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为什么计算其他相关费用扣除限额的时候还要÷（1-10%）
周老师 | 提问时间：11/22 18:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，企业按照以下公式计算“其他相关费用”的限额，其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算：全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%) 祝您学习愉快！

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购买的纯电动轿车，开出来的机动车销售统一发票有抵扣联、发票联、报税联可以抵扣吗
新新老师 | 提问时间：06/20 10:23

#税务师#

可以抵扣进项税额。

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为什么要除以1+9% 老师
沈洁老师 | 提问时间：04/20 18:28

#税务师#

你好，电了客票所载金额是含税价，运输业增值税税率9%，所以要除以1+9%

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C是不是也是对的，C不是基于买卖合同买的吗，也是继受取得吧？
廖君老师 | 提问时间：04/05 18:51

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师您好，支付国外公司的技术研发费用，需要代扣代缴哪些税金？税率是多少？
宋老师2 | 提问时间：01/15 13:28

#税务师#

技术服务费,增值税税率是6%。向境外企业支付技术服务费,除了代扣代缴增值税以外,还需要代扣代缴相应附加税费(包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)和10%的企业所得税。具体的要跟当地的税务局确认。

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补充养老保险费、补充医疗保险费扣除限额不超过职工工资总额5%。这里的工资总额，指的是企业工资总额，还是本人的工资总额？
新新老师 | 提问时间：08/16 17:21

#税务师#

好是企业的工资总额的。

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税审底稿有哪些，怎么填写？
小林老师 | 提问时间：07/07 09:49

#税务师#

你好，这个要看税务所规定，每个税务所要求不同

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老师您好，税务师教材非流动负债304页例题13-5计算利息，为什么是租赁负债的现值不是加上利息费用算利息，租赁负债计算利息不是在贷方吗，不是应该加上吗？我咋快考试了还懵了
财会老师 | 提问时间：10/24 18:37

#税务师#

因为利息是付出去的，所以应该是减去而不是加上

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题目：某市烟草集团公司属于一般纳税人，5月购进已税烟丝400万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟400箱，M企业按每箱0.2万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。M企业当月应代收代缴的消费税=（400/400*200+0.2*200+200*150/10000）/（1-56%）+200*150/10000=312.27.问题：为啥不扣除200箱卷烟对应的已税烟丝的消费税呢
税法老师 | 提问时间：12/03 18:40

#税务师#

委托加工环节代收代缴的消费税不能抵扣已纳消费税，没有这个规定。　

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老师这个题的计算步骤怎么写
范老师 | 提问时间：12/28 12:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学可以参考这道题目的解析理解一下，有不会的地方欢迎提问： 1.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年3月发生如下经营业务：（1）采用直接收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为560万元，合同规定当月收取价款的60％，实际收到40％。（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本120万元，乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元，增值税额3.9万元，受托方乙企业无同类型化妆品销售价格，已代收代缴消费税。（3）将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额为600万元。（4）外购一批高档化妆品，增值税专用发票上注明金额350万元，税额45.5万元，当月领用80％用于继续生产高档化妆品。（5）将生产的C类高档化妆品200套，作为“三八”节福利发放给本单位女职工。（6）将生产的C类高档化妆品100套，与丙企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税发票注明金额200万元。其他相关资料：C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套，成本利润率为5％，最低不含税销售价格1.5万元/套，平均不含税销售价格1.8万元/套，最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额，高档化妆品的消费税税率为15％。要求：根据上述资料，请回答下列问题： 1.业务（1）当月应缴纳的消费税为（　）万元。 A.151.5 B.134.07 C.117.9 D.104.34 【正确答案】C 【答案解析】纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。业务（1）当月应缴纳的消费税＝450×15％＋560×60％×15％＝117.9（万元） 2.业务（2）乙企业应代收代缴的消费税为（　）万元。 A.0 B.19.57 C.22.5 D.26.47 【正确答案】D 【答案解析】业务（2）乙企业应代收代缴的消费税＝（120＋30）÷（1－15％）×15％＝26.47（万元） 3.业务（3）应缴纳的消费税为（　）万元。 A.0 B.79.65 C.90 D.95 【正确答案】C 【答案解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。业务（3）应缴纳的消费税＝600×15％＝90（万元） 4.业务（5）应缴纳的消费税为（　）万元。 A.60 B.54 C.45 D.37.8 【正确答案】B 【答案解析】将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励的，按照同类应税消费品的平均销售价格计算消费税。业务（5）应缴纳的消费税＝200×1.8×15％＝54（万元） 5.业务（6）应缴纳的消费税为（　）万元。 A.30 B.27 C.22.5 D.26.85 【正确答案】A 【答案解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。业务（6）应缴纳的消费税＝100×2×15％＝30（万元） 6.当月甲生产企业应向税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元 A.254.4 B.264.9 C.270.5 D.249.9 【正确答案】D 【答案解析】业务（4）外购已税高档化妆品连续生产高档化妆品，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购的应税消费品已纳的消费税税款。当月甲生产企业应向税务机关申报缴纳的消费税＝117.9＋90＋54＋30－350×15％×80％＝249.9（万元）祝您学习愉快！

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递延收益和其他收益分别属于哪些类科目。举个涉及计算的例题讲解下
卫老师 | 提问时间：11/10 12:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延收益属于负债，其他收益属于损益甲公司对政府补助采用总额法进行会计处理。其与政府补助相关的资料如下：资料一：2017年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府有关部门提交了购置A环保设备的补贴申请。2017年5月20日，甲公司收到了政府补贴款12万元存入银行。资料二：2017年6月20日，甲公司以银行存款60万元购入A环保设备并立即投入使用。预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。资料三：2018年6月30日，因自然灾害导致甲公司的A环保设备报废且无残值，相关政府补助无须退回。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。 1.编制甲公司2017年5月20日收到政府补贴款的会计分录。 【正确答案】2017年5月20日收到政府补贴款的处理借：银行存款 12 　　贷：递延收益 12 2.编制2017年购入设备的会计分录。 【正确答案】2017年6月20日购入A环保设备的处理借：固定资产 60 　　贷：银行存款 60 3.计算2017年7月份计提折旧的金额，并编制相关的会计分录。 【正确答案】7月份应计提折旧的金额＝60/5/12＝1（万元）。分录为：借：制造费用 1 　　贷：累计折旧 1 4.计算2017年7月份应分摊的政府补助的金额，并编制相关的会计分录。 【正确答案】7月份应分摊政府补助的金额＝12/5/12＝0.2（万元）。分录为：借：递延收益 0.2 　　贷：其他收益 0.2 5.编制2018年6月30日环保设备报废的分录。 【正确答案】固定资产报废的分录为：借：固定资产清理 48 　　累计折旧 12 　　贷：固定资产 60 尚未分摊的递延收益＝12－12/5＝9.6（万元），转销递延收益余额：借：递延收益　9.6 　　贷：固定资产清理 9.6 借：营业外支出 38.4 　　贷：固定资产清理 38.4 祝您学习愉快！

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住宿不算居民日常服务吗？
大明老师 | 提问时间：01/27 17:39

#税务师#

同学你好，属于日常服务。可以抵扣。

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转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得也符合技术转让所得吗？教材75面不是说5年以上的全球独占许可使用权吗？
税法老师 | 提问时间：10/24 17:01

#税务师#

包含非独占。根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳人享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

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24应届今年7月毕业如果毕业证拿到了企业会给转正缴纳五险一金税务师本科毕业就可以考我的实习经历算工作经验吗或者拿到了本科毕业证工作后的几个月可以报考税务师了吗
小样儿demo | 提问时间：01/27 20:36

#税务师#

同学你好，实习期不算的

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上面儿写的本年1月本年累计是九千八二月的本月合计是10万，然后二月的本年累计是这俩数加一块儿是109800，对吧。然后那个贷方呢，一月的本月合计本一月的本年累计是816点儿672月的本月合计是100816.67，那二月的本年累计是不是这两个数应该相加呀。等于个101633.34，是是应该是这个吧，画圈儿这部分是是是写错了，还是我理解错了呀。
小林老师 | 提问时间：10/24 09:08

#税务师#

您好，是的，本月合计贷方错误

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尽职调查资料是干嘛的？
小林老师 | 提问时间：09/15 17:51

#税务师#

您好，尽职调查资料是为完成尽职调查工作收集的资料，看尽职调查目的

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老师，宠物饲料税率不是13个点吗
卫老师 | 提问时间：06/16 09:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是9%哈。宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料，应按照饲料产品9%的税率征收增值税。祝您学习愉快！

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求关联债资比例的时候借款3000万为什么要乘以6呢这个题在算关联债资比例的时候为什么不直接用3000除以300x6呢，3000万是6个月的借款总额，300x6是6个月总共的权益总额，这样算的话，不超过2:1
范老师 | 提问时间：06/14 16:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联债资比例的具体计算方法如下：关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2 各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2 权益投资金额确定（孰高原则）： ①一般情况：权益性投资＝所有者权益 ②所有者权益＜实收资本＋资本公积，则权益性投资＝实收资本＋资本公积 ③实收资本＋资本公积＜实收资本，则权益性投资＝实收资本举例：甲、乙两家企业是关联企业。2021年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2021年不得扣除的关联方借款利息为（　）万元。【解析】实际支付的关联方利息＝3000×8%÷2＝120（万元）关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5 不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝120×（1－2÷5）＝72（万元）祝您学习愉快！

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2022年1月1日，大山公司支付银行存款6500万元取得乙公司40%股权，能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司所有者权益账面价值为14875万元，可辨认净资产公允价值为15000万元，差额为乙公司的库存A产品所引起的，该批A产品的账面价值为475万元，公允价值为600万元。至2022年末乙公司的上述A产品已有40%外出售，乙公司2022 年度实现净利润1000万元，剩余A产品的可变现净值为280万元。大山公司2022年应确认对乙公司的投资收益( )万元。请问老师，这道题的答案为什么要调整剩余部分的减值？即为什么要减去（600-475）*60%？
周老师 | 提问时间：10/23 22:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这部分存货是被投资单位的，投资时账面价值与公允价值不等，被投资单位当年出售部分是按照账面价值结转的营业成本，而投资单位认为应按公允价值结转，所以要将账面成本调整为公允成本，即调整二者的差额，即调增营业成本，调减利润。祝您学习愉快！

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其他债券投资减值准备转回，影响损益吗
郭锋老师 | 提问时间：05/03 18:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他综合收益这个实际是替代了其他债权投资减值准备科目　　贷：信用减值损失这个影响当期损益的祝您学习愉快！

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企业自产的药品无偿捐赠给红十字会，并取得捐赠票据，企业所得税如何处理？
税法老师 | 提问时间：04/06 12:24

#税务师#

不超过会计利润12%的部分可以在税前扣除

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没看懂答案为什么是AC是错的
小铃铛老师 | 提问时间：07/10 15:23

#税务师#

同学，您好！选项AC，是法律允许的。企业内部对委托人的授权，对委托人有法律约束力，对外不得对抗善意第三人。选项AC，都是对外的正常业务，不能以内部授权来对抗善意的第三人

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3章应试指南，计算题第2题中，①截图1中，1.1是怎么算出来的啊？？②截图980乘以0.5是从量吗？（240*980*1.1+980*0.5）/（1-20%）*20%是从价吗？
税法老师 | 提问时间：09/25 09:31

#税务师#

1、白酒的成本利润率为10%，这里计算的是组价，240×980×（1＋10%）=240×980×1.1 2、是的 3、是的

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比如我们1月工资，要2月才发放，那申报个人所得税就是3月份，2月申报期时，就没有实际发放的工资，这个时候申报是不是0，还是说要把1月单位代缴了的个人部分保险填上去申报
郭锋老师 | 提问时间：09/02 14:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是您理解的这样，1月份工资即使2月份不发放也可以在2月份申报1月份的个税，（2月初就可以做得出1月份的工资表）保险是2月份缴纳2月份的，1月份的保险1月份已经缴纳，所以在2月初做出工资表没有问题。祝您学习愉快！

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一般纳税人修理修配服务是13%，为什么电梯维修是9%，难道是安装以后电梯并入建筑物属于不动产？
青老师 | 提问时间：07/03 16:08

#税务师#

你好；电梯维修属于建筑服务里面的修缮服务内容；所以是按9%的；

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老师这个股票转让的收入和成本不是很明确吗？为什么不单独拿出来算所得税？为什么还是要放在一起核定扣除呢
朴老师 | 提问时间：11/10 14:26

#税务师#

同学你好这个不用单独计算

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税一（2023年）某葡萄酒企业为增值税一般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价100万元，境外运费10万元、保险费无法确定，本月使用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元，葡萄酒关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税（　）万元。（不含进口环节消费税）想知道这样题目最后括号（不含进口环节消费税）到底是什么意思，答案里面也是用的销售应交的消费税减去的80%进口的消费税呀？那题目最后为什么说不含进口环节消费税
卫老师 | 提问时间：10/29 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：括号里的“（不含进口环节消费税）”是指在计算该企业本月应缴纳的消费税时，不考虑进口环节已经缴纳的部分。但实际解题过程中，需要先计算出进口环节的消费税，再用销售环节产生的消费税减去已领用进口环节已缴部分，以确定最终应缴纳的消费税金额。祝您学习愉快！

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免抵税额和免抵退税额的区别理解是啥啊？没懂这2个概念
耿老师 | 提问时间：09/23 23:56

#税务师#

你好！免抵税额和免抵退税额是出口退税政策中两个重要的概念，它们在适用范围、计算公式以及计税依据等方面存在区别。以下是具体分析： 1. 适用范围免抵税额：适用于生产企业，特别是那些既有内销又有外销的企业。这部分企业通过出口货物劳务免征增值税，并利用相应的进项税额来抵减应纳增值税额。免抵退税额：主要适用于外贸企业，这些企业不具有生产能力，因此其出口货物劳务免征增值税，且相应的进项税额予以退还。 2. 计算公式免抵税额：计算公式为当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额。这反映了企业在当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额。免抵退税额：计算公式为出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价再乘以出口货物退税率，然后减去免抵退税额抵减额。 3. 计税依据免抵税额：计税依据包括生产企业出口货物劳务的实际离岸价（FOB）及国内购进无进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据等。免抵退税额：计税依据主要是外贸企业出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 4. 税务处理免抵税额：免抵税额作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数。这意味着即使某些部分不退税，企业仍需缴纳相关税费。免抵退税额：实际退税额是根据名义应退税额与实际退税额的差异来确定的。如果企业的期末留抵税额小于应退税额，则会产生余额。 5. 实际操作免抵税额：需要企业准确核算内销和外销的销售额及进项税额，以确保正确抵减应纳税额。免抵退税额：外贸企业需确保出口货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的准确性，以便正确计算应退税额。总的来说，免抵税额主要用于生产企业，通过进项税额抵减内销应纳税额，而免抵退税额则适用于外贸企业，直接退还相应的进项税额。两者在适用范围、计算公式和计税依据上有所不同，企业需根据自身情况选择合适的退税方式，以确保合规操作并最大化税收优惠。

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技术转让的收入是否纳入广宣费和业务招待费的基数扣除呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/14 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果技术转让是使用权的转让，其收入可以作为计算广宣费和业务招待费税前扣除限额的基数；如果是所有权的转让，其收入则不计入。祝您学习愉快！

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老师怎么样可以使公司利润为负数
易老师 | 提问时间：06/20 16:53

#税务师#

同学您好，多记成本费用，少记收入就可以，有风险一般不要这样

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