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需要继续教育
周老师 | 提问时间：12/22 08:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，。取得初级会计资格后，一般从次年开始需按规定完成继续教育。具体时间和方式根据工作所在地的要求进行。通常，继续教育可以通过以下途径完成： 1.参加单位组织的培训或学习活动。 2.参与审计协会、财政部门等上级单位组织的线下或线上课程。 3.通过全国统一平台进行信息采集，然后在指定网站领取学习账号和密码进行学习。继续教育一般每年一次，需在规定时间内完成规定的学分。如果目前尚未毕业，通常在校期间不需要进行继续教育。毕业后，从毕业第二年开始需按规定完成继续教育。祝您学习愉快！

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他的答案是什么
秦老师 | 提问时间：12/21 11:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 188题：答案选BCD。销售折让可以从销售收入中减除，该企业销售收入=3100-200=2900万元，所以选项B、C、D表达错误。 189题：答案选AD。支付的税收滞纳金不可以在税前扣除，而支付银行的贷款逾期还款罚息可以税前扣除。 190题：答案选AC。新产品研发费用可以加计扣除40×50%=20万元；销售税金可扣除180-130=50万元；公益性捐赠扣除限额=（2900+70-1560-720-420-64-50-60）×12%=236×12%=28.32万元，11万元未超过限额可全额扣除，但题目选项未涉及此内容准确表述。 191题：答案选CD。工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际拨缴5万元，按4万元扣除；职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生26万元，按26万元扣除；职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元，实际发生20万元，按16万元扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 192题：答案选B。应纳税所得额=2900+70-1560-720-420-64-50-60+（5-4）+（26-26）+（20-16）-20=32.8万元，该企业为小型微利企业，应缴纳企业所得税=32.8×25%×20%=1.64万元（注：原答案可能计算有误，按小型微利企业税收政策计算应为1.64万元，若题目有其他特殊规定请结合考虑）。祝您学习愉快！

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老师，小规模的季度30免税是普票和专票都可以吗？
小菲老师 | 提问时间：12/20 15:08

#初级职称#

同学，你好季度不满30万，普通发票免税

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生产用的设备忘记计提折旧，如何操作
小菲老师 | 提问时间：12/20 14:59

#初级职称#

同学，你好现在补计提

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继续教育学完21课时，怎么不显示
卫老师 | 提问时间：12/20 08:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问是黑龙江地区吗？黑龙江继续教育学完后每个课程需要评价了之后才有学分。祝您学习愉快！

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2025年7月刚领毕业证书，需要继续教育吗
小赵老师 | 提问时间：12/19 15:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说会计继续教育吗？祝您学习愉快！

阅读 137

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老师，食堂采购的费用无发票可以税前扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 14:36

#初级职称#

您好，不能，这个不扣除

阅读 264

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A公司转款给B公司B公司在转给c公司，走往来款，作为B公司怎么做账？
文文老师 | 提问时间：12/19 10:43

#初级职称#

借：银行存款贷：其他应付款-A公司借：其他应收款-C公司贷：银行存款

阅读 232

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请老师解答
小王老师 | 提问时间：12/18 22:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据先进先出法的原理，按照材料购进和发出的顺序，逐步计算发出存货成本和期末结存存货成本。步骤一：计算各次购进材料的实际成本和单位成本 -3月9日购进甲材料：实际入库数量=1200-20=1180（千克）总成本=36000+2400=38400（元）单位成本=38400÷1180≈32.54（元/千克） -3月20日购进甲材料：合理损耗不影响总成本，只影响单位成本。总成本=1600×40+1940=65940（元）实际入库数量=1600-30=1570（千克）单位成本=65940÷1570=42（元/千克）步骤二：计算各次发出材料的成本 -3月14日生产领用甲材料1500千克：先发出期初库存900千克，成本=900×30=27000（元）再发出3月9日购进的材料1500-900=600（千克），成本=600×32.54=19524（元） 3月14日发出材料总成本=27000+19524=46524（元） -3月23日行政管理部门领用甲材料700千克： 3月9日购进的材料剩余1180-600=580（千克），成本=580×32.54=18873.2（元）再发出3月20日购进的材料700-580=120（千克），成本=120×42=5040（元） 3月23日发出材料总成本=18873.2+5040=23913.2（元） -3月29日生产领用甲材料900千克： 3月20日购进的材料剩余1570-120=1450（千克），发出900千克，成本=900×42=37800（元）步骤三：计算发出存货总成本发出存货总成本=46524+23913.2+37800=108237.2（元）步骤四：计算期末结存存货成本期末结存存货数量=900+1180+1570-1500-700-900=550（千克）均为3月20日购进的材料，成本=550×42=23100（元）综上，甲公司2023年8月发出存货成本为108237.2元，期末结存存货成本为23100元。祝您学习愉快！

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老师，这道题中应收利息为什么要计入其他应收款科目，都是一级科目
李老师 | 提问时间：12/18 21:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为应收利息和应收股利与其他应收款一样，都属于企业日常经营活动中产生的应收款项，具有类似的性质和风险。在资产负债表中，为了更全面地反映企业应收款项的总体情况，将这些科目合并计算，减去相应的坏账准备后，填列到“其他应收款”项目中。这样可以更准确地体现企业应收款项的净额。祝您学习愉快！

阅读 161

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回答这道题
小赵老师 | 提问时间：12/18 20:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算各项资产的分配比例并分配购买价格： -各项资产的市场价值总和=508800+297600+28800+124800=960000美元。 -建筑物分配比例=508800÷960000×100%≈53%，分配金额=900000×53%=477000美元。 -土地分配比例=297600÷960000×100%≈31%，分配金额=900000×31%=279000美元。 -土地改良分配比例=28800÷960000×100%≈3%，分配金额=900000×3%=27000美元。 -车辆分配比例=124800÷960000×100%≈13%，分配金额=900000×13%=117000美元。分配表格如下： |资产|市场价值|分配比例|分配金额| || |建筑物|508800美元|53%|477000美元| |土地|297600美元|31%|279000美元| |土地改良|28800美元|3%|27000美元| |车辆|124800美元|13%|117000美元| 记录购买的日记账分录：借：建筑物477000 借：土地279000 借：土地改良27000 借：车辆117000 贷：现金900000 2.计算建筑物2020年折旧费用：直线法折旧公式为：年折旧额=（资产原值-残值）÷使用年限。建筑物原值为477000美元，残值为27000美元，使用年限为15年。年折旧额=（477000-27000）÷15=30000美元。 3.计算土地改良2020-2024年折旧费用：双倍余额递减法折旧率=2÷使用年限=2÷5=40%。 -2020年折旧额=27000×40%=10800美元。 -2021年折旧额=（27000-10800）×40%=6480美元。 -2022年折旧额=（27000-10800-6480）×40%=3888美元。 -2023年和2024年，为避免残值计提折旧，改为直线法。 2023年初账面价值=27000-10800-6480-3888=5832美元。 2023年和2024年每年折旧额=5832÷2=2916美元。 4.对“加速折旧导致资产使用寿命内缴纳的税款减少”这一陈述进行分析：这种说法是错误的。加速折旧法（如双倍余额递减法）在资产使用初期计提的折旧费用较高，会使前期的应税利润减少，从而减少前期缴纳的税款；而在资产使用后期，计提的折旧费用较低，应税利润增加，缴纳的税款也会增加。但从资产的整个使用寿命来看，资产的总成本是固定的，总的折旧额也是固定的，所以总的应税利润也是固定的，缴纳的税款总额并不会因为折旧方法的不同而改变。加速折旧只是改变了税款缴纳的时间分布，而不是减少了税款总额。祝您学习愉快！

阅读 323

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请问是否有广州地区的就业推荐？我是转行转岗，过去是拥有十年装修工程管理经验的资料员，有初级会计证，ESG分析师等知识，目前首选想转向高新技术企业财务岗，或者是会计师事务所，目前已在学堂专门做高新技术企业财务岗账务处理和会计师事务所的审计助理岗位的全盘实操，期望可以加入相关公司为公司服务
朴老师 | 提问时间：12/18 16:09

#初级职称#

同学你好这里没有呢

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老师好，这个可变现净值能不能理解为预估的利润呢？
秦老师 | 提问时间：12/18 15:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能这样理解。可变现净值指企业在正常经营里，预期通过销售或消耗存货能获得的净现金流入量。它是存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额；如果是原材料等需加工的存货，还要减去至完工时估计将要发生的成本。而预估利润是收入减去成本、费用、税金等之后的金额。可变现净值没考虑存货本身成本，只关注销售环节产生的净现金流入，和预估利润概念不同。比如一件存货估计售价100，估计销售费用和税费共10，可变现净值就是90，但利润还得减去存货成本。祝您学习愉快！

阅读 77

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请老师给予清晰解题过程
李老师 | 提问时间：12/18 13:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2023年购入设备相关计算 1.计算设备入账价值设备入账价值为购买价款、运输费和安装费之和。设备价款560万元，运输费25万元，安装费36万元。入账价值=560+25+36=621（万元） 2.采用年数总和法计算折旧额年数总和法折旧额=(资产原值-预计残值)/折旧年限总和已知资产原值621万元，预计净残值20万元，预计使用年限10年。折旧年限总和=1+2+3+…+10=55 2023年该设备从5月31日达到预定可使用状态，当年折旧月份为7个月（6-12月）。 2023年折旧额=(621-20)×10/55×7/12=63.19（万元） 2024年折旧额分两部分： 1-5月折旧额=(621-20)×10/55×5/12=45.14（万元） 6-12月折旧额=(621-20)×9/55×7/12=56.87（万元） 2024年折旧额=45.14+56.87=102.01（万元）惠德企业生产的P产品相关计算 1.计算各工序完工进度第一工序完工进度=2×50%/10×100%=10% 第二工序完工进度=(2+3×50%)/10×100%=35% 第三工序完工进度=(2+3+5×50%)/10×100%=75% 2.计算月末在产品约定产量第一工序在产品约当产量=300×10%=30（件）第二工序在产品约当产量=200×35%=70（件）第三工序在产品约当产量=100×75%=75（件）月末在产品约当产量=30+70+75=175（件） 3.计算材料费用分配率本月完工产品数量=500+900-600=800（件）材料费用分配率=39000/(800+175)=40（元/件） 4.计算在产品应负担的材料费用在产品应负担的材料费用=175×40=7000（元） 5.计算完工产品应负担的材料费用完工产品应负担的材料费用=800×40=32000（元）综上，甲公司设备入账价值621万元，2023年折旧额63.19万元，2024年折旧额102.01万元；惠德企业P产品各工序完工进度分别为10%、35%、75%，月末在产品约当产量175件，材料费用分配率40元/件，在产品应负担材料费用7000元，完工产品应负担材料费用32000元。祝您学习愉快！

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老师，您好，这道题资料中计算成本中红色两个地方不对吧，直接材料完工产品成本是90000元，月末在产品直接材料成本是45000元，还有麻烦你看下我写的计算过程是否正确，谢谢
周老师 | 提问时间：12/18 13:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你计算的是正确的祝您学习愉快！

阅读 111

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老师，您好，请问下这道题目怎么做，谢谢
周老师 | 提问时间：12/18 12:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算直接材料的约当产量。由于原材料在生产开始时一次投入，月末在产品300件的完工程度为100%，因此直接材料的约当产量为600+300=900件。直接材料的单位成本=(16000+119000)/900=145元/件完工产品直接材料成本=600×145=87000元月末在产品直接材料成本=300×145=43500元 2.计算直接工贸的约当产量。由于在产品完工程度为50%，因此直接工贸的约当产量为600+300×50%=750件。直接工贸的单位成本=(5800+18200)/750=32元/件完工产品直接工贸成本=600×32=19200元月末在产品直接工贸成本=300×50%×32=4800元 3.计算制造费用的约当产量。与直接工贸相同，制造费用的约当产量为750件。制造费用的单位成本=(2350+16400)/750=23.53元/件完工产品制造费用成本=600×23.53=14118元月末在产品制造费用成本=300×50%×23.53=3529.5元 4.计算完工产品总成本和单位成本：完工产品总成本=87000+19200+14118=120318元完工产品单位成本=120318/600=200.53元/件 5.计算月末在产品总成本：月末在产品总成本=43500+4800+3529.5=51829.5元综上，甲产品完工产品总成本为120318元，单位成本为200.53元/件，月末在产品总成本为51829.5元。祝您学习愉快！

阅读 118

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老师，现在是高企享受进项税加计抵减5%是以发证日期为准还是公示次月就可以？
文文老师 | 提问时间：12/18 09:17

#初级职称#

你好，通常公示次月就可以

阅读 243

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零基础的就是只先看三十期那些课程先么？是要看完三十期所有的课程么？看完以后又接着怎么来？
小菲老师 | 提问时间：12/18 09:17

#初级职称#

同学，你好课程问题，可以咨询在线客服或者课程老师。答疑老师没有课程权限的哦。

阅读 235

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请老师给予清晰解题过程
赵老师 | 提问时间：12/18 00:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算该专利权的每月摊销额专利权的入账价值为开发阶段符合资本化条件的支出30000元。摊销年限为10年，即120个月。每月摊销额=30000/120=250元 2.计算出售时该专利权的累计摊销额专利权从2019年10月1日开始使用，到2022年6月16日出售，共使用了2年8个月零16天。累计摊销月数按2年8个月计算，即32个月。累计摊销额=250×32=8000元 3.计算出售时该专利权的净值专利权的净值=原值-累计摊销=30000-8000=22000元 4.计算出售时该专利权的资产处置损益金额出售取得的不含税价款为220000元，专利权的净值为22000元。资产处置损益=220000-22000=198000元 5.账务处理说明取得时：借：研发支出——开发支出30000 贷：银行存款30000 开发成功后：借：无形资产30000 贷：研发支出——开发支出30000 每月摊销时：借：管理费用250 贷：累计摊销250 出售时：借：银行存款233200 累计摊销8000 贷：无形资产30000 应交税费——应交增值税（销项税额）13200 资产处置损益198000 祝您学习愉快！

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借应付账款100元，贷银行存款50元，贷应付账款50元这里边的贷应付账款五十元可以理解为以前多付的货款吗？这次做账冲掉？
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 20:27

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 260

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您好，老师！想请问下合同印花税，所签合同约定是3点的普通发票，并且注明含税金额和不含税金额、税额，计算依据是以含税金额或者不含税金额？
秦老师 | 提问时间：12/17 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计算依据是合同上注明的金额。既然合同已注明了含税金额和不含税金额、税额，若合同明确规定以含税金额计税，就按含税金额乘以税率计算印花税；若合同明确规定以不含税金额计税，就按不含税金额乘以税率计算。实务中，应根据合同实际注明的计税金额形式判断，无需人为转换，直接按合同注明的计税金额计算即可。祝您学习愉快！

阅读 118

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【不征收个人所得税的情形】因为购买东西送的赠品需要交税吗
秦老师 | 提问时间：05/15 07:19

#初级职称#

您指的是个人所得税吗？企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税： ①企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务； ②企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等； ③企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。如果您说的赠品是属于上述三种范围内的话，是不需要征收个人所得税的。如果老师的回复不是您想要的，麻烦您完善问题后继续提问。

阅读 828

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房产抵债需要交什么税？
汪老师 | 提问时间：05/15 07:18

#初级职称#

债权人需要缴纳契税、印花税等。债务人相当于是销售资产，需要缴纳增值税、土地增值税、所得税、印花税、城建税等附加税等。

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进口应税消费品的交增值税公式，正常的和组价的，消费税没直接告诉，给的消费税税率
小王老师 | 提问时间：05/15 01:57

#初级职称#

给的是消费税税率，一样可以算进口环节的增值税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）进口消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率举个例子：比如：2019年10月，甲公司进口一批烟丝，关税完税价格为100万元。已知：烟丝适用的关税税率为40%，消费税税率为30%，增值税税率为13%。在本题中：（1）关税=100×40%=40（万元）（2）进口消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60（万元）（3）进口增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26（万元）或者：进口增值税=（100+40+60）×13%=26（万元）

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合同履约成本包括取得该合同的咨询费么
黄老师 | 提问时间：05/15 01:39

#初级职称#

不包括。

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应付职工薪酬计提和发放时，应付职工薪酬科目都是含税价？
王一老师 | 提问时间：05/15 00:47

#初级职称#

这是外购或自产或委托加工用于职工福利，计入应付职工薪酬的金额，都是含税的如我们用现金发放职工的工资，这就不涉及含税的说法。

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长期股权投资损益金额计算为什么应收股利算入损益金额
贾老师 | 提问时间：05/14 21:47

#初级职称#

第五题并没有加宣告分配的现金股利该项长期股权投资应确认的损益金额=取得时确认的营业外收入（8000×30%-2000）400+实现净利润确认投资收益（800×30%）240+处置损益480=1120万元。您再看一下，如有疑问继续沟通~

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长期股权投资损益金额应收股利算入长期股权投资损益吗
郭老师 | 提问时间：05/14 21:42

#初级职称#

如果是成本法下长期股权投资，被投资单位宣告分配现金股利，投资企业确认投资收益，影响损益金额。如果是权益法下长期股权投资，被投资单位宣告分配现金股利，投资企业不确认投资收益，不影响损益金额。

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消费税问题，卷烟消费税征收两次的征税环节，是不是从烟农手中收购回来征收一次，生产卷烟销售给卷烟批发公司在征收一次？
秦老师 | 提问时间：05/14 21:16

#初级职称#

是生产环节要交税，是看生产商销售了作为计税标准第二个就是批发公司，他们在销售给零售商时，也涉及消费税的计算，这是批发环节

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行政管理部门负担的工会经费，是计入“应付职工薪酬”还是“管理费用”？
汪老师 | 提问时间：05/14 21:05

#初级职称#

借记管理费用，贷记应付职工薪酬。

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