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我属于零基础学习CPA，跟着班学习一年可以过6科吗？总学习时长需要多少
文文老师 | 提问时间：01/06 17:29

#CPA#

零基础学习，一年全过，非常难

阅读 116

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老师，我有个逻辑问题，就是我新公司，所有款项的使用源于股东的投资款，那我看我的报表(有做过项目重分类)对不对的时候，资产总额减未分配利润不等于投资额，我是哪里想错了吗
朴老师 | 提问时间：01/06 16:33

#CPA#

资产总额 - 未分配利润≠股东投资额。正确逻辑：股东投资额 = 实收资本 + 资本公积；验证公式：资产总额 - 负债总额 = 所有者权益总额 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润

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去买车间生产用配件产生的加油费用可以计入制造费用或管理费用差旅费吗
文文老师 | 提问时间：01/06 16:18

#CPA#

可以计入制造费用

阅读 78

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接!老师支付个体工商h户的钱，个体工商户已经注销，没开票给公司，那么这个要怎么操作
apple老师 | 提问时间：01/06 16:11

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 83

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公司租房，用新会计准则确认使用权资产怎么做，两年的年的租金是673902.24，租2年，折现率3.9%，新会计准则这个账怎么做，按2年租金确认使用权资产，年金现值系数是1.74，租期从2025年6月10日到2027年7月9日
朴老师 | 提问时间：01/06 15:53

#CPA#

使用权资产入账价值年租金 673902.24 元，2 年期年金现值系数 1.74 入账价值 = 673902.24 × 1.74 = 1,172,590 元（取整）未确认融资费用未确认融资费用 = 总租金 - 现值 = (673902.24×2) - 1,172,590 = 175,214.48 元账务处理 1. 2025.6.10 确认使用权资产与租赁负债借：使用权资产 1,172,590 借：未确认融资费用 175,214.48 贷：租赁负债 — 租赁付款额 1,347,804.48 2. 每月计提折旧（租期 25 个月，直线法）月折旧额 = 1,172,590 ÷ 25 = 46,903.6 元借：管理费用 / 主营业务成本 46,903.6 贷：使用权资产累计折旧 46,903.6 3. 每月摊销未确认融资费用（按实际利率法）月融资费用 = 期初租赁负债摊余成本 × 3.9% ÷ 12 借：财务费用 — 利息支出（计算值）贷：未确认融资费用（计算值） 4. 支付租金时借：租赁负债 — 租赁付款额（支付金额）贷：银行存款（支付金额）

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评老师收到红冲发票可不可直接借材料-2 借应交税费–进项税额-0.65 贷应付账款-2.65 直接做一张红字凭证就可以对吧，不用另外把税记到进项转出这个科目吧，申报进项转出就行是吧
apple老师 | 提问时间：01/06 15:44

#CPA#

同学你好，财务账上要体现进项税转出的，尽量做到会计和税局一致。

阅读 85

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针对下列问题中的3.4.5.6.7.8.9.10，我有很多疑问，希望能帮我答疑解惑
小赵老师 | 提问时间：01/06 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。审计项目组成员B将股票账户借给弟弟使用，其弟弟在期中审计期间通过该账户购买了甲公司股票5000股，虽之后处置了股票，但在审计期间项目组成员近亲属有直接经济利益，会对独立性产生不利影响。 4.损害独立性。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络，DEF公司接受甲公司委托招聘财务总监，筛选简历、面试、调查背景等属于管理层职责，事务所提供此类服务会因自我评价、过度推介等对独立性产生不利影响。 5.不损害独立性。DEF公司的经理为甲公司客户（非ABC会计师事务所审计客户）提供税务咨询服务，与甲公司财务报表审计业务无直接关联，不会对独立性产生不利影响。 6.损害独立性。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络，DEF公司自2020年起长期为甲公司收购的子公司丙公司提供递延所得税计算服务，该服务对丙公司财务报表有重大影响，会因自我评价对独立性产生不利影响。 7.不损害独立性。事务所质量管理部门在委派项目质量负责人之前征求项目合伙人A注册会计师的意见，这属于正常的内部沟通和质量控制流程，不会对独立性产生不利影响。 8.不损害独立性。审计项目经理D注册会计师从乙银行（甲公司重要联营企业）按正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款，且该贷款对D注册会计师重要，但这是正常的商业贷款行为，不会对独立性产生不利影响。 9.损害独立性。甲公司审计项目组成员E的妻子在甲公司收购丙公司成为其重要子公司后，于2024年1月1日加入丙公司担任财务总监，项目组成员的近亲属在审计客户的重要子公司担任关键职位，会对独立性产生不利影响。 10.损害独立性。D注册会计师虽不是甲公司审计项目团队成员，但D的母亲和甲公司某董事共同开办了一家早教机构，存在密切的商业关系，可能因自身利益、外在压力等对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

阅读 43

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这题解析中方案一停止生产A产品企业的息税前利润，计算时固定成本包含了生产A时的固定成本，请问怎么能判断AB产品的固定成本是企业总的固定成本而不是A或B的专属固定成本
范老师 | 提问时间：01/06 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定成本是固定不变的，哪怕不生产A产品，这部分成本也要发生。所以，AB产品的固定成本属于企业总的固定成本，而不是A或B的专属固定成本。简单来说，无论生产哪种产品，或者是否停止生产某一种产品，这部分固定成本都会存在，不会因为某一产品的停产而消失，因此要作为企业总固定成本考虑。祝您学习愉快！

阅读 35

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公司给工伤职工支付的工伤医疗费计入什么会计科目
文文老师 | 提问时间：01/06 15:21

#CPA#

你好，计入福利费即可

阅读 84

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这里面算应交所得税时（画红圈部分）， -700 怎么理解？
周老师 | 提问时间：01/06 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应交所得税的计算中，“-700”表示的是该投资性房地产在转为公允价值模式前的账面价值。由于税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此在计算应纳税所得额时，税法只认可其历史成本及按税法规定的折旧方法计提的折旧。具体来说，甲公司2×23年税前会计利润为1000万元，但税法应纳税所得额需要调整投资性房地产的折旧与公允价值变动的影响。由于税法不认可公允价值变动，只认可原账面价值700万元和按年限平均法计提的折旧。因此，应纳税所得额的计算中需要扣除这部分原账面价值的影响，即“-700”。简而言之，“-700”是为了将会计利润调整为税法认可的应纳税所得额，以符合税法对资产计价和折旧的规定。祝您学习愉快！

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请问老师公司投资另一家公司，投资款没有实缴到位，年底被投资企业亏损可以在投资企业账面体现吗？
小菲老师 | 提问时间：01/06 15:05

#CPA#

同学，你好不需要体现的

阅读 83

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对以下图片中的题目进行综合分析
秦老师 | 提问时间：01/06 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款审计相关事项分析 1.事项（1）不恰当。A注册会计师仅通过甲公司提供的电话确定办公地址发出询证函，未对地址不一致的情况进行充分核实，应通过其他可靠途径如工商登记信息等确认地址。 2.事项（2）恰当。A注册会计师实地走访并观察函证流程，亲自取回回函，程序执行较为严谨。 3.事项（3）恰当。A注册会计师通过电话催收并详细记录，评价未书面回函合理性后认可账面余额，符合审计要求。 4.事项（4）不恰当。甲公司业务员填写信封可能影响函证的独立性和真实性，审计项目组应自行填写信封。 5.事项（5）不恰当。A注册会计师仅认可甲公司财务人员解释，未实施进一步审计程序，应核实复印件回函的真实性。 6.事项（6）恰当。A注册会计师对银行借款余额为0的情况进行函证，回函相符后认可，程序合理。 7.事项（7）不恰当。A注册会计师仅通过微信核实电子邮件回函，未获取原件，审计证据可靠性不足。 8.事项（8）恰当。A注册会计师对已注销账户函证，通过检查注销证明和账户清单，结果满意，程序适当。 9.事项（9）恰当。A注册会计师根据收入截止测试调整后再次函证，回函相符后认可，处理正确。 10.事项（10）不恰当。甲公司未暂估原材料，A注册会计师仅从应付账款明细账选供应商函证，未考虑其他可能的供应商，函证范围不完整。 11.事项（11）恰当。A注册会计师在未收到回函时电话确认并实施替代程序，报告日后收到回函归入底稿，符合审计流程。审计报告相关事项分析 1.事项（1）不恰当。A注册会计师不应在关键审计事项应对部分对商誉减值准备计提是否符合准则发表意见，关键审计事项不涉及审计意见。 2.事项（2）不恰当。该情况不属于审计范围受限，应根据估计结果发表恰当的审计意见，如保留或否定意见。 3.事项（3）不恰当。A注册会计师应在审计报告中提及未更正错报，即使不是导致无法表示意见的事项。 4.事项（4）恰当。A注册会计师对戊公司持续经营不确定事项发表无法表示意见，并在其他信息部分说明可能存在的重大错报，处理正确。 5.事项（5）恰当。A注册会计师对丙公司持续经营披露事项增加强调事项段，符合审计准则。 6.事项（6）不恰当。因无法获取子公司存货跌价准备审计证据发表保留意见，不应将部分存货跌价准备作为关键审计事项。 7.事项（7）不恰当。该重大收购事项应在强调事项段说明，而非其他事项段。 8.事项（8）不恰当。即使除存货事项外无其他关键事项，也应在审计报告中说明不存在其他需要沟通的关键审计事项。 9.事项（9）不恰当。内部控制缺陷虽已披露但未整改，且导致重大错报，应考虑对审计意见的影响，不能直接出具无保留意见。 10.事项（10）恰当。A注册会计师对关联方关系及交易有疑虑，将其作为关键审计事项沟通，符合要求。独立性相关事项分析 1.事项（1）损害独立性。项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有股票期权且行权后处置，存在经济利益关系。 2.事项（2）损害独立性。A注册会计师累计担任项目合伙人达到规定年限，冷却期未满又参与2023年审计。 3.事项（3）损害独立性。审计项目组成员B的弟弟在审计期间通过其账户购买甲公司股票，虽已处置但仍影响独立性。 4.事项（3）损害独立性。审计项目组成员C的父亲曾担任甲公司子公司董事，离任时间不满一年。 5.事项（4）不损害独立性。DEF公司招聘财务总监最终聘用决定由甲公司负责，不影响独立性。 6.事项（5）不损害独立性。DEF公司经理为非审计客户提供税务咨询服务，不影响对甲公司审计的独立性。 7.事项（6）损害独立性。DEF公司长期为被甲公司收购的丙公司提供递延所得税计算服务，可能影响独立性。 8.事项（7）不损害独立性。事务所质量管理部门征求意见不影响审计独立性。 9.事项（8）不损害独立性。审计项目经理D从乙银行按正常程序贷款，不影响独立性。 10.事项（9）损害独立性。审计项目组成员E的妻子在甲公司重要子公司担任财务总监，存在密切关系影响独立性。 11.事项（10）损害独立性。D注册会计师的母亲与甲公司董事共同开办早教机构，存在经济利益关联影响独立性。祝您学习愉快！

阅读 89

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老师，像那种搞机电设备的公司，如果它去给别人搞空调改造，属于什么业务，应该开什么项目的发票？
文文老师 | 提问时间：01/06 14:38

#CPA#

你好，可按维修服务，开13%税率

阅读 84

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股份支付准则的股份可以是集团外部股份吗。自身权益工具如何理解，按照书上写的，自身权益工具的未来价值决定支付对价，是不是就是暗示只能集团内的股份。合并报表就只能权益结算
郭老师 | 提问时间：01/06 13:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股份支付准则的股份可以是集团外部股份，从集团的角度，自身权益工具只的是集团内公司的股票，如果是用集团内公司股票结算，那么合并报表属于权益结算祝您学习愉快！

阅读 28

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请帮我解答一下以下三个大题，谢谢
张老师 | 提问时间：01/06 13:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校原则上不提供做题服务的，您可以哪里对答案有疑问进行针对性回复~ 祝您学习愉快！

阅读 68

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资产4600万利润178 打算用小微企业政策缴纳企业所得税我们是高企但是交税一直按25交的今年项目少可以享受小微这个很高企不冲突不我们不享受高企
董孝彬老师 | 提问时间：01/06 12:49

#CPA#

您好，这个问题里有些不太清楚，我们是高企，科率不是15%么，怎么会是25%呀，另外资产和利润是满足335的小微要求，人员有多少

阅读 78

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谢谢解答疑惑
于老师 | 提问时间：01/06 12:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气的，欢迎您再次提问。祝您学习愉快！

阅读 33

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请帮我解答这道题，谢谢
王一老师 | 提问时间：01/06 12:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。商誉减值事项作为关键审计事项，应在审计报告中说明其对财务报表整体的影响，而不仅仅是审计应对部分。 2.不恰当。审计范围受限应导致否定意见，而非保留意见，因为损失金额无法可靠计量且重大。 3.不恰当。未更正错报应作为导致无法表示意见的事项之一，即使其不具有广泛性，也应在审计报告中提及。 4.不恰当。对持续经营相关的不确定事项发表无法表示意见后，不应再在其他信息部分指出其他信息可能存在重大错报。 5.恰当。增加强调事项段说明持续经营相关事项是合理的，且披露充分恰当。 6.不恰当。未获取充分证据的存货跌价准备应作为关键审计事项，但不应排除乙公司相关部分。 7.不恰当。重大收购事项属于2022年，不应在2023年审计报告中增加其他事项段说明。 8.不恰当。发表保留意见时，仍需在审计报告中包含关键审计事项，即使该事项是唯一的关键事项。 9.不恰当。内部控制缺陷导致重大错报，即使已调整，也应在审计报告中增加强调事项段说明。 10.不恰当。对未披露关联方关系及交易的疑虑应作为关键审计事项，但不应在审计报告中沟通，而应要求管理层披露或考虑审计意见类型。祝您学习愉快！

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多选题。. 有关信用条件叙述正确的有（）。（多选题） A.信用期限越短，企业应收账款周转天数越长 B.信用条件是企业给予客户信用时可提出的付款要求 C.折扣期越长，意味着企业付出的机会成本越多 D.如果一个企业销售良好，则无须提信用条件 E.信用条件是否可行，要看边际利润额的大小
范老师 | 提问时间：01/06 12:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是BCE。信用条件是企业给予客户信用时提出的付款要求，所以B选项正确。折扣期越长，客户享受现金折扣的时间就越长，企业资金回笼速度变慢，付出的机会成本也就越多，C选项正确。判断信用条件是否可行，需要看边际利润额的大小，若边际利润额能弥补因信用条件带来的成本等支出，那么信用条件就是可行的，E选项正确。而A选项中，信用期限越短，企业应收账款周转天数应该越短，而不是越长，所以A选项错误。即使企业销售良好，为了促进销售、加快资金回笼等，也可能会提供信用条件，D选项错误。祝您学习愉快！

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请帮我解答这道题
欧阳老师 | 提问时间：01/06 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。A注册会计师仅通过甲公司提供的联系电话确定办公地址发出询证函，未对该地址的真实性进行独立核实，函证地址可能不准确，无法保证函证的可靠性。 2.恰当。A注册会计师对丙公司进行实地走访，亲自处理函证过程，能有效控制函证流程，保证回函的真实性。 3.恰当。A注册会计师通过电话催收并核对身份，详细记录沟通情况，评价未书面回函的合理性，获取了充分适当的审计证据。 4.不恰当。询证函信封由甲公司业务员填写，审计项目组未对信封内容进行核对，可能导致询证函被拦截或篡改，无法保证函证过程的控制。 5.不恰当。戊公司回函并非原件，A注册会计师仅认可甲公司财务人员的解释，未实施进一步审计程序，无法确定回函的真实性和可靠性。 6.恰当。A注册会计师在询证函中划掉银行借款项目，银行回函信息相符，能确认银行借款账面余额为0。 7.不恰当。A注册会计师仅通过微信联系丙公司财务人员核实函证内容，未获取回函原件，无法保证回函的真实性和可靠性。 8.恰当。A注册会计师检查了已注销账户的注销证明原件，并核对了“已开立银行结算账户清单”中的相关信息，能确认账户情况。 9.恰当。A注册会计师在发现收入截止问题后，根据调整后的金额再次函证，回函相符，能认可函证结果。 10.不恰当。从应付账款明细账中选取供应商函证，不能有效发现未暂估的应付账款，应从验收单等原始凭证中选取供应商进行函证。 1恰当。A注册会计师在未收到回函时实施了电话确认和替代审计程序，审计报告日后收到书面回函并归入底稿，获取了充分适当的审计证据。祝您学习愉快！

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年初1月1日，自用房屋用于对外出租，转换日的公允价值是1500万元，账面价值是1000万元，年折旧100万元，年底12月31日公允价值是2400万元，税前利润2000万元，应交所得税怎么计算呢？
欧阳老师 | 提问时间：01/06 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应交所得税的计算需要考虑会计利润与税法口径利润的差异。根据背景信息，投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，而税法规定按原折旧方法计提折旧。以下是计算步骤： 1.会计利润中包含公允价值变动收益：年底公允价值2400万元-转换日公允价值1500万元=900万元。这900万元增加了会计利润。 2.会计上不再计提折旧，但税法规定按原折旧方法计提折旧：年折旧100万元，税法允许在计算应纳税所得额时扣除。 3.因此，会计利润2000万元需要进行以下纳税调整： -减去公允价值变动收益900万元（税法不认可） -加上税法折旧100万元（会计未计提，但税法允许扣除）调整后应纳税所得额=2000-900+100=1200万元。 4.假设企业所得税税率为25%，则应交所得税=1200×25%=300万元。综上，应交所得税为300万元。祝您学习愉快！

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上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2023年度财务报表审计中遇到下列事项：
汪老师 | 提问时间：01/06 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权1万股，该期权自2024年1月1日起可以行权，A注册会计师的妻子于2024年1月2日行权后立即处置了该股票。损害独立性。理由：A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理，属于甲公司的关键职位，且其持有甲公司股票期权并在行权后立即处置，但期权行权行为发生在审计期间之后，可能引发利益关联的质疑，影响独立性。 2.项目合伙人A注册会计师曾担任甲公司2015年度至2017年度财务报表审计其他关键审计合伙人，以及2016年度和2017年度项目合伙人，之后轮换出甲公司审计项目组，未参与2020年度至2023年度甲公司财务报表审计。不损害独立性。理由：A注册会计师已轮换出甲公司审计项目组，且未参与2020年度至2023年度的审计工作，不存在近期参与审计的情况，因此不影响独立性。 3.审计项目组成员B将其股票账户借给弟弟使用，在期中审计期间知悉弟弟通过该账户购买了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即处置了这些股票。不损害独立性。理由：成员B在知悉弟弟购买甲公司股票后，立即督促其处置，避免了利益冲突，因此不影响独立性。 4.审计项目组成员C于2023年8月加入ABC会计师事务所，其父亲曾担任甲公司子公司的董事，于2023年2月离任。不损害独立性。理由：成员C的父亲在审计期间之前已离任，且成员C加入事务所时间较短，未参与甲公司审计工作，因此不影响独立性。 5.2023年4月，DEF公司接受甲公司的委托招聘财务总监。提供的服务内容为筛选简历、面试、调查背景。但最终的聘用决定由甲公司负责。不损害独立性。理由：DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，因此不影响独立性。 6.2023年，DEF公司的两位经理受邀参加了甲公司为其客户举办的四场线上沙龙，对税务热点进行分享，并根据会议安排为部分与会客户提供了税务咨询服务。这些客户均不是ABC会计师事务所的审计客户。不损害独立性。理由：DEF公司提供的税务咨询服务对象不是ABC会计师事务所的审计客户，且服务内容不涉及甲公司，因此不影响独立性。 7.2023年10月，丙公司被甲公司收购，成为其不重要的子公司。DEF公司自2020年起长期为丙公司提供递延所得税计算服务。丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。损害独立性。理由：甲公司为公众利益实体，丙公司作为其子公司，即使不重要，也构成关联实体。DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，不得向公众利益实体的关联实体提供递延所得税计算服务，否则会影响独立性。 8.B注册会计师具有丰富的上市公司审计经验，事务所质量管理部门在委派其担任项目质量负责人之前，征求了A注册会计师的意见。不损害独立性。理由：征求A注册会计师的意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为，因此不影响独立性。 9.乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理D注册会计师从乙银行按银行正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款300万元，该贷款对D注册会计师重要。损害独立性。理由：D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。 10.2023年11月，丙公司被甲公司收购成为其重要子公司，2024年1月1日，甲公司审计项目组成员E的妻子加入丙公司并担任财务总监。损害独立性。理由：成员E的妻子在丙公司担任财务总监，而丙公司是甲公司的重要子公司，可能引发利益冲突，影响独立性。祝您学习愉快！

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老师，为啥申报全年一次奖金4万元，税率10%，速算扣除数210元?
家权老师 | 提问时间：01/06 11:37

#CPA#

申报全年一次奖金税率表

阅读 85

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请回答问题
汪老师 | 提问时间：01/06 11:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。仅通过询问销售部门经理和财务部门审核人员，不能充分证明赊销业务审批控制设计合理且得到有效执行，还应进一步实施检查审批单据、观察实际操作等测试程序。 2.恰当。从2023年12月31日前后10天的营业收入明细账中选取大额交易样本，追查至对应的发运单、客户签收记录及销售发票，能有效验证营业收入是否记录在正确的会计期间。 3.不恰当。丁公司回函不认可欠款，虽检查了销售合同和发运单，但货物未收到的情况下，不能仅据此就认为该笔应收账款记录真实，应进一步调查货物是否真正被丁公司接收等情况。 4.不恰当。获取丙公司提供的银行对账单和余额调节表进行核对，无法保证这些资料的真实性，审计人员应亲自到银行获取对账单，并对银行存款账户实施函证程序。祝您学习愉快！

阅读 94

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办物业经理证发票上写的是咨询费我打款时候怎么备注呢
文文老师 | 提问时间：01/06 11:07

#CPA#

你好，可备注：咨询费

阅读 99

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评，收到离职补偿如何做账
apple老师 | 提问时间：01/06 10:29

#CPA#

同学你好，是指公司对员工支付的离职补偿金吧

阅读 81

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老师：有个问题需要咨询，还是小规模公司，现在是第一笔业务，需要给对方公司打款10万，对方给开10万票，但是我们收到这10万的票，暂时没有开票的，这发票能过期吗
家权老师 | 提问时间：01/06 10:25

#CPA#

那个不存在过期的问题哈，

阅读 147

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先交电费没开回来发票是记在预付账款里吗？里吗借预付账款贷银行存款
文文老师 | 提问时间：01/06 10:12

#CPA#

借预付账款贷银行存款可以的

阅读 102

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计算应交所得税时，为什么要 - 700 ？
秦老师 | 提问时间：01/06 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算应交所得税时，公式中的“1000”代表税前会计利润，“700”是投资性房地产转换日的原账面价值，而“1000/20”是税法认可的当年折旧额。减去700的原因是：投资性房地产在转换日的公允价值为1300万元，而原账面价值为700万元，公允价值上升了600万元。由于税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此这部分600万元的增值在税法口径下不被认可，需要从税前会计利润中扣除。因此，减去700是为了调整会计利润与税法口径的差异，确保应纳税所得额符合税法规定。祝您学习愉快！

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人工回答问题
汪老师 | 提问时间：01/06 09:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人陈静于2022年10月从丙公司离职，离职前担任丙公司财务总监，负责财务报表编制与财务决策工作，对审计独立性产生不利影响。具体原因是陈静曾在被审计单位担任关键岗位，可能会对其审计判断产生影响，难以客观公正地评价丙公司财务报表。涉及的利益冲突类型为自我评价，因为她曾经负责财务报表编制与决策，现在又审计自己曾参与的工作。 2.普华永道事务所为丙公司提供财务报表审计服务的同时，受其委托编制财务报表附注中“关联方交易”部分的详细披露内容，该部分内容直接影响财务报表的公允性，对审计独立性产生不利影响。原因是事务所既承担审计工作又编制影响财务报表公允性的内容，无法保证对自身工作进行客观审计。涉及的利益冲突类型为自我评价，事务所自己编制内容又进行审计。 3.审计项目组成员王敏的闺蜜张某担任丙公司财务经理，负责财务报表的编制、审核及财务数据汇总工作，两人日常联系频繁，存在密切私人关系，对审计独立性产生不利影响。具体原因是王敏与丙公司关键岗位人员关系密切，可能会因私人情感影响审计判断。涉及的利益冲突类型为密切关系，密切的私人关系可能会使审计人员难以保持独立性。祝您学习愉快！

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