业应将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目(真金白银多缴) 借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 祝您学习愉快！

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请问朴老师，画线部分，用于测试的车辆要不要缴纳消费税
朴老师 | 提问时间：09/26 11:20

#税务师#

用于测试的 2 辆低能耗全智能油电混合乘用车，不需要缴纳消费税，因未进入生产销售、委托加工等消费税应税环节，也不属于视同销售情形。

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547题的选项E怎么不选？
范老师 | 提问时间：09/26 11:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E不正确，是因为根据法律规定，犯罪嫌疑人自愿如实供述涉嫌犯罪的事实，有重大立功或者案件涉及国家重大利益的，应经最高人民检察院核准，而非“高级人民检察院”。因此，选项E的表述存在错误，不能选。祝您学习愉快！

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