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购买的纯电动轿车，开出来的机动车销售统一发票有抵扣联、发票联、报税联可以抵扣吗
新新老师 | 提问时间：06/20 10:23

#税务师#

可以抵扣进项税额。

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非银行企业内支付的利息计算企业所得税不得扣除企业与企业之间的借款利息，符合利率和本金等条件的可以扣除这两个是不是矛盾，请老师讲解一下
周老师 | 提问时间：09/14 21:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。是两个知识点。 1.非银行企业内营业机构之间，如一个企业的分支机构与另一个分支机构之间。非银行企业内营业机构之间的资金拆借行为，本身是同一法人内部的交易行为，其发生的资金流动，在汇总纳税时自动抵销，因此不得再单独扣除。 2.两个独立的企业或是关联企业，符合利率或是关联债资比规定，计算的利息支出是可以扣除的。祝您学习愉快！

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出口应退税额如何计算？出口业务、出口退税业务如何编制会计分录？留抵税额一般是负数吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/10 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留抵税额不是负数，留抵税额是没有抵扣完，留存下来的。可以结合以下理解一下：　出口退税计算　　1.退税方法免抵退税 1.生产企业出口自产和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务。 2.列明的生产企业出口非自产货物。 3.外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口。自产免退税 1.不具备生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务。 2.外贸企业外购服务或无形资产出口。外购　　　2.出口退税率一般规定 1.除明确有规定退税率的情况外，出口货物退税率为其适用税率。 2.服务和无形资产的退税率为其适用的增值税税率。【提示】货物退税率≤征税率；服务、无形资产退税率＝征税率。特殊规定 1.外贸企业购进按简易办法征税的货物、从小规模纳税人购进的货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。 2.出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。其他规定适用不同退税率的货物、劳务及跨境应税行为，应分开报关、核算并申报退（免）税，否则从低适用退税率。　　　3.退税依据外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格外贸企业出口委托加工修理修配货物加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额生产企业出口货物、劳务（进料加工复出口货物除外）出口货物劳务的实际离岸价（FOB）生产企业进料加工复出口货物出口货物离岸价－出口货物所含的保税进口料件金额生产企业国内购进无进项且不计提进项的免税原材料加工后出口出口货物离岸价－出口货物所含的国内购进免税原材料金额出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备退（免）税计税依据＝增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×设备净值÷设备原值净值＝设备原值－累计折旧　　　4.免退税计算　　应退税额＝不含增值税购进金额×退税率　　　5.免抵退税计算　　（1）“免抵退”含义　　“免”税，是指免征出口货物的销项税。　　“退”税，是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。　　“抵”税，是外销应退税额抵减内销应纳税额。　　抵税是为了简化征管手续，不用一边交税，一边退税，而是合并考虑。　　（2）基本计算公式推导——“剔抵比退”四步　　退税率≤征税率，所以外销负担的进项税不一定全退。　　征退之差＝外销额×（征税率－退税率）　　外销应退税额＝外销进项－征退之差　　内销应纳税额＝内销销项－内销进项－留抵　　内外销综合应纳税额＝内销应纳税额－外销应退税额　　＝（内销销项－内销进项－留抵）－（外销进项－征退之差）　　＝内销销项－（全部进项－征退之差）－留抵　　如应纳税额＞0，则交税全部应退税额均已免抵；　　如应纳税额＜0，则退税。　　理论退税额＝外销额×退税率　　比较应纳税额绝对数和理论退税额，退较小者。　　　祝您学习愉快！翻译搜索复制

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这句话是啥意思？还有可以一并申请审查的只能是规范性文件是吗
文文老师 | 提问时间：01/24 14:57

#税务师#

是，可以一并申请审查的只能是规范性文件

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1.单位或个体户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。 2.单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。麻烦老师解释下上面这两句话为啥视同销售
牛牛老师 | 提问时间：07/26 08:57

#税务师#

您好！无偿提供服务和无偿转让无形资产不动产，属于赠送。除了涉及公益事业和面向社会大众的（意思如果这个无偿转让是用做公益，或者比如把一个专利面向社会公开给所有人使用这种用于社会公众不视同销售。其他的都视同销售正常缴税。

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某企业基本生产车间生产甲产品。本月完工 300 件，月末在产品 50 件，甲产品月初在产品的成本和本期生产费用总额为 147300 元，其中直接材料 71400 元，直接人工 26400 元，制造费用 49500 元。原材料在开工时一次投入，月末在产品完工程度为60％。按约当产量比例法计算完工产品和在产品成本，则甲产品本月完工产品的总成本为( )元。
微微老师 | 提问时间：12/11 15:57

#税务师#

您好，在产品约当产量＝50×60％＝30 (件) ；本月完工产品总成本＝71400/ (300＋50)× 300＋(26400＋49500) / (300＋30)×300＝130200 (元)。

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有道题：某机动车交易公司2022年1月收购旧机动车支付价款350万元；销售旧机动车收入480万元，同时协助客户办理过户手续取得收入3万元，上述金额均含税。该公司当月应缴纳增值税多少万元？答案是（480+3）/（1+0.5%）*0.5%，为什么不考虑购进的二手车进项税呢？
税法老师 | 提问时间：10/18 09:52

#税务师#

因为二手车经销企业是简易计税，不考虑进项税额。

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为什么旅游公司购进这两项服务，全额免税
小小霞老师 | 提问时间：05/06 11:37

#税务师#

你好，那这家旅游公司应该是一般纳税人，一般纳税人取得专票可以计算抵扣

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这个题如果换成个人持股，增值税缴纳吗？所得税是不是就要考虑持股期限了？
小天老师 | 提问时间：01/28 19:11

#税务师#

您好，个人也不缴增值税的。个人有差别化个税红利（股息红利差别化个人所得税政策）持股期限税收处理方法 ≤1个月全额计入应纳税所得额 1个月到1年暂减按50％计入应纳税所得额 >1年暂免个税 3.个人所得税是上市公司的，持股时间不同税率不同。而不是上市公司的，股息红利个人所得税就是固定为20%

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单用途商业预付卡，销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在向售卡方开具增值税普通发票，只能开普票吗？
张老师 | 提问时间：09/05 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，售卡方和销售方之间开的是结算普票，不得开专票。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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租赁房子，承租方承担物业费可以税前扣除吗根据哪号文规定
卫老师 | 提问时间：05/15 23:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十九条企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。据此，企业承担的物业费，应取得出租方开具的发票，否则，不予税前扣除。祝您学习愉快！

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甲向乙借款10万元，甲的朋友丙以其价值15万元的轿车提供担保，乙与丙签订了抵押合同，但未办理抵押登记。后丙向丁借款8万元，以该车设定质押。丙与丁签订了质押合同，并于次日向丁交付了轿车。因甲和丙均未清偿各自到期债务，遂发生纠纷。下列关于本案担保物权设立及效力的说法中，正确的有（）。 A.乙和丁应当就轿车变价款按照债权比例受偿 B.丁的质权自丙向其交付轿车时设立 C.丁的质权自质押合同签订时设立 D.丁优先于乙就轿车变价款受偿 E.乙的抵押权自抵押合同生效时设立
小周周老师 | 提问时间：11/23 15:28

#税务师#

您好，学员。答案选：BDE （1）选项BC：动产质权，自出质人交付质押财产时设立。（2）选项E：动产抵押权的设立不需要登记，自抵押合同生效时设立。（3）选项AD：以汽车等交通运输工具抵押，未经登记，不得对抗善意第三人。

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2023年税法（一）最后冲刺8套模拟试卷，模拟试卷二第64问，留存待售需要缴纳消费税吗计税依据是什么？
范老师 | 提问时间：10/17 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是在补交委托加工环节的消费税。税法规定，对于受托方没有按规定代收代缴税款的，并不能因此免除委托方补缴税款的责任。在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款。对委托方补征税款的计税依据是：如果在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的（如收回后用于连续生产等），按组成计税价格计税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请问老师，过错责任，无过错责任和过错推定责任如何区分
范老师 | 提问时间：05/18 12:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无过错：不管主观上有没有过错，都需要承担责任。过错责任：只有主观上有过错，才需要承担责任。过错推定：法律先推定其有过错，除非能够证明自己没有过错，才不需要承担责任。举例：过错责任原则：比如甲故意伤害乙，甲主观上存在过错，应当承担侵权责任。过错推定：比如，甲公司的广告牌脱落使路人受到伤害，那么此时推定甲公司是有过错的，如其不能证明自己没有过错，则需要承担侵权责任。无过错责任：比如，甲饲养的小狗咬伤了乙，此时无论甲是否有过错，都应当追究其侵权责任。祝您学习愉快！

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对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向（　　）申请行政复议。 A.作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关 B.作出行政处罚决定的税务机关 C.省税务机关 D.国家税务总局为啥不选A
朱朱老师 | 提问时间：10/25 11:06

#税务师#

您好解答如下根据行政复议法的有关规定，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向上一级税务机关申请行政复议

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老师（我们A公司在2017年成立只有一个股东黄明一人，法人是黄明）。有个B公司在2019年成立有黄明李晓股东二人，法人是黄明。在2019年购买了一套350万的办公室。因B公司刚成立没多久，也是没资产和利润的。其实是在A公司的基础下银行才贷款买的。每月都是A公司借款给B公司还房贷。在这种情况下，A公司能以这套房作固定资产吗来抵扣一次性抵扣费用吗
暖暖老师 | 提问时间：01/24 09:33

#税务师#

你好，不动产不可以一次性抵扣的

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小规模企业怎么注册电子税务局，用手机下载app就可以吗？用不用下载个人所得税跟登记注册身份验证
一鸣老师 | 提问时间：09/26 23:02

#税务师#

直接在你们省税局官网下载自然人扣缴端，和在电子税局办理注册登记

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我们公司有员工A借调给关联公司使用半年，A的工资已经在我们公司发放，我方要找关联公司要回这笔工资，应该开什么发票呢？开票就要确认收入吗？可以不开发票吗？
范老师 | 提问时间：12/11 13:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要开具劳务费发票。取得劳务费用发票，可以确认收入。祝您学习愉快！

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对选项B 和 C不太理解，求指教
言-老师 | 提问时间：01/31 09:45

#税务师#

下列八大罪被判处一定刑罚的不能假释： 1. 故意杀人罪；2. 强奸罪；3. 抢劫罪；4. 绑架罪；5. 放火罪；　6. 爆炸罪；　7. 罪投放危险物质；8. 由组织的暴力性犯罪。

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老师，跨年发票专项申报在哪里操作？流程是什么？谢谢！
艳子老师 | 提问时间：01/30 12:20

#税务师#

您好，这个会直接冲减这个月的收入，不用单独申报

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员工出差开自己的车，高速过路费跟加油票可以报销成差旅费吗
艳子老师 | 提问时间：01/28 12:57

#税务师#

您好，可以的，这个可以的

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请问2023年租金83万多，2023年12月之前没计提，打算在2023年12月全部计提，2024年2月开发票，款2023年已付，怎么作会计分录
棉被老师 | 提问时间：01/28 15:34

#税务师#

你好，付款的时候，借，其他应收款。贷，银行存款

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老师好，劳务报酬等于4000是怎么计算，按小于4000还是大于4000计算呢。
宋生老师 | 提问时间：07/09 20:23

#税务师#

你好！4000包括4000以内，都是扣除20%，然后计算预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

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一般纳税人修理修配服务是13%，为什么电梯维修是9%，难道是安装以后电梯并入建筑物属于不动产？
青老师 | 提问时间：07/03 16:08

#税务师#

你好；电梯维修属于建筑服务里面的修缮服务内容；所以是按9%的；

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个税算综合所得的时候，工资薪金，劳务报酬，特许权使用费，稿酬所得这4项要全部加起来，才是收入总额，用这个去减后面要扣的费用？
青老师 | 提问时间：08/04 15:25

#税务师#

你好；这个是平常分别来报哦；只是汇算的时候是累计 4个项目的收入合计来汇算；多退少补的

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[图片]老师，像这种报名表需要交印花税吗？交的话按什么交？
venus老师 | 提问时间：07/12 14:08

#税务师#

这个不需要缴纳印花税的

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年末结平增值税，除了销项和进项，还有其他的需要结转吗？进项税额转出需要结转吗？
一鸣老师 | 提问时间：01/09 15:58

#税务师#

借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-增值税-进项借：应交税费-增值税-销项贷：应交税费-增值税-转出未交增值税后边的分录根据应交税费-增值税-转出未交增值税的余额做以下分录或者相反借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-增值税-转出未交增值税

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老师，分期付款方式购买的固定资产，在现金流量表中是分类为投资活动还是筹资活动呢
青老师 | 提问时间：10/21 09:59

#税务师#

你好；计入 : 现金流量表填报说明“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

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请问老师， “购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用（如手续费、佣金等），应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额” 与 “企业合并时发行的债券相关的佣金手续费，应计入发行债券的初始计量成本，发行的权益性证券相关的佣金手续费，在权益性相关的溢价发行收入中扣除，不足以扣除的，抵减留存收益。” 这两个冲突吗？怎么区分？
范老师 | 提问时间：11/15 20:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不冲突，表达的是一个意思。发行的权益性工具，就是发行股票，其佣金手续费等，可以说是计入发行股票的初始确认金额，也可以说是冲减了资本公积（股本溢价）。发行债券，其手续费等，可以表述为计入发行的债券的初始确认金额，也可以说是借记了“应付债券——利息调整” 祝您学习愉快！

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管制比拘役的受到惩罚还要严重吗？
meizi老师 | 提问时间：05/07 09:42

#税务师#

你好；拘役更严重。拘役和管制都是属于刑法中的一种处罚措施，所谓的管制是短期剥夺犯罪人自由，就近实施劳动的刑罚；管制是对犯罪人限制其人身自由，不予关押的刑罚。拘役是短期剥夺犯罪人自由，就近实行劳动的刑罚方法。管制是对罪犯不予关押，但限制其一定自由，由公安机关和群众监督改造的刑罚方法。拘役的期限为1个月以上6个月以下。法律依据：《中华人民共和国刑法》三十八条管制的期限，为三个月以上二年以下。判处管制，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。对判处管制的犯罪分子，依法实行社区矫正。违反第二款规定的禁止令的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定处罚。《中华人民共和国刑法》第四十二条拘役的期限，为一个月以上六个月以下。《中华人民共和国刑法》第四十三条被判处拘役的犯罪分子，由公安机关就近执行。

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