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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师土地增值税里面的开发费用指的是什么
apple老师 | 提问时间：03/16 15:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

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如图，请老师解答
于老师 | 提问时间：03/16 14:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，甲公司与乙公司进行债务重组，乙公司以处置组抵偿债务。甲公司作为债权人，应按照受让资产的公允价值入账，并计算债务重组损益。乙公司作为债务人，应确认债务重组收益。以下是具体分析： 1.甲公司应确认债权投资610万元是的。甲公司受让的债权投资公允价值为610万元，应按公允价值入账。因此选项A正确。 2.甲公司应确认原材料254万元不是。甲公司受让的原材料公允价值为200万元，应按公允价值入账，而不是254万元。因此选项B错误。 3.甲公司应确认投资收益-84万元是的。甲公司应收账款账面价值为1700万元（原价2034万元，减去坏账准备250万元），受让资产的公允价值合计为1710万元（债权投资610万元+原材料200万元+设备800万元+短期借款300万元）。因此，甲公司应确认投资收益为10万元（1710-1700）。但题目中选项C为-84万元，显然错误。因此选项C错误。 4.乙公司应确认其他收益784万元是的。乙公司原债务金额为2034万元（含增值税），以处置组公允价值1710万元抵偿债务，因此应确认其他收益为324万元（2034-1710）。但题目中选项D为784万元，显然错误。因此选项D错误。综上，正确选项为A。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师自编资产负债表，利润表作为投保用，请问要注意什么逻辑关系吗？或者有什么逻辑性，或者老师会用一个标准的表格来套吗
apple老师 | 提问时间：03/16 14:18

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 154

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老师，那么应视指南中第707页也是按老师的讲解，把递延所得税负债转加时计入所得税费用？
秦老师 | 提问时间：03/16 12:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 707的例题19？您说的是针对老师哪里课程中的讲解呢祝您学习愉快！

阅读 109

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老师，应视指南中702页例题书上的负债计税基础是500000+7500，而26年郭老师的讲解中，负债基础是5000000？
范老师 | 提问时间：03/16 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里勘误，按老师讲解理解祝您学习愉快！

阅读 96

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！老师下面这个题目，怎么做啊？甲企业销售自行开发的房地产，取得不含税收入3600万元，经税务清算审核小组确定的扣除项目金额1000万元，请计算应纳税额
apple老师 | 提问时间：03/16 10:12

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 148

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选项D在教材里有吗？
周老师 | 提问时间：03/16 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的，客户数量也是市场营销领域的指标。祝您学习愉快！

阅读 125

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这个选项B为什么不选呢？
金老师 | 提问时间：03/16 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该选项不选是因为它不属于审计的固有限制来源。审计的固有限制源于财务报告的性质、审计程序的性质和在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。而“注册会计师为降低审计成本缩小监盘的范围”是注册会计师主观的行为选择，并非审计本身固有的限制因素。祝您学习愉快！

阅读 106

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！老师税一，旧房转让关于土地增值税有几种方法
apple老师 | 提问时间：03/16 09:29

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 144

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老师，请问一下开运输发票要什么条件的啊
家权老师 | 提问时间：03/16 09:22

#CPA#

需要有运输工具和运输经营范围，办理道路运输经营许可

阅读 142

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电子税务局及个人所得税登录手机号未使用，如何更换新手机号
刘艳红老师 | 提问时间：03/16 09:18

#CPA#

您好，扫码进去，在我的账户里面变更号码

阅读 140

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据或应收账款，在资产负债表中列示的项目是什么？
小赵老师 | 提问时间：03/16 02:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据或应收账款，在资产负债表中列示的项目是“应收款项融资”。祝您学习愉快！

阅读 128

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这里算的是产成品的，为啥要加入在产品的期初数300？
董孝彬老师 | 提问时间：03/15 22:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 188

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有借必有贷，借贷必相等。既然这样，为什么还有利润的产生呢？
刘艳红老师 | 提问时间：03/15 21:50

#CPA#

您好，利润的产生并不违背“有借必有贷，借贷必相等”的原则，因为利润是通过收入和费用的配比来确定的，而这些经济业务在记录时仍然遵循借贷记账法的原则。

阅读 165

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"已知某公司经营资产销售百分比为76%，经营负债销售百分比为21%，利润留存率为40%，不存在可动用金融资产。根据历史经验，如果资本市场比较宽松，公司的外部融资销售增长比为0.3；如果资本市场紧缩，公司将不能到外部融资。如果公司预测下年的营业净利率可达4%至6%之间，则该公司下年营业收入增长率的可能范围为（　）。 A、3.00%～10.62% B、2.83%～8.76% C、4.56%～16.82% D、3.00%～16.82%"
小赵老师 | 提问时间：03/15 18:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目条件，外部融资销售增长比的计算公式为：外部融资销售增长比=（经营资产销售百分比-经营负债销售百分比）-（（1+增长率）/增长率）×营业净利率×利润留存率题目中已知： -经营资产销售百分比=76% -经营负债销售百分比=21% -利润留存率=40% -营业净利率范围=4%～6% -外部融资销售增长比在宽松市场为0.3，在紧缩市场为0 将公式代入并计算：宽松市场时： 0.3=（76%-21%）-（（1+增长率）/增长率）×营业净利率×40% 即： 0.3=55%-（（1+增长率）/增长率）×营业净利率×40% 整理得：（（1+增长率）/增长率）×营业净利率×40%=55%-0.3=52% （（1+增长率）/增长率）×营业净利率=52%/40%=1.3 （1+增长率）/增长率=1.3/营业净利率解得：增长率=1/(1.3/营业净利率-1) 代入营业净利率的范围： -当营业净利率=4%时，增长率=1/(1.3/0.04-1)=1/(32.5-1)=1/31.5≈3.17% -当营业净利率=6%时，增长率=1/(1.3/0.06-1)=1/(21.67-1)=1/20.67≈4.84% 紧缩市场时： 0=（76%-21%）-（（1+增长率）/增长率）×营业净利率×40% 即：（（1+增长率）/增长率）×营业净利率×40%=55% （（1+增长率）/增长率）×营业净利率=55%/40%=1.375 （1+增长率）/增长率=1.375/营业净利率解得：增长率=1/(1.375/营业净利率-1) 代入营业净利率的范围： -当营业净利率=4%时，增长率=1/(1.375/0.04-1)=1/(34.375-1)=1/33.375≈3.00% -当营业净利率=6%时，增长率=1/(1.375/0.06-1)=1/(22.917-1)=1/21.917≈4.56% 因此，营业收入增长率的可能范围为3.00%～16.82%。答案是D。祝您学习愉快！

阅读 149

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老师这个第一个事项，乙公司是不重要的联营企业啊，即为不重要，就不能称之为关联实体，那就不会影响啊？为什么答案说是违反的
董孝彬老师 | 提问时间：03/15 13:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 186

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CPA课程在3月2号就听完了，现在只剩做题了。现在怎么计划比较好，我每天至少学习多长时间，每天至少做多少题？我想的先把客观题做一遍，客观题做完再做主观题，现在做到会计的无形资产那一章节了，财务管理还没有做。我先做的会计学堂的题库，因为好多做题书书籍还没有出版呢。我是先做会计再做财管，还是两个同步做呢？如果说我把会计学堂的题库做完，然后550题和精2选一个的话，我每天至少学习多长时间，每天至少做多少题呀？就是我准备比如说这一天做客观题，我就这一天只做客观题，做主观题，我就只做主观题。所以单做客观题每天至少做多少道，单做主观题每天做多少道？
董孝彬老师 | 提问时间：03/15 12:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 168

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老师这个D错哪里了
董孝彬老师 | 提问时间：03/14 21:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 183

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老师这个D选项，秘书是什么职位。不说是董监高吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/14 21:00

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 187

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注册会计师担任关键审计合伙人的时间应当累计计算，除非该人员不再担任这些职务的期间达到最短时间要求，否则累计期间不得清零并重新计算。老师这句话是什么意思，什么叫“除非该人员不再担任这些职务的期间达到最短时间要求”
董孝彬老师 | 提问时间：03/14 20:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 207

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其他债券投资账面余额含不含公允？交易性金融资产呢？
李老师 | 提问时间：03/14 18:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的账面余额包含公允价值。其他债权投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，在资产负债表日，要按公允价值进行后续计量，账面余额会随着公允价值的变动而调整。交易性金融资产的账面余额也包含公允价值。交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益，在每个资产负债表日，需根据公允价值调整其账面价值。祝您学习愉快！

阅读 97

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师公司卖土地要交哪些税
apple老师 | 提问时间：03/14 16:21

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 148

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问题：商誉减值测试，为什么第一步要先对不包含商誉资产组进行减值测试，不论不包含商誉资产组有没有减值，最后都要先抵减商誉，为什么还要进行第一步？第二步对包含商誉资产组进行减值测试，这里的资产组账面价值取第一步计提减值后(如果第一步减值了)账面价值吗
范老师 | 提问时间：03/14 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商誉减值测试的第一步是对不包含商誉的资产组进行减值测试，目的是为了确定该资产组是否发生减值。即使该资产组没有减值，也需要进行这一步，因为这是判断商誉是否需要分摊减值的基础。如果不进行这一步，就无法明确减值是否由资产组本身引起，还是由商誉引起。 2.第二步是对包含商誉的资产组进行减值测试。这里的资产组账面价值是基于第一步测试后的结果进行调整的。如果第一步测试发现不包含商誉的资产组发生减值，则需要先抵减该资产组的账面价值，再将剩余的减值金额分摊给商誉。如果第一步测试未发现减值，则直接对包含商誉的资产组进行减值测试，此时资产组的账面价值未调整。 3.这样分两步测试的目的是为了确保减值金额的正确归属，避免高估或低估商誉的减值影响。祝您学习愉快！

阅读 116

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请问我的讲义怎么下载不下来
金老师 | 提问时间：03/14 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手机app点击我的学习——税法——讲义，右上方点击word下载，然后就可以选择进行下载了，如果您想要下载打印讲义，建议您在电脑端网校页面登录进入我的网校我的家，我的课程中点开税法的班次，点击上方下载中心——课程讲义下载——然后就可以下载讲义了，下载后可以进行打印的。祝您学习愉快！

阅读 98

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总额法时购买固定资产时间是3月，收到补助如果是5月，那么分摊折旧与递延分摊的计算时间有区别吗？还是按照固定资产的年限计提
赵老师 | 提问时间：03/14 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，按照固定资产的年限计提。补助收到时间晚于固定资产购买时间时，总额法下递延收益的分摊期限与固定资产的折旧期限一致。固定资产3月购入，当月开始计提折旧，补助5月收到，递延收益从5月起按固定资产剩余折旧年限分摊。因此，折旧和递延收益分摊的起始时间不同，但分摊期限相同，均以固定资产的使用年限为准。祝您学习愉快！

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政府补助总额法下，因灾害而毁损对当年损益的影响怎么计算？
郭老师 | 提问时间：03/14 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总额法下，政府补助的处理需根据补助的性质（与资产相关或与收益相关）以及具体用途进行判断。若因灾害导致资产毁损，涉及政府补助的处理，需结合递延收益的摊销和损益的确认进行分析。以下是计算对当年损益影响的步骤： 1.确定政府补助的性质如果政府补助是与资产相关的，收到时计入递延收益，并在资产使用寿命内分期摊销至其他收益。若资产因灾害毁损，尚未摊销的递延收益余额需一次性转入当期损益。 2.确定递延收益的余额递延收益的余额=政府补助总额-已摊销部分。例如，若补助总额为100万元，已摊销2年（每年摊销10万元），则递延收益余额为80万元。 3.确定资产毁损的损失资产毁损的损失=资产账面价值-残值（如有）。例如，若资产原值为200万元，累计折旧为80万元，残值为0，则损失为120万元。 4.递延收益余额的处理总额法下，资产毁损时，尚未摊销的递延收益余额需一次性转入当期损益（如其他收益）。例如，若递延收益余额为80万元，则计入其他收益80万元。 5.计算对当年损益的影响对当年损益的影响=递延收益转入的收益-资产毁损的损失。例如，若递延收益转入80万元，资产毁损损失120万元，则对当年损益的影响为-40万元（即净损失40万元）。综上，总额法下，因灾害导致资产毁损，对当年损益的影响需结合递延收益余额和资产毁损损失计算。祝您学习愉快！

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老师，总额法下收到的自然灾害补贴款为什么应确认为营业外收入，这不是补贴以前事项吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/14 10:05

#CPA#

您好，因为这个是政府补贴，这个是以前的，但现在才收到，所以收到计入营业外收入中

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这个D 不也是对的嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 20:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这个奖励积分的题怎么算啊
汪老师 | 提问时间：03/13 20:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2X16年1月1日 1.授予奖励积分的公允价值：授予积分总数为10000个，预计积分兑换率为98%，每个积分单独售价为1元，所以授予奖励积分的公允价值=10000×98%×1=9800元。 2.因销售商品应当确认的销售收入：销售商品收入=100000×100000/（100000+9800）≈91075元。 3.会计分录：借：银行存款100000 贷：主营业务收入91075 合同负债8925 （2）2X16年度 1.因客户使用奖励积分应当确认的收入：至2X16年年末，有4800个积分被兑换，预计积分兑换率变为95%。已兑换积分应确认的收入=8925×4800/（10000×95%）≈4501元。 2.会计分录：借：合同负债4501 贷：主营业务收入4501 （3）2X17年度 1.因客户使用奖励积分应当确认的收入：至2X17年年末，累计有8700个积分被兑换，预计积分兑换率变为97%。累计应确认的收入=8925×8700/（10000×97%）≈8013元。 2X17年应确认的收入=8013-4501=3512元。 2.会计分录：借：合同负债3512 贷：主营业务收入3512 （4）2X18年度 1.因客户使用奖励积分应当确认的收入：剩余未兑换积分全部失效，应将合同负债余额确认为收入。 2X18年应确认的收入=8925-8013=912元。 2.会计分录：借：合同负债912 贷：主营业务收入912 祝您学习愉快！

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老师好：公司是建安行业，是总承包方。如果是公司没有钱去付材料款的时候，向银行贷款，是超过一年的那个大的项目。那么那个利息支出这一块的话，比如说我们公司借了 100 万，每一个月的利息支出是 2 万块，那么我这这两万块，是不是刚开始要资本化？第一个月计提：借：工程施工一利息，货：应付利息，第二个月付款时：借：应付利息，货银行存款二年后然后到时候付款的是应付利息，两年以后，两年有 48 万了啊，这个时候项目才完工，那我是不是在完工之后我再做那一个，做成：借主营业务成本一利息48万，货工程施工一48万也就是说不可以每个月转成成本2万／财务费用，货工程施工2万对吗？
朴老师 | 提问时间：03/13 17:51

#CPA#

是，必须资本化。建设期：每月利息全部计入工程施工，不能进财务费用，也不用每月结转成本。完工时：项目结束，一次性把累计的 48 万从工程施工结转到主营业务成本。

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