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比如说5月小明报销办公费发票100,实付98,税率0.13，5月的会计分录，借管理费用86.73 借应交增值税～待认证进项税11.27 贷银行存款98 ，等到6月要在电子税务系统勾选抵扣，6月的会计分录怎么做（税务局全额抵扣，不能部分抵扣）
小菲老师 | 提问时间：05/27 13:06

#实务#

同学，你好发票上的税额是多少？

阅读 2

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是这样的，之前签的是含普票1%总价527000（不含税总价521782.18），现在客户要求开专票13%，我要求加9个点，那一共该收多少钱？票面开多少？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:01

#实务#

你好，票面金额是合计是 521782.18+521782.18*13%=589613.86

阅读 11

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别的公司让给他们走点账，把25年个税修改加些人，票开在26年可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:59

#实务#

您好，意思是你们开票给他，他们相当于代付工资，是吧

阅读 28

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老师，怎么看软件是否能结转费用到本年利润
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:53

#财务软件#

您好，都能转的，你录完后，点审核，再点结转就可以

阅读 7

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老师，制造型企业卖的废料几十万，公账收到钱应该怎么做账，冲减生产成本吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:47

#实务#

您好，借：银行存款贷：其他业务收入应交税费

阅读 21

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这个租赁发票，数量那里是写面积还是写1个月？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:40

#税务#

这里写面积不是月数

阅读 14

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4月份工资 5月申报4月工资个税可以不
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:39

#实务#

您好，是5月申报4月工资，当月申报上月的

阅读 12

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老师有没有合并报表的模版
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 12:37

#实务#

您好，有的，给个邮箱发您好不好呀

阅读 19

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2009年取得土地，价款为500万，于2021年该土地上建造商品房成本大约5000万，2023年9月竣工，但是建造成本项目发票和款项没有结算完，陆陆续续2026年最终结算完，其中销售13%部分取得收入1800万2025年全部确认收入，但是对应成本没有预估成本和提折旧，其次剩下的全部自持。现在问题我要从哪个时间点上补提成本和折旧，还有土地摊销建造前是建筑企业一直计提摊销，从2021年建造开始没有计提摊销是不是处理错误如何处理
郭锋老师 | 提问时间：05/27 12:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：补提成本和折旧的时间点：根据规定，资产开始使用后才开始计提折旧。该商品房2023年9月竣工，虽然建造成本项目发票和款项没有结算完，但已竣工达到可使用状态，所以应从2023年10月开始补提成本和折旧。 2.土地摊销处理问题：在厂房建设期间，土地使用权摊销通常计入厂房建筑物的成本。从2021年建造开始没有计提摊销属于处理错误。应将2021-2023年9月期间的土地摊销额计入商品房的建造成本。计算出这期间的摊销额后，做如下分录：借：开发成本贷：累计摊销竣工以后年度，土地的摊销额通常计入当期损益，如管理费用等。所以2023年10月及以后，土地摊销应计入管理费用，分录为：借：管理费用贷：累计摊销祝您学习愉快！

阅读 41

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老师，这题Y公司（小规模纳税人，税率3%）的发票是税务机关来的，讲课老师说可以抵扣进项税，怎么销项税还是用的13%，抵扣的进项税就是用的3% 。另外个体工商户到底是用哪个税？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:34

#中级职称#

一般纳税人增值税=销项税额-进项税额销项税率13% 和他进项没关系他都是这个税率小规模销售出去3%不管专票普票，优惠的除外小规模开专票给一般纳税人也是开3%专票一般纳税人按3%抵扣增值税看下能明白吧

阅读 19

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关于境内居民香港收入的汇算清缴，公司给员工提供的宿舍，公司缴纳房租，香港是按照薪资的10%的租值例如工资5000港币，租值500的分别填在香港个税表上了，总收入是5500港币，员工属于境内纳税居民，回大陆汇算清缴，香港的薪资是报5000还是5500
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 12:32

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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老师，您好，如图片中的题目（应试指南中的题目），关于可转换债券的题目，第一小问还是没有问题的，但是第二小问和第三小问不会做，四五小问也能知道答案，就是二三小问的计算，看了答案也不知道为什么这么做。第二小问不明白为什么可转换债券的总面值计算方式是=6*10000/120*100=50000,主要是不明白为什么除120*100？第三小问里面计算增长率的时候2.5-2为什么要除2呢？麻烦老师解答，感谢！
郭锋老师 | 提问时间：05/27 12:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二小问中，可转换债券总面值的计算方式为6*10000/120*100=50000。这里6亿元是发行可转换债券实际筹集到的资金，120元是每张债券的发行价格，6*10000/120得到的是发行的债券张数，再乘以每张债券面值100元，就得到了可转换债券的总面值。第三小问计算增长率时，用（2.5-2）÷2。这里2亿元是2016年实现的净利润，2.5亿元是2017年至少要达到的净利润。增长率的计算公式是（本期数-基期数）÷基期数，所以用（2.5-2）÷2来计算净利润的增长率。祝您学习愉快！

阅读 34

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老师你有离职证明模板跟解除劳动合同的模板吗
郭老师 | 提问时间：05/27 12:25

#实务#

兹证明______先生/女士（身份证号：__________________），自____年__月__日至____年__月__日在我公司担任________部门________职务。该员工在职期间无不良记录，现因个人原因/协商一致提出离职，已办理完所有交接手续，与公司解除劳动关系。因未签订竞业限制协议，遵从择业自由。特此证明！公司名称（加盖公章） ____年__月__日

阅读 35

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物业公司可以收租金吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:15

#税务#

您好，可以的，可以收租金的

阅读 4

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老师电商企业卖给个人货物，不开票，啥时确认收入？客户确认收货了确认收入还是发货确认
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:14

#实务#

同学，你好发货的时候确认

阅读 26

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老师，想问下，因产品无法维修，客户要求我司退款，我们也开具了红字发票，但实际产品没有退回，老板娘在上面有签做退款报废处理？那我们财务上除了用红字发票去冲减应收和销项税额，还要做其他的财务处理吗？需要做借：营业外支出贷：主营业务成本吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:14

#实务#

同学，你好正常做红字分录，把收入成本都做红字。然后做货物报废的分录

阅读 4

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这个营业执照可以开现代服务.自动化技术调试服务费吗？是否超出经营范围呢
朴老师 | 提问时间：05/27 12:11

#实务#

同学你好这个可以开的不超

阅读 19

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老师，这种企业研发人员都在高中学历，是不是后面难通过
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:11

#实务#

同学，你好这个不会的

阅读 2

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怎样回答第九条比较合适？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 12:04

#实务#

你好，挺聪明安排，服从指挥就好

阅读 33

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老师，我们开出的销项发票给客户的没有型号，然后收到的进货公司进项发票是有型号的，这样没问题吧？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:04

#税务#

您好，这个只要大类是一样的就可以

阅读 15

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老师，请问现在核定征收，企业所得税年报是填写B类还是C类表呢
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:02

#实务#

您好，企业所得税年报是填写B类

阅读 8

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什么样的资产金额需要被列入固定资产账户？
周老师 | 提问时间：04/24 16:39

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、价值较高、预期可产生经济利益的物质资产。以下情况下的资产金额需要被列入固定资产账户： 1. 资产是企业自己所有的：只有企业自己拥有的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的办公设备、机器设备、房屋等资产属于企业自己所有，因此它们的金额应该被列入固定资产账户。 2. 资产的使用寿命超过一年：固定资产是长期使用的资产，其使用寿命通常超过一年。只有使用寿命超过一年的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的一台电脑设备可以使用多年，因此它的金额应该被列入固定资产账户。 3. 资产具有经济利益：固定资产是预期能够为企业带来经济利益的资产。只有具有经济利益的资产才能被列入固定资产账户。例如，一座企业自己使用的厂房可以用来生产产品并带来销售收入，因此它的金额应该被列入固定资产账户。需要注意的是，固定资产账户是用于记录企业拥有的固定资产的金额，而不是用于记录固定资产的数量。固定资产的数量通常在存货账户或者资产清单中记录。

阅读 1294

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一般纳税人企业所得税是在企业年度结束后的下一年征收。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 16:35

#会计实务#

是的，一般纳税人企业所得税是在企业年度结束后的下一年征收。企业年度一般指的是企业的财务会计年度，通常为一年。例如，如果企业的财务会计年度是从1月1日到12月31日，那么企业所得税就是在次年的1月1日开始征收。企业需要在规定的时间内提交企业所得税申报表，并缴纳相应的所得税。

阅读 858

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会计的要素属性包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。请列举其中一个要素属性并解释其含义。
秦老师 | 提问时间：04/24 15:03

#会计实务#

一个要素属性是资产。资产是指企业拥有的具有经济价值的资源，可以为企业带来未来经济利益。资产可以是有形的，如现金、设备、库存等；也可以是无形的，如专利、商标等。资产是企业用于生产和销售商品或提供服务的基础，同时也是企业对外展示其财务实力和经营能力的重要指标。在财务报表中，资产通常按照流动性和非流动性进行分类，以便更好地衡量企业的偿债能力和运营状况。

阅读 683

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经济科目和功能科目有什么区别？
王一老师 | 提问时间：04/24 14:37

#会计实务#

经济科目和功能科目是会计科目的两个重要分类方式。经济科目是根据经济活动的性质和特点进行分类的，反映了企业经济活动的内容和特征。例如，资产、负债、所有者权益等都是经济科目。经济科目主要用于反映企业的财务状况和经营成果。功能科目是根据会计信息的使用目的和功能进行分类的，反映了会计信息在管理决策中的作用。例如，收入、成本、费用等都是功能科目。功能科目主要用于提供给管理层进行决策分析和控制。总的来说，经济科目关注的是企业的财务状况和经营成果，而功能科目关注的是会计信息在管理决策中的作用。两者相互关联，经济科目提供了基础数据，功能科目对这些数据进行分析和运用。

阅读 1620

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会计利息费用的计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：04/24 13:38

#会计实务#

会计利息费用的计算公式是：利息费用 = 本金 × 年利率 × 时间其中， - 本金是指借入或借出的金额； - 年利率是指借入或借出金额所对应的年利率； - 时间是指借入或借出金额的使用期限，一般以年为单位。例如，如果借入了100,000美元，年利率为5%，使用期限为1年，则利息费用为100,000 × 5% × 1 = 5,000美元。

阅读 1071

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月费率为0.5%，对应的年利率是多少？
王一老师 | 提问时间：04/24 13:34

#会计实务#

月费率为0.5%，对应的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = 月费率 * 12 年利率 = 0.5% * 12 年利率 = 6% 所以，月费率为0.5%时，对应的年利率为6%。

阅读 1010

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如何根据资产的预计使用寿命和残值率来确定折旧率？
李老师 | 提问时间：04/24 13:01

#会计实务#

确定折旧率的方法通常是根据资产的预计使用寿命和残值率来计算。以下是一种常用的方法： 1. 首先确定资产的预计使用寿命。这可以通过参考相关行业的标准、制造商的建议或公司内部的经验来确定。预计使用寿命是指资产在正常使用情况下可以为公司提供经济效益的时间期限。 2. 确定资产的残值率。残值率是指在资产使用寿命结束后，资产还能够以怎样的价值出售或再利用的比例。残值率可以通过参考类似资产的二手市场价格、制造商的建议或公司内部的经验来确定。 3. 计算折旧率。折旧率是根据资产的预计使用寿命和残值率来确定的。一种常用的计算方法是使用直线折旧法，即将资产的初始成本减去残值后，再除以预计使用寿命的年数。公式如下：折旧率 = (初始成本 - 残值) / 预计使用寿命 4. 将折旧率应用于每个会计期间。根据会计准则，折旧费用应在资产使用寿命内均匀分摊到每个会计期间。因此，将折旧率乘以资产在该会计期间的使用时间，得到该期间的折旧费用。需要注意的是，以上方法是一种常用的计算折旧率的方法，但实际应用中可能会根据具体情况进行调整和适应。此外，还有其他的折旧方法可供选择，如加速折旧法或减值法，具体选择应根据公司的会计政策和法规要求来决定。

阅读 926

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损益表的内容包括哪些主要项目？
王一老师 | 提问时间：04/24 12:26

#会计实务#

损益表是会计报表中的一种，用于反映企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况。损益表的主要项目包括： 1. 营业收入：指企业在会计期间内通过经营活动所产生的销售商品、提供劳务等取得的收入。 2. 营业成本：指企业在会计期间内直接与经营活动相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 3. 营业税金及附加：指企业在会计期间内应缴纳的各种税金和附加费用，如增值税、营业税等。 4. 销售费用：指企业在会计期间内为销售产品或提供劳务而发生的费用，如广告费、销售员工资等。 5. 管理费用：指企业在会计期间内为管理经营活动而发生的费用，如办公费、人力资源费用等。 6. 财务费用：指企业在会计期间内发生的与财务活动相关的费用，如利息费用、手续费等。 7. 营业利润：指企业在会计期间内通过经营活动所得到的利润，即营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用和管理费用。 8. 营业外收入：指企业在会计期间内通过非经营活动所得到的收入，如投资收益、处置资产收益等。 9. 营业外支出：指企业在会计期间内通过非经营活动所发生的支出，如投资损失、处置资产损失等。 10. 利润总额：指企业在会计期间内的营业利润加上营业外收入减去营业外支出。 11. 所得税费用：指企业在会计期间内应缴纳的所得税费用。 12. 净利润：指企业在会计期间内扣除所得税费用后的实际利润。以上是损益表的主要项目，不同企业的损益表可能会有一些差异，具体的项目可以根据实际情况进行调整。

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工业会计核算方式对企业经营决策的影响是什么？
周老师 | 提问时间：04/24 12:20

#会计实务#

工业会计核算方式对企业经营决策有以下几方面的影响： 1. 决策支持：工业会计核算方式提供了企业经营活动的详细数据和信息，包括成本、费用、收入、利润等方面的数据，可以为企业管理层提供决策支持。通过分析这些数据，管理层可以评估企业的经营状况，制定合理的经营策略和决策。 2. 成本控制：工业会计核算方式能够对企业的成本进行准确的核算和分析，帮助企业管理层了解产品的成本结构，判断产品的盈利能力。通过对成本的控制，企业可以降低生产成本，提高产品的竞争力。 3. 经营效益评估：工业会计核算方式能够及时准确地对企业的经营效益进行评估，包括利润率、资产回报率等指标的计算和分析。这些指标可以为企业管理层提供经营绩效的评估，帮助他们判断企业的盈利能力和经营效果，从而调整经营策略。 4. 决策优化：工业会计核算方式提供了企业经营活动的详细数据和信息，管理层可以通过对这些数据的分析和比较，优化企业的经营决策。例如，通过对不同产品的成本和利润进行对比，可以决定是否继续生产某个产品；通过对不同投资项目的收益率进行评估，可以决定是否进行投资等。综上所述，工业会计核算方式对企业经营决策的影响主要体现在决策支持、成本控制、经营效益评估和决策优化等方面，帮助企业管理层做出更加科学和合理的经营决策。

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