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请朴老师解答，老师，请问下，环境保护税这里是怎么算的
朴老师 | 提问时间：09/16 09:21

#税务师#

业务（7）中环境保护税的计算，是因为排放挥发性有机物（VOCs）。首先，VOCs 排放量折合污染当量数为 300，当地 VOCs 环境保护税适用税额为每污染当量 10 元，同时还有 50% 的减征规定（可能是当地的优惠政策等因素）。所以计算时，用污染当量数 300 乘以每污染当量税额 10 元，再除以 10000（将元换算成万元），最后乘以 50% 的减征比例，即 300×10÷10000×50% = 0.15（万元）。

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关于研发费扣除，建筑公司新入职的员工入职多久可以将工资社保计入科研经费呢
周老师 | 提问时间：09/16 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新入职员工的工资和社保费用，一般在员工实际参与研发活动后，即可计入科研经费。具体来说：1.社保基数：新员工第一年以起薪当月工资作为社保缴费基数。2.参与研发时间：只要员工实际参与了研发活动，其工资和社保费用就可以归集到研发费用中。3.归集要求：需通过合理的会计处理和凭证记录，确保费用准确归集到研发项目中。因此，建筑公司新入职员工在入职并实际参与研发活动后，其工资和社保即可计入科研经费。祝您学习愉快！

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公司只经营半年现在要注销，有10多万营业额，预收账款还有4000多，能转营业外收入吗
家权老师 | 提问时间：09/16 08:38

#税务师#

可以直接转的，没问题的

阅读 127

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纸质出租车发票不得抵扣增值税吗？为什么
小锁老师 | 提问时间：09/15 23:29

#税务师#

您好，这个没有身份信息，所以不行的

阅读 166

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老师，您好，请问下，投资性房地产按照公允价值模式计量，平时收到租金的时候，只需要确认其他业务收入就可以了吗，不需要确认其他业务成本吗？
小锁老师 | 提问时间：09/15 23:26

#税务师#

对，这个的话，有其他业务收入就行的

阅读 113

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老师您好，这两题分录怎么写？
周老师 | 提问时间：09/15 23:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###2023年12月31日甲、乙公司债务重组分录####甲公司```借：银行存款 500 固定资产 600 长期股权投资 1000 坏账准备 200 贷：应收账款——乙公司 2260 投资收益 40```####乙公司```借：应付账款——甲公司 2260 累计折旧 400 贷：银行存款 500 固定资产 900 长期股权投资 1000 其他收益——债务重组收益 160```###2024年6月1日甲、乙公司债务重组分录####甲公司```借：银行存款 400 长期股权投资——丙公司 600 坏账准备 100 投资收益 50 贷：应收账款——乙公司 1200```####乙公司```借：应付账款——甲公司 1200 贷：银行存款 400 长期股权投资——丙公司 600 其他收益——债务重组收益 200``` 祝您学习愉快！

阅读 308

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老师你好，这道题我理解的是费用化加计扣除120%，形成无形资产220%，且加计扣除是一次性形成，不是按月去摊销，我是哪里理解错了呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/15 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用化的研发费用，会计上一次性费用化，税法上再可以加计扣除120%。如果形成无形资产，会计上计入无形资产，按照规定计提摊销扣除，同时，税法上再可以按照计提摊销的金额加计扣除120% 并不是说税法上直接按照220%加计扣除。祝您学习愉快！

阅读 273

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老师，您好，借：预计负债累计折旧贷：固定资产营业外收入，请问下这个分录表示什么意思？
家权老师 | 提问时间：09/15 22:34

#税务师#

这个分录是乱做的，借方应该对应固定资产清理的哈。后边有附件没？

阅读 90

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老师，这个题不是问库存产品的单位成本吗，那用一次加权平均法算出来的是发出产品的成本，那是一样的吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/15 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在月末一次加权平均法下，发出产品的单位成本和月末库存产品的单位成本是一样的。该方法是在月末计算一次平均单价，用这个统一的单价去计算发出存货和期末存货成本。就甲公司这道题，库存产品的单位成本＝（2000×3＋8550＋11550－2500）/（2000＋8000）＝2.36（万元），发出产品和月末库存产品都用这个2.36万元作为单位成本来计算成本。祝您学习愉快！

阅读 238

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这题为什么按照13%的税率进行计算，牛奶的税率不是9%吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/15 21:48

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 165

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为什么资料三应缴纳的土地使用税24000不*6/12？不是按月计算么
董孝彬老师 | 提问时间：09/15 21:13

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 209

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税务师税法1八套卷第四套第69提，计算代收代缴消费税时，材料成本为什么不扣除增值税
小王老师 | 提问时间：09/15 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托加工应税消费品计算代收代缴消费税时，材料成本本身就不包含允许抵扣的增值税。委托方所提供加工材料的实际成本，包括运费等，但不包括允许抵扣的增值税。所以计算代收代缴消费税时，材料成本不扣除增值税是符合规定的。祝您学习愉快！

阅读 241

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甲公司(一般纳税人)2024年1月15日购入一处房产，不含税价款900万元，购置排水、采暖、中央空调等附属设施，不含税价款100万元，单独计入了“固定资产-附属设施”。原值扣除率为30% 4月起开始出租，月不含税租金10万元，免租期3个月，预收一整年的租金120万元。会计根据权责发生制确认60万元租金收入。根据甲公司的会计处理，指出在企业所得税汇算清缴时，出租房屋业务是否需要做纳税调整？
张老师 | 提问时间：09/15 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要做纳税调整。甲公司会计上根据权责发生制确认了60万元租金收入，但税务处理上，企业所得税遵循权责发生制的同时，对于预收租金需按租赁期分摊确认收入。由于存在3个月免租期，实际租赁期为9个月，预收的120万元租金应按9个月分摊，即每月13.33万元，2024年应确认的租金收入为9个月×13.33万元=120万元。因此，会计确认的60万元收入小于税务应确认的120万元，需在汇算清缴时进行纳税调增60万元。祝您学习愉快！

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这题为啥用联立方程式的方法做不出来呢
周老师 | 提问时间：09/15 19:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的y和x的定义反了。x是销售收入，是自变量。y是资金占用，是因变量。因此本题的公式是： 105＝ａ+148ｂ① 90＝ａ+118ｂ② ①－②，可以得出30ｂ＝15，因此ｂ＝0.5，那么ａ＝31 即：ｙ＝31+0.5ｘ，不变资金ａ是31 祝您学习愉快！

阅读 198

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企业逾期3年以上的应收账款在会计上已做损失处理，可以作为坏账，当应出具专项报告。这个专项报告具体是啥报告，哪个出？
董孝彬老师 | 提问时间：09/15 18:50

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，权益法调整被投资单位利润时，对于评估增值需要考虑时间权重吗？对于这个题来说，固定资产评估增值400万，当年确认40万，如果投资时点是1月1日就是减去40万，如果投资时点是7月1日，就减去20万，是这样吗？
朴老师 | 提问时间：09/15 18:31

#税务师#

同学你好稍等我看下

阅读 132

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请朴老师解答，请问老师23题，选项B怎么理解
朴老师 | 提问时间：09/15 18:20

#税务师#

同学你好稍等我看下

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老师新单位还没有正式员工只有一位劳务报酬的人申报个税的话除了劳务报酬申报是不是还要工资薪金零申报啊
周老师 | 提问时间：09/15 18:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。因为新单位没有正式员工，也就不存在工资薪金所得，所以不需要进行工资薪金零申报。仅需对那位取得劳务报酬的人员，按照劳务报酬所得进行个税申报。祝您学习愉快！

阅读 312

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请问：预收账款和预付账款，交易性金融资产，其他应收款和其他应付款，这五个科目属于敏感性资产和敏感性负债吗？
小王老师 | 提问时间：09/15 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预收账款：属于敏感性负债，因为它是企业尚未履行义务但已收到的款项，通常随着销售收入变动。2.预付账款：属于敏感性资产，因为它是企业预先支付的款项，通常与采购或服务需求相关，可能随销售增长而增加。3.交易性金融资产：不属于敏感性资产，因为它通常与企业的投资行为相关，不直接随销售收入变动。4.其他应收款：一般不属于敏感性资产，除非题目明确说明其与销售相关。5.其他应付款：一般不属于敏感性负债，除非题目明确说明其与销售相关。总结：-敏感性资产：预付账款-敏感性负债：预收账款-非敏感性：交易性金融资产、其他应收款、其他应付款祝您学习愉快！

阅读 443

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建设工程签订总包合同，工程已经竣工，甲方付不了款，能让材料商和分包商直接开票给甲方，让甲方付款吗
家权老师 | 提问时间：09/15 16:37

#税务师#

那个不行的，只能正常按流程开

阅读 111

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财务与会计必刷题550，第324题第二问3200/2,3200怎么来的
小王老师 | 提问时间：09/15 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3200是根据题目中给出的固定资产原值计算得出的。第二问中，3200/2是计算更新改造后固定资产的账面价值，因为更新改造支出符合资本化条件，所以将其加到原值中，再除以2，是因为更新改造发生在当年中期，按半年计算折旧。祝您学习愉快！

阅读 312

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请问老师，甲单位是饭店，现在出售2014年购买的空调，2台，卖了1100元，请问可以使用简易计税么？当时购买的时候，一张是专票，一张是普票。
家权老师 | 提问时间：09/15 15:52

#税务师#

出售的时候还是按13%计算交增值税

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应纳税额不应该是0-10+500*0.03-30=-25吗？
卫老师 | 提问时间：09/15 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，应纳税额的计算方式应为：应纳税额=内销销项税额-(当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额在本题中，甲公司没有内销业务，因此内销销项税额为0。同时，出口货物适用“免、抵、退”办法，需先计算“当期不得免征和抵扣税额”，即：当期不得免征和抵扣税额=出口销售额×(征税率-退税率)=500×(13%-10%)=15万元因此，应纳税额计算如下：应纳税额=0-(10+15)-30=-55万元所以，应纳税额为-55万元，而不是-25万元。祝您学习愉快！

阅读 269

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请问老师，甲蛋糕店，有自制的蛋糕，有的是加了包装的小点心，有的是面包没有包装的，请问税率是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 14:48

#税务师#

蛋糕店销售蛋糕的增值税税率是6%。根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税，增值税适用税率6%

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养殖户投保养殖保险能税前扣除吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 14:38

#税务师#

您好，可以的，这个计入管理费用-财产险就可以

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请问老师，甲单位隶属于某省办事处下面的全民所有者企业，省办事处，要求甲单位计提的工会经费，工资*2%*40%的金额上交办事处，剩下的60%甲单位自己使用，请问老师这60%甲方自己使用的，可以在企业所得税汇算清缴前扣除么？
郭老师 | 提问时间：09/15 14:24

#税务师#

没有单独的工会的属于福利的有发票安福利费扣除比例工资的14%。

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请问老师，前台开票系统的运费费，可以抵扣税额么
文文老师 | 提问时间：09/15 14:11

#税务师#

前台开票系统的运维费专票，可以抵扣税额

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请问老师，过节的加班费属于福利费么。还是工资
宋生老师 | 提问时间：09/15 13:57

#税务师#

你好，这个是属于工资了。

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请问老师，甲公司是联营企业，乙集体所有制，当时投入的地作为投资，加全民制联营。请问甲公司分给乙的算是什么呢？
朴老师 | 提问时间：09/15 13:22

#税务师#

本质属性：乙公司以土地作为投资入股甲公司，成为甲的投资方，甲按约定分给乙的款项，本质是甲实现利润后，向股东（投资方）进行的 “利润分配”，属于乙的 “投资收益”（乙公司层面需计入投资收益科目核算）。与土地投入的关联：若双方约定 “优先按土地投资比例 / 固定比例分利”，仍不改变其 “投资收益” 本质 —— 只是分配依据与土地投资挂钩，而非普通按股权比例分利，但款项性质仍是利润分配，而非土地租金、使用费等。

阅读 97

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老师，这题为什么不享受不超10万免税政策
家权老师 | 提问时间：09/15 11:53

#税务师#

那个题目设计有问题，按他的意思可能是收取的10个月的租金

阅读 163

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