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税法一,应试指南,P219页第1题:委托方提供原材料的成本为何不是购进材料的全部价款和价外费用?实际成本和购进材料的全部价款和价外费用有什么区别
范老师
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提问时间:09/30 08:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是购进材料的全部价款和价外费用,而是实际支付给委托方的材料成本。解释如下:1.实际成本:是指委托方实际支付给提供材料方的金额,即材料的实际支出。在委托加工中,如果委托方自己提供原材料,那么原材料的实际成本就是其实际支付的价款,不包括价外费用(如运输费、装卸费等),除非这些费用是直接与材料采购相关并计入材料成本购进材料的全部价款和价外费用:通常是指采购材料时支付的全部金额,包括材料价款和与采购相关的其他费用。但在委托加工中,如果材料是由委托方自备的,那么这些价外费用可能并不计入材料成本,而是单独作为费用处理。因此,在计算委托加工消费品的组成计税价格时,材料成本应以委托方实际支付的金额为准,而不是包括所有价外费用的总和。 祝您学习愉快!
阅读 200
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税法一,应试指南,P212页45题:1、购进原材料用于职工食堂翻新改造可以抵扣进项吗?2、职工探亲报销公路客票,票买金额合计6.18万元,为何不可以抵扣进行?3、自产的车用于测试用车,为何不用缴纳消费税?3、第(1)题,计算消费税,有对外投资的10%不用管吗?
周老师
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提问时间:09/30 08:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、购进原材料用于职工食堂翻新改造可以抵扣进项吗? 不可以,所以答案是扣除了90%的部分 2、职工探亲报销公路客票,票买金额合计6.18万元,为何不可以抵扣进行? 职工探亲属于职工福利,对应的进项税额不得扣除 3、自产的车用于测试用车,为何不用缴纳消费税?3、第(1)题,计算消费税,有对外投资的10%不用管吗? 测试用车属于正常的生产过程,不缴纳消费税 销售汽车是单环节缴纳消费税(不考虑超豪华小汽车零售环节加征的消费税),委托加工环节已缴纳过消费税,对外投资不再缴纳消费税 祝您学习愉快!
阅读 243
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税法一,将自产的车辆用做测试用车、自产产品用作样品,需要视同销售缴纳增值税吗
张老师
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提问时间:09/30 07:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将自产的车辆用作测试用车、自产产品用作样品,不需要视同销售缴纳增值税。自己生产的产品用于企业的日常生产经营,进项是可以正常抵扣的,不用视同销售缴纳增值税。例如,自产的小汽车用于做碰撞实验,这是用于企业正常的生产,不交增值税,进项也能正常抵扣。所以,用作测试用车和样品都属于用于企业日常生产经营活动,无需视同销售缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 465
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请问老师,法定继承、遗嘱、遗赠、遗赠扶养协议同时都存在时,继承开始后的继承顺序是什么?偿还债务的顺序是什么?
苏晓燕老师
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提问时间:09/30 06:43
#税务师#
您好,当法定继承、遗嘱、遗赠、遗赠扶养协议同时存在时,继承开始后的继承顺序为:遗赠扶养协议优先于遗嘱和遗赠,遗嘱和遗赠优先于法定继承。具体而言,遗产首先按照遗赠扶养协议进行处理,剩余部分再按照遗嘱或遗赠的内容继承,最后才适用法定继承规则分配
阅读 186
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税法一,应试指南,P191页例题22,组价的利润率用了5%,这个数据哪里来的,考试的时候成本利润率都会告诉吗?
张老师
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提问时间:09/30 06:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 考试时会给出,如下税率是往年考试以附表形式给出的税率表,供您参考附件1:税法(一)机考税率表.docx 祝您学习愉快!
阅读 239
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税法一,应试指南,P190页例题20,针对运费47970为何也要征收消费税?
范老师
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提问时间:09/30 06:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于价外费用 也要征收消费税 祝您学习愉快!
阅读 255
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税法一,应试指南,P183页例题8,选项B,纳税人生产销售电子烟按销售额计算纳税,这里说的销售额,一般默认是不含税的还是含税的 ?
郭锋老师
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提问时间:09/30 06:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是不含税的。在税法中,如果没有特别说明,题目中提到的“销售额”通常是指不含增值税的销售额。如果题目中给出的是含税销售额,需要先进行价税分离,换算为不含税销售额后再计算消费税。例如,若题目中给出的销售额是含税的,计算消费税时应先用公式:$$\text{不含税销售额}=\frac{\text{含税销售额}}{1+\text{增值税税率}}$$然后再乘以消费税税率。 祝您学习愉快!
阅读 249
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噪音超标,为啥b作业不是(350+1400)÷2而是(1400+1400)÷2
卫老师
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提问时间:09/29 23:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算环境保护税时,有规定一个单位边界上有多处噪声超标,需根据最高一处超标声级计算应纳税额。B作业场所存在超标1-3分贝和超标7-9分贝两种情况,应按照超标7-9分贝对应的税额1400元来计算。同时,声源一个月内超标不足15天,要减半计算应纳税额。所以B作业场所应缴纳的环境保护税是(1400+1400)÷2,而不是(350+1400)÷2。 祝您学习愉快!
阅读 311
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房开企业,全部价款减地价后除以(1+税率)乘以税率与不含税收入减地价乘以税率,是不是等价?2021年真题就是不含税收入。
范老师
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提问时间:09/29 21:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这两个计算方式是等价的。在房地产开发企业计算增值税时,如果采用差额计税方式,允许从全部价款中扣除土地价款。具体来说:1.第一种方式:$$\text{应纳增值税}=\frac{(全部价款-土地价款)}{1+税率}\times税率$$2.第二种方式:$$\text{应纳增值税}=(不含税收入-土地价款)\times税率$$这两种方式之所以等价,是因为“不含税收入”实际上等于“全部价款÷(1+税率)”。因此,将“不含税收入-土地价款”再乘以税率,与“(全部价款-土地价款)÷(1+税率)×税率”是相同的计算逻辑。简单理解:-不含税收入=含税收入÷(1+税率)-所以,不含税收入-土地价款=(含税收入÷(1+税率))-土地价款-再乘以税率,就等于(含税收入-土地价款)÷(1+税率)×税率因此,两种方式计算出的增值税金额是相同的。 祝您学习愉快!
阅读 352
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老师 房企卖房,一般纳税人,一般方法,减地款,为啥不减地税算土增的时候就扣了地税,想知道原理
小林老师
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提问时间:09/29 21:16
#税务师#
你好,正在回复题目
阅读 147
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税务师里面 退还留抵税额 里面的特殊企业是哪些
郭锋老师
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提问时间:09/29 21:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师考试涉及的退还留抵税额特殊企业主要有:1.制造业等4个行业:包括“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”。自2025年9月增值税纳税申报期起,这些行业的纳税人可按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额,无需判断连续六个月留抵情况,不看增量,以期末留抵税额为退税基数房地产开发经营业:与2019年3月31日期末留抵税额相比,申请退税前连续六个月(按季纳税的为连续两个季度)期末新增加留抵税额均大于零,且第六个月(按季纳税的为第二季度)期末新增加留抵税额不低于50万元的,可向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。 祝您学习愉快!
阅读 299
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应付职工薪酬 辞退福利 最终支付的辞退福利少于入账金额,怎么处理
卫老师
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提问时间:09/29 20:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 多余的,冲掉就可以了 借:应付职工薪酬-辞退福利 贷:管理费用 祝您学习愉快!
阅读 268
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请问老师:无形资产用产量法摊销,单位产量摊销额 = (无形资产取得成本 - 预计净残值) / 预计总产量。下图为什么要从取得成本里减去上一年的摊销额呢
范老师
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提问时间:09/29 17:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在产量法下计算单位产量摊销额,公式一般是$单位产量摊销额=\frac{无形资产取得成本-预计净残值}{预计总产量}$。不过当预计总产量发生变化时,要重新计算单位产量摊销额,此时应使用无形资产的账面价值(即取得成本减去累计摊销和减值准备,若无减值准备,就是取得成本减去累计摊销)来计算。在您提到的图片案例里,2024年1月1日A产品预计未来产量调整了,所以计算2024年单位产量摊销额时,需要用无形资产在2024年初的账面价值(也就是取得成本180万元减去2023年已摊销的48万元)除以新的预计总产量1000万件,这样才能准确反映无形资产后续的消耗情况。 祝您学习愉快!
阅读 443
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企业所得税:请问这一题答案1.5万元,里面核定征收所得税和股票转让收入无关吗,那这个股票转让收入是属于转让股权吗?应该怎么计算?
赵老师
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提问时间:09/29 17:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在核定征收企业所得税的情况下,企业应纳税所得额是根据收入总额和核定的所得率来计算的,与股票转让收入的具体盈亏无关。本题中,该企业被核定征收企业所得税,收入总额为40万元,核定的所得率为15%。根据公式$应纳税所得额=收入总额×核定的所得率$,可得应纳税所得额为$40×15\%=6$万元。又因为企业所得税税率一般为25%,所以当年应缴纳企业所得税$6×25\%=1.5$万元。股票转让收入属于财产转让收入中的股权转让。若不采用核定征收方式,企业转让股票计算企业所得税时,转让所得按照$转让所得=转让股权收入-股权成本$计算,且计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额。 祝您学习愉快!
阅读 329
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16000和92000 什么意思
赵老师
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提问时间:09/29 16:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这两个数字分别代表陶先生和他70岁父亲在2021年发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分)的金额。即陶先生个人负担了16000元,他父亲个人负担了92000元。在计算大病医疗专项附加扣除时,只有个人负担金额累计超过15000元的部分,才可以在80000元限额内据实扣除。并且这里父亲的医疗费用不能由陶先生扣除。 祝您学习愉快!
阅读 378
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企业所得税税收优惠:请问图中标红色和蓝色的知识点现在还在使用吗,2025年度税2考试会涉及到这个知识点吗?
小王老师
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提问时间:09/29 16:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 图片中的知识点目前仍然适用。自2020年1月1日起,国家鼓励的软件企业,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的重点软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。至于2025年度税2考试是否会涉及这些知识点,我暂时无法给出确切答复。考试内容通常依据当年考试大纲和命题方向而定,建议关注官方发布的考试大纲和相关说明。 祝您学习愉快!
阅读 174
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在第一小题答案中应纳增值税=(24000-6000✘0.6✘0.8)✘0.09+1080✘0.09-378,答案是不是有错误,因为24000是不含税后面6000✘0.6✘0.8应该除以1.09
张老师
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提问时间:09/29 16:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,答案存在错误。在计算增值税时,如果土地价款6000万元是含税金额,需要先将其转换为不含税金额,再进行扣除。因此,正确的计算方式应为:$$应纳增值税=\left(24000-\frac{6000\times0.6\times0.8}{1.09}\right)\times0.09+1080\times0.09-378$$而不是直接使用6000×0.6×0.8进行扣除。这是因为在增值税计算中,所有金额应统一为不含税金额,以确保计算的准确性。 祝您学习愉快!
阅读 326
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在第一小题中是不是应该应纳增值税=(24000-6000✘0.6✘0.8/1.09)✘0.09+1080✘0.09-378,因为24000是不含税后面6000✘0.6✘0.8应该除以1.09
张老师
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提问时间:09/29 15:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。付给政府部门的土地出让金默认是含税金额,因此在计算时需要先将土地出让金还原为不含税金额再进行相关计算。正确的处理方式应该是应纳增值税=(24000-6000÷1.09×60%×80%)×9%+1080×9%-378。 祝您学习愉快!
阅读 266
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老师,第13题,为啥除以1-25%呢?
卫老师
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提问时间:09/29 15:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为题目中给出的债务资本成本是税后成本,而计算利息时需要还原为税前金额。题干中“600×9%”表示债务利息,但9%是税后成本,所以需要除以(1-25%)来计算税前利息,这样才能准确用于后续的净利润计算。 祝您学习愉快!
阅读 191
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老师,这个题不会算,卖出20%和剩下的80%,都怎么处理呢?
赵老师
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提问时间:09/29 15:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可通过分析卖出\(20\%\)和剩下\(80\%\)债券的账务处理,进而计算出大山公司因该债权投资\(2024\)年应确认的投资收益。###1.卖出\(20\%\)债券的处理2023年年末,乙公司债券的摊余成本为\(201280\)元,其中成本为\(200000\)元,利息调整为\(1280\)元(\(201280-200000\))。出售\(20\%\)时,应做如下分录:```借:银行存款 42120 贷:债权投资——成本 (200000×20%)40000 ——利息调整 (1280×20%) 256 投资收益 1864```此分录中,银行存款为实际收到的价款\(42120\)元;债权投资——成本按面值的\(20\%\)计算;债权投资——利息调整按摊余成本中利息调整金额的\(20\%\)计算;投资收益为倒挤得出。###2.剩下\(80\%\)债券的处理年末时,对于剩下的\(80\%\)债券,做如下分录:```借:应收利息 (200000×80%×5%)8000 贷:债权投资——利息调整 (1280×80%) 1024 投资收益 6976```此分录中,应收利息按面值的\(80\%\)乘以票面年利率计算;债权投资——利息调整按摊余成本中利息调整金额的\(80\%\)计算;投资收益为倒挤得出。###3.计算2024年应确认的投资收益2024年应确认的投资收益为出售\(20\%\)债券的投资收益与持有剩余\(80\%\)债券的投资收益之和,即\(1864+6976=8840\)(元)。综上,大山公司因该债权投资2024年应确认的投资收益为\(8840\)元。 祝您学习愉快!
阅读 296
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43题特色民居为什么算住房
卫老师
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提问时间:09/29 15:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里指的是特色居民的建筑 祝您学习愉快!
阅读 180
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这一题中的B答案,是不是少了一个消费税?进口载货汽车的车购税计税依据应该是关税计税价格+关税+消费税
文文老师
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提问时间:09/29 14:31
#税务师#
是的,关税计税价格+关税+消费税
阅读 188
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老师您好,请问一下,选项D托运人不能请求返还运费吧?
朴老师
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提问时间:09/29 14:10
#税务师#
选项 D 的说法是正确的,托运人可以请求返还运费。 根据《中华人民共和国民法典》第八百三十五条规定,货物在运输过程中因不可抗力灭失,未收取运费的,承运人不得请求支付运费;已经收取运费的,托运人可以请求返还
阅读 109
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老师,为什么这边算消费税的计税基础里面没有减去增值税呢
卫老师
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提问时间:09/29 11:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 材料成本=(100+20+22)*(1-10%)=127.8 *(1-10%)就是按照用于深加工按照10%抵扣进项税额,剩余的90%部分计入成本中。 最终计算出来的材料成本就是扣除增值税之后的金额。 祝您学习愉快!
阅读 192
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税务师税一550题第520,这答案不对啊。购货佣金是要记入关税计税价格的,卖方佣金才不记入。请老师确认。
赵老师
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提问时间:09/29 11:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,您的理解有误。购货佣金确实不应计入关税计税价格,而卖方佣金是否计入,需根据具体情况判断。解释如下:1.购货佣金:是买方支付给自己的采购代理人的费用,属于买方内部的代理服务费用,与货物的销售行为无关,因此不计入关税计税价格。2.卖方佣金:如果是卖方支付给其代理人的佣金,通常已经包含在货物的成交价格中,因此不需要额外计入关税计税价格。但如果卖方佣金是单独支付且未包含在成交价格中,且与货物销售相关,则可能需要计入。3.其他佣金:如由买方负担的、除购货佣金以外的佣金和经纪费(如卖方代理人佣金),如果与货物销售相关,通常应计入关税计税价格。因此,第520题中“购货佣金不应计入关税计税价格”的说法是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 583
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税务师,税一550题第515题,这答案不对啊,我怎么算都是等于23,麻烦看一下。
卫老师
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提问时间:09/29 10:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里应当是20+2.4+(20+2.4)×3‰ 祝您学习愉快!
阅读 213
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老师,单采血浆站按政策是简易计税(是全额简易,还是差额简易),确实不能抵扣进项,应该按简易计税征收率开具发票对吗。为什么不能开专票了?购买方为什么不能要求单采血浆站开具专用发票,抵扣的进项也是按征收率来计算的。销售方缴了那么多增值税,购买方为什么不能抵扣了?
赵老师
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提问时间:09/29 10:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 单采血浆站选择简易计税方法时,是按全额简易计税处理的,不能抵扣进项税额,且只能按征收率(通常为3%)开具发票,不能开具增值税专用发票(专票)。为什么不能开专票?因为简易计税方法本身不涉及进项税额抵扣,税款是按销售额乘以征收率直接计算的,没有销项与进项的抵扣链条。因此,税务政策规定,简易计税项目不能开具专票,以避免形成错误的抵扣链条。购买方为什么不能要求开专票?购买方即使有抵扣需求,也不能要求销售方(如单采血浆站)开具专票,因为销售方在简易计税下没有销项税额,也就没有可抵扣的进项税额。即使购买方是增值税一般纳税人,也无法通过专票抵扣进项税。销售方缴了增值税,购买方为什么不能抵扣?因为简易计税方法下,销售方的增值税是按销售额和征收率直接计算的,税款已经缴纳,但没有进项税额的抵扣链条。购买方无法通过专票抵扣,是因为销售方没有提供可抵扣的进项税额。总结:-单采血浆站选择简易计税,按全额计税,不能抵扣进项税。-只能开具普通发票或按征收率开具的发票,不能开具专票。-购买方无法通过专票抵扣进项税,因为销售方没有销项税额。 祝您学习愉快!
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公司不是股东不是以注册资金为限对公司债务承担有限责任吗?为啥王健林,许家印,杨卓舒,都要替公司还那么多债务啊?
卫老师
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提问时间:09/29 08:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,股东通常以其认缴的出资额为限对公司债务承担责任。但在特定情况下,股东可能需要承担更多责任,例如:1.股东未实缴出资:如果股东承诺出资但未实际缴纳,债权人可以要求其补足出资部分。2.公司与股东财产混同:如果公司账户与股东个人账户混用,无法区分公司与股东的财产,股东可能需对公司债务承担连带责任。3.滥用公司法人独立地位:如果股东利用公司独立法人地位逃避债务或损害债权人利益,法院可能“刺破公司面纱”,要求股东承担额外责任。4.公司破产时未实缴出资:在公司申请破产时,如果股东尚未实缴出资,这部分出资仍需补足。因此,像王健林、许家印等人之所以需要替公司还债,可能是因为他们未实缴出资、公司与个人财产混同,或存在其他滥用公司独立地位的行为。 祝您学习愉快!
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债务重组中 ,债务人以长期股权投资清偿债务,对于非同控下 ,长投的入账价值=债权的公允价值,交易费用计入管理费用而不是长投;权益法下,长投的入账价值=债权的公允价值+交易费用。这样理解对吗?还是说对于非同控和权益法来说 ,长投的入账价值都是债权的公允价值+交易费用?
郭锋老师
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提问时间:09/29 08:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您前面的理解是正确的,对于交易费用,非同一控制下计入管理费用,权益法下计入初始投资成本 祝您学习愉快!
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8万不到10为什么不能免税
卫老师
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提问时间:09/29 00:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 张某虽然取得的8万元含税收入未达10万,但他按3%征收率开具了增值税专用发票。开具专票意味着购买方可以用来抵扣进项税,若此时给予销售方免税,就会造成税收链条的断裂和不公平。所以,张某这8万元含税收入不能免征增值税,需按$8\div(1+3\%)\times3\%=0.23$万元缴纳增值税。 祝您学习愉快!
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