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非交易性权益投资 和非权益性投资 老师这两个那个股那个是债,是如何区分的吗
木木老师
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提问时间:11/14 21:06
#税务师#
1,这个属于股,这个权益投资 2,这个属于债,这个非权益投资
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为什么算EBIT时固定成本要减去利息和优先股股息
木木老师
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提问时间:10/21 22:55
#税务师#
息税前利润就是用你的边际贡献减去固定成本来算的。但由于这个优先股的股息它是属于固定要支付的,虽说他从本质来讲,他也更加倾向于向利息的这一部分,所以说也要剪掉。
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2023年税法(一)最后冲刺8套模拟试卷,模拟试卷二第64问,留存待售需要缴纳消费税吗 计税依据是什么?
范老师
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提问时间:10/17 12:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是在补交委托加工环节的消费税。税法规定,对于受托方没有按规定代收代缴税款的,并不能因此免除委托方补缴税款的责任。在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款,委托方要补缴税款。对委托方补征税款的计税依据是:如果在检查时,收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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甲公司是由5个股东每人出资200万元成立的有限责任公司,5个股东的持股比例各为20%。本年度甲公司职工人数为100人,全年工薪总额为500万元,实现税前利润300万元(已经扣除了100名职工500万元的工薪),没有企业所得税纳税调整项目。 本年度5个股东有三种收入分配方案可供选择: 方案一:5个股东不取得工薪,只取得红利。企业年终按税后利润提取10%的法定盈余公积之后,全部平均分配给5个股东。 方案二:5个股东只取得工薪,不取得红利。即5个股东每人全年取得工薪数与方案一分红的数额相等。且该工薪已被税务机关认定为合理的工薪 (图片是完整的题目,请给出具体的数据和计算过程,三个方案哦)
周老师
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提问时间:04/13 21:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.股东个人各自取得的股息红利,按照20%计算缴纳个人所得税。 2.按照工资薪金所得申报个税,可以扣除专项扣除、专项附加扣除及其他扣除。按照工资薪金累计预扣预缴申报表申报。年度进行汇算清缴,多退少补 3.工资薪金所得+股息红利所得结合,分别按照第1和第2计算思路计算。 上述是各方案的解题思路,可以自行先计算一下。 祝您学习愉快!
阅读 1635
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不视同销售的情形,进项税额需要转出吗?
张老师
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提问时间:12/14 11:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不一定是不视同销售就要进项税额转出。 举个例子:将自产的实木地板用于办公楼的装修,这个业务是不缴纳增值税的,不属于增值税的视同销售,但是不需要进项税额转出。 祝您学习愉快!
阅读 1635
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出口应退税额如何计算? 出口业务、出口退税业务如何编制会计分录? 留抵税额一般是负数吗?
郭锋老师
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提问时间:11/10 15:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 留抵税额不是负数,留抵税额是没有抵扣完,留存下来的。可以结合以下理解一下: 出口退税计算 1.退税方法 免抵退税 1.生产企业出口自产和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务。 2.列明的生产企业出口非自产货物。 3.外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口。 自产 免退税 1.不具备生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务。 2.外贸企业外购服务或无形资产出口。 外购 2.出口退税率 一般规定 1.除明确有规定退税率的情况外,出口货物退税率为其适用税率。 2.服务和无形资产的退税率为其适用的增值税税率。 【提示】货物退税率≤征税率;服务、无形资产退税率=征税率。 特殊规定 1.外贸企业购进按简易办法征税的货物、从小规模纳税人购进的货物,其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。 上述出口货物取得增值税专用发票的,退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。 2.出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率,为出口货物的退税率。 其他规定 适用不同退税率的货物、劳务及跨境应税行为,应分开报关、核算并申报退(免)税,否则从低适用退税率。 3.退税依据 外贸企业出口货物 (委托加工修理修配货物除外) 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 外贸企业出口委托加工修理修配货物 加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额 生产企业出口货物、劳务(进料加工复出口货物除外) 出口货物劳务的实际离岸价(FOB) 生产企业进料加工复出口货物 出口货物离岸价-出口货物所含的保税进口料件金额 生产企业国内购进无进项且不计提进项的免税原材料加工后出口 出口货物离岸价-出口货物所含的国内购进免税原材料金额 出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备 退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×设备净值÷设备原值 净值=设备原值-累计折旧 4.免退税计算 应退税额=不含增值税购进金额×退税率 5.免抵退税计算 (1)“免抵退”含义 “免”税,是指免征出口货物的销项税。 “退”税,是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。 “抵”税,是外销应退税额抵减内销应纳税额。 抵税是为了简化征管手续,不用一边交税,一边退税,而是合并考虑。 (2)基本计算公式推导——“剔抵比退”四步 退税率≤征税率,所以外销负担的进项税不一定全退。 征退之差=外销额×(征税率-退税率) 外销应退税额=外销进项-征退之差 内销应纳税额=内销销项-内销进项-留抵 内外销综合应纳税额=内销应纳税额-外销应退税额 =(内销销项-内销进项-留抵)-(外销进项-征退之差) =内销销项-(全部进项-征退之差)-留抵 如应纳税额>0,则交税全部应退税额均已免抵; 如应纳税额<0,则退税。 理论退税额=外销额×退税率 比较应纳税额绝对数和理论退税额,退较小者。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1635
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老师您好,因为甲方计量错误,202301月开了720万发票,今年甲方要求我们把多计量的136万开负数发票给他们,可以退税吗?
郭老师
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提问时间:01/23 11:20
#税务师#
一般纳税人不退 留着以后抵扣
阅读 1634
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以发行权益性证券方式取得长期股权投资的,为发行权益性证券支付的佣金、手续费应计入权益性证券的入账价值,不影响长期股权投资的入账价值 这句话有问题么?
朴老师
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提问时间:11/24 15:31
#税务师#
同学你好 非企业合并,以发行权益性工具取得长期股权投资,为发行权益性证券支付的手续费、佣金等与发行直接相关的费用,不构成长期股权投资的初始投资成本
阅读 1634
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有税点的住宿发票可以报销吗?和免税的住宿发票有什么区别
木木老师
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提问时间:07/09 22:25
#税务师#
可以报销,都是可以报销的。这个就要看开票方,他那边能不能够享受免税,能够享受免税,它就是开免税。
阅读 1634
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劳务派遣公司提供劳务派遣服务可以提供哪几种类型发票,小规模纳税人,一般纳税人,抵扣情况,分别什么样的?如果开的差额票,扣除金额是指什么?
郭老师
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提问时间:08/19 10:05
#税务师#
你好,人力资源服务*劳务派遣 一般纳税人一般计税6%,简易计税5% 一般计税有专票的,可以抵扣差额计税的,也就是这个5%的是收入减去成本,按这个来缴纳增值税的。
阅读 1634
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非银行企业内支付的利息计算企业所得税不得扣除 企业与企业之间的借款利息,符合利率和本金等条件的可以扣除 这两个是不是矛盾,请老师讲解一下
周老师
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提问时间:09/14 21:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不矛盾。是两个知识点。 1.非银行企业内营业机构之间,如一个企业的分支机构与另一个分支机构之间。非银行企业内营业机构之间的资金拆借行为,本身是同一法人内部的交易行为,其发生的资金流动,在汇总纳税时自动抵销,因此不得再单独扣除。 2.两个独立的企业或是关联企业,符合利率或是关联债资比规定,计算的利息支出是可以扣除的。 祝您学习愉快!
阅读 1634
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股票的估价模型里,阶段性增长模型,股票价值等于非正常增长的股利现值合计,加上固定不变的股利价值的现值,这个正常增长的为什么是用现值,为什么不用年金现值,后面不都是不变的么?
木木老师
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提问时间:09/01 12:19
#税务师#
你说的是固定不变增长嘛,因为从你固定不变增长后面这一段,你可以把你理解是一个永续年金。然后进行折现处理
阅读 1633
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该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税,啤酒农产品耗用率20%,啤酒主营业务成本为60万元,可以抵扣的进项税额,7.8+60*20%*13%/(1+13%),为何税率不是10%呢
木木老师
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提问时间:08/14 23:29
#税务师#
你这里是核定扣除,那么核定扣除就算到13%。
阅读 1633
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企业收到个人代开的劳务费*维修费 的发票3500元,代扣多少个税呢 是直接3500-800=2700*0.2=540元么
卫老师
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提问时间:09/18 14:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 看3500是否包含增值税,如果是未含税金额可以向您的计算方法计算 也就是3500-800=2700*0.2=540元 如果含税,是需换算成按照不含税价,再减去800,乘以20%计算的 祝您学习愉快!
阅读 1633
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这里不用考虑增值税吗?
小林老师
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提问时间:12/03 21:09
#税务师#
您好,题目没说增值税,所以计税不考虑
阅读 1632
收藏 0
公司收到的人才政策奖补资金、高层次人才补贴 计入什么科目呀
venus老师
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提问时间:10/14 15:54
#税务师#
你好,计入营业外收入—政府补助
阅读 1632
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甲公司生产A产品,需要经过三道工序加工制成。本月完工产品数量为1000件,原材料在各道工序生产开始时一次性投入。各工序原材料消耗定额为:第一道工序60公斤,第二道工序60公斤,第三道工序80公斤,共为200公斤。各工序月末在产品数量为:第一道工序100件,第二道工序200件,第三道工序100件。月初和本月发生的原材料费用合计为95000元。根据约当产量比例法,完工产品应负担的原材料费用为。。。 第一道工序完工程度=60/(60+60+80)×100%=30%;第二道工序完工程度=(60+60)/(60+60+80)×100%=60%;第三道工序完工程度=(60+60+80)/(60+60+80)×100%=100%老师,这个怎么是这样算的
立峰老师
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提问时间:11/03 13:10
#税务师#
同学你好 因为原材料在各工序开始一次性投入。所以期末计算该工序产品占整个完工产品的进度,要用截止本工序的投料去除以整个工序的投料来计算。
阅读 1631
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生产线劳务外包开票税率跟开票抬头该怎么开
郭锋老师
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提问时间:07/16 13:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 发票抬头就是收取发票一方的公司名称 税率可以开具人力资源-劳务外包项目,税率为6% 祝您学习愉快!
阅读 1631
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由职工负担的应付医疗保险费为什么计入其他应付款?
张老师
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提问时间:04/29 20:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 代扣社保是其他应付款的原因是因为,缴纳社保时,个人负担的部分都会从员工工资里扣款,一般公司都是先扣款后缴纳,所以在扣款的时候计入“其他应付款-贷方”,等缴纳的时候再计入“其他应付款-借方”。其他应付款是需要交付的费用,其他应收款是需要收回的款项。所以缴纳社保个人部分入其他应付款,这部分是由公司代扣下来,将来需要交到社保中心。并且,代扣社保属于暂扣款,以后要支付出去,这笔款项又不属于企业正常业务款项,所以记入其他应付款。 祝您学习愉快!
阅读 1631
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老师麻烦讲解下这道题解析吧
张老师
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提问时间:08/05 11:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售白酒收取的包装物押金,在收到时并入当期销售额中计征增值税;啤酒包装物押金,收取时不并入,逾期时才并入销售额中计征增值税。 当月没收上期销售的红酒包装物押金,因为收取时已经计征增值税了,所以没收时不再计算缴纳增值税。 应缴纳的增值税=销项税额-进项税额 以上是解题思路。 祝您学习愉快!
阅读 1631
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如何确定其他业务收入还是营业外收入
陈陈陈老师
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提问时间:01/31 13:39
#税务师#
你好,属于日常经营活动相关的收入属于其他业务收入,非日常经营活动相关收入属于营业外收入
阅读 1630
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老师问一下,个体工商户,核定征收,增值税每月在10万内,个税核定多少合理?
venus老师
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提问时间:01/28 10:42
#税务师#
核定的话,以税务局给你核定的税率为准
阅读 1630
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老师您好,去年第四季度的报表错误的需要更正吗,还是不用更正,在企业所得税汇算清缴的时候更正数据就可以了
新新老师
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提问时间:04/27 10:03
#税务师#
发现错误的季度预缴需要更正申报的。
阅读 1630
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1.单位或个体户向其他单位或个人无偿提供服务,但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。 2.单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产,但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。 麻烦老师解释下上面这两句话为啥视同销售
牛牛老师
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提问时间:07/26 08:57
#税务师#
您好!无偿提供服务和无偿转让无形资产不动产,属于赠送。除了涉及公益事业和面向社会大众的(意思如果这个无偿转让是用做公益,或者比如把一个专利面向社会公开给所有人使用这种用于社会公众不视同销售。其他的都视同销售正常缴税。
阅读 1630
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收到拆除个人建筑物的赔偿款,政府要求打对公账户,个人有个个体户对公账户,需要缴纳些什么税,该个体户经营销售消防器材,评定生产经营个人所的税
郭老师
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提问时间:09/13 09:23
#税务师#
你好 这个房屋属于个人的吗?如果是个人的个体户不需要交税的。
阅读 1630
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老师,请问车船税哪些是免税的,哪些是不征税的?
范老师
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提问时间:10/10 19:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。 减免税如下: 1.捕捞、养殖渔船免征车船税。 2.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税。 3.警用车船免征车船税。4.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税。5.对依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税。6.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。 (1)对节能汽车,减半征收车船税。 ①减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准: A.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车); B.综合工况燃料消耗量应符合标准。 ②减半征收车船税的节能商用车应同时符合以下标准: A.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车(含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车); B.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准。 (2)对新能源车船,免征车船税。 ①免征车船税的新能源汽车包括:纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。 ②免征车船税的新能源船舶应符合以下标准: 船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。 发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5%的,视同纯天然气发动机。7.对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。8.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。 1.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口内部行驶或作业的车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。4.国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的,一次性免征改挂当年车船税。 祝您学习愉快!
阅读 1630
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接受捐赠,会计分录怎么写?
小王老师
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提问时间:11/16 23:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业接受的非关联方捐赠,按照会计准则规定符合确认条件的,通常应当确认为当期收益。 会计分录: 借:资产等 贷:营业外收入 如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠,从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入,应作为权益交易,相关利得计入所有者权益(资本公积)。 借:资产等 贷:资本公积 祝您学习愉快!
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老师你好,公司年会给会员的礼品(水杯),需要交个税吗
邹老师
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提问时间:02/02 15:55
#税务师#
你好,公司年会给会员的礼品(水杯),是需要交个税的
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年末结平增值税,除了销项和进项,还有其他的需要结转吗?进项税额转出需要结转吗?
一鸣老师
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提问时间:01/09 15:58
#税务师#
借:应交税费-增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-增值税-进项 借:应交税费-增值税-销项 贷: 应交税费-增值税-转出未交增值税 后边的分录根据应交税费-增值税-转出未交增值税的余额做以下分录或者相反 借:应交税费-未交增值税 贷: 应交税费-增值税-转出未交增值税
阅读 1629
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老师,请问外贸企业出口退税需要留查的资料,免抵退税申报汇总表,免抵退税申报汇总表附表是指什么
朴老师
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提问时间:07/14 11:58
#税务师#
同学你好 如是外贸企业,应存留如下资料:1.《外贸企业出口退税汇总申报表》;2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》;3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》;4.出口货物退(免)税正式申报电子数据;5.下列原始凭证;(1)增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书(提供海关进口增值税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单);(2)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本;(3)属应税消费品的,还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(提供海关进口消费税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单);(5)主管税务机关要求提供的其他资料
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