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小规模企业，员工和公司签订了私车公用协议，保险费，油费公司可以入帐吗
东老师 | 提问时间：07/20 13:15

#税务师#

您好，可以入账的，但是保险费不能税前扣除。

阅读 50

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应试指南161页例题32，题中计算期末库存实际成本为什么没加上暂估部分？期末资产负债表中的存货是要有这部分的啊
郭锋老师 | 提问时间：07/20 13:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是计算材料成本差异率时不需要加暂估部分，不是资产负债表列报不加。 1.计算本期材料成本差异率时，暂估入账的存货只有计划成本，没有对应的实际成本和差异，不满足计划成本法差异计算的配比要求，所以计算差异率要剔除这部分暂估金额，最终算发出材料实际成本、期末库存实际成本时自然不包含暂估部分。 2.这只是计算差异率时的规则，不影响资产负债表列报，期末编制资产负债表时，暂估入账的存货金额正常计入存货项目，体现在资产负债表中。祝您学习愉快！

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老师，您好 1、选项C为什么丙向乙追偿的是10万而不是5万？丙加入债务不承担债务责任吗？ 2、选项E为什么不对？
贾老师 | 提问时间：07/20 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题不存在选项E，先给你解释第一个问题： 1.本题属于并存的债务承担，也就是免责的债务承担之外，丙加入原债务，但原债务人乙并没有退出债务关系，依然要对全部10万债务负责。丙只是加入债务，和乙一起对甲承担10万的连带债务，不是承担一半份额，所以丙清偿完全部10万元后，只要和乙约定了追偿权，就可以向乙追偿全部的10万元，不存在必须只追偿5万的规则。 2.本题不存在选项E，你提供的题目选项中只有ABCD四个选项，缺少符合提问描述的选项E的完整内容，无法判断选项E不对的具体原因，需要你补充选项E的完整内容。祝您学习愉快！

阅读 81

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老师，您好，这个选项D为什么向乙丙各追偿的是2.5万啊？
贾老师 | 提问时间：07/20 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先明确规则：甲教唆乙丙（都是完全民事行为能力人）共同侵权，三人需要承担连带责任，内部约定的份额仅对三人内部有效，对外不能对抗债权人。 1.本案中甲乙丙三人内部约定债务份额，一共15万元债务，按照平均分配，每人的内部份额是5万元。 2.甲一共向丁清偿了10万元，超出了自己应当承担的5万元份额，多清偿的5万元需要乙和丙按照各自的内部份额分担。 3.乙和丙各自的份额都是5万元，因此多出来的5万元由乙丙各承担一半，也就是甲只能分别向乙丙各追偿2.5万元。祝您学习愉快！

阅读 55

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公司名下有几百万的固定资产，报表是亏损的，做股权转让固定资产有影响吗
暖暖老师 | 提问时间：07/20 09:15

#税务师#

你好，这个不妨碍的，股权转让看的是所有者权益金额

阅读 49

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老师，建筑服务的基本税率是9%，但如果是简易计税，征收率是3%吗？我看讲义上讲，只有清包工的方式才是3%，还是说只要选择了简易计税，税率都是3%，建筑服务的增值税的税率有点不是很懂。
朴老师 | 提问时间：07/19 23:11

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 7

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小规模纳税人转让自己使用过的除固定资产以外的物品，增值税怎么交？
范老师 | 提问时间：07/19 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照现行政策，2026年1月1日至2027年12月31日，该业务属于3%征收率的应税交易，可享受3%征收率减按1%征收增值税的优惠。若你公司为按月纳税的小规模纳税人，扣除后的不含税月度销售额不超过10万元；按季度纳税的，季度销售额不超过30万元，还可以享受免征增值税的优惠。计算公式为：应缴纳增值税=含税销售额÷（1+1%）×1%。如果达到免税标准，应缴纳增值税为0。祝您学习愉快！

阅读 135

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进行负荷联合试车形成产品领用的原材料费用，是否应该计入固定资产的入账价值？
范老师 | 提问时间：07/19 17:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据现行会计准则，在固定资产达到预定可使用状态前进行负荷联合试车，领用原材料发生的成本属于试车产出产品的生产成本，不属于固定资产的构建成本。该部分原材料成本需要计入产品的存货成本，后续产品对外销售时再结转至主营业务成本，不计入固定资产的入账价值。祝您学习愉快！

阅读 149

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6.2×15年1月4日，甲公司从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为8000000元，每年年末付款2000000元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10000元。假定银行同期贷款利率为5％，4年期、5％的复利现值系数为0.8227；4年期、5％的年金现值系数为3.5460，则甲公司购买该项专利权的入账价值为（）元。这里支付相关税费1万元是否要计入入账价值？为什么？
贾老师 | 提问时间：07/19 17:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这1万元相关税费需要计入该专利权的入账价值。原因是，无形资产外购时，入账价值的规则为：购买价款+相关税费+直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出。这里的相关税费指的是增值税以外的税费，比如过户费、手续费等，这类支出是使专利权达到预定用途必须发生的必要支出，不属于可抵扣的进项税额，因此应当计入无形资产的入账价值。本题中专利权的入账价值计算为：2000000×3.5460+10000=7102000元。祝您学习愉快！

阅读 111

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这个题答案是7400元对吗不应该是8800元吗
贾老师 | 提问时间：07/19 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是7400。 2025年坏账准备年初数是4500元，说明应收账款余额＝4500/5％＝90000（元） 2025年应收货款23400元无法收回，全部确认为坏账：借：坏账准备4500 　　信用减值损失18900 　　贷：应收账款23400 2025年年末：应收账款的金额＝90000＋362000－340000＝112000（元），坏账准备的期末数＝112000×5％＝5600（元），坏账准备的现有金额＝4500－4500＝0，因此要计提的金额就是4500 借：信用减值损失5600 　　贷：坏账准备5600 2026年收回已核销的甲公司的欠款8000元：借：银行存款8000 　　贷：信用减值损失8000【合并写的分录】 2026年应收乙公司货款15000元无法收回，核销坏账：借：坏账准备5600 　　信用减值损失9400 　　贷：应收账款15000 2026年年末：应收账款的余额＝112000＋456000－420000＝148000（元），坏账准备的期末数＝148000×5％＝7400（元），坏账准备的现有金额＝5600－5600＝0，因此要计提的金额就是7400 借：信用减值损失7400 　　贷：坏账准备7400 祝您学习愉快！

阅读 133

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研发服务和技术开发的区别
周老师 | 提问时间：07/19 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发服务和技术开发的核心区别主要在三个方面： 1.定义范围不同：技术开发是针对新技术、新产品、新工艺等的研究开发创造活动，属于技术创新类的专项活动；而研发服务是一方就研发相关的技术内容向另一方提供的服务，包含技术开发相关服务，也包含技术咨询、技术检测、技术改造咨询等非开发类的研发相关服务。 2.目的不同：技术开发的核心目的是创造全新的技术成果，获得新的技术方案、产品或工艺；研发服务的目的是协助完成研发相关工作，解决研发过程中的具体问题，不一定创造全新技术成果。 3.合同性质上，技术开发是研发活动本身，会产生新的知识产权成果；研发服务可以是围绕技术开发提供辅助支持服务，不一定产生新的创造性技术成果。祝您学习愉快！

阅读 117

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委托研发受托方收入免所得税吗
周老师 | 提问时间：07/19 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，委托研发受托方取得的研发收入需要正常缴纳企业所得税，没有免税政策。受托方提供委托研发服务，属于其日常经营活动取得的应税收入，应按规定计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。只有委托方符合条件的委托研发费用，可以享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠，该优惠不对受托方适用。祝您学习愉快！

阅读 74

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购进600万固定资产，只用于简易计税方法项目和集体福利项目，进项税可以抵扣吗？图片中的兼用是指只用于多项非税项目还是一般计税项目+非税项目？
周老师 | 提问时间：07/19 09:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以抵扣。这里说的五类不允许抵扣项目，包含简易计税方法项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、非正常损失项目，您的情况属于该固定资产专用于不允许抵扣项目，因此进项税额不能抵扣。图片里的兼用，指的是同时用于一般计税项目和上述不允许抵扣项目，不是只用于多项不允许抵扣的非税项目。按照政策规定，只有固定资产、无形资产、不动产同时混用一般计税项目和不允许抵扣项目时，才可以全额抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 139

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关于资源税外购抵扣，是不是和消费税一样按当月领用量抵扣这部分教材并没有提到，这道题答案对吗，我觉得法理上不通吧，那我领用1％也能全额抵扣吗，不对吧？
郭锋老师 | 提问时间：07/18 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题答案是正确的。资源税外购应税产品准予扣减的购进金额/数量，就是按照当期实际生产领用的数量计算扣减，规则和消费税领用抵扣的逻辑一致，法理上是通顺的。本题中购进锡土矿原矿后，当期已经将60%领用混合销售，不过本题的题干描述是“将其中60%与自采锡土矿原矿混合为原矿并在本月全部销售”，而四新解析直接全额扣减100万，属于解析写错，题干实际仅能扣减100×60%=60万，最终正确应纳税额=（400-60）×7%=23.8，对应选项A。如果你领用比例只有1%，那么仅能按照实际领用的1%对应的购进金额计算扣减，不允许全额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 122

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为什么这题C不选？
范老师 | 提问时间：07/18 18:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选选项C是因为该选项的丙公司属于公开发行股份的股份有限公司，根据规定，只有合并、分立情形下，投反对票的公开发行股份公司股东才有权要求公司回购其股份。修改章程延长公司存续期不属于合并、分立，因此不符合公开发行股份公司异议股东请求回购股份的要求，所以不能选。补充：只有非公开股份有限公司的股东，才可以在“连续5年盈利不分红、转让主要财产、营业期限届满续期”这三类情形下，投反对票后要求公司回购股份。祝您学习愉快！

阅读 87

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这样的发票能接受吗，没有单价和数量，酒还需要明确什么品种的酒吗
小锁老师 | 提问时间：07/18 15:18

#税务师#

您好，需要注明酒类名称，这个

阅读 48

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管理费用金额大，会预警吗
莫老师 | 提问时间：07/18 11:17

#税务师#

您好，如果是实际的，一般没事

阅读 30

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销售方开票后购买方要注销，正在办理税务注销，要求红冲发票，因为认证不了，这可能吗，问题二，购买方说认证不了，如果不红冲形成滞留发票，对我们销售方有影响，是这样吗，问三、没有发生红冲理由事项，没退货没开错，如果红冲了，购买方注销了，销售方如何平账呢
郭锋老师 | 提问时间：07/18 10:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：销售方开票后购买方正在办理税务注销，说认证不了要求红冲，这可能吗？这是可能的。购买方办理税务注销后，主体状态会变为注销，无法正常登录发票勾选认证系统，确实无法完成发票认证操作。问题二：如果不红冲形成滞留发票，对销售方有影响吗？一般没有直接影响。滞留发票通常是针对购买方未认证抵扣产生的异常发票信息，只要销售方业务真实、已经按规定正常申报缴纳销项税额，就不会产生涉税风险。仅在税务机关核查滞留票时，销售方配合提供真实业务资料即可。问题三：没有红冲理由，未发生退货、开票有误等情形，红冲后购买方注销了，销售方如何平账？ 1.先确认红冲对应的原业务真实发生，该笔交易款项已经实际收取的，红冲后需要转为营业外收入平账。借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：营业外收入 2.如果该笔款项尚未收取，红冲后确认无法收回对应款项，将应收款项转为营业外支出平账。借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款借：营业外支出贷：应收账款所有处理需要留存好购买方注销的证明资料、业务真实发生的相关资料备查，应对税务核查。祝您学习愉快！

阅读 168

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不是错误题干，题目没有错，是解析有问题，答案有问题
郭锋老师 | 提问时间：07/18 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 269页的例题18题干“2025年12”改为了“2024年12月”，答案解析没有问题，如果您有疑问可以继续提问。祝您学习愉快！

阅读 70

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这是正保网校欧理平老师主编的，也是正规渠道购买的，这不是误导学生吗
周老师 | 提问时间：07/18 09:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是269页的例题18吗，本道题目已经勘误，“2025年12”改为了“2024年12月”，您在勘误列表下可以看到。给您带来的不便深感抱歉。祝您学习愉快！

阅读 75

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你好，税法一这道题看看
郭锋老师 | 提问时间：07/18 08:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目条件，允许扣除的项目金额计算结果为1190.17万元，对应选项B，计算过程如下： 1.从2016年1月购入到2025年12月转让，共计满9年，可每年加计扣除5%，因此发票金额加计扣除后为：800×(1+5%×9)=1160万元。 2.转让环节的相关税金合计61.7万元（题目数据应为笔误，否则结果不符合选项），同时转让旧房采用发票法计算土地增值税时，购房时缴纳的契税可作为“与转让房地产有关的税金”扣除，因此可扣除的税金合计为61.7+24=85.7万元。 3.总的允许扣除项目金额=1160+85.7=1190.17万元。祝您学习愉快！

阅读 128

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这道题资料(4)用房地产投资入股变更到企业名下，不是符合减免事项的企业改制，暂免征收吗？为什么答案在计算土地增值税的时候，投资的6000平米还是清算土地增值税了？
范老师 | 提问时间：07/18 00:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是符合暂免征收条件的，所以需要正常清算缴纳土地增值税。按照现行政策规定，改制重组暂不征收土地增值税的政策，不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。本题中甲公司本身就是房地产开发企业，哪怕属于改制重组情形，也不能享受暂不征收土地增值税的优惠，因此对外投资的6000平米需要正常纳入土地增值税清算范围征税。祝您学习愉快！

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公司两名员工甲和乙，甲之前从个人账户转款给公司15万，现在甲和乙还有公司签订三方协议，公司代甲支付给乙15万，这种三方协议合规吗
东老师 | 提问时间：07/17 18:22

#税务师#

您好，这种合规的，在三方协议里面写清楚情况就成

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@董孝彬老师有事请教
朴老师 | 提问时间：07/17 17:17

#税务师#

同学你好老师不在线

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第二题为什么是D呢？准则设立是什么意思？
朴老师 | 提问时间：07/17 17:00

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 45

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这种题在计算资本成本的时候，股利为什么用的是2×（1+5％），上年的股利是2元，那预计下一年的股利不应该是2*1.05*1.05吗，那句今年的股利将于近期支付有什么玄机吗？
赵老师 | 提问时间：07/17 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题的核心区别是D0和D1的定义，股利不需要乘两次增长率，计算本身没问题。 1.已经支付的股利是D0，本题中上年度已经支付的每股股利2元，就是D0。 2.“今年的股利将于近期支付”，说明这个还没支付的股利就是计算资本成本要用到的预计下一期未发放股利D1，不需要等到下一年，所以D1直接就是D0×(1+g)=2×(1+5%)。 3.如果你把今年将要支付的股利当成了D0，再乘一次增长率算下一年，就会多算一次增长，结果出错。另外本题计算的是留存收益资本成本，不用考虑题目给出的筹资费用率，它是迷惑项。祝您学习愉快！

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张某与李某结婚后，李某与前夫所生之子大锤由二人一直抚养，张某死亡，未立遗嘱。张某去世前李某孕有一对龙凤胎，于张某死后生产。产出时男婴为死体，女婴为活体但旋即死亡。【问题1】张某第一顺序的法定继承人有几个?分别是谁?
周老师 | 提问时间：07/17 16:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一顺序法定继承人一共有3个，分别是李某、大锤、女婴。具体说明如下： 1.李某是张某的配偶，属于法定第一顺序继承人。 2.大锤随张某和李某共同生活，与张某形成了有扶养关系的继父子关系，也属于张某的第一顺序继承人。 3.女婴出生时为活体，依法取得继承权，继承张某的遗产后旋即死亡，其遗产由其法定继承人李某继承，但本身仍属于张某的第一顺序法定继承人之一。 4.男产出时为死体，不具备民事主体资格，不享有继承权，因此不属于张某的继承人。祝您学习愉快！

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老师我公司租赁员工的车辆也开了租赁发票，员工报销的油费过路费等是否缴纳个人所得税
暖暖老师 | 提问时间：07/17 16:00

#税务师#

你好，不缴纳的，直接计入费用

阅读 9

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社保申报人数10人，个税申报人数15人，这样会出比对预警吗
东老师 | 提问时间：07/17 13:14

#税务师#

您好，估计会的，现在社保不是由税务局代征了吗，估计会做比对的

阅读 37

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请问，物业管理公司（一般纳税人），经营范围：停车场服务，等等。受托学校（非营利性）处理停车场（产权属学校），委托范围：使用权，出租权，经营权，招商权，管理权，其他一切与经营有关的任何权利。停车费由我公司全额收取。我公司按全额开具发票。项目名称：生产生活服务-停车场服务，税率6% 。请问，这样开票是否正确，如不正确，需如何处理？谢谢
朴老师 | 提问时间：07/17 11:41

#税务师#

开票错误：停车费属于不动产经营租赁，不能开 6% 停车场服务；你拿到完整转租经营权、全额收停车费，税目应为不动产经营租赁服务 * 车辆停放服务费。 5% 政策区分：仅小规模纳税人出租不动产取消 5% 改 3%；你是一般纳税人，2026-2027 年底内，停车场 2016.4.30 前建成可备案简易计税 5%，2016.5.1 后建成只能一般计税 9%。整改：已开 6% 发票红冲，重开 9%/5% 租赁发票，更正增值税申报，补缴税款差额和滞纳金。后续合规：合同公允拆分场地租金（9%/5%）、单独车场管理费（6%），分开收款开票。

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