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老师我这边是旅行社公司，做的团队机票代理业务，取得的成本票是行程单，这个入账怎么做进项税额抵扣
刘宝志老师 | 提问时间：03/15 15:12

#税务师#

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

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请问。税务师税一中。试行增值税留抵退税6个月才行。然后22年留底退税次月就行。不太懂。忘讲解下
会计中级贺老师 | 提问时间：11/05 14:26

#税务师#

增量留抵退税连续六个月这是因为留抵退税的考核期为6个月。这是因为留抵退税的考核期为6个月，第6个月的增量留抵税额要求不低于50万，也就是说第六个月的期末留抵税额要比之前多；根据国家税务总局深化增值税改革问答，增量留抵税额，是相比新增加的期末留抵税额。对增量部分给予退税，一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑，另一方面是基于财政可承受能力的考虑，若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税，财政短期内不可承受。因而这次只对增量部分实施留抵退税，存量部分视情况逐步消化。

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老师还想问下这种情况，预收款项6万元，给客户开具5万元发票且车价也是5万元，剩余1万长期挂账，现因无法联系到客户要转营业外收入，这部分款项是否需要缴纳增值税？
小王老师 | 提问时间：08/05 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预收账款长期挂账如何处理？同样，我们需要了解预收账款长期挂账的原因：（1）如果单位业务已经发生，未及时销账，那么应确认收入冲减预收账款。借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（2）如果单位因各种原因业务暂时还没有发生，等发生后再做账务处理。（3）如果单位收款后业务不发生，也无需退回预收账款。借：预收账款贷：营业外收入如果您说的情形属于（3）的情况，不需要缴纳增值税。祝您学习愉快！

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你好第6题B选项，对损益影响不是按实际利率计算金额吗？1622.4*0.04
小王老师 | 提问时间：06/11 10:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款 1500 未确认融资费用 123 贷：合同负债 1623确认重大融资成分的影响借：财务费用 1500*4%=60 贷：未确认融资费用 60祝您学习愉快！

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不明白的地方我标图片里面了
木木老师 | 提问时间：07/10 11:30

#税务师#

你这个总成本它有两部分构成的，就是持有成本和那个转换成本。然后当你的总成本最小的时候，就是这个持有成本和转换成本相等的时候，因为他们是反向变动的，所以说你算每一个成本的时候，直接除以二就OK了。

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个人去税务局，能代开专票吗？
邹老师 | 提问时间：11/05 14:31

#税务师#

你好，需要看你当地税局对这方面的管理。我这边是不可以开具专用发票，只能开具普通发票的

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请问老师，我微信支付到对方公司账户，后面公对公又支付了同一笔钱，这算是重复支付吗？
卫老师 | 提问时间：09/15 21:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人认为属于重复支付。祝您学习愉快！

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行政行为特征的效力先定性是什么？
法律老师 | 提问时间：10/27 21:18

#税务师#

效力先定，是指行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布为违法无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力，任何个人或团体都必须遵守和服从。行政行为的效力先定是事先假定,并不意味着行政行为必定正确、合法、不可否定。这种效力先定性源于行政行为行使的目的，是维护公共秩序和公共利益。

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转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得也符合技术转让所得吗？教材75面不是说5年以上的全球独占许可使用权吗？
税法老师 | 提问时间：10/24 17:01

#税务师#

包含非独占。根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳人享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

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接受捐赠，会计分录怎么写?
小王老师 | 提问时间：11/16 23:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业接受的非关联方捐赠，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。会计分录：借：资产等贷：营业外收入如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）。借：资产等贷：资本公积祝您学习愉快！

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单选题第26题，模拟试卷二，递延所得税负债的期末余额为30呢
周老师 | 提问时间：11/10 10:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额＝（620－500)×25％＝30（万元）。祝您学习愉快！

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老师，请问一下汇算中的，职工薪酬里面工资薪金，我有研发费用支出有人工工资，这部分计到研发费用中去了，他们的工资要和其他人工资一起加到汇算表中的职工薪酬中去吗？
廖君老师 | 提问时间：05/06 21:11

#税务师#

您好，需要的，职工薪酬是这全部的，包含研发人员的

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100万不含税的营业收入，印花税是怎么计算的呀
一鸣老师 | 提问时间：01/31 16:31

#税务师#

直接就是100*0.03%计算印花税

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免抵税额、免抵退应退税额有什么区别？求解释的通俗易懂
星河老师 | 提问时间：09/13 19:42

#税务师#

同学，举个例子，比如你的增值税留抵税额有100万。你的出口免抵退应退税额是300万，这个时候只能退你100万，剩下的200W为免抵税额，这个出口不征收增值税的。

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不明白继承为什么是法律事实，怎么理解，是没有意思表示吗，没有追求行为哈
卫老师 | 提问时间：08/01 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继承之所以被归类为法律事实，而不是法律行为，是因为继承的发生并不依赖于被继承人的意思表示。在法定继承中，继承人按照法律规定的继承顺序和份额继承被继承人的遗产，这一过程不涉及被继承人的主观意愿。被继承人不需要通过订立遗嘱来表达其继承意愿，继承人只要符合法律规定的条件，就可以继承遗产。因此，继承是一种基于法律规定的客观事实，而不是基于被继承人的意思表示的行为。祝您学习愉快！

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经营所得的应纳税所得额不需要加调增和调减项目，在会计利润总额的基础上计算应纳税所得额时，要考虑调增或调减项目。业务招待费按发生额60%扣除，最高不超过当年销售收入5‰。广告及业务宣传费不超过当年销售收入15%部分可据实扣除。不征税收入不需要计入应纳税所得额。您好，可不可以举个计算题例子讲解下，关于经营所得。
范老师 | 提问时间：11/10 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2022年度经营业务如下：（1）个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，税金及附加15万元。（2）陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元，已经计入相关成本费用。（3）个体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。（4）销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。（5）管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。（6）从被投资企业分回的红利10万元。（7）营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，非广告性质的赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元（选择在汇算清缴时扣除）。（8）陈先生是独生子女，自行纳税申报时赡养老人的专项附加扣除2.4万元/年，陈先生当年无综合所得。 1.计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为（　）万元。 A.71.1 B.72.2 C.60 D.69 【正确答案】A 【答案解析】工会经费扣除限额＝60×2%＝1.2（万元），实际发生1.2万元，全部可以扣除；职工教育经费扣除限额＝60×2.5%＝1.5（万元），实际发生2万元，只能扣除1.5万元；职工福利费扣除限额＝60×14%＝8.4（万元），实际发生9万元，只能扣除8.4万元。可以扣除的工资及三项经费合计＝60＋1.2＋1.5＋8.4＝71.1（万元）【点评】本题考查工资薪金支出及三项经费纳税调整。个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2％、14％、2.5％的标准内据实扣除。职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户业主本人的三项经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在上述规定比例内据实扣除。本题没有给出相关信息，无需考虑。 2.计算个人所得税时允许扣除的销售费用为（　）万元。 A.10 B.15 C.12 D.8 【正确答案】B 【答案解析】业务宣传费和广告费扣除限额＝200×15%＝30（万元），广宣费实际发生额未超限额，全部可以税前扣除。总共发生销售费用15万元，所以可以扣除的销售费用为15万元。【点评】本题考查广告费纳税调整。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 3.计算个人所得税时允许扣除的管理费用为（　）万元。 A.8.5 B.6.5 C.5.5 D.7.5 【正确答案】D 【答案解析】业务招待费最高扣除限额＝200×0.5%＝1（万元），实际发生额的60%＝2×60%＝1.2（万元），只能扣除1万元。税前可以扣除的管理费用＝8.5－2＋1＝7.5（万元）【点评】本题考查业务招待费调整。个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 4.计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为（　）万元。 A.5 B.4 C.2 D.3 【正确答案】C 【答案解析】工商管理部门处以的罚款2万元，非广告性质的赞助支出1万元均不得扣除。通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元，可以直接扣除。税前可以扣除的营业外支出＝5－2－1＝2（万元）【点评】本题考查个体工商户扣除。下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。 5.计算个人所得税时“经营所得”应纳税所得额为（　）万元。 A.47.8 B.46.2 C.45.6 D.48.1 【正确答案】B 【答案解析】应纳税所得额＝200（营业收入）＋10（营业外收入）－120（营业成本）－15（税金及附加）－15（销售费用）－7.5（允许扣除的管理费用）－2（允许扣除的营业外支出）＋（60＋1.2＋2＋9－71.1）（工资及三项经费纳税调增额）＋0.25×12（业主工资调增）－6（生计费）－2.4＝46.2（万元）【点评】本题考查个体工商户生产经营所得的计税办法。计税基本规定：全年应纳税所得额＝收入总额－成本－费用－损失－税金－其他支出－允许弥补的以前年度亏损全年应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数 6.陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（　）万元。 A.9.725 B.6.905 C.6.865 D.7.255 【正确答案】B 【答案解析】2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。经营所得应缴纳个税＝（46.2×30%－4.05）×50%＝4.905（万元）股息红利所得应缴纳个税＝10×20%＝2（万元）合计应缴纳个税＝4.905＋2＝6.905（万元）祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，你好，请问下，代开租金电费，就是一个加工区，有好几家公司，所属的公司开电费发票，那能做到我们公司吗，算是分割的，那公司抬头是别家的
cassie 老师 | 提问时间：01/22 16:21

#税务师#

同学你好正常可以去分割发票的分割后可以正常入账

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请问如何理解债务重组，作为债务人的重组收益计入其他收益？
易老师 | 提问时间：11/01 13:04

#税务师#

债权人的债务重组收益都是通过投资收益；债务人债务重组收益只要偿债资产里面包含有非金融资产，就是通过其他收益；如果用于偿债的资产单纯就是金融资产，那么债务重组收益就是通过投资收益。

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老师请问图片上的题怎么做
赵老师 | 提问时间：10/28 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据股票市场价值的计算公式来求解。股票市场价值的计算公式为\(S=\frac{(EBIT-I)(1-T)}{K_s}\)，其中\(S\)为股票市场价值，\(EBIT\)为息税前利润，\(I\)为债务利息，\(T\)为所得税税率，\(K_s\)为普通股资本成本。 -步骤一：计算债务利息\(I\) 已知债务资金为\(400\)万元，税前债务资本成本为\(6\%\)，根据“利息\(=\)债务资金\(\times\)税前债务资本成本”，可得债务利息\(I=400\times6\%=24\)（万元）。 -步骤二：确定其他参数值题目中已明确给出息税前利润\(EBIT=1000\)万元，所得税税率\(T=25\%\)，普通股资本成本\(K_s=12\%\)。 -步骤三：计算股票的市场价值\(S\) 将上述参数代入公式\(S=\frac{(EBIT-I)(1-T)}{K_s}\)可得： \(S=\frac{(1000-24)\times(1-25\%)}{12\%}=\frac{976\times0.75}{0.12}=\frac{732}{0.12}=6100\)（万元）综上，公司此时股票的市场价值为\(6100\)万元。祝您学习愉快！

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这个为什么是12000，不应该是60000*0.8*0.3-2000=12400吗？
大侯老师 | 提问时间：01/28 12:28

#税务师#

同学你好，6万的劳务报酬应纳个人所得税金额，您的计算是对的，确实是12400元。

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境内符合条件的研发费用（50＋5＋20）×2/3＝50（万元），境外委托研发费用80％＝70×80％＝56（万元），只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（万元）请问老师，21年的业务，为什么用的是16%的税率？
清风老师 | 提问时间：11/13 09:30

#税务师#

你好同学，16%的税率？具体是什么税率，增值税吗？是不是2019年以前的业务补开的发票

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我国十八部法中，哪些是价内税，哪些是价外税，麻烦一一列举
税法老师 | 提问时间：10/24 22:09

#税务师#

价内税：消费税、资源税、个人所得税、房产税。价外税是增值税。

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税控系统专用设备和税控收款机在抵扣方面有什么区别
金金老师 | 提问时间：08/05 14:37

#税务师#

您好，你说的那个收款机是一个机器吗

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新公司新规吗，只有一个股东的有限责任公司和股份有限公司不设股东会
小王老师 | 提问时间：09/05 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。新公司法下，只有一个股东的有限责任公司和股份有限公司不设股东会。祝您学习愉快！

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老师，宠物饲料税率不是13个点吗
卫老师 | 提问时间：06/16 09:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是9%哈。宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料，应按照饲料产品9%的税率征收增值税。祝您学习愉快！

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外购货物管理不善发生的损失的会计分录是什么？
星河老师 | 提问时间：07/04 17:35

#税务师#

同学， 1、结转非正常损失的原材料成本及进项税：借：待处理财产损益贷：原材料应缴税金——应缴增值税——进项税额转出 2、将待处理财产损益的金额扣除责任人的赔偿后转入管理费用或营业外支出(管理上的失误造成的转入管理费用，火灾等自然灾害造成的转入营业外支出) 借：管理费用或营业外支出其他应收款——某某贷：待处理财产损益

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中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务，为什么属于兼营行为
星河老师 | 提问时间：08/23 13:50

#税务师#

同学销售手机是按13% 基础通信服务6%，这个是分开核算的。

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增值税的即征即退如何账务处理，如何确认收入和税金，分别是哪个科目？报税时如何填列？我们是资源综合利用企业。
赵老师 | 提问时间：09/03 06:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：收到即征即退款时：借：银行存款贷：其他收益问题二：企业的收入都正常填写，当有即征即退时，填入增值税申报表附表一“即征即退项目”。填完之后即征即退的金额会自动带入到主表祝您学习愉快！

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其他债券投资减值准备转回，影响损益吗
郭锋老师 | 提问时间：05/03 18:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他综合收益这个实际是替代了其他债权投资减值准备科目　　贷：信用减值损失这个影响当期损益的祝您学习愉快！

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税务师有什么政策是可以享受免考一科的吗？
家权老师 | 提问时间：03/29 10:51

#税务师#

符合报考条件，并具备下列条件之一者，可免试相应科目：（一）已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可免试《财务与会计》科目。（二）已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可免试《涉税服务相关法律》科目。

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