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老师公司给员工买社保，员工个人每月承担400多，但是没有从工资扣下来，25年账上个人社保应收12000，刚好25年账上计提工资10000没有发，都是同一个人，那我可以做一笔账，借:应付职工薪酬10000 贷:其他应收-个人申报10000吗？就相当于以后这个工资不发了，直接扣他的个人社保，就相当于给他发工资了
朴老师 | 提问时间：04/11 11:33

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 17

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公司向客户打官司要钱，诉讼费用由公司先付给了法院，官司结束后公司胜诉，法院判定诉讼费一半原路退回一半由败诉方（客户）承担。但是客户要求公司给他们开票，不然不付，现在就是公司开票了，客户付款了，公司和客户的账平了，但是账上显示法院只退款了一半，还剩一半的应收账款，这个账要怎么处理呢？
汪老师 | 提问时间：04/11 11:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设全部诉讼费为两万元，法院退回一万元，客户承担一万元且已通过开票收款方式解决。首先确认其他应收款法院科目当前余额，应该挂账一万元。然后做调整分录，借方记营业外收入或其他收益一万元，贷方记其他应收款法院一万元。这样法院科目清零，同时确认了客户承担诉讼费带来的收益。如果当时开票时将这一万元并入了货款，而货款应收账款已经收平，那么这一万元实际上已经体现在收入中了，只是其他应收款法院没清理。此时直接借方记应收账款客户一万元，贷方记其他应收款法院一万元，然后立即借方记银行存款一万元，贷方记应收账款客户一万元。但既然你说客户已经付款账已平，说明银行存款已经收了，只需要做前半段调整，把其他应收款法院转到应收账款客户，然后确认应收账款客户已经平了即可。祝您学习愉快！

阅读 74

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去年的暂估 3月冲回怎么做账务处理还没有汇算清缴
家权老师 | 提问时间：04/11 11:23

#实务#

借：应付账款-暂估贷;利润分配-未分配利润

阅读 13

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老师，我是小规模，做完账上有一个应交税费，这个怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 11:23

#实务#

您好，这个是不用交税的，是吧

阅读 16

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给员工买的洗衣机计提折旧的分录？管理费用后面明细是啥？
小菲老师 | 提问时间：04/11 11:22

#实务#

同学，你好借：管理费用-福利费贷；累计折旧

阅读 34

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老师好，我在第一期3月建账。2月的费用在3月出时这笔费用进了未分配利润，这样现金流量表中这笔费用进了筹集资金产生的现金流-分配利润支付现金。这样好像现金流量表不对，应该怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 11:21

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 39

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老师，执行小企业会计准则，如果汇缴调增了1笔20万的费用，账上需要把应付暂估余额冲掉吗？然后把管理费用转到未分配利润里？
王一老师 | 提问时间：04/11 11:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要冲销应付暂估，也不需要将管理费用转到未分配利润。小企业会计准则下，汇算清缴的纳税调整属于税务处理，不追溯调整账务。如果费用已真实发生只是发票未到，暂估入账是合理的，保留余额即可，待收到发票后冲回暂估按发票入账。如果费用确实无法取得发票导致被调增，这属于永久性差异，同样不需要冲销应付暂估。关键点在于纳税调增是因为税法不认可该费用（如发票不合规），不代表会计上费用没有发生。关于"管理费用转未分配利润"，不需要做这笔分录。小企业会计准则采用应付税款法，其特点是不确认递延所得税，纳税调整不追溯调整以前年度损益，补缴的税款直接计入当期所得税费用。正确的账务处理：假设补缴企业所得税，调增20万按25%税率计算需补税5万：计提补缴税款时，借记所得税费用5万元，贷记应交税费—应交企业所得税5万元。实际缴纳时，借记应交税费—应交企业所得税5万元，贷记银行存款5万元。如果涉及以前年度（汇算清缴上年度），补缴税款同样计入当期的所得税费用，不调整以前年度损益。常见误区提醒：冲销应付暂估是错误做法，会导致虚减负债，与实际业务不符。做借记管理费用红字、贷记未分配利润的分录是多此一举，小企业准则不要求追溯调整。使用以前年度损益调整科目也是错误的，因为小企业准则没有这个科目。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师想问问这个题，成本核算中采购原材料出现的运费分配问题，是以产品的重量来分配运费还是以产品的采购成本来分配运费？
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 11:20

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 41

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个体工商户年应纳税所得额200以内减半征收，假设年应纳税所得额250万，那税额是这样算吗？ 200万*35%-65500=634500 634500/2=317250 50万*30%-40500=109500 税额109500+317250=426750
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 11:19

#实务#

您好是这样算的计算全部应纳税额 : 使用公式: 2,500,000 × 35% - 65,500 = 875,000 - 65,500 = 809,500元计算减免税额: 仅对200万以内的部分减税。先算出200万对应的税额: 2,000,000 × 35% - 65,500 = 700,000 - 65,500 = 634,500元减免额: 634,500 / 2 = 317,250元计算最终应纳税额: 最终税额 = 809,500 - 317,250 = 492,250元

阅读 14

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老师，实际应收货款641元，实际收了615.8元，退了25.2元货款，怎么写分录？
家权老师 | 提问时间：04/11 11:18

#实务#

为啥要退款呢？关键是

阅读 42

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现在建筑行业开票按9个点还是13个点区分
家权老师 | 提问时间：04/11 11:17

#实务#

你好，还是按以前的9%开票

阅读 26

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1月份进货购入服装2千元，通过银行公户付款，3月份才收到进货发票，1月份可以入库计入库存商品吗？1月销售可以结算成本吗？3月份收到发票之后直接贴在一月份的账本上就行？还是1月份进货付款之后可以先入库，记成本，但是要到3月份收到发票时候红冲后，再重新记账？一月和三月怎样写会计分录？
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 11:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 47

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老师你好，利润680,000要按多少个点交税的？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 11:13

#实务#

您好，你们是小微企业吗？

阅读 15

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自查征收结束后，账目要怎么调整？
小菲老师 | 提问时间：04/11 11:11

#实务#

同学，你好你自查是有什么问题吗？

阅读 18

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老师，我们有一笔其他应收旧账要作废收不回来了，得怎么做分录呀
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 11:09

#实务#

您好，转到营业外支出就可以

阅读 23

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老师，请问生产车间工人的社保可以直接计入生产成本-直接人工科目里吗？不设三级科目
家权老师 | 提问时间：04/11 11:00

#实务#

可以的，自行决定就行

阅读 37

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咨询下，新法 10号公告和 12号公告，学习的视频或讲解，可以推荐下吗？
小菲老师 | 提问时间：04/11 11:00

#实务#

同学，你好有的，你可以在会计学堂官网查询，或者联系在线客服，会为你推荐的

阅读 28

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老师，请问外购材料支付的单独核算的运费，应计入什么科目？
汪老师 | 提问时间：04/11 10:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果不想当月结转商贸业外购材料支付的单独核算的运费，若运费是采购过程中发生的，可先计入“材料采购成本”或“库存商品成本”。材料采购成本的计算公式为：材料采购成本=原材料采购价格+运费。这样处理能保证成本的真实性和准确性，也便于后续根据实际销售情况再进行成本结转。祝您学习愉快！

阅读 69

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长期资产发票关联确认表这个表要填写从自己买材料制作的生产设备吗，一些材料是从仓库领取的，一些是买的安装服务，材料
汪老师 | 提问时间：04/11 10:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。根据财政部税务总局公告2026年第15号（《长期资产进项税额抵扣暂行办法》）规定，只要是2026年1月1日后抵扣进项税的固定资产（无论价值是否低于500万元），都必须做长期资产发票关联确认。从自己买材料制作的生产设备属于固定资产，所以要填写在长期资产发票关联确认表中。祝您学习愉快！

阅读 81

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电子税务局怎么增加开票员？
家权老师 | 提问时间：04/11 10:52

#实务#

1.以法人的身份登录电子税务平台。 2.点击“我的信息”，然后点击“账户中心”。 3.在左侧导航栏中选择“人员权限管理”，点击“添加办税人员”。 4.填写开票员的身份信息，确保选择正确的“身份类型”。 5.设置人员权限，特别是针对“电票平台”。 6.点击“确认”，然后再次点击“确定”完成开票员的添加。 7.

阅读 18

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删除凭证不连续怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 10:51

#实务#

您好，这个你可以直接更正，打开凭证查询，把上面的凭证号更改下就可以

阅读 13

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什么样的资产金额需要被列入固定资产账户？
周老师 | 提问时间：04/24 16:39

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、价值较高、预期可产生经济利益的物质资产。以下情况下的资产金额需要被列入固定资产账户： 1. 资产是企业自己所有的：只有企业自己拥有的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的办公设备、机器设备、房屋等资产属于企业自己所有，因此它们的金额应该被列入固定资产账户。 2. 资产的使用寿命超过一年：固定资产是长期使用的资产，其使用寿命通常超过一年。只有使用寿命超过一年的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的一台电脑设备可以使用多年，因此它的金额应该被列入固定资产账户。 3. 资产具有经济利益：固定资产是预期能够为企业带来经济利益的资产。只有具有经济利益的资产才能被列入固定资产账户。例如，一座企业自己使用的厂房可以用来生产产品并带来销售收入，因此它的金额应该被列入固定资产账户。需要注意的是，固定资产账户是用于记录企业拥有的固定资产的金额，而不是用于记录固定资产的数量。固定资产的数量通常在存货账户或者资产清单中记录。

阅读 1249

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一般纳税人企业所得税是在企业年度结束后的下一年征收。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 16:35

#会计实务#

是的，一般纳税人企业所得税是在企业年度结束后的下一年征收。企业年度一般指的是企业的财务会计年度，通常为一年。例如，如果企业的财务会计年度是从1月1日到12月31日，那么企业所得税就是在次年的1月1日开始征收。企业需要在规定的时间内提交企业所得税申报表，并缴纳相应的所得税。

阅读 819

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会计的要素属性包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。请列举其中一个要素属性并解释其含义。
秦老师 | 提问时间：04/24 15:03

#会计实务#

一个要素属性是资产。资产是指企业拥有的具有经济价值的资源，可以为企业带来未来经济利益。资产可以是有形的，如现金、设备、库存等；也可以是无形的，如专利、商标等。资产是企业用于生产和销售商品或提供服务的基础，同时也是企业对外展示其财务实力和经营能力的重要指标。在财务报表中，资产通常按照流动性和非流动性进行分类，以便更好地衡量企业的偿债能力和运营状况。

阅读 646

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经济科目和功能科目有什么区别？
王一老师 | 提问时间：04/24 14:37

#会计实务#

经济科目和功能科目是会计科目的两个重要分类方式。经济科目是根据经济活动的性质和特点进行分类的，反映了企业经济活动的内容和特征。例如，资产、负债、所有者权益等都是经济科目。经济科目主要用于反映企业的财务状况和经营成果。功能科目是根据会计信息的使用目的和功能进行分类的，反映了会计信息在管理决策中的作用。例如，收入、成本、费用等都是功能科目。功能科目主要用于提供给管理层进行决策分析和控制。总的来说，经济科目关注的是企业的财务状况和经营成果，而功能科目关注的是会计信息在管理决策中的作用。两者相互关联，经济科目提供了基础数据，功能科目对这些数据进行分析和运用。

阅读 1543

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会计利息费用的计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：04/24 13:38

#会计实务#

会计利息费用的计算公式是：利息费用 = 本金 × 年利率 × 时间其中， - 本金是指借入或借出的金额； - 年利率是指借入或借出金额所对应的年利率； - 时间是指借入或借出金额的使用期限，一般以年为单位。例如，如果借入了100,000美元，年利率为5%，使用期限为1年，则利息费用为100,000 × 5% × 1 = 5,000美元。

阅读 1035

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月费率为0.5%，对应的年利率是多少？
王一老师 | 提问时间：04/24 13:34

#会计实务#

月费率为0.5%，对应的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = 月费率 * 12 年利率 = 0.5% * 12 年利率 = 6% 所以，月费率为0.5%时，对应的年利率为6%。

阅读 973

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如何根据资产的预计使用寿命和残值率来确定折旧率？
李老师 | 提问时间：04/24 13:01

#会计实务#

确定折旧率的方法通常是根据资产的预计使用寿命和残值率来计算。以下是一种常用的方法： 1. 首先确定资产的预计使用寿命。这可以通过参考相关行业的标准、制造商的建议或公司内部的经验来确定。预计使用寿命是指资产在正常使用情况下可以为公司提供经济效益的时间期限。 2. 确定资产的残值率。残值率是指在资产使用寿命结束后，资产还能够以怎样的价值出售或再利用的比例。残值率可以通过参考类似资产的二手市场价格、制造商的建议或公司内部的经验来确定。 3. 计算折旧率。折旧率是根据资产的预计使用寿命和残值率来确定的。一种常用的计算方法是使用直线折旧法，即将资产的初始成本减去残值后，再除以预计使用寿命的年数。公式如下：折旧率 = (初始成本 - 残值) / 预计使用寿命 4. 将折旧率应用于每个会计期间。根据会计准则，折旧费用应在资产使用寿命内均匀分摊到每个会计期间。因此，将折旧率乘以资产在该会计期间的使用时间，得到该期间的折旧费用。需要注意的是，以上方法是一种常用的计算折旧率的方法，但实际应用中可能会根据具体情况进行调整和适应。此外，还有其他的折旧方法可供选择，如加速折旧法或减值法，具体选择应根据公司的会计政策和法规要求来决定。

阅读 870

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损益表的内容包括哪些主要项目？
王一老师 | 提问时间：04/24 12:26

#会计实务#

损益表是会计报表中的一种，用于反映企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况。损益表的主要项目包括： 1. 营业收入：指企业在会计期间内通过经营活动所产生的销售商品、提供劳务等取得的收入。 2. 营业成本：指企业在会计期间内直接与经营活动相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 3. 营业税金及附加：指企业在会计期间内应缴纳的各种税金和附加费用，如增值税、营业税等。 4. 销售费用：指企业在会计期间内为销售产品或提供劳务而发生的费用，如广告费、销售员工资等。 5. 管理费用：指企业在会计期间内为管理经营活动而发生的费用，如办公费、人力资源费用等。 6. 财务费用：指企业在会计期间内发生的与财务活动相关的费用，如利息费用、手续费等。 7. 营业利润：指企业在会计期间内通过经营活动所得到的利润，即营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用和管理费用。 8. 营业外收入：指企业在会计期间内通过非经营活动所得到的收入，如投资收益、处置资产收益等。 9. 营业外支出：指企业在会计期间内通过非经营活动所发生的支出，如投资损失、处置资产损失等。 10. 利润总额：指企业在会计期间内的营业利润加上营业外收入减去营业外支出。 11. 所得税费用：指企业在会计期间内应缴纳的所得税费用。 12. 净利润：指企业在会计期间内扣除所得税费用后的实际利润。以上是损益表的主要项目，不同企业的损益表可能会有一些差异，具体的项目可以根据实际情况进行调整。

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工业会计核算方式对企业经营决策的影响是什么？
周老师 | 提问时间：04/24 12:20

#会计实务#

工业会计核算方式对企业经营决策有以下几方面的影响： 1. 决策支持：工业会计核算方式提供了企业经营活动的详细数据和信息，包括成本、费用、收入、利润等方面的数据，可以为企业管理层提供决策支持。通过分析这些数据，管理层可以评估企业的经营状况，制定合理的经营策略和决策。 2. 成本控制：工业会计核算方式能够对企业的成本进行准确的核算和分析，帮助企业管理层了解产品的成本结构，判断产品的盈利能力。通过对成本的控制，企业可以降低生产成本，提高产品的竞争力。 3. 经营效益评估：工业会计核算方式能够及时准确地对企业的经营效益进行评估，包括利润率、资产回报率等指标的计算和分析。这些指标可以为企业管理层提供经营绩效的评估，帮助他们判断企业的盈利能力和经营效果，从而调整经营策略。 4. 决策优化：工业会计核算方式提供了企业经营活动的详细数据和信息，管理层可以通过对这些数据的分析和比较，优化企业的经营决策。例如，通过对不同产品的成本和利润进行对比，可以决定是否继续生产某个产品；通过对不同投资项目的收益率进行评估，可以决定是否进行投资等。综上所述，工业会计核算方式对企业经营决策的影响主要体现在决策支持、成本控制、经营效益评估和决策优化等方面，帮助企业管理层做出更加科学和合理的经营决策。

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