财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师好，请问一下在中级实务里，应收股利和交易性金融资产-应计利息分别什么时候用？
秦老师 | 提问时间：07/31 17:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我分场景给你说明具体用法： 1.应收股利用于交易性金融资产是股票/股权类投资的情况：当被投资方宣告发放现金股利时，用应收股利核算应收未收的现金股利。 2.交易性金融资产——应计利息用于交易性金融资产是债券类投资，资产负债表日计提债券利息时使用。不存在“交易性金融资产——应收股利”这个科目，股权类的股利直接用应收股利核算即可。 3.补充说明：对于债券类交易性金融资产，只有已经到付息期但尚未实际收到的利息，才需要转到应收利息科目核算，计提环节统一使用交易性金融资产——应计利息。对应常见会计分录如下：被投资方宣告分红时：借：应收股利贷：投资收益资产负债表日计提债券利息时：借：交易性金融资产——应计利息贷：投资收益实际收到股利或利息时：借：银行存款贷：应收股利（或交易性金融资产——应计利息）债券利息到付息期未收到时结转：借：应收利息贷：交易性金融资产——应计利息祝您学习愉快！

阅读 144

收藏 1
老师 Y=a+bx，这个是哪一个章节
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:13

#中级职称#

您好，Y=a+bx 是一元线性回归方程（回归直线法），中级会计《财务管理》：第五章筹资管理（下）——资金习性预测法，用Y=a+bX预测资金需要量第九章收入与分配管理——因果预测分析法（回归直线法），用于销售预测注会《财管》：第十六章本量利分析——混合成本分解中的直线回归法税务师《财务与会计》：第二章财务预测和财务预算——资金习性预测法

阅读 26

收藏 0
第五问，编制2023年末确认投资收益的分录，为什么答案写的是贷：长期股权投资——损益调整 8400，而不是长期股权投资——成本8000，——损益调整400
小赵老师 | 提问时间：07/31 14:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：这是因为成本法转权益法后，长期股权投资的账面价值已经调整完毕，2023年末确认被投资方亏损时，只需要通过“长期股权投资——损益调整”科目冲减长投的账面价值即可，不需要动“长期股权投资——成本”的初始金额。 1.剩余股权转为权益法核算时，已经将剩余股权的初始成本调整完毕，确认好了“长期股权投资——成本”的余额，后续不会再随意变动这个科目金额。 2.权益法核算下，被投资方实现净利润或发生净亏损，都只会调整“长期股权投资——损益调整”这个明细科目，不会影响成本明细科目的金额。 3.本题中，甲公司2023年应分担的亏损额为25000×40%=10000，在确认投资损失前，长期股权投资的账面价值（成本+损益调整+其他综合收益等）合计为8400，因此最多只能冲减到长期股权投资账面价值为0，所以贷方冲减“长期股权投资——损益调整”8400即可。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
老师能讲一下这道题的第二个小问吗？
于老师 | 提问时间：07/31 11:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你分步骤梳理完整解题过程： 1.先计算年折旧额税法规定折旧年限5年，净残值率为0，因此年折旧额=8750÷5=1750万元。 2.计算投入使用后第1-5年每年的营业现金净流量营业现金净流量公式为：（营业收入-付现成本）×（1-所得税税率）+折旧×所得税税率代入数据可得：第1-5年每年营业现金净流量=(2000-500)×(1-25%)+1750×25%=1562.5万元。 3.计算第6年的现金净流量第6年折旧已经计提完毕，不再有折旧抵税，因此第6年的现金净流量=第6年的营业现金净流量+回收营运资金+净残值变现现金流入。其中第6年营业现金净流量=(2000-500)×(1-25%)=1125万元；需要回收投产时垫支的营运资金250万元；此时设备账面价值为0，净残值收入750万元全部计入应纳税所得额，税后净残值现金流入=750×(1-25%)=562.5万元。因此第6年的现金净流量=1125+250+562.5=1937.5万元。祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
老师，这道题到底是怎么算？我算下选项B，正确答案给的是A，利息次年年初支付和每年年底支付影响摊余成本的计算吗？
朴老师 | 提问时间：07/31 10:45

#中级职称#

1、计算：期初1800，实际利息=1800×7.47%=134.46，票面计息100 期末摊余成本=1800+(134.46-100)=1834.46，答案应为B，标注A是写错。 2、付息时间（年末付/次年年初付）不影响当年12.31摊余成本；应收利息单独核算，不计入摊余成本。

阅读 34

收藏 0
股利政策中：固定或稳定增长股利政策、固定支付率政策、低正常加额外股利政策的计算方法是什么呢？
朴老师 | 提问时间：07/30 23:02

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 9

收藏 0
甲企业在2025年的经营状况如下：年销售收入822万元、销售成本451万元、管理费用121万元、销售费用125万元，其中固定成本为125万元。预计2026年销售收入1233万元，不考虑其他因素，根据以2025年为基期计算出的经营杠杆系数，预测2026年息税前利润为（）万元。 A. 248 B. 250 C. 265 D. 270
郭锋老师 | 提问时间：07/30 22:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最终预测2026年息税前利润为250万元，答案选B，计算步骤如下： 1.先计算2025年的边际贡献和息税前利润：边际贡献=销售收入-变动成本，变动成本总额=（销售成本+管理费用+销售费用）-固定成本=（451+121+125）-125=572万元，因此边际贡献=822-572=250万元。2025年息税前利润=边际贡献-固定成本=250-125=125万元。 2.计算2025年为基期的经营杠杆系数：经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润=250/125=2。 3.计算销售收入增长率：销售收入增长率=（1233-822）/822×100%=50%。 4.计算息税前利润增长率并预测2026年息税前利润：经营杠杆系数=息税前利润增长率/销售收入增长率，因此息税前利润增长率=2×50%=100%。2026年息税前利润=125×（1+100%）=250万元。祝您学习愉快！

阅读 163

收藏 1
老师，请帮我看看，我自己总结的对不对
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 22:59

#中级职称#

您好，你的总结完全正确，核心逻辑（面值、权益结构、未分配利润的变化差异，以及股数、收益、比例等共性）都符合《企业会计准则》及财会〔2006〕18号应用指南的要求，可直接用于学习或工作参考。股票股利（送股）分录：借：利润分配—未分配利润贷：股本（按面值计算，借贷金额相等）；股票分割无正式分录，仅备查登记股数/面值变动。两者实操中均需注意：送股依赖未分配利润余额，分割不影响权益总额与结构。

阅读 85

收藏 0
消费税是价内税，所以算消费税应该=110/(1+0.03)*0.03=3.2，怎么答案是3.3(计算过程:110*0.03=3.3)?
杨老师 | 提问时间：07/30 22:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这样计算的，正确结果就是3.3，原因如下： 1.消费税是价内税，指的是消费税包含在计税价格（销售额）内，不是说销售额要和增值税一样先换算不含消费税的价格。本题中给出的110万元是产品的公允价值，这个价格本身已经包含了消费税，属于不含增值税的销售额，可以直接乘以消费税税率计算消费税。 2.如果是没有同类售价需要用到组成计税价格计算从价定率的消费税时，才需要用除以(1-消费税税率)的方式，把消费税组进计税价格里，本题不需要这么处理。祝您学习愉快！

阅读 133

收藏 1
老师，股票股利不影响股东权益总额，但现金股利影响股东权益总额，这话对不对
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 22:51

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 73

收藏 0
第二题不考虑预计净残值吗
秦老师 | 提问时间：07/30 20:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要考虑预计净残值，本题的折旧计算已经扣除了预计净残值。双倍余额递减法计提折旧的规则是，最后两年才需要扣除预计净残值，改为直线法分摊，前期计算折旧时不需要扣除预计净残值。本题是2×19年12月达到预定可使用状态，2×20年是第一年计提折旧，双倍余额递减法下第一年折旧直接按账面原值乘以双倍折旧率计算，不需要扣除预计净残值，并非计算时遗漏了预计净残值。按照规则计算本题折旧：折旧率=2÷预计使用年限=2÷8=25%，2×20年折旧额=账面原值1208×25%=302万元。当年租金收入400万元，影响营业利润的金额=400-302=98万元，符合题目的正确答案逻辑。祝您学习愉快！

阅读 114

收藏 0
餐饮行业，计算当日主营业收入，有现金收入A，会员卡本金B，赠送金额C,主营业收入需要加上赠送金额吗？分录怎么写？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:08

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 139

收藏 1
老师，利润分配-未分配利润250是冲减的其他资本公积吗
暖暖老师 | 提问时间：07/30 15:50

#中级职称#

你好不是！冲完了资本公积，再冲未分配利润

阅读 40

收藏 0
老师，这道题的暂时性差异为啥是450？扣完折旧摊销会计认可的账面价值是540，计税基础应该是600-210/2=495，为啥计税基础是1050呢
朴老师 | 提问时间：07/30 15:23

#中级职称#

1、差异是初始确认时点计算：账面600，计税基础=600×175%=1050，差额450； 2、你用摊销后数值计算，搞错时间节点； 3、内部研发无形资产该初始差异，不确认递延所得税资产。

阅读 63

收藏 0
餐饮行业，知道每日总充值金额A，总赠送金额B，消费时总会员本金C及总赠送金额D，消费时没法算比例，分录怎么做
朴老师 | 提问时间：07/30 15:12

#中级职称#

1. 充值分录借：银行存款 A 贷：合同负债 - 本金 A 贷：合同负债 - 赠送 B 2. 无法单笔分摊，按月整体加权分摊：分摊率 = 本金期末余额 ÷(本金余额 + 赠送余额) 当月确认收入 = 总消费额 (C+D)× 分摊率 3. 消费结转分录借：合同负债 - 本金借：合同负债 - 赠送贷：主营业务收入、销项税赠送对应的差额计入销售费用 — 促销费

阅读 100

收藏 0
想做干会计工作是先学实操还是先考中级，现在工作是出纳
暖暖老师 | 提问时间：07/30 15:11

#中级职称#

你好，先月理论再学实际操作

阅读 8

收藏 0
某设备购置成本10万元，资本成本率10%，使用5年，年运行成本1万元，残值2万元。 购置成本现值 = 10万元 运行成本现值 = 1万 × (P/A, 10%, 5) ≈ 1万 × 3.7908 = 3.7908万元 残值现值 = 2万 × (P/F, 10%, 5) ≈ 2万 × 0.6209 = 1.2418万元 现金流出总现值 = 10 + 3.7908 - 1.2418 = 12.549万元 平均年成本 = 12.549万 ÷ 3.7908 ≈ 3.31万元/年方法二、平均年成本=（10-2）/(P/A, 10%, 5)+1+2*10%=3.31 这里面的方法二要怎么去理解？
杨老师 | 提问时间：07/30 14:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式是对平均年成本公式做拆分推导后的简化计算，核心是把资产的购置成本和残值的成本分开折算： 1.（10-2）是设备使用期间净投入的总本金，除以年金现值系数(P/A,10%,5)，就是把净投入分摊到每一年的资本成本。 2.加上固定的年运行成本1，就是每年运行需要付出的日常成本。 3.加上2×10%是对残值的资金成本调整：残值是期末才能收回的资金，相当于企业5年内一直占用了这部分资金，需要按资本成本计算每年占用的成本，因此补加这部分。两种方法本质计算逻辑完全一致，拆分后更适合口算快速得出结果，计算结果和第一种方法完全相同。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
乙公司换入资产的入账价值不应该是无形资产的公允价1200-收到的补价60=1140（万元）吗？怎么又变成公允价了
暖暖老师 | 提问时间：07/30 12:02

#中级职称#

你好，这个60万是税费，不是补价

阅读 45

收藏 0
老师您好，题目中影响2026年的留存为什么会把1200算上，这个不是2025年的吗？
朴老师 | 提问时间：07/30 11:02

#中级职称#

1、1200 万 2025 年仅计入其他综合收益，尚未转入留存收益； 2、增资转换长投的结转操作发生在 2026 年，准则要求此时将全部差额（3300-1800=1500）转入留存收益； 3、因此整体作为 2026 年影响留存收益的金额。

阅读 55

收藏 0
老师，这题绿色部分的 0.6，我怎么知道他不是单位单位变动变动成本呢？
朴老师 | 提问时间：07/30 10:04

#中级职称#

关键看自变量 x：题干明确 x 是销售收入，所以 0.6 是变动成本率；若 x 代表销售量，0.6 才是单位变动成本。计算：保本收入 = 20000÷(1-0.6)=50000 元，保本销量 = 50000÷10=5000 件

阅读 34

收藏 0
我现在也比较着急，就是对于一些就是分录这一块啊，我科目都分不清，我只知道借增贷减该如何写分录，确实不知道，我就想要么我就打电话给你，要么你就语。语音给我，就是用你的一个理解，用你的一个理解，跟我好好讲一讲这一块，可以不？谢谢了。中级会计的！
朴老师 | 提问时间：07/30 09:48

#中级职称#

不能私下联系学员，你文字提问就可以说下你的问题

阅读 6

收藏 0
中级密训课什么时候开始啊
朴老师 | 提问时间：07/30 09:09

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 12

收藏 0
老师，这题求保险储备的相关总成本，请问，每个明细我写的对不对，如果有错，请帮忙更正。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 18:13

#中级职称#

您好，平均到货天数11天计算正确。你各档缺货期望计算有误，相关总成本公式：相关总成本=保险储备×单位储存成本+单次期望缺货量×单位缺货成本×全年订货次数。 1.B=0，再订货点110：单次期望缺货量=(15-11)×10×20%+(19-11)×10×10%=16吨，缺货成本=16×200×4=12800，储存成本0，总成本12800 2.B=40，再订货点150：单次期望缺货量=(19-15)×10×10%=4吨，缺货成本=4×200×4=3200，储存成本=40×100=4000，总成本7200 3.B=80，再订货点190：无缺货，缺货成本0，储存成本=80×100=8000，总成本8000 三组方案对比，总成本最低为7200，最优保险储备40吨，再订货点150。你原先计算数值出错，得出的最优方案结论不正确。

阅读 73

收藏 0
求方案b的净现值为什么没有考虑垫支
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 17:36

#中级职称#

您好，能截图下这个具体的题么

阅读 2

收藏 0
老师，遇到这种题目怎么做，互斥方案又怎么做，我总是记不住
apple老师 | 提问时间：07/29 15:51

#中级职称#

同学你好，期限相同，投资额不同，选现值指数法所以，b正确期限不同投资额相同选择年金净流量a正确

阅读 22

收藏 0
请董孝彬老师回答！！老师，我如何理解红色划线部分的意思，明明说有所得税，又说不考虑所得税的影响，可为什么真正计算时又要考虑所得税？？
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 14:52

#中级职称#

朋友您好，红色划线语句不考虑利息费及其对所得税的影响，只针对利息相关事项。意思是测算时不能扣除借款利息，也不能计算利息带来的抵税收益；这句话并没有免除经营业务产生的所得税，所以收入、成本、折旧形成的应税利润依旧需要正常计算所得税。财管项目投资测算区分经营现金流与融资现金流，利息属于融资范畴，经营现金流独立测算时剔除利息及利息抵税，融资层面的资金成本统一体现在折现率。因此本题营业现金流量依旧使用常规税后公式计算。

阅读 47

收藏 0
2026金融工具那个章节内容，分期付息计提利息是计入哪个科目呢？分期付息方式现在已经不计入“应收利息”科目了吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/29 12:39

#中级职称#

借金融资产-应计利息贷应付利息

阅读 10

收藏 0
老师，25年借：信用减值损失 100 　　贷：未分配利润——年初 100 这个分录可以解释一下吗？
朴老师 | 提问时间：07/29 11:46

#中级职称#

这笔属于前期会计差错调整（追溯调整分录）含义：2024年应当计提的坏账信用减值损失100元，漏做账了；2025年发现，不能计入当年损益，直接调整期初未分配利润。

阅读 72

收藏 0
老师，我给整旷了，问个低级问题，求甲的债劵价值，如果题目告诉有所得税为25%，请问图中绿色划线部分的利息要不要 *（1-25%）？？
钟存老师 | 提问时间：07/29 11:27

#中级职称#

严格说，是需要按照税后计算的但是财管题目不告知的信息，不需要自己加进来作为题目条件进行计算

阅读 59

收藏 0
请董孝彬老师回答！！老师，我如何理解红色划线部分的意思，明明说有所得税，又说不考虑所得税的影响，可为什么真正计算时又要考虑所得税？？懵了。另外，如果求现金流时涉及到利息，请问，到底又要不要减利息？？
朴老师 | 提问时间：07/29 10:47

#中级职称#

1. 题干含义：正常计算经营产生的所得税；利息费用、利息抵税不纳入现金流。不是免除所得税，只是剔除利息相关影响。 2. 项目投资现金流规则：不扣除利息，不计利息抵税，利息属于筹资事项，成本体现在折现率中。

阅读 70

收藏 0

没有找到问题？直接来提问