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老师每月结完账都需要打一份科目汇总表附在记账凭证前面是吗？
家权老师 | 提问时间：09/16 17:05

#税务师#

不需要的，以前的手工账需要

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个体工商户购入税控收款机一台，取得普票，怎么抵税，为什么答案是按照总价算了个税额抵减的？如图
小王老师 | 提问时间：09/16 16:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户作为小规模纳税人，2024年8月购入税控收款机，取得一般纳税人开具的增值税普通发票，注明价款1500元。根据规定，小规模纳税人购入税控收款机，可以抵减当期应纳增值税。由于取得的是普通发票，不能直接抵扣进项税额，而是按照以下公式计算可抵免的税额：$$\text{可抵免的税额}=\frac{\text{价款}}{1+\text{适用税率}}\times\text{适用税率}$$目前小规模纳税人适用的增值税征收率为1%（不考虑优惠政策），因此：$$\text{可抵免的税额}=\frac{1500}{1+0.01}\times0.01=14.85\text{元}$$这个金额可以抵减当期应纳增值税，若当期应纳税额不足抵减，未抵减部分可结转下期继续抵减。所以，答案是按照总价计算了一个税额抵减，是因为小规模纳税人取得的是普通发票，不能直接抵扣进项税额，只能通过上述公式计算可抵免的税额。祝您学习愉快！

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个体工商户购入税控收款机一台，取得普票，怎么抵税，为什么答案是按照总价算了个税额抵减的？如图
郭锋老师 | 提问时间：09/16 16:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于2024年8月某个体工商户（小规模纳税人）购入税控收款机的情况，其抵税方式如下：1.抵税政策依据：根据现行政策，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备（如税控收款机），所支付的费用和缴纳的技术维护费，可以在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。2.抵减方式：-抵减的是应纳增值税额，而不是进项税额。-抵减金额为发票上注明的含税金额，不需要按税率计算进项税额。-例如，若发票含税金额为1500元，则可直接抵减1500元的增值税应纳税额。3.发票类型：-虽然取得的是增值税普通发票，但根据政策规定，税控收款机的抵减不依赖于发票类型，而是依据设备性质和用途。4.抵减顺序：-抵减应在计算当期应纳增值税后进行，即先计算应纳税额，再用抵减额进行抵减。-若当期应纳税额不足抵减，差额可结转下期继续抵减。5.举例说明：-假设当月应纳增值税为300元，税控收款机含税金额为1500元，则300元抵减后，剩余1200元可结转下期继续抵减。-若当月应纳增值税为0，则1500元可全部结转下期抵减。因此，题目中答案是按照总价进行抵减，是因为税控收款机的抵税政策是按含税金额全额抵减应纳增值税，而不是按进项税额抵扣。祝您学习愉快！

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这个100是经营期开始时一次性投入的，并不是在第一期，为什么还要折现呀？
范老师 | 提问时间：09/16 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值是项目投资净现金流量的现值与投资支出的差额，计算时要将项目的现金流入与现金流出折现后相减。南方公司经营期开始时投入的100万元流动资金属于现金流出，虽不在第一期投入，但为准确衡量项目在当前时刻的价值，需把它折现到项目开始时刻，这样才能和现金流入的现值在同一时间维度上进行比较。祝您学习愉快！

阅读 125

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租金收入和经纪代理收入为什么不用交增值税？
范老师 | 提问时间：09/16 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2019年1月1日至2027年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务包括经纪代理、经营租赁等服务。甲企业是省级科技企业孵化器，其取得的租金收入（经营租赁服务）和经纪代理服务收入，属于向在孵企业提供孵化服务取得的收入，所以不用缴纳增值税。祝您学习愉快！

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请问，在计算投产后第一年的每股收益增加时，为什么没有减去300*8%的利息？
赵老师 | 提问时间：09/16 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目要求计算的是甲产品投产后每股收益的增加额，所以只考虑新增筹资方案（如发行债券或股票）带来的影响，而原有长期债券300万元的利息属于原有费用，与新增项目无关，因此在计算每股收益增加额时不需要扣除这部分利息。祝您学习愉快！

阅读 168

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一般纳税人企业，新购一台汽车，如果进项税不需要抵扣的情况下税金怎么入账呢？
文文老师 | 提问时间：09/16 16:30

#税务师#

可以价税合计入账固定资产

阅读 105

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代扣代缴的个人养老金不是其他应收款吗？
家权老师 | 提问时间：09/16 16:18

#税务师#

那个是负债，是要支付的，不是资产

阅读 106

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老师，增值税申报现在主表及附表，有先后顺序吗
文文老师 | 提问时间：09/16 16:04

#税务师#

通常先填写附表，主表自动生成

阅读 132

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D，为啥不选。哪里错了
宋生老师 | 提问时间：09/16 15:58

#税务师#

你好，这个是对的呀。根据《民法典》第九百三十二条规定，两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任

阅读 173

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这个怎么做分录？？？应该怎样
家权老师 | 提问时间：09/16 15:51

#税务师#

预付房租借：预付账款-房租应交税费-增值税-进项贷：银行存款按月摊销借：管理费用-房租贷：预付账款-房租

阅读 116

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出租不动产免租期交增值税吗
文文老师 | 提问时间：09/16 14:41

#税务师#

出租不动产免租期，通常不交增值税

阅读 132

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老师，运输业购进柴油预测收入占实际收入比重低于80%，自查原因是什么
刘艳红老师 | 提问时间：09/16 14:18

#税务师#

您好，意思是你们的柴油费用占比很高，要你们写自查原因，是吧

阅读 121

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请问这里，为什么没有折算第一年和第二年的资金投资额？
张老师 | 提问时间：09/16 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算净现值时，已对这些投资额进行了折算。固定资产投资额600万元在0时点投入，无需折现；第一年投入的流动资金10万元在0时点投入，也无需折现；第二年投入的流动资金15万元，按复利现值系数(P/F,8%,1)=0.925进行了折现，即15×0.925。祝您学习愉快！

阅读 268

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请问这里的100（2019年年初投的100）为什么还要折现1年，这不是已经在0点上了吗，咋还折呀？那不是折到-1点上了吗？
卫老师 | 提问时间：09/16 14:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2019年年初投入的100万元处于0时点，不需要折现。在计算净现值公式“[160×(P/A,10%,5)×(P/F,10%,1)+(30+20)×(P/F,10%,6)]-[100+(420+20)×(P/F,10%,1)+10×(P/F,10%,2)]”里，100没有进行折现处理，只有420、20、10这些发生在非0时点的金额才进行了折现。祝您学习愉快！

阅读 181

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2025年税务师，财务与会计，550题，第426题，为什么200/2000呢？这个不太懂
周老师 | 提问时间：09/16 13:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同会明确约定的，按合同约定处理，在合同期限内以约定价格购买至少价值2000万元的产品。合同约定，甲公司需在合同开始时向乙公司支付200万元不可退回款项，所以比例是按照合同约定数据来计算祝您学习愉快！

阅读 229

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1问，物流公司缴纳契税 2000是咋来的，第4问车船税，为什么挂车不考虑辆数问题
郭锋老师 | 提问时间：09/16 13:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.关于物流公司缴纳契税2000元的来源：物流公司2024年9月通过股东王某以房产和现金换购厂房，并将厂房无偿划入物流公司。根据契税规定，接受无偿划转的不动产需缴纳契税。该厂房价值600万元，契税税率为4%，因此契税=600×4%=24万元。但题目中提到物流公司实际缴纳契税2000元，可能是题中仅涉及部分资产或存在特殊减免政策，具体需结合题干条件判断。2.关于第4问计算车船税不考虑挂车辆数的原因：根据车船税规定，挂车在计算车船税时，按整备质量每吨90元计税，与辆数无关。因此，计算时只需根据整备质量乘以单位税额，而不需要再乘以挂车辆数。物流公司拥有8辆挂车，每辆整备质量14吨，因此车船税=8×14×90=10080元。祝您学习愉快！

阅读 291

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“税法规定，税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。”请问这个内容在税法一的应试指南中教材哪个部分，没找到
赵老师 | 提问时间：09/16 12:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2025年税法一应试指南第68页第三、销售无形资产有介绍。祝您学习愉快！

阅读 201

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1、下列各项中，应计入企业自行建造固定资产初始入账成本的有 A．建造过程中计提的工程物资减值 B．总额法下在建工程项目取得的财政专项补贴 C．自然灾害等原因造成的在建工程报废的净损失D．建设期间发生的工程物资盘亏的净损失 E．在建工程试运行产出产品对外销售的收入请老师帮我解析一下这个题。
朴老师 | 提问时间：09/16 12:05

#税务师#

答案：选 D。解析：A 是资产减值损失，不计入；B 总额法下补贴计递延收益，不计入；C 自然灾害导致的报废净损失计营业外支出，不计入；D 建设期间工程物资盘亏净损失是建造必要损耗，计入；E 试运行收入冲减成本，不计入。

阅读 173

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税法一应试指南143页的第13题，为什么提供技术服务不按现代服务6%的税率交增值税
小王老师 | 提问时间：09/16 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有优惠政策，是免征增值税的。税法规定，税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。祝您学习愉快！

阅读 325

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请问这一题为什么小麦的成本是含税的，要换成不含税的再计算，运费直接就是不含税的，题目中也没说啊
范老师 | 提问时间：09/16 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运输费能开专票，进项税额可抵扣，不进入运输成本，所以计入运输成本的是不含税价格。而农产品是计算抵扣进项税，按照买价×9%计算进项税，剩下的91%计入成本，所以账面成本是含税的，计算进项税转出时要先根据成本倒推出买价（买价=成本÷(1-9%)），再计算进项税。祝您学习愉快！

阅读 231

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请问老师，甲餐厅对墙面进行装修，找了一家乙装饰公司，负责墙面的金属饰品的安装和墙面的修整工作，请问乙是开装饰品的发票，还是开建筑服务的发票
家权老师 | 提问时间：09/16 10:25

#税务师#

规范开税目就是装饰服务的税目

阅读 87

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请老师帮我解析一下这个题，非常感谢
暖暖老师 | 提问时间：09/16 10:20

#税务师#

AD - A. 正确：工程物资减值准备计入资产减值损失，会减少工程物资账面价值，从而影响固定资产入账成本。 - B. 错误：总额法下，与资产相关的政府补助计入递延收益，不直接计入固定资产成本。 - C. 错误：自然灾害导致的在建工程报废净损失计入营业外支出，不计入固定资产成本。 - D. 正确：建设期间发生的工程物资盘亏净损失计入在建工程成本。 - E. 错误：试运行产品销售收入冲减在建工程成本，而非计入。

阅读 108

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小牛犊出生了用什么原始凭证入账
家权老师 | 提问时间：09/16 10:06

#税务师#

弄个出生单据做账

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请老师帮我解析一下这个题，谢谢！
朴老师 | 提问时间：09/16 10:06

#税务师#

应计入的是选项 A、D。选项 A：建造中工程物资减值，是建造固定资产的成本耗费，应计入。选项 B：总额法下财政专项补贴计入递延收益，分期摊销，不计入。选项 C：自然灾害致在建工程报废净损失，计入营业外支出，不计入。选项 D：建设期间工程物资盘亏净损失，与工程相关，应计入。选项 E：试运行产品销售收入冲减在建工程成本，不计入。

阅读 180

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请老师帮我解析一下这个题。
郭老师 | 提问时间：09/16 09:55

#税务师#

你好ade b是递延收益的

阅读 189

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请问老师，甲单位是住宿为主的，其中1层出租给一个乙餐厅了，请问餐厅的消防改造支出，算作甲方的在建工程么？
文文老师 | 提问时间：09/16 09:54

#税务师#

是甲方做改造还是乙方做改造？

阅读 113

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企业所得税：某公司与客户甲公司达成债务重组协议，以其子公司的股权偿还所欠甲公司的货款200万元，剩余30万元债务豁免，子公司股权的计税基础120万元(不考虑其他因素)，公允价值为170万元，假设该业务符合特殊性税务处条件。请问答案给的账载金额80万元是如何计算的?
赵老师 | 提问时间：09/16 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上确认的债务重组收益=200-120=80（万元）祝您学习愉快！

阅读 305

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请问老师，甲企业租赁了乙乡的集体土地，甲企业在集体土地上建立楼房，开始经营，请问租赁集体土地，乙应该给甲开什么发票的项目名称。
家权老师 | 提问时间：09/16 09:24

#税务师#

那个是开其他不动产经营租赁

阅读 90

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请问老师，甲乡用集体所有制的土地与乙驻某省的全民所有制企业出资，成立了丙企业，并在集体所有制的土地上盖了楼房，楼房建成以饭店的形式经营。现在丙企业每年都给甲乡50万的固定金额（甲乡给丙企业开，不动产的发票），丙企业作为管理费用核算，我现在搞不明白，当初是土地入资，现在又每年给甲乡固定的分红，到底是什么性质呢？现在丙企业的股东也只有乙。
暖暖老师 | 提问时间：09/16 09:23

#税务师#

你好，不动产出租，因为甲给丙开具发票

阅读 75

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