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2025年度年终奖，在2026年发放，2026年计提时计入“未分配利润”，2026年做2025年度汇算清缴时需要纳税调减吗？
王一老师 | 提问时间：04/16 13:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要纳税调减。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。若2025年度年终奖在2026年5月31日汇算清缴结束前发放，可在2025年度企业所得税汇算清缴时按规定扣除。由于在2026年计提时已计入“未分配利润”，相当于将这笔费用调整到了2025年，所以在2026年做2025年度汇算清缴时需要进行纳税调减，以准确反映2025年的应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 88

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录入记账凭证时如何添加业务单据的附件
朴老师 | 提问时间：04/16 13:46

#实务#

同学你好是什么软件

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老现，您好，想问一下，印花税需要计提吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:40

#实务#

您好，不用这个不用计提的

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季报所得税实际支付给职工的应付职工薪酬包含1月份计提2月份发放的2025年年终奖吗，年终奖是合并到1月份工资薪金合并申报的
朴老师 | 提问时间：04/16 13:39

#实务#

包含。实际支付给职工的应付职工薪酬：按本年累计实发数（应付职工薪酬 — 工资薪金借方）你这笔：1 月计提、2 月发放 → 2 月属于一季度 → 2026 年 1 季度季报要包含跟个税怎么合并申报没关系，只看实际发放月份

阅读 26

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老师请问，公司卖了一辆车是亏损。怎么做会计分录能保持增值税和所得税收入一致
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:39

#实务#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

阅读 14

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老师您好，想咨询一个问题，我们国内公司收到一个美国公司产品包材的订单，我们找了国内供应商采购后交到美国公司的指定中国国内的工厂，工厂组装后以成品出口，我们能接这个订单吗？怎么操作才合规？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 13:35

#实务#

你好，可以的，但是交付时国内无法报关这个情况

阅读 54

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老板以个人名义贷的小微企业贷，款是打到老板个人账户里用于公司经营，后期还款也是老板从公司取款换贷款。可是这是2年以前的事了一直没有入账。我现在怎么能把之前还的贷款一起做账做进去，有没有风险，会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/16 13:34

#实务#

你好借银行存款贷短期借款-个人

阅读 74

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202604月出具2025年的审计报告，有审计调整需要入账，要求在25年年末进行入账调整合规吗，正常的操作应该是怎样的呢
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:34

#实务#

同学，你好保险代理人的汇算清缴与其他行业最大不同在于——佣金收入按“劳务报酬”计税但适用“累计预扣法”，展业成本可按收入额25%扣除，且增值税、附加税费也影响最终应纳税所得额

阅读 40

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超市开发票怎么导入这些商品编码
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:30

#实务#

同学，你好商品编码是先要一个一个先匹配录入开票系统里面的

阅读 21

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纯外贸公司都有哪些需要缴纳印花税，货代费，报关费和运输费需要缴纳印花税吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 13:29

#实务#

买卖、运输、仓储、保险、资本金要交；货代、报关、服务费不交。

阅读 37

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老师，做保险代理的汇算清缴要注意那些，和其他行业不同的地方
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:28

#实务#

同学，你好保险代理人的汇算清缴与其他行业最大不同在于——佣金收入按“劳务报酬”计税但适用“累计预扣法”，展业成本可按收入额25%扣除，且增值税、附加税费也影响最终应纳税所得额

阅读 12

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老师，我这个月有利润，但是去年年底亏损，我报企业所得税季报为啥没减去年亏损
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:26

#实务#

同学，你好你汇算清缴了吗

阅读 19

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老师：农村专业合作社为临时工缴纳意外险，如何入账，会计分录
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:26

#实务#

同学，你好农村专业合作社为临时工购买的意外险，通常应作为“职工福利”或“劳务成本”处理，会计分录通过“管理费用”或“生产成本”科目归集，最终计入“应付职工薪酬——福利费”

阅读 29

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老师，你好，我接了一个公司，他们用的是2001的企业会计制度，可是我在快账软件创建账套的时候并没有这个，那要如何做呢
暖暖老师 | 提问时间：04/16 13:22

#实务#

你好，那就选择小企业准则

阅读 24

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以前年度的运费没有取得发票，没有入费用（挂应付账款），但是汇算时候调增了，现在怎么办呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:18

#实务#

您好，你现在是要冲应付账款，是吧

阅读 14

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23年我们有一笔费用应计入管理费用，但实际冲减了政府补助收入，26年发现了，我们该怎么调整
暖暖老师 | 提问时间：04/16 13:15

#实务#

你好，不影响利润的话不要紧这

阅读 31

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公司按揭买入一辆汽车，4S店向我们公司收取的按揭服务费和上牌服务费，还有我们交的意外险和责任强制险，分别计入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:15

#实务#

您好，按揭服务费和上牌服务费计入固定资产，保险计入管理费用中

阅读 31

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公户代缴个人所得税如何做账
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:15

#实务#

您好，计入应交税费-个税就可以

阅读 28

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知识产权入资，需要评估和验资报告吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:14

#实务#

您好，需要评估报告，验资报告可以不用

阅读 13

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你好，老师！公司贷款支付的利息可以开专票不，能抵扣不
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:13

#实务#

您好，可以开专票，不能抵扣

阅读 12

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老师，在2025年我们卡小微被检查了，当时在此基础上我们调减了产生了1万多的退税，还查了增值税申报表，当时由于收入确认时间晚了修改了申报表并缴纳了增值税，就产生了多缴了6万多的退税，这个能不能退呢，会引起税务检查吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 13:08

#实务#

你好不要退税，纳税调增部分入抵减

阅读 21

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银行会计分录需要根据具体的银行交易类型和账户变动情况来确定相应的借贷方金额和账户科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/25 12:05

#会计实务#

是的，银行会计分录需要根据具体的银行交易类型和账户变动情况来确定相应的借贷方金额和账户科目。以下是一些常见的银行交易类型和相应的会计分录示例： 1. 存款：借记银行存款账户，贷记客户存款账户。借：银行存款账户贷：客户存款账户 2. 取款：借记客户存款账户，贷记银行存款账户。借：客户存款账户贷：银行存款账户 3. 贷款发放：借记贷款账户，贷记银行存款账户。借：贷款账户贷：银行存款账户 4. 还款：借记银行存款账户，贷记贷款账户。借：银行存款账户贷：贷款账户 5. 利息收入：借记银行存款账户，贷记利息收入账户。借：银行存款账户贷：利息收入账户 6. 手续费收入：借记银行存款账户，贷记手续费收入账户。借：银行存款账户贷：手续费收入账户以上只是一些常见的银行交易类型和相应的会计分录示例，具体的分录还需要根据实际情况来确定。在实际操作中，会计人员需要根据银行交易凭证上的信息，按照会计准则和内部控制要求，正确确定借贷方金额和账户科目，确保会计记录的准确性和完整性。

阅读 1290

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免税期结束后，小规模纳税人缴纳增值税的科目是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 12:03

#会计实务#

免税期结束后，小规模纳税人需要缴纳增值税的科目是"应交增值税"。在会计科目中，应交增值税属于负债类科目，用于记录小规模纳税人应缴纳的增值税金额。增值税是按照销售额的一定比例计算并缴纳的税金，小规模纳税人需要根据实际销售额计算应交增值税的金额，并在财务报表中记录在应交增值税科目中。

阅读 1100

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购入库存商品的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/25 12:01

#会计实务#

购入库存商品的会计分录是：借：库存商品账户贷：应付账款或现金账户如果是以现金支付，则贷方为现金账户；如果是以应付账款支付，则贷方为应付账款账户。

阅读 1647

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注册资本印花税科目在会计报表中应该如何体现？
李老师 | 提问时间：12/25 11:55

#会计实务#

注册资本印花税是指在公司注册时，按照注册资本的一定比例缴纳的税费。在会计报表中，注册资本印花税应该体现在以下两个科目中： 1. 资本公积科目：注册资本印花税属于公司的资本性支出，应该以减少资本公积的方式体现在会计报表中。具体操作是，将注册资本印花税的金额从资本公积中扣减。 2. 应交税费科目：注册资本印花税也是一种税费，应该以增加应交税费的方式体现在会计报表中。具体操作是，将注册资本印花税的金额记入应交税费科目。需要注意的是，注册资本印花税属于一次性支出，只在公司注册时缴纳一次，不会在后续的会计期间再次发生。因此，在会计报表中体现时，应该根据具体情况将其分摊或全额计入当期的资本公积和应交税费科目中。

阅读 1263

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如何正确填写增值税及附加税申报表？
王一老师 | 提问时间：12/25 11:55

#会计实务#

填写增值税及附加税申报表需要按照以下步骤进行： 1. 首先，确认所需要填写的申报表的版本和期间，确保使用正确的表格。 2. 填写纳税人基本信息，包括纳税人识别号、纳税人名称、注册地址等。 3. 填写申报期间，即所申报的税款所涵盖的时间段。 4. 根据企业的实际情况，填写销售额、进项税额、销项税额等相关数据。销售额是指企业在申报期间内的销售收入总额，进项税额是指企业在申报期间内购买商品或接受服务所支付的增值税金额，销项税额是指企业在申报期间内销售商品或提供服务所产生的增值税金额。 5. 根据企业所在地的税率，计算出应纳税额。应纳税额等于销项税额减去进项税额。 6. 填写减免税额，即企业享受的各种税收优惠政策所减免的税款金额。 7. 填写实际应缴税额，即应纳税额减去减免税额。 8. 填写已缴税额，即企业在申报期间内已经缴纳的税款金额。 9. 最后，计算出应补（退）税额，即实际应缴税额减去已缴税额。如果应补税额为正数，则需要补缴税款；如果应补税额为负数，则可以申请退税。在填写申报表时，需要注意以下几点： 1. 准确性：填写时要保证数据的准确性，避免填写错误或遗漏。 2. 及时性：填写申报表需要在规定的时间内完成，以避免延迟申报导致的罚款或其他不利后果。 3. 合规性：填写申报表时要遵守相关税法法规，确保申报的合规性。 4. 保存备份：填写完申报表后，要及时保存备份文件，以备查阅和备案使用。总之，正确填写增值税及附加税申报表需要对相关税法法规有一定的了解，并且要根据企业的实际情况填写相关数据，确保申报的准确性和合规性。如有需要，建议咨询专业会计师或税务机关的相关人员。

阅读 2949

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个人所得税返还会计分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 11:51

#会计实务#

个人所得税返还的会计分录通常涉及两个账户，即应付个人所得税和现金账户。假设某公司在一定期间内预缴了个人所得税，但根据实际情况，该公司需要申请个人所得税的返还。在这种情况下，会计分录如下： 1. 当个人所得税预缴时：借：应付个人所得税贷：现金 2. 当公司申请个人所得税返还时：借：现金贷：应付个人所得税在第一笔分录中，借方应付个人所得税账户表示公司对个人所得税的负债，贷方现金账户表示公司支付的个人所得税金额。在第二笔分录中，借方现金账户表示公司收到的个人所得税返还金额，贷方应付个人所得税账户表示公司对个人所得税的负债减少。需要注意的是，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在进行个人所得税返还的会计处理时，咨询专业会计师或财务顾问以确保准确性和合规性。

阅读 1664

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保洁服务公司的企业所得税税负率通常为多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 11:49

#会计实务#

保洁服务公司的企业所得税税负率通常是根据公司的盈利状况和适用的税法规定而定的。企业所得税税负率是指企业所得税占企业利润总额的比例。在大多数国家和地区，企业所得税税率通常是根据企业盈利额的不同而有所不同。一般来说，企业所得税税率在20%至30%之间，但具体税率还会受到所在国家或地区的税法规定、税收优惠政策以及企业所在行业的特殊规定等因素的影响。因此，要确定保洁服务公司的企业所得税税负率，需要综合考虑上述因素，并根据公司的具体情况进行计算。建议咨询相关税务专业人士或会计师事务所，以确保准确计算和申报企业所得税。

阅读 1593

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文员的具体工作内容有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/25 11:46

#会计实务#

文员在会计实务中的具体工作内容包括但不限于以下几个方面： 1. 会计凭证的填制：根据企业的经济业务情况，将原始凭证上的相关信息进行整理和归纳，填制会计凭证，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证等。 2. 会计账簿的登记：根据会计凭证的内容，将相关的会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，如总账、明细账、日记账等。 3. 财务报表的编制：根据企业的会计账簿和财务数据，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。 4. 财务分析和报告：根据财务报表的数据，进行财务分析，包括比较分析、趋势分析、比率分析等，为企业的经营决策提供参考依据，并编制相应的财务报告。 5. 税务申报和报税：根据税法和税务政策，按规定的时间和程序，填制并提交各种税务申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等，并按时缴纳相应的税款。 6. 会计档案的管理：负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计凭证、账簿和报表的完整性和可追溯性。 7. 协助审计工作：在年度审计或其他特定审计时，提供必要的会计资料和协助审计师进行审计工作。 8. 与其他部门的沟通协调：与财务部门、采购部门、销售部门等其他部门进行沟通和协调，及时了解相关业务情况，确保会计工作的准确性和及时性。以上是文员在会计实务中的一些主要工作内容，具体工作内容可能会根据企业的规模和业务特点有所差异。

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基于每月工资9000元，应缴纳多少个人所得税？
王一老师 | 提问时间：12/25 11:44

#会计实务#

根据中国的个人所得税法规定，个人所得税的计算是按照累计收入来计算的，而不是按照每月工资来计算的。个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，根据个人的收入额确定适用税率。根据中国的个人所得税法，适用税率是根据累计收入确定的，有7个不同的档次。以下是适用税率表：累计收入（元）适用税率 0 - 36000 3% 36000 - 144000 10% 144000 - 300000 20% 300000 - 420000 25% 420000 - 660000 30% 660000 - 960000 35% 960000以上 45% 2. 然后，计算累计应纳税所得额。累计应纳税所得额是指累计收入减去累计减除费用和专项附加扣除。 3. 最后，根据适用税率和累计应纳税所得额计算个人所得税。根据你提供的信息，每月工资9000元，我们可以计算出年收入为9000 * 12 = 108000元。根据适用税率表，年收入在0 - 36000元的税率为3%。因此，根据以上步骤，我们可以计算出个人所得税为：个人所得税 = 累计应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数根据上述信息，累计应纳税所得额为108000元，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，个人所得税为108000 * 3% - 0 = 3240元。所以，基于每月工资9000元，应缴纳个人所得税为3240元。

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