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老师好, 关于合并报表抵消权益的底层逻辑,听了好几个老师的课,都是在说重复了,所以要抵消,总感觉没说到点上。以下是我的理解,请老师帮考一下思路对不对? 甲用银行存款100取得乙100%股权。 甲的分录: 借:长投100 贷:银行存款100 乙的分录: 借:银行存款100 贷:实收资本100 集团视角,甲乙都是一家人,相当于甲只是把银行存款100从左口袋放进了右口袋,银行存款还是那个银行存款100,但账上就莫名多了长投和实收资本,不合理。所以要把这两突然冒出来的抵消掉。 ,请问我以上的理解可以吗?
丽媛老师
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提问时间:06/23 21:05
#CPA#
你好同学,你的理解正确
阅读 5103
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审计,为什么涉及高管人员的舞弊、串通属于固有限制
廖君老师
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提问时间:04/19 21:21
#CPA#
您好,舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行 隐瞒,如伪造证明或故意漏记交易,或者故意向注册会计师提供虚假 陈述.如果涉及串通舞弊,注册会计师可能更加难以发现,这个是固有的风险
阅读 5103
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为什么应收债权不确认3200?
liming老师
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提问时间:06/13 16:45
#CPA#
同学你好,这题说的是资产负债表应收账款的列报,资产负债表中资产以净额列报,应该是账面余额减去减值准备之后的余额来列报,因此应列报为2400
阅读 5102
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老师,有个工程项目发票开了120万,最后结算100万,最后20万应收账款怎么处理,合同这块怎么处理,最后如果出具了结算单,可以以最后结算单作为实际结算金额吗?发票和合同必须和结算单金额一致吗
郭老师
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提问时间:04/20 06:26
#CPA#
可以 最好出一个补充协议 是
阅读 5102
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其他权益工具发生递延的时候 借其他权益工具 贷递延所得税负债 为什么最后一问算递延所得税费用的时候只考虑其他的递延所得税资产 不考虑这个递延所得税负债
注会会计老师
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提问时间:02/01 11:58
#CPA#
问的是所得税费用,其他权益工具投资的递延所得税确认的时候计入其他综合收益,不涉及所得税费用,所以不包含。
阅读 5102
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22 年初至年末不提摊销吗
刘欢老师
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提问时间:06/02 17:07
#CPA#
同学,您好,这里的土地使用权是存货,存货不摊销呢。
阅读 5098
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老师,请问占股40%,有重大影响的长投,如果有减值迹象,需要计提减值准备吗?
小锁老师
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提问时间:06/24 15:54
#CPA#
您好,这个是需要计提的,要计提
阅读 5096
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投资公司收到的税后分红算主营业务收入还是算投资收益呢
刘艳红老师
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提问时间:06/24 10:12
#CPA#
您好, 这个算投资收益
阅读 5095
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老师,该题不应该选a吗,题目中的其他综合收益不是都是其他权益工具投资引起的吗,减少股份成公允价值计量,不是全部转出为留存收益吗
冉老师
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提问时间:05/14 13:23
#CPA#
你好,同学 其他综合收益不一定都是其他权益工具投资产生的
阅读 5095
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B是根据什么确认的收入,适用哪个?
廖君老师
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提问时间:04/20 19:01
#CPA#
您好,所得税法 根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例的规定,现对企业国债投资业务企业所得税处理问题,公告如下: 一、关于国债利息收入税务处理问题 (一)国债利息收入时间确认 1。根据企业所得税法实施条例第十八条的规定,企业投资国债从国务院财政部门(以下简称发行者)取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现。 2。企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。
阅读 5093
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老师您好,差旅费里的常驻怎样界定?
小小霞老师
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提问时间:04/21 21:16
#CPA#
你好,你这里的常驻是指项目吗
阅读 5092
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注册资本实缴了,需要验资吗?
家权老师
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提问时间:04/20 11:01
#CPA#
你好,不要求验资的,直接打入公司备注投资款,然次年1月申报印花税
阅读 5091
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老师好!1.我想问一下金蝶软件里面固定资产要延长折旧年限(即更改折旧年限在哪里去更改喃?)我们用的是:金蝶KIS云.旗舰版(4579-5147-147C_E742) 2.材料和库存商品账上多了,想要调平金蝶软件上的账,在金蝶里面要怎么调整,在金蝶里面那个地方去调整? 3.金蝶软件里面期末怎么结账和结转成本? 谢谢老师!
廖君老师
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提问时间:04/20 11:21
#CPA#
您好,1.选择固定资产模块,点击”固定资产变动”;选定需要修改的某一个固定资产,点击修改即可。 2.总账里调,我们是减值还是结转成本减少要商量 好 3.损益结转和结账有按钮,是自动的
阅读 5091
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管理会计第三题,谢谢老师
apple老师
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提问时间:04/25 19:59
#CPA#
同学你好,我给你解答。请稍等
阅读 5090
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请问,精斗云会计如何将一个帐套里的会计分录复制(或导入)另一个帐套里去?
玲老师
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提问时间:10/12 09:10
#CPA#
你好,这个保存账套,然后再导入就可以了。
阅读 5090
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cpa审计,简答题,麻烦老师看看
小愛老师
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提问时间:06/24 14:11
#CPA#
您好: (1)向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性; (2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作; (3)对指导和监督项目组成员并复核其工作的性质、时间安排和范围作出调整对指导和监督项目组成员并复核其工作的性质、时间安排和范围作出调整; (4)在选择进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素在选择进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素; (5)对总体审计策略或拟实施的审计程序做出调整
阅读 5089
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老师请问现在是在新版的电子税局报税吗?
文文老师
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提问时间:10/10 09:35
#CPA#
现在是在新版的电子税局报税
阅读 5089
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这题换入资产可抵扣的进项税额不用算吗
廖君老师
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提问时间:06/13 16:49
#CPA#
您好,上面写了,专利是免增值税的呀 700*1.13+109=900
阅读 5088
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母公司持有子公司90%的股权,当期内部交易存在顺销未实现利润100万元,逆销未实现利润200万元,则当期合并财务报表编制中下列说法正确的有(ABCD)A.调整减少合并净利润300万元B.调整减少少数股东权益20万元 C.调整减少合并存货300万元 D.调整减少少数股东损益20万元 这道题怎么分析啊 看不懂
丽媛老师
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提问时间:06/23 18:39
#CPA#
你哈同学正在解答,请稍等
阅读 5087
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求这题的完整分录,,,
云苓老师
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提问时间:04/22 12:28
#CPA#
同学您好,请稍等,正在解答
阅读 5087
收藏 20
公司每年在生产环节上的营运资金为负数的增加可能说明公司存在的什么问题?
王璐璐老师
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提问时间:04/24 15:42
#CPA#
你好,这个如果是实体企业,那就是存货积压严重,资金周转不灵,入不敷出
阅读 5081
收藏 6
我的分录写的对吗
审计老师
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提问时间:02/02 11:33
#CPA#
1、第三个,如果没有说该笔收入是被审计年度以前的销售,应该是借:主营业务收入,贷:应收账款;如果是被审计年度以前的销售,则是您写的分录。 2、第四个不正确,未收到该笔款项,应该是借:应收账款,贷:主营业务收入。
阅读 5081
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B公司为A公司的第一大股东,其对A的持股比例为40%,A剩余股东的持股比例高度分散。除B外,A 的其他前十位股东的单家持股比例均小于3%,合计不超过10%。剩余股东持股比例均小于0.1%。A的各股东均未持有潜在表决权。A董事会由9名董事组成,其中3名为独立董事。B有权向A提名4名非独立董事,其中一名任A的董事长,另一名任A副董事长。A董事长同时兼任B董事长,A的一名董事同时兼任B的总经理。A最高权力机构为股东大会,与A相关活动有关的重大决议应由出席股东大会的股东所持表决权的1/2以上表决通过。A董事会在股东大会授权范围内,负责拟定与A相关活动有关的议案并报股东大会批准,执行股东大会的决议。在历年的股东大会中,出席股东大会的股东所持的表决权总数未超过47%。 从控制权的角度来看,B是否应该把A纳入合并范围,请说明理由。
敏敏老师.
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提问时间:04/25 16:42
#CPA#
虽然A公司的最高权力机构是股东大会,且重大决议需要出席股东大会的股东所持表决权的1/2以上通过,但考虑到历年股东大会中出席股东所持的表决权总数未超过47%,这意味着即使其他所有股东联合起来,也无法在股东大会上形成对B公司的有效制衡。因此,B公司可以通过其在A公司中的股权和人事安排,对A公司的决策产生重大影响。可以认为B公司对A公司具有实质的控制权。根据会计准则和合并财务报表的相关规定,当一个公司能够控制另一个公司时,应将该被控制公司纳入其合并范围。
阅读 5079
收藏 5
工资分录,其他应收款-个人承担部分,4月多计提了1000元,5月写发放工资分录时,要如何写?
郭老师
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提问时间:06/13 23:27
#CPA#
借其他应收款,个人负担的社保 贷应付职工薪酬工资, 这一部分的工资是要发给个人,少发了,以前是这个意思吗?
阅读 5077
收藏 14
老师,请问第三问为什么不用测试完整性?就直接可靠性就是恰当
小菲老师
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提问时间:06/24 09:11
#CPA#
同学,你好 和完整性没有关系的
阅读 5075
收藏 21
老师您好 这题的思路和分录帮忙解答一下,谢谢。
何萍香老师
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提问时间:05/14 12:00
#CPA#
您好!麻烦您稍等一下
阅读 5074
收藏 21
这道题购进2000的原材料,而方案二为什么企税计税基础是2000-1200,而不是2000-2000
初见张老师
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提问时间:04/26 10:56
#CPA#
同学您好 题目购进2000的原材料是影响增值税的进项税额的 购进了2000使用的原材料还是1200元 所以成本是只有1200元的
阅读 5074
收藏 16
老师,企业重组一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法有什么区别?什么时候用一般性税务处理,什么时候又用特殊性税务处理? 一般性税务处理方法是不是就是公事公办,按市场价该怎么来就怎么来的处理方法,我可以这样理解吗
廖君老师
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提问时间:06/25 16:21
#CPA#
您好,1、一般性重组是在企业并购交易发生时,就要确认资产、股权转让所得和损失,按照交易价格重新确定计税基础,并计算缴纳企业所得税的重组。一般性重组没有特定条件要求; 2、特殊性重组在过去的规定中称为免税重组,是指符合一定条件的企业重组,在重组交易发生时,对股权支付部分,以企业资产、股权的原有成本为计税基础,暂时不确认资产、股权转让所得和损失,也就暂时不用纳税,将纳税义务递延到以后履行。 企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定: 1.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 2.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 3.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。 4.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(例如:资产收购50%) 5.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。(例如:股权支付85%) 一般性税务处理方法是不是就是公事公办,按市场价该怎么来就怎么来的处理方法,是的,
阅读 5070
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徐超老师, 请帮解答下这个问题,谢谢~
徐超老师
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提问时间:06/23 23:19
#CPA#
好的同学,我看一下。
阅读 5068
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老师,这个维护费用哪个知识点
王晓晓老师
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提问时间:05/14 17:58
#CPA#
你好,涉及的问题是什么?知道问题才可以回答涉及的知识的
阅读 5068
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