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业务三，10月底将其中的100万部分出租，这个100万部分不得是从租计征么，为什么答案计算时候是直接按原值计算
周老师 | 提问时间：09/17 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这价值100万元的部分应从租计征房产税。因为房产税的计征方式取决于房产的使用性质：出租的房产按租金收入从租计征，自用的房产按房产余值从价计征。在本题中，该部分厂房已出租并签订租赁合同，因此应按租金收入从租计征房产税。但题目中提到“前32个月免租金”，在免租期内没有租金收入，因此无法从租计征，只能按房产原值从价计征房产税。所以答案中是按原值计算的。祝您学习愉快！

阅读 223

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请问这道题要如何计算
小王老师 | 提问时间：09/17 11:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据公式算出清算所得，再根据企业所得税税率算出应缴纳的企业所得税。###步骤一：计算清算所得清算所得的计算公式为：清算所得\(=\)全部资产可变现价值或交易价格\(-\)资产的计税基础\(-\)清算费用\(-\)相关税费\(+\)债务清偿损益。本题中没有提及债务清偿损益，可认为其为\(0\)，已知全部资产的计税基础为\(1000\)万元、可变现价值为\(1200\)万元，清算过程中发生相关税费\(50\)万元、清算费用\(10\)万元，将数据代入公式可得：清算所得\(=1200-1000-10-50=140\)（万元）###步骤二：计算应缴纳的企业所得税企业所得税的税率一般为\(25\%\)，根据公式：应纳税额\(=\)清算所得\(\times\)税率，可得：应纳税额\(=140\times25\%=35\)（万元）所以这道题应选C。祝您学习愉快！

阅读 204

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50*5/12是怎么得出来的？
郭锋老师 | 提问时间：09/17 11:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，季节性用工应当折算为年平均用工人数。一年有12个月，50人工作了5个月，将这50人5个月的用工量平均到12个月，就能得到相当于全年的平均用工人数，所以用50乘以5再除以12，即50×5÷12。祝您学习愉快！

阅读 141

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247题，答案乘以1.2.为什么？
赵老师 | 提问时间：09/17 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片内容中247题的答案乘以1.2的原因是：消费税的税率是12%（即0.12），乘以1.2是将不含税销售额换算为含税销售额，以便计算应缴纳的消费税。祝您学习愉快！

阅读 346

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房开企业自用的房产部分，需要缴纳土地增值税吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/17 11:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳土地增值税。房地产开发企业将开发的部分房产转为自用时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，税款清算时也不列收入，不扣除相应成本和费用。祝您学习愉快！

阅读 255

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非房企买新房，印花税的计税依据是销售的不含税收入吗？
赵老师 | 提问时间：09/17 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。祝您学习愉快！

阅读 155

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金银首饰消费税，含黄金吗？
小王老师 | 提问时间：09/17 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。不包括金条祝您学习愉快！

阅读 213

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税二中550题的273题一问为什么其他业务收入不作为广宣费扣除基数
张老师 | 提问时间：09/17 10:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他业务收入是否计入计算广告费和业务宣传费扣除限额的基础，取决于该收入的性质。本题目其他业务收入是对外投资分回的红利，要单独按照利息、股息、红利所得纳税，不能作为经营所得中业务招待费、广宣费扣除限额的计算基数。如果是包装物租金收入、固定资产租金收入、无形资产使用费收入，计入其他业务收入中，作为计算业务招待费、广宣费扣除限额的基数。祝您学习愉快！

阅读 279

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业务6，为什么不是清包工，清包工如何判断。
小菲老师 | 提问时间：09/17 10:46

#税务师#

同学，你好清包：是指业主自行购买所有材料，找具有一定资质的装修公司、装修队伍或者劳务公司、工程服务公司来施工的一种工程承包方式。

阅读 136

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受托代收代缴消费税纳税人，如果能享受六税两费减半征收政策，那么其代扣代缴的城建税也是减半的吗？
卫老师 | 提问时间：09/17 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果受托方作为纳税人能够享受“六税两费”减半征收政策，那么其代扣代缴的城市维护建设税（城建税）也可以按政策减半。因为城建税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，而“六税两费”减半政策适用于符合条件的纳税人，包括代扣代缴义务人。祝您学习愉快！

阅读 233

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请问老师，甲单位是酒店，经常购买一些物品，比如在京东商城等电子购物，请问这类的需要缴纳印花税么？
文文老师 | 提问时间：09/17 09:48

#税务师#

若是日常费用类，不用缴印花税

阅读 117

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请问老师，消防检测及保养的服务合同需要缴纳银海盛么？
文文老师 | 提问时间：09/17 09:46

#税务师#

消防检测及保养的服务合同需要缴纳印花税

阅读 93

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请问老师，甲单位是饭店，与乙单位签订了长包房的合同，也就是住宿的长包房合同，请问涉及缴纳印花税么？谢谢
文文老师 | 提问时间：09/17 09:37

#税务师#

严格来说，应按租赁合同交印花税

阅读 69

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请问老师，甲单位是饭店，一层出租给乙餐厅，水费发票是自来水公司统一开给甲，甲朝乙收取，但是不加价的。请问怎么做账？
家权老师 | 提问时间：09/17 08:54

#税务师#

关键是收费开票不呢？

阅读 95

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梦想过关1，142页第六题，分别按什么征收增值税
范老师 | 提问时间：09/17 08:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代理记账服务10万元：属于经纪代理服务，纳入孵化服务免税范围，免税。餐饮服务6万元：属于生活服务，不属于孵化服务免税范畴，需按6%税率计税。软件维护服务5万元：属于信息技术服务，符合孵化服务免税条件，免税。广告设计服务5万元：属于文化创意服务，未被列入孵化服务免税清单，需按6%税率计税。会计鉴证服务2万元：属于鉴证咨询服务，纳入孵化服务免税范围，免税。祝您学习愉快！

阅读 195

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账面有房产，但实物已经没有了，还用缴纳房产税吗？
周老师 | 提问时间：09/17 08:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账实要相符。实物没有了，那么账上就要注销掉，就不用交房产税了。祝您学习愉快！

阅读 221

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除啤酒黄酒以外的酒类产品包装物押金缴纳消费税时，为什么不计入“税金及附加”，而是冲减“其他应付款”呢，这里怎么理解
周老师 | 提问时间：09/17 07:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除啤酒、黄酒以外的酒类产品包装物押金，在收取时即视同销售，需缴纳消费税。但押金本身属于“或有负债”，并非当期实际实现的收入，因此不能直接计入“税金及附加”（该科目用于核算当期已实现收入对应的税费）。缴纳的消费税应先从“其他应付款”中冲抵，因为押金原本是暂收款项，待包装物退回时需退还。若逾期未退回，押金被没收后，才转化为企业的收入，此时再确认相关税费。这种处理方式符合权责发生制和收入确认原则。祝您学习愉快！

阅读 772

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处置交易性金融负债时，为什么讲其他综合收益反向结转到留存收益，而不是投资收益呢？这块怎么理解呢
赵老师 | 提问时间：09/17 07:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置交易性金融负债时，其他综合收益不需要反向结转到投资收益，而是直接不作处理。这是因为交易性金融负债的公允价值变动损益已经在持有期间直接计入了当期损益（即利润表），而不是通过其他综合收益反映。因此，处置时不需要再将其结转到投资收益或其他留存收益中。简单理解就是：1.交易性金融负债的公允价值变动已经直接影响了当期利润，2.处置时只需确认实际的处置损益，不需要再调整之前已确认的变动损益。祝您学习愉快！

阅读 340

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无形资产所有权转让计入什么科目，无形资产出售，报废毁损分录
周老师 | 提问时间：09/17 07:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无形资产所有权转让计入“资产处置损益”科目。无形资产出售和报废毁损的会计分录如下：1.无形资产出售（转让所有权）```借：银行存款（出售价款）累计摊销（已摊销金额）无形资产减值准备（如有）贷：无形资产（原值）资产处置损益（差额，可能为借方或贷方）```2.无形资产报废毁损```借：营业外支出（报废净损失）累计摊销（已摊销金额）无形资产减值准备（如有）贷：无形资产（原值）```举例说明：-若出售价款高于账面价值，差额为资产处置收益，计入“资产处置损益”贷方。-若报废时账面价值大于零，差额为报废损失，计入“营业外支出”。祝您学习愉快！

阅读 642

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以旧换新业务中，一般货物是按照新货物的同期销售价格确定销售额，这道题为什么要加上旧货物的折价作为销售额呢？
范老师 | 提问时间：09/16 22:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在节能冰箱以旧换新业务中，虽然一般货物以旧换新是按新货物的同期销售价格确定销售额，但这里的“旧冰箱折价200元/台”并不是从销售额中扣除，而是作为销售价格的一部分进行确认。也就是说，新冰箱的含税售价是4000元/台，而旧冰箱折价200元/台是销售行为中的一部分，因此不扣减销售额，而是直接按新冰箱的含税售价计算销项税额。此外，当地政府给予的200元/台补贴，属于政府对企业的补助，需单独计算销项税额，不能直接抵减销售额。因此，这道题的销售额是按照新冰箱的含税售价4000元/台计算的，而不是4000元减去200元。祝您学习愉快！

阅读 358

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其他相关费用加计扣除公式为什么要÷(1-10%)
范老师 | 提问时间：09/16 22:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，企业按照以下公式计算“其他相关费用”的限额，其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算：全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%)。祝您学习愉快！

阅读 349

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现在留底税款必须退吗，留底退税是按月还是按季退
董孝彬老师 | 提问时间：09/16 20:59

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 137

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销售农资（农药或者肥料）属于免税吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/16 20:47

#税务师#

您好，农药销售免税，而化肥销售则需缴纳增值税。

阅读 129

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计算所得税费用的时候，用利润调增调减之后计算，为啥还要再加上递延所得税负债和递延所得税资产？
董孝彬老师 | 提问时间：09/16 19:36

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 175

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涉税服务实务应试指南下册，p746，第3题，第2问，答案说市税务局以未缴纳罚款作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误，为什么？因为未清税（或担保）即申请复议的，税务局不会进入实体审理，而是程序性驳回，并书面通知其先履行清税义务，我觉得税务局的决定没错。
卫老师 | 提问时间：09/16 19:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：市税务局的做法属于适用法律错误，原因如下：1.申请复议与是否缴纳罚款无直接关联：根据法律规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服，有权依法申请行政复议。是否缴纳罚款，并不是申请复议的前提条件。因此，市税务局以“未缴纳罚款”为由不予受理复议申请，是错误地适用了法律。2.法律对“清税前置”有明确限定：只有在特定情形下（如对纳税决定不服），才需要先履行清税义务或提供担保，才能申请复议。而对处罚决定不服的，不适用“清税前置”原则。因此，市税务局将“未缴纳罚款”作为不予受理的理由，混淆了适用情形。3.复议受理的法定条件未被违反：只要申请人符合复议申请的主体、对象、时限等基本条件，复议机关就应当受理。市税务局未在法定期限内作出是否受理的决定，也违反了程序规定。综上，市税务局的做法不符合法律规定，属于适用法律错误。祝您学习愉快！

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请朴老师解答，老师我想请问一下，画红笔的地方，计算增值税的时候，契税为什么不扣
朴老师 | 提问时间：09/16 18:53

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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E为什么选
张老师 | 提问时间：09/16 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E之所以被选中，是因为其内容符合题目要求。具体解释如下：-题目中提到“违反规定需要追征税款的”，适用税率的规则是：适用行为发生之日实施的税率；如果行为发生之日无法确定，则适用海关发现该行为之日实施的税率。-选项E的内容与此一致，因此是正确的。总结：选项E符合税法中关于追征税款适用税率的规定，因此被选中。祝您学习愉快！

阅读 332

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E选项为什么不是办理纳税手续之日实施的税率
张老师 | 提问时间：09/16 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因纳税人、扣缴义务人违反规定需要追征税款的，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现这一行为之日实施的税率，而不是办理纳税手续之日实施的税率。祝您学习愉快！

阅读 172

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老师，请问借用合同是无偿法律行为吗？
赵老师 | 提问时间：09/16 17:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，借用合同属于无偿法律行为。在借用合同中，出借人将物品交给借用人使用，而借用人无需为此支付对价。因此，借用合同属于无偿法律行为。但需要注意的是，虽然借用合同是无偿的，出借人和借用人仍需履行各自的义务，例如借用人应妥善使用物品，若造成损坏，仍可能需要承担赔偿责任。祝您学习愉快！

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1．某公司只生产和销售甲产品一种产品（单位：件）,2021年度甲产品单位变动成本（包含销售税金）为90元，边际贡献率为40%,固定成本总额为1200 000元，实现甲产品销售收入 6 750 000元。2021年该公司适用的所得税税率为25%，股利支付率为70%。该公司2021 年度敏感资产总额为4 725 000元，敏感负债总额为810 000元。该公司计划2022年实现净利润比2021年度增长20%。假定 2022年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2021年度相同。根据以上资料，回答下列问题：老师 1-3．该公司为实现2022年的利润计划目标，022年度的外部资金需要量为（）元。 A:30000; B:367500; C:435000; D:97500
董孝彬老师 | 提问时间：09/16 17:15

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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