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劳务派遣公司提供劳务派遣服务可以提供哪几种类型发票，小规模纳税人，一般纳税人，抵扣情况，分别什么样的？如果开的差额票，扣除金额是指什么？
郭老师 | 提问时间：08/19 10:05

#税务师#

你好，人力资源服务*劳务派遣一般纳税人一般计税6%，简易计税5% 一般计税有专票的，可以抵扣差额计税的，也就是这个5%的是收入减去成本，按这个来缴纳增值税的。

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问题:请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。到下列导致出具非标准审计报告的事项: 2.ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2018年度财务报表审计的项目合伙人，遇(1)甲公司2018年初开始使用新的ERP系统，因系统缺陷导致2018年度成本核算混乱，市计项目组无法对营业成本、存货等项日实施审计程序。 (2)2018年，因采用新发布的企业会计准则，乙公司对以前年度投资形成的部分长期股权投资改按公允价值计量，并确认了大额公允价值变动收益，未对比较数据进行追溯调整。 (3)因丙公司严重亏损，董事会拟于2019年对其进行清算。管运用持续经营假设编制了2018年度财务报表，并在财务报表附注中充分披露了清算计划。 (4)丁公司是金融机构，在风险管理中运用大量复杂金融工具。因风险管理负责人离职，人事部暂未招聘到合适的人员，管理层未能在财务报表附注中披露与金融工具相
小王老师 | 提问时间：03/29 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对问的第2个问题，此题的要求应该是针对第（1）至第（4）项，逐项指出A注册会计师应当出具何种类型的非无保留意见审计报告，并简要说明理由。（1）甲公司2018年初开始使用新的ERP系统，因系统缺陷导致2018年度成本核算混乱，审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施审计程序。【答案】保留意见/无法表示意见审计报告。无法获取充分、适当的审计证据，对财务报表影响重大/重大而广泛。　　（2）2018年，因采用新发布的企业会计准则，乙公司对以前年度投资形成的部分长期股权投资改按公允价值计量，并确认了大额公允价值变动收益，未对比较数据进行追溯调整。【答案】（2）保留意见审计报告。比较数据存在重大错报但不广泛，当期数据存在重大错报但不广泛。　　（3）因丙公司严重亏损，董事会拟于2019年对其进行清算。管理层运用持续经营假设编制了2018年度财务报表，并在财务报表附注中充分披露了清算计划。【答案】（3）否定意见审计报告。被审计单位运用持续经营假设不适当。　　（4）丁公司是金融机构，在风险管理中运用大量复杂金融工具。因风险管理负责人离职，人事部暂未招聘到合适的人员，管理层未能在财务报表附注中披露与金融工具相关的风险。【答案】（4）保留意见审计报告。存在影响重大但不具有广泛性的披露错报。祝您学习愉快！

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为什么有些减值计入资产减值损失（长投），有些减值计入信用减值损失（其他债权投资），如何更好的区分
范老师 | 提问时间：09/15 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只需要记住长期股权投资减值计入资产减值损失，债权投资减值计入信用减值损失。这两个意思其实是一样的。祝您学习愉快！

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#提问 #小规模物业公司在小区举办活动取得名次发放现金这费用怎么入账？涉及到哪些方面？谢谢
秦枫老师 | 提问时间：06/14 06:21

#税务师#

属于借:销售费用-广告费大概:现金现金奖励属于偶然所得代扣代缴个人所得税税率20%

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未来有足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，是确认相关的递延所得税资产为什么体现谨慎性原则？
赵老师 | 提问时间：08/31 22:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未来有足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时才确认递延所得税资产，是不高估资产，体现谨慎性。祝您学习愉快！

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老师，旅游公司选择差额计税，是不是差额余额可以开专票，扣减的部分不能开专票？
venus老师 | 提问时间：02/02 08:19

#税务师#

你的理解是正确的，同学。

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2020 年某个体工商户取得销售收入 40 万元，将不含税价格为 5 万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入 1 万元，转让股票取得转让所得 10 万元，取得基金分红 1 万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元
邹老师 | 提问时间：11/25 08:43

#税务师#

你好，该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额=（40 万+ 5 万）*15%

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老师我想问一哈研发费用加计扣除问题：委托境外100万境内自己研发是120万和委托境内80万在计算委托进外加计扣除的计税依据的2/3 这个是按照 120+80*80%=164万计算还是按照（120+80）*80%=160 乘以2/3？
金金老师 | 提问时间：11/12 14:36

#税务师#

您好，是按照（120+80）*80%=160 乘以2/3的

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我作为小规模纳税人，开了个酒店住宿的，和携程美团都有合作，就是在这两个app上有我酒店，每个月都需要给这美团携程佣金，扣除后剩余的钱才是我的实际收入，他们直接扣除了佣金部分，所以每月实际到账就是实际房费—佣金，我想知道作为酒店的我怎么记账，怎么报税？
小天老师 | 提问时间：03/24 18:51

#税务师#

您好，规范的是携程美团收我们佣金要开票给我们的，我们收入是房客支付的全部金额借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税借：销售费用-佣金贷：应收账款借：银行贷：应收账款增值税申报主表收入是客户支付的全部金额计算的收入，也就是上面分录1

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2023年租出去9个月为什么是3/12不是9/12
陈陈陈老师 | 提问时间：02/20 09:47

#税务师#

你好，房产费分开计算的，从租计征的是9个月，从价计征的是三个月

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员工出差购买机票附带的保险费需要计算交财产保险印花税吗
赵老师 | 提问时间：01/04 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，因为财产保险合同不包括再保险合同和货物保险费，而员工出差购买机票附带的保险费属于个人性质的保险，不在财产保险合同范围内。祝您学习愉快！

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甲公司是由5个股东每人出资200万元成立的有限责任公司，5个股东的持股比例各为20%。本年度甲公司职工人数为100人，全年工薪总额为500万元，实现税前利润300万元(已经扣除了100名职工500万元的工薪)，没有企业所得税纳税调整项目。本年度5个股东有三种收入分配方案可供选择：方案一：5个股东不取得工薪，只取得红利。企业年终按税后利润提取10%的法定盈余公积之后，全部平均分配给5个股东。方案二：5个股东只取得工薪，不取得红利。即5个股东每人全年取得工薪数与方案一分红的数额相等。且该工薪已被税务机关认定为合理的工薪（图片是完整的题目，请给出具体的数据和计算过程，三个方案哦）
周老师 | 提问时间：04/13 21:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.股东个人各自取得的股息红利，按照20%计算缴纳个人所得税。 2.按照工资薪金所得申报个税，可以扣除专项扣除、专项附加扣除及其他扣除。按照工资薪金累计预扣预缴申报表申报。年度进行汇算清缴，多退少补 3.工资薪金所得+股息红利所得结合，分别按照第1和第2计算思路计算。上述是各方案的解题思路，可以自行先计算一下。祝您学习愉快！

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做一次错一次，分不清征税对象和计税依据，感觉都对
CC橙老师 | 提问时间：05/06 22:47

#税务师#

你好，征税对象是指对什么东西征税，是征纳税行为的客体或标的物。计税依据是指计算应征税额的依据。

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老师，算加计抵减进项税额时包含计算抵扣的进项税吗
朴老师 | 提问时间：11/10 10:46

#税务师#

加计抵减的进项税额包括单位所有的进项税额。

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3章应试指南，计算题第2题中，①截图1中，1.1是怎么算出来的啊？？②截图980乘以0.5是从量吗？（240*980*1.1+980*0.5）/（1-20%）*20%是从价吗？
税法老师 | 提问时间：09/25 09:31

#税务师#

1、白酒的成本利润率为10%，这里计算的是组价，240×980×（1＋10%）=240×980×1.1 2、是的 3、是的

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老师，税务师税一里的增值税，购入的材料用于在建工程，不管是修办公楼还是员工宿舍，进项都不做转出吗
小锁老师 | 提问时间：07/07 10:39

#税务师#

您好，对的，如果专用于宿舍，这个是福利费，需要转出，办公楼不要

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递延收益和其他收益分别属于哪些类科目。举个涉及计算的例题讲解下
卫老师 | 提问时间：11/10 12:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延收益属于负债，其他收益属于损益甲公司对政府补助采用总额法进行会计处理。其与政府补助相关的资料如下：资料一：2017年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府有关部门提交了购置A环保设备的补贴申请。2017年5月20日，甲公司收到了政府补贴款12万元存入银行。资料二：2017年6月20日，甲公司以银行存款60万元购入A环保设备并立即投入使用。预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。资料三：2018年6月30日，因自然灾害导致甲公司的A环保设备报废且无残值，相关政府补助无须退回。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。 1.编制甲公司2017年5月20日收到政府补贴款的会计分录。 【正确答案】2017年5月20日收到政府补贴款的处理借：银行存款 12 　　贷：递延收益 12 2.编制2017年购入设备的会计分录。 【正确答案】2017年6月20日购入A环保设备的处理借：固定资产 60 　　贷：银行存款 60 3.计算2017年7月份计提折旧的金额，并编制相关的会计分录。 【正确答案】7月份应计提折旧的金额＝60/5/12＝1（万元）。分录为：借：制造费用 1 　　贷：累计折旧 1 4.计算2017年7月份应分摊的政府补助的金额，并编制相关的会计分录。 【正确答案】7月份应分摊政府补助的金额＝12/5/12＝0.2（万元）。分录为：借：递延收益 0.2 　　贷：其他收益 0.2 5.编制2018年6月30日环保设备报废的分录。 【正确答案】固定资产报废的分录为：借：固定资产清理 48 　　累计折旧 12 　　贷：固定资产 60 尚未分摊的递延收益＝12－12/5＝9.6（万元），转销递延收益余额：借：递延收益　9.6 　　贷：固定资产清理 9.6 借：营业外支出 38.4 　　贷：固定资产清理 38.4 祝您学习愉快！

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为什么D也是对的，还可以追加保证人为被告吗
卫老师 | 提问时间：07/01 11:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出借人仅起诉借款人的，对于是否追加保证人为共同被告由法院自行决定，可以不追加，也可以追加；D说的是可以，意思是也可以追加。所以是对的。祝您学习愉快！

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对于图片的问题，有没有别的逻辑或方法，
木木 | 提问时间：04/07 19:07

#税务师#

同学你好，按照准则就是冲减成本。没有别的方法，别的方法就违背准则了。

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民间借贷借款产生的利息需要缴纳个人所得税吗？
郭老师 | 提问时间：02/02 15:33

#税务师#

个人收到的利息需要交20%

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甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2020年12月31日应收款项余额240万元。2021年发生坏账30万元，已核销的坏账又收回10万元。2021年12月31日应收款项余额220万元，则甲公司2021年末应计提坏账准备金额为多少万？
卫老师 | 提问时间：08/20 20:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年12月31日应收款项坏账准备余额=220*5%=11 2020年12月31日应收款项坏账准备余额=240*5%=12 2021年12月31日应收款项坏账准备发生额=11-12+30-10=19 借：信用减值损失19 贷：坏账准备19 祝您学习愉快！

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留底税额80290是不是可以理解为还可以开发票80290除以0.13乘以1.13等于69万多，还可以开69万多
一鸣老师 | 提问时间：01/30 11:57

#税务师#

是滴，就是可以开发票80290除以0.13乘以1.13，不交税

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老师您好，税务师教材非流动负债304页例题13-5计算利息，为什么是租赁负债的现值不是加上利息费用算利息，租赁负债计算利息不是在贷方吗，不是应该加上吗？我咋快考试了还懵了
财会老师 | 提问时间：10/24 18:37

#税务师#

因为利息是付出去的，所以应该是减去而不是加上

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答案选什么
周老师 | 提问时间：10/13 02:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###小规模纳税人转让自建厂房预缴税款账务处理小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%=200÷（1+5%）×5%≈9.52（万元）账务处理为：```借：应交税费——预交增值税9.52 贷：银行存款9.52```所以答案选B。###一般纳税人月末账务处理当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出=170-200+20=-10（万元），说明当期有留抵税额10万元，月末无需缴纳增值税，也无需进行特殊账务处理。祝您学习愉快！

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老师为什么这个债务人用股票抵偿债务时收益记入投资收益呢
郭锋老师 | 提问时间：09/16 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是准则的规定，需要我们特殊记忆，与其他情况区分。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人应当在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。债务人初始确认权益工具时应当按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当记入当期损益“投资收益”科目。债务人因发行权益工具而支出的相关税费等，应当依次冲减资本溢价、盈余公积、未分配利润等。祝您学习愉快！

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不视同销售的情形，进项税额需要转出吗？
张老师 | 提问时间：12/14 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定是不视同销售就要进项税额转出。举个例子：将自产的实木地板用于办公楼的装修，这个业务是不缴纳增值税的，不属于增值税的视同销售，但是不需要进项税额转出。祝您学习愉快！

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老师，二级科目中有二个科目属于包含关系的能否合并
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:27

#税务师#

同学，你好不建议合并

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老师，这个题目怎么做的呢。
微微老师 | 提问时间：01/23 10:39

#税务师#

您好，这个题目选的是ABC的呢。

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上面儿写的本年1月本年累计是九千八二月的本月合计是10万，然后二月的本年累计是这俩数加一块儿是109800，对吧。然后那个贷方呢，一月的本月合计本一月的本年累计是816点儿672月的本月合计是100816.67，那二月的本年累计是不是这两个数应该相加呀。等于个101633.34，是是应该是这个吧，画圈儿这部分是是是写错了，还是我理解错了呀。
小林老师 | 提问时间：10/24 09:08

#税务师#

您好，是的，本月合计贷方错误

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12月购入原材料，款项已经支付，材料已收货，但是年底发票未收，请问暂估入账会计分录怎么写？
邹老师 | 提问时间：01/10 16:36

#税务师#

你好借：原材料，贷：应付账款-暂估借：预付账款，贷：银行存款

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