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请问老师，这个发票应该怎么开呢？是把13万全部开成会展服务吗还是按表里的项目，分别来开票，游艇出海就开游艇出海服务，餐饮服务就开成餐饮服务这个表之外的，据实结算的水电费，单独开水电费发票谢谢！
范老师 | 提问时间：08/17 16:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应当区分不同税目分别开具发票，不能全部合并开会展服务，广场场地部分开具会展服务?场地使用费，游艇出海、摩托艇、海上超跑按有形动产经营租赁开票，DJ外聘属于现代服务?文化服务，晚餐餐饮部分开具餐饮服务，据实结算的水电费单独开具水电费对应发票，不同税目分开填列，不要混在会展服务项目内。祝您学习愉快！

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您好老师，我想问一下，我公司A和B是关联公司，现在A公司这边因为生产许可证到期不生产了，账上有很多的原料库存，金额有点大，可以直接把原料库存开票卖给B公司吗？有没有税务风险
朴老师 | 提问时间：08/17 16:46

#税务#

可以开票卖给 B 公司。 1、A 许可证到期只是不能生产，允许销售原材料，做到合同、货、资金、发票四流一致。 2、主要风险：关联交易定价不公允，不能按成本低价平销，要参照市场价或成本加合理利润，否则税务局可核定计税收入补税。 3、留存合同、出入库单、盘点、价格参考资料，年报填报关联业务往来表。 4、B 购入原料要有真实使用，不能只是过票。账面原料如有减值，计提存货跌价准备。

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老师，未分配利润是亏本状态的，只有股东实收资本是有余额，那么现在账户有钱，公司可以把钱转给股东了，因为公司准备注销了
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 16:37

#税务#

您好，注销需严格执行财税〔2009〕60号第五条清算顺序，先处置资产、清偿债务、结清全部税款后，剩余资产方可分配给股东。未分配利润为亏损状态，无股息红利所得，退回金额≤实缴出资，属于投资成本收回，自然人股东无需缴纳个税（国家税务总局公告2011年第41号第一条）；退回金额＞实缴出资，超出部分按财产转让所得20%缴纳个税，转账备注清算剩余财产返还股东留存业务痕迹。退回金额等于实缴出资：借：实收资本贷：银行存款退回金额大于实缴出资：借：实收资本，利润分配——未分配利润贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税

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老师，应付余额在借方就是应收吧
莫老师 | 提问时间：08/17 16:35

#税务#

您好，应付余额在借方代表多付了

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老师好！非营利性机构购买理财获得的收益怎么入账理财收入需要交税吗
李霞老师 | 提问时间：08/17 16:13

#税务#

您好同学，根据《民间非营利组织会计制度》，理财收益入账分两种情况：购买短期保本理财购入时：借：短期投资贷：银行存款收到收益时：借：银行存款贷：投资收益购买非保本或长期理财购入时计入「长期投资」，持有期间或到期收到收益时，同样贷记「投资收益」，期末将「投资收益」结转至「非限定性净资产」（或「限定性净资产」，若资金本身限定用途）：借：投资收益贷：非限定性净资产

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家政公司的门头字和一楼门面广告字共计给广告公司12400元，这个我是一次性计入管理费用广告宣传费还是计入长期待摊费用按照3年分摊
李霞老师 | 提问时间：08/17 16:11

#税务#

您好同学，金额不是很高的，直接计入管理费用，广告宣传费，就可以的哈，祝您开心

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老师，你好，个人独资企业，6月办理工商，7月做的税务认定，个税生产经营所得8月要做6月经营所得申报吗，8月做了一名员工的个人所得税0申报，请问对吗？
朴老师 | 提问时间：08/17 15:59

#税务#

1、经营所得个税：7 月才做税务认定，不用报 6 月经营所得；从 7 月所属期开始申报（按月 / 按季看税局核定）。 2、工资薪金：8 月给员工做 0 申报，员工真实在职、当月确实没发工资就对；如果员工已离职，要改成非正常，不能一直零申报

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农产品核定扣除计算采购平均单价是否包含暂估的，因为暂估的也不少。
范老师 | 提问时间：08/17 15:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能，计算农产品核定扣除的平均购买单价时，不应包含暂估入账的金额。原因是核定扣除要求按实际发生的采购成本计算，而暂估入账的金额属于预估数，并非实际支付或已取得合规凭证的真实成本。如果暂估金额较大，建议在取得发票或合规收购凭证后再纳入平均单价计算，否则会导致核定扣除基数不准确，影响进项税额的计算。祝您学习愉快！

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公司厂房和土地交易，可以分开来交易吗，就是今天交易一部分房产，明年交易一部分土地和房产，这样所得税能少交点，能这样操作吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 15:57

#税务#

您好，同一本不动产权证下，依据《民法典》356、357条房地一体原则，不能人为拆分，今年卖部分房产、明年再卖剩余土地房产的操作办不了过户，仅签合同拆分也达不到少交所得税的目的，国家税务总局公告2010年第19号第一条明确财产转让收入要在权属转移当年一次性确认所得，不以收款或合同拆分来分期计税，无合理商业目的拆分还会触发《企业所得税法》第47条反避税调整补税。若要分批次转让，需要先向自然资源部门申请完成宗地分割，生成多个独立不动产单元，分割后分批过户仅能把所得跨年申报，所得税总税负不变，想要合法递延纳税，只能采用非货币性资产投资（财税〔2014〕116号，可5年分摊所得）或符合条件企业分立重组（财税〔2009〕59号特殊性税务处理）。

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老师好，租赁建筑施工企业挖机平整地面，运垃圾，砂石等，带司机，收到的发票应该开啥项目？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 15:55

#税务#

您好，带司机出租挖机属于配备操作人员的建筑施工设备出租，依据财税〔2016〕140号第十六条，按建筑服务缴纳增值税，发票项目开建筑服务机械作业费（或挖掘机作业费），一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用1%征收率。该类发票属于建筑服务发票，必须在备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则属于不合规凭证，无法正常用于进项抵扣和成本税前扣除。

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房子没有产权证，自建房，房屋已出租开发票，请问房产税要交吗
小锁老师 | 提问时间：08/17 15:53

#税务#

您好，这个的话，自建房，也是需要的这个

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老师，这家公司的主要业务有2块，一个是充电站（已在2个市区投入使用)，还有一个是光伏发电（已和政府签订好项目，正在建设中），账务处理和税务处理怎么处理？账务和税务上有啥特点？我明天去面试，又担心不会干
朴老师 | 提问时间：08/17 15:48

#税务#

1、充电站（已运营）充电桩、变压器入固定资产，按 10 年折旧；电费转售 13%，充电服务费 6%；折旧、租金、电费、运维做成本；平台未提现资金记其他货币资金，做好流水对账。 2、光伏（在建）设备、施工、设计监理全部进在建工程；并网发电转固定资产，按 20 年折旧；建设期无收入。 1、增值税：光伏建设期进项多，可办留抵退税；分清 6%/13% 税率，不要混同。 2、所得税：500 万内设备可一次性扣除；宁夏留意西部大开发 15% 优惠；在建支出资本化，不能直接费用化。 3、注意：工程、租赁印花税；场站、光伏占地城镇土地使用税。

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老师，门店报销2千元的电费，没有发票，可以税前抵扣吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 15:43

#税务#

您好，不可以税前扣除，这是无票费用，在年度汇缴时要调增不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

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老师，个体工商户定期定额，美团平台推送数据，金额相差好大，重新更正增值税报表，个人经营所得应税依据是按不含收入填吗？
钟存老师 | 提问时间：08/17 15:43

#税务#

是的按照不含税的金额填写的

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今年1月开具一张发票金额为3738元，现在因销售折让优惠738元，请问这个发票是全额红冲重新开具一张正常价格和优惠价格在同一张发票上，还是直接开一张销售折让的负数发票？销售折让正价和优惠价需要开张同一张发票不?
李霞老师 | 提问时间：08/17 15:38

#税务#

您好同学，我建议可以直接开具红字发票，把折让的金额开具红字发票就可以的，因为1月份的发票估计对方已经做账了，祝您开心

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2025年12月收到一笔高企筑基扩容资金，账务如何处理，税务如何处理
朴老师 | 提问时间：08/17 15:20

#税务#

1、收款：借银行存款贷递延收益 2、后续发生研发支出：借递延收益贷其他收益（小企业准则贷营业外收入）如补助补偿已发生支出，收款直接计入其他收益。 1、增值税：不交。 2、所得税二选一 ①应税：2025 全额计税，对应研发费可税前扣、可加计扣除，存在税会差异（多数选这个）。 ②不征税：要有专项文件 + 单独核算；收入不征税，但对应费用不能扣、不能加计扣除，5 年未用完要计税。汇算：应税填 A105020；不征税填 A105040。

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2026年实行新的增值税法之后，我这边有一个企业是2026年8月初的时候转为了一般纳税人，他这个过渡期增值税应该是怎么申报啊？789月是按月报吗还是怎么报啊？我看税种认定里边7~9月还是按季度核定的，10月之后才开始变成月份的。
钟存老师 | 提问时间：08/17 15:19

#税务#

按照税种认定申报除非重新进行税种认定呢

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老师问一下，贸易型企业，出口不退税做免税处理，对应的进项税额能正常勾选抵扣吗
小赵老师 | 提问时间：08/17 15:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。出口业务按免税处理，对应的进项税额不能正常勾选抵扣，需要做进项税额转出。原因是：免税项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。既然该笔出口业务选择了免税，那么为这笔业务采购货物取得的进项发票，就不能再用于抵扣，应计入货物成本。如果后续想抵扣这笔进项，需要改变该笔出口业务的税务处理方式，比如视同内销缴纳销项税，但这样操作需要符合规定并履行相应申报程序，不能直接勾选抵扣。祝您学习愉快！

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老师。国际长途汽车旅客运输服务是免税业务，开了发票后，这个需要怎么申报减免表，怎么填
朴老师 | 提问时间：08/17 14:53

#税务#

先电子税务局做跨境应税行为免税备案，开免税普票，不能开专票。 1、附表一：19 栏免税行，填全部免税销售额。 2、增值税减免税申报明细表免税项目减免性质：跨境应税行为免征增值税‑国际运输服务免征销售额填本期国际客运收入；扣除 0 其中：跨境服务栏也要填相同金额。不用算税额，税额列全部为 0。

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员工出差机票发票抬头开给个人还是公司？备注也有要求吗？有相关文件没有？
李霞老师 | 提问时间：08/17 14:47

#税务#

您好。同学。备注没啥强制要求。飞机票或者火车票等。抬头是个人名字就可以。因为这个员工在公司发工资。申报个税。能证明是公司的员工。就可以正常报销的。

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汇算清缴的全部资料包含什么？以前年度的汇算清缴在电子税务局哪里可以下载查询得到？
李霞老师 | 提问时间：08/17 14:37

#税务#

您好。同学。汇算清缴准备。明细账。余额表。年底的财务报表。都是一整年的，根据这里面的数据来汇算清缴。查询的话。登录电子税务局。点击我要查询。--- 一户式查询------ 申报表查询----------选择所属期。或者选择申报日期。都可以查询到以前年度汇算清缴报表

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老师，请问一下年度汇算清缴与企业所得税年度纳税申报表有什么区别？是一样吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/17 14:35

#税务#

你好，是一个样的，都是一个申报表！两个叫法罢了

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个体工商户在自然人电子税务局（扣缴端）可以报税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/17 14:34

#税务#

你好，可以在扣缴端申报：经营所得个人所得税（查账征收个体户）查账征收个体户，季度预缴（A表）、年度汇算（B表）都能在扣缴端操作，

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返聘有退休金人员离职赔偿转帐备注什么？
莫老师 | 提问时间：08/17 14:29

#税务#

您好，备注赔偿款就可以

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老师，你好，你想问下这个出口业务收汇情况明细表出口信息的出口货物销售额币种汇率按销售发票上的汇率还是按收汇回来的那个汇率
暖暖老师 | 提问时间：08/17 14:14

#税务#

你好，这个收汇明细表的汇率是收汇汇率

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老师，我公司是通过拍卖开采矿山销售原石料的，现在由于乡村道路损坏较大，每个月都有不同鑫金额的修路费用，现场都是把修路图片和内容给我，附上对方开的发票，我直接入当期的生产成本，可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/17 14:07

#税务#

你好金额大的最好分摊

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老师，公司有个员工是退休了，是失信人员，没有银行卡，这个工资怎么发合理？
郭老师 | 提问时间：08/17 14:06

#税务#

给现金让他在工资表签字

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请问销售路灯，营业执照经营范围有五金产品销售可以开路灯吗？
小赵老师 | 提问时间：08/17 14:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。路灯属于五金产品类，营业执照经营范围包含“五金产品销售”，可以据实开具路灯销售发票。开票时货物名称如实填写“路灯”即可，税率按你公司适用的销售货物税率执行。祝您学习愉快！

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老师我们是贸易公司，一般纳税人，我们销项多进项少，怎么才能合理的规划一下进项少的问题
朴老师 | 提问时间：08/17 14:01

#税务#

1、尽量拿全专票：供应商优先一般纳税人；小规模 / 个人上游也要开专票；房租、物流、办公等费用全部索取专票抵扣。 2、业务拆分：不需要 13% 专票的业务，合规新设小规模承接，简易计税，四流要真实。 3、业务分开核算：贸易 13%、配套服务 6% 分开签合同，不要混同。 4、纳税后申请园区财政返还，不能抵扣进项，交税后退部分税款，要有官方政策。严禁买票虚开；进项不够就如实缴税，税负不要长期异常偏低。

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那个残疾人就业保障金申报嗯，上年在职职工工资总额为零，小于上年在职职工人数一请核实，是否有误，我可以继续申报吗？
莫老师 | 提问时间：08/17 14:01

#税务#

您好，你们是新开的公司吗

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