财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

控制偏差虽然增加了金额错报的风险，但并不一定导致财务报表中的金额错报，这句话怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 21:10

#CPA#

您好，这句话的主要逻辑是防线失效不等于结果出错。控制偏差意味着企业既定的内部控制制度没有被严格执行（比如该审批没审批），这确实会让错报发生的概率变大，但它本身只是一种过程上的缺陷，并不等同于财务报表上的金额一定记错了。在实务中，即使发生了控制偏差，只要后续通过实质性程序（如重新核对单据、盘点实物）证实了业务是真实发生的，且入账金额准确无误，财务报表就不会存在金额错报。因此，注册会计师在发现控制偏差后，不能直接认定金额有误，而是需要扩大实质性程序的样本量，去验证最终的金额到底对不对。

阅读 91

收藏 0
有免税项目，但是没有增值税进项税额转出。问题：1.这种情况，是否一定有问题？2.哪些情况下，这种现象是正常的？3.如果按照免税收入占总收入的比例，转出增值税进项税额，假如要更正2025年1月至今的增值税申报表，将用于免税项目的相关转增值税进项税额转出，具体怎么填报申报表？哪些所属期要转出增值税进项税额？怎么计算转出多少进项税额？哪些所属期增值税不用转出？4.农业机械有限公司销售农机是否免征增值税？5.如果农业机械公司销售农机免征增值税，同时向生产厂家购买农机配件（取得专用发票），这些配件一部分用于直接销售，一部分用于销售农机的售后维修。因为是帮农机生产厂家售后维修，故厂家会按照维修工时、出单里程和维修所消耗配件的总金额开具维修劳务发票给该农机销售有限公司。这种情况，是否需要按照免税收入占比转出增值税进项税额？如果不需要转出，应该留存哪些资料备查？如果要转出，具体怎么转出？
王一老师 | 提问时间：08/13 21:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：这种情况是否一定有问题？不是一定有问题。符合政策规定的免税项目，不需要转出进项税额的情形下，不转出进项税额是合规的。问题2：哪些情况下这种现象是正常的？ 1.全部进项税额都对应应税项目，没有用于免税项目的进项，自然不需要转出。 2.固定资产、无形资产、不动产同时用于应税项目和免税项目的，对应的进项税额可以全额抵扣，不需要转出。 3.兼营免税项目但无法划分的进项税额，计算得出的不得抵扣进项税额为0，也不需要转出。问题3：更正申报转出进项税的相关问题 1.需要更正对应发生免税项目支出所属期的增值税申报表，也就是2025年1月至今每个有对应免税项目进项的所属期，分别更正。 2.填报方式：在每个更正所属期的增值税申报表附表二，对应栏次填列需要转出的进项税额即可。 3.转出额计算：对于无法划分的不得抵扣进项税额，公式为：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。能直接划分清楚属于免税项目对应的进项税额，直接按对应原抵扣税额转出。 4.没有对应免税项目进项税额的所属期，不需要转出进项税额。问题4：农业机械有限公司销售农机是否免征增值税？批发和零售农机免征增值税，生产销售农机不享受免征增值税政策。问题5：该农机销售公司是否需要转出进项税额？需要按免税收入占比转出进项税额。该公司销售农机属于免税项目，维修农机取得的维修收入属于应税收入，购入的农机配件既用于应税的维修劳务，又对应免税的农机销售，无法划分全部进项税额，因此需要按照免税销售额占总销售额的比例计算转出不得抵扣的进项税额。转出方式：在对应税款所属期的增值税申报表附表二填列转出税额，同时账务上贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，对应借记对应的成本费用科目。企业需要留存销售额计算明细、进项划分资料、免税项目相关证明资料等备查。祝您学习愉快！

阅读 95

收藏 0
由于甲集团财务报告系统中存在不同层次的组成部分，A注册会计师在汇总层次上识别了组成部分。老师这句话是什么意思，可否举个实际中的例子说明一下？
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 20:54

#CPA#

您好，简单来说，就是抓大放小，同类合并。把一堆性质相同的小零件看成一个组件来管理，而不是盯着每一个螺丝钉。这句话的意思是：在集团审计中，注册会计师（CPa）不是盯着每一笔零碎的交易看，而是把具有相同风险特征或业务性质相似的多个小公司/部门打包，当成一个整体（即汇总层次）来识别和应对风险。不逐一审视：集团下面可能有几十上百家小子公司，如果一家家单独识别风险，效率太低且没必要。打包处理：CPa根据业务类型、地理位置或风险水平，把这些小单元归类。只要这一类整体没大问题，就不需要把里面每个小单元都列为重要组成部分去详查。假设甲集团是卖手机的，下面有100家省级销售子公司。具体情况：这100家公司都只负责卖手机，没有研发，也没有复杂的生产，业务流程一模一样，单体资产都很小。非汇总做法（错误/低效）：CPa把这100家公司分别叫作 a省公司、 B省公司 ...然后逐一评估风险。汇总做法（正确/高效）：CPa在底稿里把它们打包成一个组成部分，命名为国内零售销售板块。 CPa只评估这个板块整体的风险。除非这个板块加起来金额巨大，如果不是这样CPa可能根本不需要对这100家小公司逐一进行详细审计，而是做一点分析程序或者抽样就够了。

阅读 1

收藏 0
老师，为什么结尾不结转其他综合收益到留存收益
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 20:27

#CPA#

您好，题目参考答案没有写结转其他综合收益到留存收益这笔分录，并非会计上不需要结转，只是**只展示债务重组主分录，省略金融资产终止确认的配套结转。按2017版22号准则第六十九条，指定为FVOCI的权益工具终止确认，累计其他综合收益必须转入留存收益，不能计入债务重组相关损益，财会〔2019〕9号债务重组准则只管债务重组利得，不改变金融资产处置的结转规则。甲公司该资产抵债配套结转分录借：应付账款250，其他综合收益30 贷：其他权益工具投资—成本200，其他权益工具投资—公允价值变动30，盈余公积5，利润分配—未分配利润45 考试写答案经常省略上面这笔结转，但实务做账必须做，OCI全程不进利润表。

阅读 90

收藏 0
选择统计抽样或者非统计抽样都不影响样本规模吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 19:44

#CPA#

您好，不影响。依据《中国注册会计师审计准则第1314号》，样本规模由可接受的信赖过度风险、可容忍偏差率、预计总体偏差率、总体规模等五个核心因素决定，无论选择统计抽样还是非统计抽样，只要设计得当，最终得出的样本规模效果是一致的。依据《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》应用指南，样本规模不是区分统计抽样和非统计抽样的有效标准。两种方法的核心区别仅在于确定样本规模的方式：统计抽样要对影响因素进行量化，借助样本量表或统计模型算出样本量；非统计抽样依靠注册会计师的职业判断，对影响因素做定性估计后确定样本量。

阅读 88

收藏 0
老师，c选项是怎么理解的。答案没看懂解析
朴老师 | 提问时间：08/13 18:50

#CPA#

C错因：开发产品计量核算用制造成本法；建筑面积法只是成本分摊方法，不是核算方法。制造成本法：归集料工费算产品成本建筑面积法：把公共配套、共同成本分摊到各房产 A、B、D表述正确。

阅读 79

收藏 0
控制测试中，样本规模的影响因素有五个：一可接受的信赖过度风险，二可容忍联查率三预计总体偏差率四总体规模五其他因素，怎么理解这五个因素对样本规模的影响呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 18:22

#CPA#

您好，依据《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法》指南，五个因素对控制测试样本规模的影响逻辑清晰明确：可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动，你设定的该风险值越低，代表审计谨慎性要求越高，需要抽取的样本数量就越多；可容忍偏差率与样本规模反向变动，你能接受的内控运行最大瑕疵比例越低，测试要求越严格，所需样本规模就越大；预计总体偏差率与样本规模同向变动，你预判的整体内控出错概率越高，为充分覆盖偏差场景，需要抽取的样本量就随之增加；总体规模对样本规模的影响极小，除非总体规模极小，常规业务场景下几乎可以忽略该因素的影响；其他因素中，测试覆盖的期间越长、控制执行程序越复杂，所需样本规模越大，人工控制的样本量要远多于自动化控制的样本量。

阅读 95

收藏 0
老师，什么情况下分类为其他权益工具投资？
朴老师 | 提问时间：08/13 17:56

#CPA#

1、其他权益工具投资是「指定」，不是自动分类：初始确认，对非交易性权益工具（股权/股票）做不可撤销指定。 2、适用情形：战略参股、业务合作长期持股，不以短期赚差价为目的。 3、禁止：短线炒股放交易性金融资产，不能指定。 4、核心特点：公允价值变动进其他综合收益；处置时，其他综合收益转入留存收益，不影响当期利润，不计提减值。 5、指定一旦做出，不得撤销、不得重分类。

阅读 5

收藏 0
请问开发商销售房地产选择简易计税办法开具增值税专用发票，取得方能以此抵扣进项税吗？
小赵老师 | 提问时间：08/13 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：能否抵扣需要分情况判断： 1.如果取得方将该不动产用于一般计税方法计税项目，进项税额可以正常抵扣。 2.如果取得方将该不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，对应的进项税额不得抵扣。该规则仅针对一般纳税人取得方，小规模纳税人不得抵扣任何进项税额。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
老师，您好，请问下4500是怎么计算得到的？
花花Summer老师 | 提问时间：08/13 15:41

#CPA#

你好，麻烦发一下题面，老师这里看不到。

阅读 2

收藏 0
老师，保安服务开差额征收发票，税率6%，增值税申报怎么报表
郭老师 | 提问时间：08/13 14:23

#CPA#

表三 6%服务第一列收入价税合计后面扣除本期发生额和实际抵扣金额填写成本价税合计表一6%简易计税服务填写销售额不含税金额

阅读 16

收藏 0
明显微小≠不重大怎么理解
欧阳老师 | 提问时间：08/13 13:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个概念的判定标准不同，范围也不相等，所以说明显微小不等于不重大。两者是包含与被包含的关系：不重大错报的范围更广，既包含明显微小错报，也包含超过明显微小错报临界值，但低于财务报表整体重要性的错报。举个带数字的例子帮助理解：假设设定的财务报表整体重要性为100万，明显微小错报临界值是3万。 1.3万以下的错报属于明显微小错报，同时也属于不重大错报。 2.如果有一项错报金额是10万，它超过了3万的明显微小错报临界值，不属于明显微小错报，但它小于100万的财务报表整体重要性，仍然属于不重大错报。因此不重大不一定是明显微小，明显微小只是不重大错报里的一部分，二者不能划等号。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
老师，公司法人在多加公司任职，法人选择一家公司完成个人年度综合汇算缴申报，其他公司登入个税平台显示法人未办理综合所得税汇算清缴
朴老师 | 提问时间：08/13 13:25

#CPA#

1. 政策规则：个人汇算全年只需要做 1 次，任选其中一家对应个税 APP 办结即可，不用在多家重复申报。 2. 其他公司扣缴端显示未汇算：只是税务系统数据同步延迟，在扣缴端点更新状态，等待 1-3 天后台自动同步就会恢复正常，不用额外操作。 3. 补充：多家发薪只在一处汇算合并计税；专项附加扣除也只能在一家单位填报扣除。

阅读 3

收藏 0
C选项不选，D选项才是错的呢。我感觉C选项也是错的
郭老师 | 提问时间：08/13 13:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，C选项的表述错误，D选项的表述正确。 1.根据债务重组准则规定，对于以摊余成本计量的债务，修改其他条款未导致债务终止确认的，债务人重新计算重组债务账面价值后，产生的利得或损失应当计入当期损益（投资收益），不是其他收益，因此C选项表述错误，符合题意应当选。 2.对于修改或重新议定合同产生的成本或费用，债权人应当调整修改后的重组债权的账面价值，并在修改后重组债权的剩余期限内摊销，该表述符合准则规定，因此D选项表述正确，不应当选。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
现在都说不要轻易辞职，现在工作很难找的吗？
朴老师 | 提问时间：08/13 12:54

#CPA#

不能说都这样，也看个人运气

阅读 1

收藏 0
您好老师，我有个实务工作中的问题想咨询一下：我们公司发年终奖的时候会刻意把金额按全面一次性奖金的分档线划分交税，比如说奖金15万，会把14.4万按年终奖交税，剩余的部分并入工资薪金交税。我想问一下这种刻意的行为会不会给财务人员带来税务风险
于老师 | 提问时间：08/13 12:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种刻意拆分年终奖的行为会给企业和相关财务人员带来税务风险，主要风险点如下： 1.不符合全年一次性奖金的政策适用要求现行政策明确要求，一个纳税年度内对每一个纳税人，全年一次性奖金计税办法只允许采用一次，仅可对一笔符合规定的年终奖金适用单独计税，拆分奖金后将部分金额挪出单独计税的做法违反政策适用规则。 2.属于刻意避税行为，易引发税务核查通过拆分收入套用低税率少缴税款，属于不合规的税收筹划，被税务机关核查后，会要求企业补缴税款、滞纳金，情节严重的还会处以罚款，影响企业纳税信用。 3.财务人员作为直接经办人，会承担相应责任如果该操作被认定为违规，财务人员作为方案制定和申报执行人员，需配合税务核查，若被认定存在协助企业偷税的情形，还会承担对应法律责任。祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
战略运营风险的应对举措，答题时写教材提供的固定表述还是引用题目材料表述？
范老师 | 提问时间：08/13 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答题时需要先套用教材中运营风险的理论框架，再结合题目材料进行分析，用自己的话对应材料中的具体情形作答即可。如果考试评分时，教材理论正确且结合材料分析到位就可以拿到满分，只写理论不结合材料会扣分。如果题目要求只分析不写定义，也可以只结合材料对应理论要点作答。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
老师您好！后期被投资方因其他权益变动而导致投资方应享有被投资方净资产增加时，投资方应享有此净资产增加额足以将投资方备查账簿中未确认投资净损失全部确认，投资方备查账簿记载的未确认投资净损失包括投资方净亏损导致的，其他综合收益导致的，以及其他权益变动导致的。请问如何进行会计处理。谢谢！
金老师 | 提问时间：08/13 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计处理分为两个步骤，具体如下： 1.第一步：先按持股比例对应确认净资产变动，调整相关项目的账面价值和权益。本问题中被投资方是其他权益变动增加，因此先做如下分录：借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积 2.第二步：按照当期享有的净资产变动净额与前期未确认投资净损失两者孰低，弥补前期未确认的投资净损失，剩余未弥补的部分继续留在备查簿登记。具体处理为，按照当期应弥补的未确认投资净损失金额做如下分录：借：投资收益（对应净亏损导致的未确认损失）其他综合收益（对应其他综合收益导致的未确认损失）资本公积——其他资本公积（对应其他权益变动导致的未确认损失）贷：长期股权投资——相关明细科目如果当期享有的净资产增加额超过未确认投资净损失总额，就将未确认投资净损失全部弥补完毕，备查簿清零，剩余的净资产增加额保留在长期股权投资和对应权益项目中。祝您学习愉快！

阅读 75

收藏 0
#CPA# 一栋商务办公楼，向银行贷款，需要入财产一切险，财产一切险的费率有具体的数值吗，依据是什么
周老师 | 提问时间：08/13 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，不太明白您表述的意思，建议您问一下豆包。祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
一个商务办公楼，向银行贷款，需要入财产一切险，财产一切险的费率有具体的数值吗，依据是什么
于老师 | 提问时间：08/13 07:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： Thereisnospecificvalueforthe具体值1%isthetypicalone,andthisisageneralpropertyinsurance.The1%istheusualvalue,therateof1%istypicallyusedforcommercialuse,whichisageneralrate,accordingtothetypicalrate.Icouldnotgiveanyothervalues,and1%isthetypicalvalue.Theratesaresetbythe是由不同的value.Therateisbasedonwhichareathebuilding,whatisitssizeandwhatthevalueoftheratesetbytheleveloffireandotherriskfactors,thisiswhattherateis. 祝您学习愉快！

阅读 79

收藏 0
老师第4问他俩之间为啥没有追偿关系呢
王一老师 | 提问时间：08/12 23:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为按份共同保证中，乙公司和丙公司已经和债权人A银行明确约定了各自的保证份额，二者仅按照约定的份额分别承担保证责任，互不牵连。乙公司和丙公司承担保证责任后，都是仅就自己承担的保证份额向主债务人甲公司追偿，不存在超出自身份额需要向对方追偿的情形。只有没有约定保证份额的连带共同保证中，才会产生保证人之间的追偿关系，因此本案中乙公司和丙公司之间不存在追偿关系。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
相互适应、自行调整和共同价值观怎么区分
卫老师 | 提问时间：08/12 23:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这三个是战略中管理学不同层级的协调机制，核心区分点如下： 1.相互适应、自行调整是组织成员之间通过非正式的、自发的沟通自行协调工作，没有统一的强制规范，通常适用于初创企业或者结构非常简单的小型组织，依靠成员自主沟通解决问题。 2.共同价值观是企业通过统一的企业文化、共同的目标和价值观，让所有成员自觉调整自身行为配合整体，这是最高层级的协调方式，依靠成员的思想共识实现协调，不需要强制管理和过多监督。二者核心差异：相互适应调整是成员自发沟通协调，依赖直接互动；共同价值观是靠统一思想共识，让成员主动适配整体目标，不依赖直接互动协调。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
分析程序不适用于所有的财务报表项目
张老师 | 提问时间：08/12 23:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法是正确的。分析程序的核心是通过分析财务数据之间的关系获取审计证据，只适用于存在数据关联的财务报表认定，不是对所有财务报表项目/认定都适用。比如权利和义务认定，无法仅通过数据分析来验证资产的所有权归属，必须通过检查合同、权证等书面证据完成审计。再比如准确性、计价和分摊认定，也需要执行细节的计价测试，仅靠分析程序无法得出充分可靠的审计结论。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
书面声明是审计证据的重要来源，因此某些情况下，可能影响注册会计师获取的其他审计证据的性质和范围。书面声明什么时候会影响什么时候不影响
秦老师 | 提问时间：08/12 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分两种情况区分，结论如下： 1.已经获取管理层提供的可靠书面声明后，不会影响注册会计师针对管理层责任、具体认定需要获取的其他审计证据的性质和范围。也就是说不能因为已经拿到了书面声明，就减少或改变针对对应事项需要执行的其他审计程序。 2.如果没能获取到所需的书面声明，会影响注册会计师需要获取的全部审计证据的性质和范围，这种情况下注册会计师需要追加审计程序，获取更多其他审计证据，来弥补无法取得书面声明的影响。如果是针对审计前提的基础书面声明都无法获取，注册会计师通常需要发表无法表示意见，或拒绝承接业务。祝您学习愉快！

阅读 82

收藏 0
怎么区分区利基市场、隔化市场和多元化市场
小赵老师 | 提问时间：08/12 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这三类市场可以从客户群体特征和需求差异两个维度区分，具体如下： 1.利基市场：针对某一小众特定客户群体，服务群体的需求高度一致，企业会围绕这一小群客户的共同需求定制经营方案。比如专门生产适配残障人士的改装汽车，就是典型的利基市场。 2.区隔化市场：面向多组同类客户群体，客户核心需求大体一致，只在细节上略有差异，企业会针对差异微调经营方案，每个细分客群都有不小的规模。比如汽车厂商划分经济型、中端、高端家用产品线，就属于区隔化市场。 3.多元化市场：同时服务需求完全不同的客户群体，企业需要用完全不同的价值主张、渠道和客户关系来匹配不同群体，没有统一的核心需求。比如同时做家电生产和地产开发的企业，面对的就是两类完全不同的市场，属于多元化市场。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 1
一段时间内，存在大量的稳定关系，才能用实质性分析程序，这句话里面的存在大量的稳定关系是什么意思呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 22:06

#CPA#

您好，存在大量的稳定关系里的大量指可供交叉比对的数据维度多，比如收入和运费、产量和用电量、人数和薪酬这类多组可验证的逻辑关联，不是指交易凭证数量多，低频次的常规核算事项也可适用；稳定指数据间的勾稽联动规律稳固，不会因市场异动、内控失效出现无理由的大幅偏离。依据中国注册会计师审计准则第1313号第十三条及应用指南第7条，该表述主要是要求数据间存在可预期的关联关系，准则未对交易发生频率设置限制，实务中只要逻辑清晰、勾稽稳固，就可使用实质性分析程序。

阅读 123

收藏 1
变现损益属于营业现金毛流量吗
张老师 | 提问时间：08/12 21:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于。营业现金毛流量的公式是税后经营净利润加折旧与摊销，仅包含营业期正常经营产生的相关损益与非付现成本。资产变现损益是项目终结期处置长期资产产生的利得或损失，不属于营业期经营活动产生的损益，不计入营业现金毛流量。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 1
第三问，独立董事一般都是兼任吗？兼任的还有哪些职位?
欧阳老师 | 提问时间：08/12 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独立董事本身就是在上市公司兼任的外部职务，独立董事本身不得在上市公司内部兼任除董事外的其他职务。 1.按照现行有效规定，独立董事最多可以同时在5家上市公司兼任独立董事职务。 2.除了上市公司独立董事职务外，独立董事可以合法兼任与自身身份不冲突的外部职务，比如高校教职、其他非上市公司的外部顾问、其他行业协会的非任职性职务等。 3.独立董事不得兼任上市公司内部的高级管理人员、具体业务岗位，也不得担任与上市公司存在重大关联关系单位的任职职务，避免影响独立性。祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
2022年6月甲公司拟将闲置的厂房出售给丙公司，双方于2022年6月20日签订协议，按照甲公司正常清空厂房所需的时间约定于2022年8月31日移交给丙公司。是否满足持有待售资产？满足的话不是还需要甲公司领导层的批准吗？
王一老师 | 提问时间：08/12 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：满足划分为持有待售类别的条件，不需要额外再要求甲公司领导层批准。具体判定依据如下： 1.首先看核心划分条件，本题已经同时满足两个要求：一是厂房当前状态可立即出售，协议约定的清空移交时间属于正常出售所需的合理时间，不影响“可立即出售”的判定；二是已经签订了具有法律约束力的出售协议，也就是获得了确定购买承诺，且出售预计会在一年内完成，满足“出售极可能发生”的要求。 2.关于领导层批准的要求，只有准则规定需要相关权力机构或监管批准后才能出售的资产才要求必须先获得批准，本题中出售厂房属于企业常规经营决策，签订出售协议本身就意味着已经完成了内部审批程序，不需要额外单独强调领导层批准。祝您学习愉快！

阅读 104

收藏 0
老师，请问一下要是申报劳务报酬，到手工资3000那我申报劳务报酬是3000 ➖个税还有发票开3000还是包含个税的金额啊
莫老师 | 提问时间：08/12 19:06

#CPA#

您好，按含个税的来申报，不包括增值税

阅读 17

收藏 0

没有找到问题？直接来提问