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管理费用金额大，会预警吗
莫老师 | 提问时间：07/18 11:17

#税务师#

您好，如果是实际的，一般没事

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销售方开票后购买方要注销，正在办理税务注销，要求红冲发票，因为认证不了，这可能吗，问题二，购买方说认证不了，如果不红冲形成滞留发票，对我们销售方有影响，是这样吗，问三、没有发生红冲理由事项，没退货没开错，如果红冲了，购买方注销了，销售方如何平账呢
郭锋老师 | 提问时间：07/18 10:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：销售方开票后购买方正在办理税务注销，说认证不了要求红冲，这可能吗？这是可能的。购买方办理税务注销后，主体状态会变为注销，无法正常登录发票勾选认证系统，确实无法完成发票认证操作。问题二：如果不红冲形成滞留发票，对销售方有影响吗？一般没有直接影响。滞留发票通常是针对购买方未认证抵扣产生的异常发票信息，只要销售方业务真实、已经按规定正常申报缴纳销项税额，就不会产生涉税风险。仅在税务机关核查滞留票时，销售方配合提供真实业务资料即可。问题三：没有红冲理由，未发生退货、开票有误等情形，红冲后购买方注销了，销售方如何平账？ 1.先确认红冲对应的原业务真实发生，该笔交易款项已经实际收取的，红冲后需要转为营业外收入平账。借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：营业外收入 2.如果该笔款项尚未收取，红冲后确认无法收回对应款项，将应收款项转为营业外支出平账。借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款借：营业外支出贷：应收账款所有处理需要留存好购买方注销的证明资料、业务真实发生的相关资料备查，应对税务核查。祝您学习愉快！

阅读 165

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不是错误题干，题目没有错，是解析有问题，答案有问题
郭锋老师 | 提问时间：07/18 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 269页的例题18题干“2025年12”改为了“2024年12月”，答案解析没有问题，如果您有疑问可以继续提问。祝您学习愉快！

阅读 65

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这是正保网校欧理平老师主编的，也是正规渠道购买的，这不是误导学生吗
周老师 | 提问时间：07/18 09:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是269页的例题18吗，本道题目已经勘误，“2025年12”改为了“2024年12月”，您在勘误列表下可以看到。给您带来的不便深感抱歉。祝您学习愉快！

阅读 75

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你好，税法一这道题看看
郭锋老师 | 提问时间：07/18 08:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目条件，允许扣除的项目金额计算结果为1190.17万元，对应选项B，计算过程如下： 1.从2016年1月购入到2025年12月转让，共计满9年，可每年加计扣除5%，因此发票金额加计扣除后为：800×(1+5%×9)=1160万元。 2.转让环节的相关税金合计61.7万元（题目数据应为笔误，否则结果不符合选项），同时转让旧房采用发票法计算土地增值税时，购房时缴纳的契税可作为“与转让房地产有关的税金”扣除，因此可扣除的税金合计为61.7+24=85.7万元。 3.总的允许扣除项目金额=1160+85.7=1190.17万元。祝您学习愉快！

阅读 126

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这道题资料(4)用房地产投资入股变更到企业名下，不是符合减免事项的企业改制，暂免征收吗？为什么答案在计算土地增值税的时候，投资的6000平米还是清算土地增值税了？
范老师 | 提问时间：07/18 00:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是符合暂免征收条件的，所以需要正常清算缴纳土地增值税。按照现行政策规定，改制重组暂不征收土地增值税的政策，不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。本题中甲公司本身就是房地产开发企业，哪怕属于改制重组情形，也不能享受暂不征收土地增值税的优惠，因此对外投资的6000平米需要正常纳入土地增值税清算范围征税。祝您学习愉快！

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公司两名员工甲和乙，甲之前从个人账户转款给公司15万，现在甲和乙还有公司签订三方协议，公司代甲支付给乙15万，这种三方协议合规吗
东老师 | 提问时间：07/17 18:22

#税务师#

您好，这种合规的，在三方协议里面写清楚情况就成

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@董孝彬老师有事请教
朴老师 | 提问时间：07/17 17:17

#税务师#

同学你好老师不在线

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第二题为什么是D呢？准则设立是什么意思？
朴老师 | 提问时间：07/17 17:00

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 45

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这种题在计算资本成本的时候，股利为什么用的是2×（1+5％），上年的股利是2元，那预计下一年的股利不应该是2*1.05*1.05吗，那句今年的股利将于近期支付有什么玄机吗？
赵老师 | 提问时间：07/17 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题的核心区别是D0和D1的定义，股利不需要乘两次增长率，计算本身没问题。 1.已经支付的股利是D0，本题中上年度已经支付的每股股利2元，就是D0。 2.“今年的股利将于近期支付”，说明这个还没支付的股利就是计算资本成本要用到的预计下一期未发放股利D1，不需要等到下一年，所以D1直接就是D0×(1+g)=2×(1+5%)。 3.如果你把今年将要支付的股利当成了D0，再乘一次增长率算下一年，就会多算一次增长，结果出错。另外本题计算的是留存收益资本成本，不用考虑题目给出的筹资费用率，它是迷惑项。祝您学习愉快！

阅读 108

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张某与李某结婚后，李某与前夫所生之子大锤由二人一直抚养，张某死亡，未立遗嘱。张某去世前李某孕有一对龙凤胎，于张某死后生产。产出时男婴为死体，女婴为活体但旋即死亡。【问题1】张某第一顺序的法定继承人有几个?分别是谁?
周老师 | 提问时间：07/17 16:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一顺序法定继承人一共有3个，分别是李某、大锤、女婴。具体说明如下： 1.李某是张某的配偶，属于法定第一顺序继承人。 2.大锤随张某和李某共同生活，与张某形成了有扶养关系的继父子关系，也属于张某的第一顺序继承人。 3.女婴出生时为活体，依法取得继承权，继承张某的遗产后旋即死亡，其遗产由其法定继承人李某继承，但本身仍属于张某的第一顺序法定继承人之一。 4.男产出时为死体，不具备民事主体资格，不享有继承权，因此不属于张某的继承人。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师我公司租赁员工的车辆也开了租赁发票，员工报销的油费过路费等是否缴纳个人所得税
暖暖老师 | 提问时间：07/17 16:00

#税务师#

你好，不缴纳的，直接计入费用

阅读 9

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社保申报人数10人，个税申报人数15人，这样会出比对预警吗
东老师 | 提问时间：07/17 13:14

#税务师#

您好，估计会的，现在社保不是由税务局代征了吗，估计会做比对的

阅读 37

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请问，物业管理公司（一般纳税人），经营范围：停车场服务，等等。受托学校（非营利性）处理停车场（产权属学校），委托范围：使用权，出租权，经营权，招商权，管理权，其他一切与经营有关的任何权利。停车费由我公司全额收取。我公司按全额开具发票。项目名称：生产生活服务-停车场服务，税率6% 。请问，这样开票是否正确，如不正确，需如何处理？谢谢
朴老师 | 提问时间：07/17 11:41

#税务师#

开票错误：停车费属于不动产经营租赁，不能开 6% 停车场服务；你拿到完整转租经营权、全额收停车费，税目应为不动产经营租赁服务 * 车辆停放服务费。 5% 政策区分：仅小规模纳税人出租不动产取消 5% 改 3%；你是一般纳税人，2026-2027 年底内，停车场 2016.4.30 前建成可备案简易计税 5%，2016.5.1 后建成只能一般计税 9%。整改：已开 6% 发票红冲，重开 9%/5% 租赁发票，更正增值税申报，补缴税款差额和滞纳金。后续合规：合同公允拆分场地租金（9%/5%）、单独车场管理费（6%），分开收款开票。

阅读 48

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这两题的进项税额转出为什么核算方式不一样？
贾老师 | 提问时间：07/17 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为两个例题的业务情形不同，对应计算规则不一样： 1.例题55没有免税购进原材料的业务，只需要按基础公式计算不得免征和抵扣的税额，这部分金额就是需要转出的进项税额，公式为：进项税额转出=出口货物离岸价×汇率×（征税率-退税率），计算结果为12万元。 2.例题56存在国内购进免税原材料的业务，免税购进原材料本身没有抵扣过进项税额，所以需要先扣除这部分对应的征退税率之差，再计算最终不得免征和抵扣的税额（也就是进项税额转出），公式为：进项税额转出=出口货物离岸价×汇率×（征税率-退税率）-免税购进原材料价格×（征税率-退税率），计算结果为11.6万元。简单来说，差异来自是否存在免税购进原材料：有免税购进业务时，需要额外减去免税原材料对应的征退税率差额部分，没有该业务则直接按出口离岸价计算即可。祝您学习愉快！

阅读 141

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老师这个选项a怎么理解
赵老师 | 提问时间：07/17 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每股收益最大化，是把企业的利润和股东投入的资本关联起来，用每股收益来衡量企业的财务管理目标，但是它本身确实没有考虑风险因素。一方面，每股收益只体现了每股的盈利水平，没有反映出这个收益背后对应的风险大小，哪怕两家公司每股收益相同，风险也可能天差地别。另一方面，在这个目标下，企业甚至可能为了追求更高的每股收益，主动选择高风险的项目，完全不会考虑风险带来的潜在负面影响。所以选项A“每股收益最大化没有考虑风险因素”这个表述本身是正确的，而本题要求选出错误的表述，因此A不入选。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师这个选项a怎么理解呢
郭锋老师 | 提问时间：07/17 11:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指的哪个题目呢？抱歉，老师没有看到相应的题目，麻烦您将题目粘贴一下，方便老师查看后准确的为您解答，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 49

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之前发现烤箱安装业务税率开成劳务了，发现税率错了，怎么处理
小菲老师 | 提问时间：07/17 09:11

#税务师#

同学，你好如果一定要改。就是之前的发票开具红字发票，然后按照正确的税率重新开具

阅读 7

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这个题怎么理解呢，不会做，
周老师 | 提问时间：07/17 08:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的正确答案是A选项55.98万元，核心考察平息债券（分期付息债券）价值的计算，需要注意这道题的特殊条件：债券是每半年付息一次，所以要统一按半年周期调整计算口径，具体逻辑如下： 1.先调整计息周期和利率：票面年利率是6%，每半年付息一次，因此每次的票面利息=面值×票面年利率÷2，本题就是60×6%÷2=1.8万元。市场年利率是8%，同样每半年折现一次，因此半年的实际市场利率=年市场利率÷2=8%÷2=4%。 2.再调整期数：债券期限是4年，每年付息2次，总共付息期数就是4×2=8期。 3.最后按债券价值公式计算：债券价值是未来现金流量的现值合计，由各期利息的现值和到期本金的现值两部分组成，公式为：债券价值=每次利息×（P/A，半年市场利率，总期数）+面值×（P/F，半年市场利率，总期数）代入本题数据就是：债券价值=1.8×(P/A,4%,8)+60×(P/F,4%,8)=1.8×6.733+60×0.731=12.1194+43.86=55.98（万元）祝您学习愉快！

阅读 97

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这道题刘沧山到底能不能担任遗产管理人？答案不统一啊
周老师 | 提问时间：07/16 16:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：能，刘沧山可以担任遗产管理人。 1.刘沧山属于第二顺序继承人，只要属于法定继承人范围，就有资格担任遗产管理人，不因为存在第一顺序继承人就丧失担任资格。 2.刘沧山不属于无民事行为能力人、限制民事行为能力人，不存在不能担任遗产管理人的禁止情形，符合担任要求。因此本题中刘沧山可以担任遗产管理人。祝您学习愉快！

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税二应试指南p401页的计算题6的第三问我看答案解析里没有将物流公司从临近企业租入的工业用地30000平方米计算城镇土地使用税，不太明白这其中的原理，还请老师解答一下（想拍照但是图片上传不了，太大）
周老师 | 提问时间：07/16 16:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题里不计算是因为城镇土地使用税的法定纳税义务人为拥有土地使用权的主体，本题中这块工业用地的土地使用权归出租的临近企业所有，且不存在权属纠纷，因此应由出租方缴纳城镇土地使用税，承租方不需要缴纳。只有在土地使用权权属存在争议、不清，且原权利人没有缴纳城镇土地使用税的情况下，才由实际使用土地的承租方缴纳，本题从合作社租入的有产权纠纷且未缴税的土地就属于这类情况，和本题中从临近企业租入的无纠纷工业用地规则不同。另外题目中提及的物流企业承租大宗商品仓储用地减半优惠，是承租方需要缴税时的减免优惠，不改变“由拥有土地使用权的出租方缴税”这个基本规则。祝您学习愉快！

阅读 89

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为什么这里贷记短期借款
范老师 | 提问时间：07/16 13:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为该贴现业务不满足金融资产终止确认条件，从业务本质来看符合实质重于形式的会计信息质量要求。虽然形式上甲公司已经把票据贴现给银行提前拿到了资金，但如果票据到期后付款方无法支付票款，银行有权向甲公司追索，甲公司仍然需要承担偿还款项的责任。甲公司提前拿到的贴现款，本质上相当于从银行取得了一笔短期借款，甲公司承担了一项短期还款义务，因此需要贷记短期借款来体现这笔负债的增加，同时不能终止确认应收票据。祝您学习愉快！

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请问：本公司是物业管理公司，代学校（非营利性）管理停车场（保洁，保安，消防维护等等），停车场所有权属学校。停车费全额由物业公司收取，物业公司需负责什么税费？
朴老师 | 提问时间：07/16 11:20

#税务师#

1. 增值税：停车费属不动产租赁，一般纳税人简易 5%/ 一般 9%，未拆分保洁安保服务费统一从高计税；附加税随增值税缴纳。 2. 企业所得税：全额停车费计入收入，保安保洁消防等成本正常抵扣，利润缴所得税。 3. 印花税：含租赁条款按租赁金额千分之一计税，纯服务部分不缴。 4. 房产税、土地使用税：产权是学校，物业不用承担。 5. 风险：不能按代收仅手续费计税，你方收全款并开票，需全额计税。

阅读 22

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请问，学校的停车场停车费收入，需交房产税和土地使用税吗？
东老师 | 提问时间：07/16 08:54

#税务师#

1. 只给本校师生用：公办/非营利民办学校，两税全免； 2. 对外社会车辆商业化长期收费运营：两税正常交税； 3. 营利性民办学校：无论对内对外，一律交税。

阅读 40

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这题长投的交易费用20万元不是进管理费用吗
贾老师 | 提问时间：07/15 23:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这20万元交易费用不需要计入管理费用，需要计入长期股权投资的初始投资成本。原因是该业务属于企业合并以外取得长期股权投资的情形：题目中甲公司只购入乙公司25%的股权，没有达到控制，不属于企业合并。只有同一控制下和非同一控制下的企业合并，取得长期股权投资发生的交易费用才会计入管理费用。如果是发行权益性证券取得股权对应的手续费佣金，才需要冲减资本公积。祝您学习愉快！

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一般纳税人从事装卸搬运服务可以选择简易征收，那如果题目说为客户提供物流服务，收费项目中包含了若干费用是装卸搬运服务，这时候是按主业物流统一计算增值税还是可以分开计算，物流可以选择简易征收？
贾老师 | 提问时间：07/15 22:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况确定： 1.如果同时满足两项条件：业务属于兼营，且企业分别核算了物流服务和装卸搬运服务的销售额，那么装卸搬运服务可以单独选择简易计税，适用3%征收率，物流服务按一般计税方法适用对应税率计算增值税。 2.如果未分别核算不同项目的销售额，需要从高适用税率，不能单独对装卸搬运服务适用简易计税。 3.如果装卸搬运服务是物流服务的附属配套业务，属于一项应税交易涉及两项业务，需要按照主业物流服务统一适用税率计税，不能单独对装卸搬运选择简易计税。目前没有政策规定一般纳税人的物流整体业务可以选择简易计税，仅部分特定情形的物流辅助服务（如装卸搬运、仓储、收派等）允许单独选择简易计税。祝您学习愉快！

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应试指南法律，第276页例22题，不太理解答案解析……
贾老师 | 提问时间：07/15 22:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项BCD缺少了“不合理”，要达到不合理的免除、限制、加重才行《民法典》第四百九十七条　有下列情形之一的,该格式条款无效: ??(一)具有本法第一编第六章第三节和本法第五百零六条规定的无效情形; ??(二)提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利; ??(三)提供格式条款一方排除对方主要权利。祝您学习愉快！

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报了线上课，可以去线下自习吗？
贾老师 | 提问时间：07/15 21:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：线下自习，您具体的指的是？咱们线上课，是可以在任何地点进行学习的。祝您学习愉快！

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有没有推荐的计算器，考税务师
郭锋老师 | 提问时间：07/15 21:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：推荐选择满足要求的普通科学计算器，比较推荐卡西欧FX-350CN、卡西欧FX-82ES这两款。 2026年税务师考试允许带入考场的计算器需要符合以下要求：非立式、不可发音及录音、不带有信息收发功能、不含有CTLG键、机身不带有USB接口、不带有文字存储、无线网络、蓝牙功能。不要选择金融计算器或者带储存功能的计算器，不符合考试要求，无法带入考场。如果不确定自己的计算器是否合规，也可以直接使用机考系统自带的计算器功能。祝您学习愉快！

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车船税是当月买车当月开始缴税，当月报废当月也要交税吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 21:03

#税务师#

您好，这个是买保险直接代缴了，不是公司自行申报的

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