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课上与书上的不一致,哪个是对的 ?
董孝彬老师
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提问时间:04/02 16:57
#初级职称#
您好,书上对的,现在可以弥补亏损了
阅读 129
收藏 1
请问一下,一家租户上月交押金1万,突然要退租,用押金抵扣物业费和水电费和本租金6000元,剩余4000元转回公司收入,求指教怎么写分录,谢谢
朴老师
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提问时间:04/02 16:36
#初级职称#
1. 收到租户押金时 当租户上月交押金 1 万元时,会计分录为: 借:银行存款(或库存现金 )10000 贷:其他应付款 —— 租户押金 10000 解释:收到押金时,企业的资产(银行存款或现金)增加,同时负债(其他应付款 - 租户押金)也相应增加,因为这 1 万元押金在未来租户正常退租时是要退还的。 2. 租户退租,用押金抵扣费用及租金时 确认物业费、水电费和租金收入: 借:其他应付款 —— 租户押金 6000 贷:主营业务收入(租金收入部分 )[租金对应的金额] 其他业务收入(物业费、水电费收入部分 )[物业费和水电费对应的金额] 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)[根据适用税率计算出的税额] 解释:用押金抵扣费用和租金,意味着企业的负债(其他应付款 - 租户押金)减少,同时确认了相应的收入(主营业务收入和其他业务收入),如果涉及增值税应税行为,还需确认销项税额。假设租金为 4000 元,物业费和水电费共 2000 元,增值税税率为 9%(假设适用税率),则税额为 6000÷(1 + 9%)×9%≈495.41 元,分录如下: 借:其他应付款 —— 租户押金 6000 贷:主营业务收入 3669.72 其他业务收入 1834.86 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)495.41 3. 退还剩余押金时 借:其他应付款 —— 租户押金 4000 贷:银行存款(或库存现金 )4000 解释:退还剩余的 4000 元押金,企业的资产(银行存款或现金)减少,负债(其他应付款 - 租户押金)也相应减少。
阅读 97
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增值税留抵税额可以吗?
刘艳红老师
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提问时间:04/02 16:31
#初级职称#
您好,可以的,这个可以留底的
阅读 180
收藏 1
借:库存现金,贷:待处理财产损溢。这个登账方式什么意思?库存现金增?还是待处理财产损溢增?
小赵老师
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提问时间:04/02 16:06
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个分录表示库存现金增加,待处理财产损溢是在报经批准前的一个临时过渡性科目,报经批准后,把这个待处理财产损益结转到损益类科目。待处理财产损溢比较中性,它既不是借方表示增加贷方表示减少,也不是借方表示减少贷方表示增加。 祝您学习愉快!
阅读 578
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请教一下将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,为什么是视同销售? 这样要交增值税吗? 非常感谢,烦请详细解说一下。
朴老师
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提问时间:04/02 16:05
#初级职称#
视同销售原因:一是保持增值税链条完整,避免因货物用于非增值税应税项目导致进项税额抵扣失衡,使国家少收税;二是遵循公平税负原则,货物用于非应税项目与正常销售类似,所有权转移且价值实现,视同销售能保证企业间税负公平;三是防止税收筹划漏洞,避免企业借此逃避增值税。 是否缴纳增值税:全面营改增前,将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目视同销售需缴增值税;全面营改增后,虽 “非增值税应税项目” 概念消失,但此类情况仍视同销售缴税。计算时,按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定销售额来算销项税额。
阅读 328
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净残值是怎么算出来的
朴老师
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提问时间:04/02 15:27
#初级职称#
同学你好 是原值乘以残值率
阅读 156
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请问,"第三人把人撞了,医疗费用由第三人承担,不属于基本医疗保险基金支付范围",是指第三人原价支付所有医疗费吗?不能支付被撞人用了医疗保险后的费用吗
张瑞雪老师
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提问时间:04/02 15:03
#初级职称#
你好,第三人是否原价支付所有医疗费,需要责任认定,例如机动车事故,碰瓷的,那么第三人就不负责人;不是碰瓷的,司机无过错的,只承担10%。后面那个问题,不能,这个应该向第三人追偿,医保不兜底。
阅读 162
收藏 1
老师,你好!我想问一下,我2021年在重庆拿的初级职称,一直没有继续教育。现在我在外省工作,但是没有从事会计工作。我现在想继续教育在哪里弄啊?
宋生老师
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提问时间:04/02 13:54
#初级职称#
你好,你这个最好是在重庆这边采集。
阅读 108
收藏 0
关于各种计算搞不明白,例如长投、成本、等等一些列计算,请老师支招啊
小王老师
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提问时间:04/02 13:48
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于不同的财务报表项目和会计处理方法,确实需要掌握其特定的规则。比如长期股权投资(长投)从成本法调整为权益法时,需要注意在转换前的成本法下不考虑内部交易损益,而转换后的权益法则需考虑这部分影响。计算成本时通常关注变动成本,而在固定资产成本计算中,则可能涉及将形成可对外出售产品的成本计入固定资产,并用该产品收入冲减固定资产价值。建议针对每个具体概念和案例进行深入学习,理解其背后的逻辑和会计原则。如果遇到具体的难题或疑问,可以提供更详细的问题描述,我会尽力帮助解答。 祝您学习愉快!
阅读 259
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老师,这题不会 麻烦讲解一下
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:23
#初级职称#
借所得税费用250 贷应交税费应交所得税250
阅读 175
收藏 1
初级会计资格教材中,商品流通企业中,零售企业的库存商品是否由原含税售价核算改为了不含税售价核算?(教材116页例题)这样处理和原来库存商品采用含税售价有什么好处?是否更加方便商业零售企业的存货管理呢?
秦老师
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提问时间:04/02 13:17
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师在您所说的教材位置没有找到您所说的关于“零售企业的库存商品核算”的例题,麻烦您粘贴一下该页的图片,老师先核实确认一下再给您回复,谢谢。 祝您学习愉快!
阅读 152
收藏 1
老师 这两题不会 麻烦讲解一下
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:15
#初级职称#
第一个未分配利润是 200+1000*75%*(1-10%)-100-50=725
阅读 156
收藏 1
2025初级会计资格教材中:收回以前年度确认的坏账时,为什么多了一笔分录:借:坏账准备,贷:信用减值损失。应该如何理解这笔分录呢,和原来的处理方法中的两个分录,区别在哪里?谢谢
周老师
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提问时间:04/02 13:13
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收回以前年度确认的坏账时,这笔分录(借:坏账准备,贷:信用减值损失)是为了反映坏账准备的恢复和之前计提的信用减值损失的冲回。原来的处理方法中,通常只记录收回的应收账款,即借记应收账款、贷记坏账准备;而新的分录增加了对信用减值损失的调整,以更准确地反映企业财务状况的变化。这样做的目的是使财务报表更加真实地体现企业的经营成果和财务状况。区别在于新分录考虑了对前期计提的信用减值损失的影响。 祝您学习愉快!
阅读 931
收藏 4
计提坏账为什么会影响净利润
暖暖老师
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提问时间:04/02 13:04
#初级职称#
你好,借信用减值损失贷坏账准备、信用减值损失是损益类科目
阅读 131
收藏 1
请教一下,消费税纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。为什么不是取平均价,而且取最高售价作为计税依据?非常感谢!
小菲老师
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提问时间:04/02 12:12
#初级职称#
同学,你好 这是规定。 根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕156号)第三条第(六)款规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
阅读 540
收藏 2
老师一般纳税人各行业税率怎么计来的
刘艳红老师
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提问时间:04/02 11:48
#初级职称#
您好,这个一般是当地税务局发的,他们那里有各行的标准
阅读 96
收藏 0
本题目已知收到债券利息为半年利息30万,视 为投资收益,支付15万费用也是投资收益。直接30-15=15 这样理解正确吗
董孝彬老师
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提问时间:04/02 11:27
#初级职称#
您好,是的,您的理解正确的
阅读 160
收藏 1
社会统筹,用人单位缴纳的;灵活就业人员缴纳基数12% 用人单位该缴纳多少,社会统筹是干什么的啊
刘艳红老师
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提问时间:04/02 11:14
#初级职称#
您好,这个是我们这边的基数和公司交的,你看下,
阅读 212
收藏 0
请教一下,平行结转分步法和逐步结转分步法的概念和区别,求详细的版本,非常感谢!
朴老师
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提问时间:04/02 00:00
#初级职称#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 181
收藏 1
请教一下存货的成本高于其可变现净值的差额为当期需要提足的存货跌价准备,如果期初有余额,则本期计提存货跌价准备的金额应当将期初余额考虑在其中, 如果期初有余额,则本期计提存货跌价准备的金额应当将期初余额考虑在其中,是什么意思,烦请详细解释一下,非常感谢!
朴老师
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提问时间:04/01 23:28
#初级职称#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 125
收藏 1
请教一下,在产品发生盘亏和毁损,经查明是由于车间管理不善造成的损失,经批准处理时应记入制造费用,为什么不是计入“管理费用”科目。?非常感谢!
董孝彬老师
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提问时间:04/01 23:20
#初级职称#
您好,车间管理不善(如物料保管不当、操作失误等)导致的损失属于 生产环节的问题,因此应计入 制造费用,最终通过成本核算分摊到产品成本中,不是管理部门没做好 车间管理不善, 生产环节问题 , 制造费用 行政部门管理问题 , 非生产性支出,管理费用
阅读 111
收藏 0
有关关税的离岸价格及到岸价格怎么理解
于老师
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提问时间:04/16 09:51
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 货物的到岸价格可以理解为是进口货物的关税完税价格,海关审定的到岸价格其实就是进口货物的完税价格。 海关是以成交价格为基础来进行审定的,成交价格是指一般贸易项下进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用构成的一种价格。 也就是到岸价(CIF)=FOB(离岸价)+国际运费+运输保险费。 出口货物离岸价格是卖方出口货物的合理的价格,是包含关税的,出口货物卖给国外的货物价格是含税价格,为货物价款+关税; 离岸价格=关税完税价格+关税=关税完税价格+关税完税价格×关税税率=关税完税价格×(1+关税税率)
阅读 4907
收藏 21
非专利技术的入账金额和账面价值的区别?
欧阳老师
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提问时间:04/16 09:41
#初级职称#
对无形资产来讲: 无形资产的入账金额,就是入账时的账面价值; 然后持有期间 ,计提减值和摊销后,无形资产的账面价值=无形资产原价-计提的减值准备-累计摊销;
阅读 814
收藏 3
达到预定可使用状态尚未投入使用的房屋和机器设备需要计提折旧么?
李老师
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提问时间:04/16 07:33
#初级职称#
需要。
阅读 1318
收藏 0
那些税费应计入投资收益?
于老师
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提问时间:04/16 00:53
#初级职称#
购入交易性金融资产时发生的相关税费,比如过户费,契税,印花税等,都直接记入投资收益
阅读 750
收藏 0
生产车间一般耗用材料不应该是是直接材料计入生产成本吗
赵老师
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提问时间:04/15 22:23
#初级职称#
车间一般耗用是指车间管理部门的耗用,记入制造费用中。 车间直接耗用材料,才是记入生产成本中。
阅读 1137
收藏 5
“ 营利法人的出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任,逃避债务,严重损害法人债权人的利益的,应当对法人债务承担连带责任。这句话的意思看,可以讲解的简单一点 ”
于老师
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提问时间:04/15 20:29
#初级职称#
无论在有限责任公司中,还是在股份有限公司中,股东都对公司承担有限责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任,例如公司外债1000万,企业总的出资额200万,那企业破产后剩余800万债务就不用还了,这就是有限责任。 如果企业出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任,逃避债务,严重损害法人债权人的利益,就要承担连带责任,即公司出资额无法还清债务时,还会执行企业出资人个人的财产用于清偿债务。
阅读 1562
收藏 7
单位发生分立 原单位要发生分立了,劳动者合同该怎么签,是拒签劳动合同还是按照原单位待遇不变,如果是劳动者拒签了又是怎么样
李老师
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提问时间:04/15 19:59
#初级职称#
用人单位发生合并或者分立等情况,原劳动合同继续有效,劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。
阅读 792
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工商认定与劳动能力鉴定
卫老师
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提问时间:04/15 18:12
#初级职称#
工伤认定与劳动能力鉴定区别如下: 1.工伤的判定标准及内容: 是否认定 判定 具体内容 应当认定 与工作有直接因果关系 (1)在工作时间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害; (2)工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害; (3)在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害; (4)患职业病; (5)因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明; (6)在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害 视同工伤 与工作有间接因果关系 (1)在工作时间和工作岗位,突发疾病“死亡”或者在“48小时”内经抢救无效“死亡”; (2)在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害; (3)原在军队服役,因战、因公负伤致残,已取得革命伤残军人证,到用人单位后旧伤复发 不认定工伤 自找 (1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3)自残或者自杀 2.劳动能力鉴定: (1)劳动功能障碍分十个伤残等级,最重为一级; (2)生活自理障碍分为三个等级; (3)自劳动能力鉴定结论“作出之日起1年后”“工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构”认为伤残情况发生变化的,可以申请劳动能力复查鉴定。
阅读 825
收藏 3
转让无形资产所有权应确认?
金老师
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提问时间:04/15 16:45
#初级职称#
转让所有权,这就是出售无形资产,净损益要记入资产处置损益中。
阅读 752
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