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老师,上图绿色划线部分的2个公式是一码事,还是两码事?
董孝彬老师
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提问时间:08/02 12:45
#中级职称#
您好,二者底层逻辑完全一致,属于同一模型的两种用法,核心规则均为仅以存货变动成本计算资金占用,不考虑固定成本。二者用途区分:存量公式计算单一方案存货利息总额;增量公式计算新旧方案对比产生的利息差额。 存量公式用于核算某套方案全年存货资金利息总额;增量公式用于方案比选,直接算出利息增减金额。 借:财务费用—利息支出 10000 贷:应付利息 10000
阅读 64
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老师,请问外购的无形资产计税基础不需要加计扣除,视同固定资产算所得税是不是?为啥这道题累计摊销不确认递延,减值准备确认递延所得税资产?
董孝彬老师
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提问时间:08/02 11:22
#中级职称#
您好,1、外购无形资产不适用研发无形资产加计扣除政策,所得税处理逻辑和固定资产相近。依据《企业所得税法实施条例》第六十七条,外购无形资产以购买价款作为计税基础,最低摊销年限10年;无形资产加计扣除政策(财税〔2015〕119号)仅限内部自行研发形成的无形资产。 2、本题摊销阶段会计、税法每年摊销金额一致,账面价值等于计税基础,不存在暂时性差异,无需确认递延所得税;依据《企业所得税法》第十条,计提的减值准备税法不允许税前扣除,减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,因此确认递延所得税资产。 借:递延所得税资产 15 贷:所得税费用 15
阅读 70
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甲和乙签订合同,合同金额为100万元,甲支付给乙定金28万元。因以违约造成甲的损失为5万元。乙应该按多少金额给甲赔偿?支付金额是多少?
张老师
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提问时间:08/02 11:04
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 赔偿最高可主张的金额为25万元,乙最终需要支付给甲的总金额为53万元,计算过程如下: 1.先确定合法有效的定金数额:法律规定定金数额不得超过主合同标的额的20%,本题主合同标的额100万元,因此有效定金为20万元,甲实际支付的超出8万元不产生定金效力,需要原数返还。 2.适用定金罚则加差额赔偿:有效定金的双倍赔付是40万元,扣除甲已经支付的20万元本金,定金罚则赔付金额为20万元,该金额不足以弥补5万元的实际损失,可以补充赔偿5万元,赔偿总额为25万元。 3.计算总支付金额:加上需要原数返还的8万元超出定金,乙总共需要支付甲25+28=53万元。 如果选择适用违约金条款,需要按照双方约定的违约金金额结合实际损失调整后计算,本题未约定违约金,因此按最有利于甲的定金方案计算即可。 祝您学习愉快!
阅读 111
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老师,违约金和赔偿损失金可以并存吗?
范老师
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提问时间:08/02 10:30
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以,二者不能同时并用。 如果约定的违约金低于造成的损失,守约方可以选择要么请求增加违约金数额,要么直接主张赔偿损失,不能同时主张。 调整后的违约金总额最高可以覆盖全部实际损失,不需要也不能再额外主张赔偿损失。 唯一特殊例外:当事人就迟延履行约定违约金的,违约方支付违约金后,还应当履行债务,这种情况不属于违约金和赔偿损失的并用。 祝您学习愉快!
阅读 84
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权益乘数=1/(1-资产负债率)这个是怎么推导的?
董孝彬老师
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提问时间:08/02 00:56
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 7
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这道多选题中的D选项应该是错误的,对于授予日立即可行权的权益结算股份支付,应在授予日按照权益工具的公允价值,将取得的服务计入相关资产成本或当期费用,同时计入资本公积——股本溢价。附有等待期的才是计入资本公积——其他资本公积啊
董孝彬老师
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提问时间:08/02 00:34
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 54
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这道多选题正确选项只有A吧,BCD应该都不对,答案里C选项是正确的,公司要求管理层成员将部分薪金存入统一账户保管的条件跟确定权益工具授予日的公允价值没有关联吧!
暖暖老师
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提问时间:08/02 00:15
#中级职称#
你好一会吧介意发给你
阅读 42
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你好老师,请问这种和答案使用的乘法符号不一致的,考试给分吗
钟存老师
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提问时间:08/01 23:41
#中级职称#
都表示乘法,不扣分
阅读 44
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老师,这题为什么不是股价的权重,而是股价*股票数量的权重?我就分别做成20/100,30/100,50/100的权重了?
董孝彬老师
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提问时间:08/01 19:45
#中级职称#
您好,组合β是资金加权指标,权重依据各项资产实际投入资金确定,资金=股价×持股数量,不能直接采用单只股票单价计算权重。直接用股价占比计算,相当于默认每种股票只买入1股,无视题目给定持股数量,和真实资金分布不一致。 该题A投入资金20000元、B投入15000元、C投入15000元,以各项投入占总投资额比重加权计算,组合β=40%×0.8+30%×1.2+30%×2=1.28,符合投资组合β系数通用计算规则。 以后遇到组合β、组合收益率、组合标准差,权重一律用市值/总市值,不用价格/价格总和。
阅读 53
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“重大影响”,属于“合并”了吗?
金老师
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提问时间:08/01 19:38
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不属于。 判断投资方是否需要将被投资方纳入合并范围的核心标准是控制,重大影响仅指投资方对被投资方的财务、经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方共同控制这些政策的制定,没有达到控制标准。 存在重大影响的被投资方通常是联营企业,不需要纳入合并范围,也不属于企业合并,仅作为长期股权投资按权益法核算即可。只有对被投资方达到控制程度,才属于企业合并,需要将被投资方纳入合并范围。 祝您学习愉快!
阅读 111
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划线地方,分期付不是用p/a吗?利率不是应该用百分之五吗
apple老师
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提问时间:08/01 17:22
#中级职称#
同学你好, 期满后最后一年的现金流,是 复利 不是 年金,它就是那一个时点要支付的现金流 因此,系数 是 P/F 不是P/A
阅读 38
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销售人员20人为什么不计入销售费用
郭老师
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提问时间:08/01 14:51
#中级职称#
离职补偿不管是哪个部门的,都是统一做管理费用
阅读 33
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第六题,算少数股东权益和少数股东损益,为什么对少数股东的调整是同方向的,损益和权益都是加30,减9,从分录看不是贷损益30,借损益9吗,损益为什么不是+30-9
王一老师
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提问时间:08/01 11:19
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 结论:调整方向和分录借贷方向、金额正负的对应关系是一致的,最终结果就是调整后少数股东损益=(6300+30-60)×20%,也就是相当于对净利润做+30-9的调整,调整逻辑如下: 1.内部债权债务抵销中,我们抵销了乙公司多计提的45万元坏账准备,这会增加乙公司的净利润45万元。考虑所得税影响后,调整后的净利润增加额是45×(1-0)=45万元(本题不考虑所得税),按少数股东持股比例20%计算,少数股东应享有增加额9万元,对应分录为借:少数股东权益9,贷:少数股东损益9,即少数股东损益增加9万元,也就是+9。 2.内部存货交易抵销中,我们抵销了未实现内部交易收益150万元,这会减少乙公司的净利润150万元。按少数股东持股比例20%计算,少数股东应承担减少额30万元,对应分录为借:少数股东损益30,贷:少数股东权益30,即少数股东损益减少30万元,也就是-30。 3.你看到的同方向加30减9,是针对少数股东权益的调整:少数股东权益的余额是期初140000×20%+调整后的少数股东损益,所以在加了净利润对应的6300×20%后,再加上存货交易调减少数股东损益带来的少数股东权益减少(也就是对少数股东权益做-30?不对,修正:初始少数股东权益是140000×20%=28000,后续调整:债权抵销增加净利润,对应少数股东权益增加9;存货抵销减少净利润,对应少数股东权益减少30,所以是28000+6300×20%+9-30=28000+1260-21=29239,而少数股东损益本身就是(6300+45-150)×20%=6195×20%=1239=6300×20%+9-30,就是你说的+30?不对,重新理顺,原题不考虑税费: 你混淆了少数股东权益和少数股东损益的调整方向: 1.这道题不考虑所得税,调整逻辑如下: 内部债权债务抵销,抵销坏账准备45,增加乙公司净利润45,少数股东享有45×20%=9,分录为借:少数股东权益9贷:少数股东损益9,即少数股东损益+9,少数股东权益+9。 2.内部存货交易抵销,抵销未实现内部利润150,减少乙公司净利润150,少数股东承担150×20%=30,分录为借:少数股东损益30贷:少数股东权益30,即少数股东损益-30,少数股东权益+30。 3.所以对少数股东损益来说,调整就是+9-30,和你理解的逻辑一致;对少数股东权益来说,期末余额=期初份额+调整后的少数股东损益,所以就是期初28000+(6300×20%+9-30)=28000+1260-21=29239,也就是你看到的“加30减9”,是少数股东权益的调整计算,不是少数股东损益的调整。 祝您学习愉快!
阅读 124
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应付职工薪酬让写出必要的明细科目,我不知道写什么就没写,考试能得一半分吗,还有明细科目写错了能得一半分吗
杨老师
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提问时间:08/01 11:13
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个问题不能一概而论,具体得分需要看题目的判分标准,通常不会直接给一半分数,会按照答题正确的部分给到对应分值。 2.如果题目明确要求写出必要明细科目,你没写或者写错明细科目,说明这道题的科目作答没有完全符合要求,判分的时候会扣除对应部分的分数。如果借贷方向和一级科目都正确,只是明细出错或者漏写,一般会保留一级科目对应的分数。 3.如果题目没有要求写明细科目,没写或者写错都不会扣分,本题明确要求写出必要明细科目,不符合要求是会扣对应分数的。需以考试实际判分为准。 祝您学习愉快!
阅读 79
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老师,这道题的年金成本该怎么计算?
贾老师
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提问时间:07/31 19:03
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 年金成本=现金流出总现值÷年金现值系数,结合本题条件计算步骤如下: 1.整理各项目现金流:初始现金流出为设备买价410000元,每年现金流出为年付现成本3000元,终结期现金流入为净残值50000元。本题不考虑所得税,无需调整折旧抵税和残值的纳税影响。 2.计算各现金流的现值: 初始投资现值就是410000; 年付现成本总现值=3000×(P/A,7%,6)=3000×4.7665=14299.5; 净残值折现=50000×(P/F,7%,6)≈50000×0.6663=33315; 3.计算现金流出总现值: 现金流出总现值=初始投资+年付现成本总现值-净残值折现=410000+14299.5-33315=390984.5 4.计算年金成本: 年金成本=390984.5÷(P/A,7%,6)=390984.5÷4.7665≈82027.60 祝您学习愉快!
阅读 116
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老师好,请问一下在中级实务里,应收股利和交易性金融资产-应计利息分别什么时候用?
秦老师
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提问时间:07/31 17:12
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我分场景给你说明具体用法: 1.应收股利用于交易性金融资产是股票/股权类投资的情况:当被投资方宣告发放现金股利时,用应收股利核算应收未收的现金股利。 2.交易性金融资产——应计利息用于交易性金融资产是债券类投资,资产负债表日计提债券利息时使用。不存在“交易性金融资产——应收股利”这个科目,股权类的股利直接用应收股利核算即可。 3.补充说明:对于债券类交易性金融资产,只有已经到付息期但尚未实际收到的利息,才需要转到应收利息科目核算,计提环节统一使用交易性金融资产——应计利息。 对应常见会计分录如下: 被投资方宣告分红时: 借:应收股利 贷:投资收益 资产负债表日计提债券利息时: 借:交易性金融资产——应计利息 贷:投资收益 实际收到股利或利息时: 借:银行存款 贷:应收股利(或交易性金融资产——应计利息) 债券利息到付息期未收到时结转: 借:应收利息 贷:交易性金融资产——应计利息 祝您学习愉快!
阅读 144
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老师 Y=a+bx,这个是哪一个章节
董孝彬老师
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提问时间:07/31 16:13
#中级职称#
您好,Y=a+bx 是一元线性回归方程(回归直线法), 中级会计《财务管理》: 第五章 筹资管理(下)——资金习性预测法,用Y=a+bX预测资金需要量 第九章 收入与分配管理——因果预测分析法(回归直线法),用于销售预测 注会《财管》: 第十六章 本量利分析——混合成本分解中的直线回归法 税务师《财务与会计》: 第二章 财务预测和财务预算——资金习性预测法
阅读 27
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第五问,编制2023年末确认投资收益的分录,为什么答案写的是贷:长期股权投资——损益调整 8400,而不是长期股权投资——成本8000,——损益调整400
小赵老师
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提问时间:07/31 14:43
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 结论:这是因为成本法转权益法后,长期股权投资的账面价值已经调整完毕,2023年末确认被投资方亏损时,只需要通过“长期股权投资——损益调整”科目冲减长投的账面价值即可,不需要动“长期股权投资——成本”的初始金额。 1.剩余股权转为权益法核算时,已经将剩余股权的初始成本调整完毕,确认好了“长期股权投资——成本”的余额,后续不会再随意变动这个科目金额。 2.权益法核算下,被投资方实现净利润或发生净亏损,都只会调整“长期股权投资——损益调整”这个明细科目,不会影响成本明细科目的金额。 3.本题中,甲公司2023年应分担的亏损额为25000×40%=10000,在确认投资损失前,长期股权投资的账面价值(成本+损益调整+其他综合收益等)合计为8400,因此最多只能冲减到长期股权投资账面价值为0,所以贷方冲减“长期股权投资——损益调整”8400即可。 祝您学习愉快!
阅读 125
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老师能讲一下这道题的第二个小问吗?
于老师
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提问时间:07/31 11:37
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我给你分步骤梳理完整解题过程: 1.先计算年折旧额 税法规定折旧年限5年,净残值率为0,因此年折旧额=8750÷5=1750万元。 2.计算投入使用后第1-5年每年的营业现金净流量 营业现金净流量公式为:(营业收入-付现成本)×(1-所得税税率)+折旧×所得税税率 代入数据可得:第1-5年每年营业现金净流量=(2000-500)×(1-25%)+1750×25%=1562.5万元。 3.计算第6年的现金净流量 第6年折旧已经计提完毕,不再有折旧抵税,因此第6年的现金净流量=第6年的营业现金净流量+回收营运资金+净残值变现现金流入。 其中第6年营业现金净流量=(2000-500)×(1-25%)=1125万元;需要回收投产时垫支的营运资金250万元;此时设备账面价值为0,净残值收入750万元全部计入应纳税所得额,税后净残值现金流入=750×(1-25%)=562.5万元。 因此第6年的现金净流量=1125+250+562.5=1937.5万元。 祝您学习愉快!
阅读 73
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老师,这道题到底是怎么算?我算下选项B,正确答案给的是A,利息次年年初支付和每年年底支付影响摊余成本的计算吗?
朴老师
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提问时间:07/31 10:45
#中级职称#
1、计算:期初1800,实际利息=1800×7.47%=134.46,票面计息100 期末摊余成本=1800+(134.46-100)=1834.46,答案应为B,标注A是写错。 2、付息时间(年末付/次年年初付)不影响当年12.31摊余成本;应收利息单独核算,不计入摊余成本。
阅读 34
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股利政策中:固定或稳定增长股利政策、固定支付率政策、低正常加额外股利政策的计算方法是什么呢?
朴老师
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提问时间:07/30 23:02
#中级职称#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 9
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甲企业在2025年的经营状况如下:年销售收入822万元、销售成本451万元、管理费用121万元、销售费用125万元,其中固定成本为125万元。预计2026年销售收入1233万元,不考虑其他因素,根据以2025年为基期计算出的经营杠杆系数,预测2026年息税前利润为()万元。 A. 248 B. 250 C. 265 D. 270
郭锋老师
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提问时间:07/30 22:59
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 最终预测2026年息税前利润为250万元,答案选B,计算步骤如下: 1.先计算2025年的边际贡献和息税前利润:边际贡献=销售收入-变动成本,变动成本总额=(销售成本+管理费用+销售费用)-固定成本=(451+121+125)-125=572万元,因此边际贡献=822-572=250万元。2025年息税前利润=边际贡献-固定成本=250-125=125万元。 2.计算2025年为基期的经营杠杆系数:经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润=250/125=2。 3.计算销售收入增长率:销售收入增长率=(1233-822)/822×100%=50%。 4.计算息税前利润增长率并预测2026年息税前利润:经营杠杆系数=息税前利润增长率/销售收入增长率,因此息税前利润增长率=2×50%=100%。2026年息税前利润=125×(1+100%)=250万元。 祝您学习愉快!
阅读 163
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老师,请帮我看看,我自己总结的对不对
董孝彬老师
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提问时间:07/30 22:59
#中级职称#
您好,你的总结完全正确,核心逻辑(面值、权益结构、未分配利润的变化差异,以及股数、收益、比例等共性)都符合《企业会计准则》及财会〔2006〕18号应用指南的要求,可直接用于学习或工作参考。 股票股利(送股)分录:借:利润分配—未分配利润 贷:股本(按面值计算,借贷金额相等);股票分割无正式分录,仅备查登记股数/面值变动。两者实操中均需注意:送股依赖未分配利润余额,分割不影响权益总额与结构。
阅读 85
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消费税是价内税,所以算消费税应该=110/(1+0.03)*0.03=3.2,怎么答案是3.3(计算过程:110*0.03=3.3)?
杨老师
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提问时间:07/30 22:56
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是这样计算的,正确结果就是3.3,原因如下: 1.消费税是价内税,指的是消费税包含在计税价格(销售额)内,不是说销售额要和增值税一样先换算不含消费税的价格。 本题中给出的110万元是产品的公允价值,这个价格本身已经包含了消费税,属于不含增值税的销售额,可以直接乘以消费税税率计算消费税。 2.如果是没有同类售价需要用到组成计税价格计算从价定率的消费税时,才需要用除以(1-消费税税率)的方式,把消费税组进计税价格里,本题不需要这么处理。 祝您学习愉快!
阅读 133
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老师,股票股利不影响股东权益总额,但现金股利影响股东权益总额,这话对不对
董孝彬老师
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提问时间:07/30 22:51
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 73
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第二题不考虑预计净残值吗
秦老师
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提问时间:07/30 20:25
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要考虑预计净残值,本题的折旧计算已经扣除了预计净残值。 双倍余额递减法计提折旧的规则是,最后两年才需要扣除预计净残值,改为直线法分摊,前期计算折旧时不需要扣除预计净残值。 本题是2×19年12月达到预定可使用状态,2×20年是第一年计提折旧,双倍余额递减法下第一年折旧直接按账面原值乘以双倍折旧率计算,不需要扣除预计净残值,并非计算时遗漏了预计净残值。 按照规则计算本题折旧:折旧率=2÷预计使用年限=2÷8=25%,2×20年折旧额=账面原值1208×25%=302万元。当年租金收入400万元,影响营业利润的金额=400-302=98万元,符合题目的正确答案逻辑。 祝您学习愉快!
阅读 114
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餐饮行业,计算当日主营业收入,有现金收入A,会员卡本金B,赠送金额C,主营业收入需要加上赠送金额吗?分录怎么写?
董孝彬老师
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提问时间:07/30 16:08
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 139
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老师,利润分配-未分配利润250是冲减的其他资本公积吗
暖暖老师
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提问时间:07/30 15:50
#中级职称#
你好不是!冲完了资本公积,再冲未分配利润
阅读 40
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老师,这道题的暂时性差异为啥是450?扣完折旧摊销会计认可的账面价值是540,计税基础应该是600-210/2=495,为啥计税基础是1050呢
朴老师
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提问时间:07/30 15:23
#中级职称#
1、差异是初始确认时点计算:账面600,计税基础=600×175%=1050,差额450; 2、你用摊销后数值计算,搞错时间节点; 3、内部研发无形资产该初始差异,不确认递延所得税资产。
阅读 64
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餐饮行业,知道每日总充值金额A,总赠送金额B,消费时总会员本金C及总赠送金额D,消费时没法算比例,分录怎么做
朴老师
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提问时间:07/30 15:12
#中级职称#
1. 充值分录 借:银行存款 A 贷:合同负债 - 本金 A 贷:合同负债 - 赠送 B 2. 无法单笔分摊,按月整体加权分摊: 分摊率 = 本金期末余额 ÷(本金余额 + 赠送余额) 当月确认收入 = 总消费额 (C+D)× 分摊率 3. 消费结转分录 借:合同负债 - 本金 借:合同负债 - 赠送 贷:主营业务收入、销项税 赠送对应的差额计入销售费用 — 促销费
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