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一般借款的闲置资金的收益的会计分录
于老师 | 提问时间：08/16 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般借款不需要考虑闲置资金的收益祝您学习愉快！

阅读 321

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您好，D选项为什么错误呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 16:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 106

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）2×21 年发生如下事项：（1）2×21 年 11 月 10 日，因甲公司产品发生质量事故，致使消费者王某死亡。12 月 3 日王某家属向法院提起诉讼，要求赔偿 500 万元，至年末本诉讼尚未判决。甲公司研究认为，质量事故已被权威部门认定，本诉讼胜诉的可能性几乎为零。但因为有关法律没有相关的赔偿规定，律师认为赔偿金额难以预料。这个例子要确认预计负债嘛，分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 16:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，交易性金融资产的账务处理是怎么样的，哪种情况下会遇到交易性金融资产
apple老师 | 提问时间：08/16 16:05

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 61

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为什么购置和租赁的变现净收入都是80？讲义上的变现净净收入就不一样
明琪老师 | 提问时间：08/16 15:55

#CPA#

下午好亲，我看下哈

阅读 124

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评，未实现融资收益怎么账务处理，用在哪里
apple老师 | 提问时间：08/16 15:22

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 76

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您好~咨询下：某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用13%的增值税税率。2023年7月发生如下经济业务：（1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为50 000元、税额1 500元，该批原木当月已全部生产领用；业务（1）进项税额=50 000×10%=5 000（元）这里为什么用10% ，不是直接用税额 1500。
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 14:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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3.（单选题）公开发行公司债券，证监会同意注册的决定自作出之日起一定期限内有效，发行人应当在该期限内发行公司债券。该期限是（）。 A. 6 个月 B. 1 年 C. 2 年 D. 3 年【正确答案】 C，不是一年吗
周老师 | 提问时间：08/16 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。公开发行公司债券，注册决定有效期是2年。祝您学习愉快！

阅读 410

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未按照公司章程规定的出资日期缴纳出资或者作为出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的股东转让股权的，转让人与受让人在出资不足的范围内承担连带责任；受让人不知道且不应当知道存在上述情形的，由转让人承担责任。 2.（单选题）甲乙丙各自认缴 200 万设立 A 有限责任公司。公司章程规定，全体股东的认缴出资应自公司成立之日起 2 年内缴足。下列表述正确的是（）。 A. 若甲没有按期缴纳出资，在公司发出的催缴书宽限期满后仍未缴纳，应经股东会决议后向甲发出失权通知 B. 甲自收到失权通知之日起丧失未缴纳出资的股权 C. 对于甲丧失的股权，公司可以相应减少注册资本并注销该股权 D. 若公司成立 1 年后，乙转让自己的股权给丁，丁知道乙尚有部分出资未到期而未缴纳，则乙丁对尚未出资的部分承担连带责任为什么D不对
周老师 | 提问时间：08/16 14:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为章程规定的出资期限是“成立之日起2年内”。而D中，是在成立1年后，乙转让股权，此时还没有到“规定的出资期限”，那么适用的规定是：股东转让已认缴出资但未届出资期限的股权的，由受让人承担缴纳该出资的义务；受让人未按期足额缴纳出资的，转让人对受让人未按期缴纳的出资承担补充责任。所以D不对。祝您学习愉快！

阅读 374

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持有待售处置时，什么情况下计投资收益，什么情况下计资产处置损益
李老师 | 提问时间：08/16 14:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果处置的是金融资产、长期股权投资等，则一般用投资收益科目。如果是固定资产、无形资产等，或者各种资产混杂在一起，则一般用资产处置损益。祝您学习愉快！

阅读 309

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计算土增税时买地缴纳德印花税算不算税金里？
张老师 | 提问时间：08/16 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买地缴纳的印花税不作为税金扣除。扣除项目中是转让环节的税金可以扣除。对于一般企业来说，转让环节的印花税是可以作为税金扣除的祝您学习愉快！

阅读 221

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A公司有一项投资性房地产，此前采用成本模式计量，2020年1月1日，办公楼原价4000万元，计提折旧240万元，计提减值准备100万元，2020年1月1日，A公司决定采用公允价值进行后续计量，该办公楼2019年12月31日的公允价值3800万元，假定2019年12月31日前无法取得办公楼的公允价值，2020年1月1日该办公楼计税基础3760万元，所得税税率25%，编制会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 12:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

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发展战略里，一体化和多元化到底怎么区分，做题时有时我定义为多元化，答案是一体化，有时又是反着来，这两个的区分点在哪里，做题如何区分
张老师 | 提问时间：08/16 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一体化是同一产业链内谋求发展，多元化，是跳出原来的产业链去发展。两者的区别就是，是否在同一个产业链内发展祝您学习愉快！

阅读 360

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甲向乙借款200万元，期限自2017年1月1日起至2019年12月31日止，丙为保证人。2019年6月5日，甲向乙追加借款100万元，双方约定全部借款于2020年12月31日清偿。丙对甲向乙追加借款与首期借款期限延长之事不知情。根据合同法律制度的规定，下列关于丙的保证责任的表述中，正确的是保证责任范围是200万元，期限至2019年12月31日，老师为什么这个不对“保证责任范围是200万元，期限至2020年12月31日　”题目是一般保证，不值钱，时间就是2020年1月-6月30日的保证，我选择了我引号里面的，不知道为什么不对
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 11:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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位于某市区的高新技术企业，为增值税一般纳税人（1）将一台企业使用过已抵扣过进项税额的燃油汽车在二手市场上销售，取得不含增值税收入10万元，未进行相应会计及税务处理。相关业务均签订了正式合同但未计提缴纳印花税。企业发现问题后已经完成了印花税、增值税以及城市维护建设税、教育费附加的补税处理。 1.这个收入10万元，他是计入资产处置损益了，不影响广宣费和业务招待费的限额扣除基数（销售收入）。但是，如果题目换成是正常销售产品会计上没记收入，是不是就会影响到广宣费和业务招待费的限额扣除基数（销售收入）？ 2.这10万以及对应的印花税、城建税、教育费附加，在做调整的时候，调的是会计利润还是应纳税所得额？
于老师 | 提问时间：08/16 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，您理解是正确的 2.这属于企业会计上处理的错误，调整的是会计利润。祝您学习愉快！

阅读 322

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答案(2)还有没有更简单的说法
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 11:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 72

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农业生产者收购原木40 吨，农产品销售发票上注明的农产品买价56 万元，另支付不含税运输费用5 万元，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往A 地板加工厂加工成未上漆的实木地板，取得A 加工厂开具的增值税专用发票，注明加工费6 万元、税额0.78 万元，甲实木地板厂收回实木地板时A 加工厂代收代缴了消费税（A 加工厂无同类实木地板的销售价格）。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5% ①组成计税价格＝ [56×（1－10%）＋5＋6]÷（1－5%）≈64.63（万元）组成计税价格*（1-10%）的依据是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 11:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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今年的就业环境很难吗?
文文老师 | 提问时间：08/16 10:45

#CPA#

是的，今年的就业环境很难

阅读 418

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老师，第4项业务不涉及增值税吗？是不是因为2025年不影响2024年
于老师 | 提问时间：08/16 10:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不涉及增值税的，因为起租日是2025年1月1日，也就是说2025年1月1日才收取了3年的租金，增值税是在2025年1月算的。所以不影响2024年的增值税。祝您学习愉快！

阅读 220

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老师，这个是不可以享受吧，我看计算结果没乘以0.7
李老师 | 提问时间：08/16 10:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：深水油气田是指水深超过300米的油气田，减征30%资源税。这里水深200米，不能享受该优惠。祝您学习愉快！

阅读 285

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选项B：当事人订立合同后分立的，“除债权人和债务人另有约定的以外”，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。所以b为什么错了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 09:24

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 112

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转让来的公司，上家也是转让的她们接手后没发生业务，最初公司的人联系不上账本数据没有了，申报表还有很大余额，这种怎么处理呢
宋生老师 | 提问时间：08/16 09:00

#CPA#

你好，这种只能看税务局的数据，跟着之前的数据继续做。

阅读 97

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甲企业基本生产车间生产乙产品，一依次经过三道工序，每道工序的辅助材料消耗定额分别为12kg，16kg，22kg。月末完工产品和在产品采用约当产量法（加权平均法）分配成本。假设该辅助材料在每道工序加工程度到本工序的60%时一次性投入，目前各工序月末在产品的数量分别是100件、80件、60件、平均完工程度分别为30%、50%、80%，最终完工产品152件。假设辅助材料费用的月初在产品金额为4200元，本月投入辅助材料为23544元，则本月完工产品应分配的辅助材料费用为（）元。 A.17454.83 B.18240 C.19891.92 D.23638.39 这个怎么计算，计算思路如何？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 08:24

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 84

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第二问的约当产量为什么是这样计算的？红笔是计算答案。
一夫老师 | 提问时间：08/16 00:45

#CPA#

同学你好看不到图片

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2.【多项选择题】土地使用权可能计入的科目有（）。 A.开发产品 B.无形资产 C.投资性房地产 D.开发成本这个题目选什么，开发成本和开发产品的区别
段天峰老师 | 提问时间：08/15 23:22

#CPA#

应该选b和c，开发成本是成本科目，开发产品是资产科目

阅读 235

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2×23年5月12日，甲公司支付3 000万元取得乙公司10%有表决权股份，对乙公司不具有重大影响，甲公司评估该股权不是为交易目的而持有的，但甲公司放弃行使指定权利。这个为什么是作为交易性金融资产？
钟存老师 | 提问时间：08/15 23:04

#CPA#

因为最新的准则不进行指定的话，默认是交易性金融资产，和之前的准则不一样。

阅读 104

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1.第一年子公司把成本为500的产品，以800万的售价卖给控股80%的母公司，其中有80%母公司没有卖出去，第二年全部卖出去了，子公司第二年的净利润为3000万，不考虑其他因素，那么合并工作底稿中，调整长投，是3000*0.8还是3240*0.8呢？2.上述例题同控非同控下处理会有不同吗？还是都一样啊
赵老师 | 提问时间：08/15 23:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在合并工作底稿中，调整长期股权投资时应考虑未实现内部交易损益的影响。第一年子公司向母公司销售产品形成的未实现利润为（800-500）*80%=240万。第二年这部分存货全部售出，因此需要将这部分未实现利润在合并报表中予以确认。所以调整长期股权投资时应使用3240*0.8。2.在同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并在处理内部交易损益方面没有本质区别，都是要消除集团内部的未实现利润或损失。因此，在这个问题上，无论是同控还是非同控，处理方式是一样的。祝您学习愉快！

阅读 382

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在同控或者非同控的顺流交易中，第一年母公司把成本为500的产品，以800万的售价卖给控股80%的子公司，其中有80%子公司没有卖出去，第二年全部卖出去了，子公司第二年的净利润为3000万，不考虑其他因素，那么合并工作底稿中，调整长投，是3000*0.8还是3240*0.8呢？
张老师 | 提问时间：08/15 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在顺流交易中，第一年未实现的内部销售利润需要抵销。第一年的未实现利润为（800-500）×80%=240万。第二年子公司将这部分存货全部售出，因此这240万的未实现利润应在合并报表中确认。所以，调整长期股权投资时应考虑的是3240*0.8。借：长期股权投资240 贷：投资收益240最终调整后的长期股权投资为3240*0.8。祝您学习愉快！

阅读 362

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同控下，子公司买产品给母公司，需要调整少数股东权益寄少数股东损益吗
周老师 | 提问时间：08/15 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同受控制的情况下，如果子公司向母公司销售商品，涉及到的交易可能会影响合并财务报表中的少数股东权益和少数股东损益。具体是否需要调整取决于该交易对子公司净利润的影响以及是否存在未实现内部交易损益。如果有影响，则需相应调整少数股东权益和少数股东损益。祝您学习愉快！

阅读 323

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第2题答案与题干不符题干问的是是否计入正确的会计期间是否存在未入账的应付账款但答案针对的是应付账款的准确性
郭老师 | 提问时间：08/15 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的，这里其实就是说的25年教材P257（二）3.的内容：检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款的程序。（1）对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确。（2）检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、供应商发票的日期，确认其入账时间是否合理。（3）获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性。（4）针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时人账的应付账款。（5）结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料(验收报告或入库单)，检查相关负债是否计入了正确的会计期间。祝您学习愉快！

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