财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，这道题第二项为什么是错的呢？如果已获取的证据表明可能存在舞弊，关于注册会计师与管理层、治理层和被审计单位以外的适当机构沟通的说法中正确的是（)。 1.如果认为该事项重大，除非法律法规禁止，应及时与最高层级的管理层沟通 2.如果认为该事项涉及管理层，除非治理层全部成员参与管理被审计单位或法律法规禁止，应及时与治理层沟通 3.除非法律法规禁止，应向被审计单位以外的适当机构报告 4.如果认为该事项不重大，则无需与管理层沟通
朴老师 | 提问时间：08/18 13:13

#CPA#

第 2 项错误在于：当舞弊涉及管理层时，若治理层全部成员参与管理，沟通无意义，不应沟通；而该表述未排除这种情况，仅说 “除非治理层全部参与管理或法规禁止，应沟通”，逻辑不完整，故错误。

阅读 80

收藏 0
2×24年10月12日，甲公司与A公司、B公司共同出资设立丁公司。根据出资合同和丁公司章程的约定，甲公司、A公司、B公司分别持有丁公司55%、25%、20%的表决权资本；丁公司设股东会，相关活动的决策需要60%以上表决权通过才可作出，丁公司不设董事会，仅设一名执行董事，同时兼任总经理，由职业经理人担任，其职责是执行股东会决议，主持经营管理工作。不考虑其他因素，对甲公司而言，丁公司是（）。 A.子公司 B.联营企业 C.合营企业 D.共同经营
朴老师 | 提问时间：08/18 12:42

#CPA#

答案：A. 子公司理由：甲公司持有丁公司 55% 表决权，丁公司决策需 60% 以上表决权通过。甲公司可通过联合其他任一股东（55%+25% 或 55%+20% 均超 60%）主导决策，具备控制权，故丁公司为其子公司。

阅读 120

收藏 1
固定资产、无形资产后续计提折旧、摊销，考虑减值吗
郭老师 | 提问时间：08/18 12:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产和无形资产在发生减值后，仍需继续计提折旧或摊销。但此时的计算基础应为减值后的账面价值，而非原值。这意味着需要重新评估资产的使用寿命和净残值，以确保费用计算的准确性和合理性。祝您学习愉快！

阅读 366

收藏 2
第十四章租赁里面的特殊处理例题中到底是利息收入还是租赁收入
秦老师 | 提问时间：08/18 12:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁收入和利息收入都是可以的祝您学习愉快！

阅读 267

收藏 1
老师2题d选项解析没看懂？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/18 12:13

#CPA#

确定乙公司可辨认净资产公允价值(考虑递延所得税后) 固定资产公允价值与账面价值的差额:400-300=100(万元) 确认递延所得税负债:100x25%=25(万元) 调整后乙公司可辨认净资产公允价值:12000+(400-300-25)=12075(万元) 计算商誉甲公司合并成本:2000x5=10000(万元) 甲公司享有乙公司可辨认净资产公允价值份额:12075 x80%=9660(万元) 商誉=合并成本-享有份额，即10000-9660=340(万元)

阅读 143

收藏 1
请问其他债券投资汇兑差额的计算公式，我这样列可以吗？汇兑差额：初始价值×（最终汇率-初始汇率）公允价值变动：（最终价值-初始价值）×最终汇率
范老师 | 提问时间：08/18 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算公式基本正确，但需要明确的是：汇兑差额=初始投资金额×（最终汇率-初始汇率）公允价值变动=最终价值×最终汇率-初始价值×初始汇率这样可以更准确地反映由于汇率变化导致的价值变动。祝您学习愉快！

阅读 754

收藏 0
1题d选项为什么是对的？没看懂啥意思
朴老师 | 提问时间：08/18 11:33

#CPA#

判断是否构成企业合并，关键看被购买方是否构成 “业务” ： “业务” 需有投入、加工处理过程、产出能力（如能独立生产销售的资产 + 人员 + 流程）。若被购买方不构成业务（仅零散资产，无完整经营能力），交易实质是收购资产，而非合并企业，不满足 “企业合并是形成一个报告主体” 的定义，故不形成企业合并，所以 D 对。

阅读 142

收藏 0
下列各项中，在合并资产负债表中应当计入资本公积的有（）。 C.母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款大于处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算净资产份额的差额 C选项是正确的吗
暖暖老师 | 提问时间：08/18 11:32

#CPA#

选项C在合并资产负债表中应当计入资本公积。母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，本质上属于股东之间的权益交易。此时，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，在合并财务报表中应计入资本公积（资本溢价或股本溢价）。

阅读 166

收藏 1
老师5题解析没看懂？为什么不都用公允价值
朴老师 | 提问时间：08/18 11:25

#CPA#

这是反向购买场景，合并报表中：甲公司（法律上母公司）自身无形资产按账面价值（300 万），因会计上甲是 “子公司”，保留账面；乙公司（法律上子公司）无形资产按公允价值（900 万），非同一控制下合并需公允计量。但解析或题目排版可能有省略，按核心逻辑，因反向购买特殊处理，不是都用公允，要区分法律与会计上的母子公司，分别用账面和公允。

阅读 105

收藏 0
1.24年1月专门借款，5月开工12月支付工程款，借款费用资本化时间什么时候是12月，什么时候是5月
周老师 | 提问时间：08/18 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款费用资本化的开始时点是三个条件中最晚的那个。在你提到的情况中，资产支出发生日为12月，借款费用发生日为1月，工程正式开工日为5月。因此，借款费用资本化的时间应该是12月。祝您学习愉快！

阅读 406

收藏 2
M公司下有甲、乙两家子公司，甲公司6月30日发行8 000万股合并了乙公司，取得乙公司80%股权，形成控制。当年甲公司合并利润为6 500万，乙公司净利润2 500万，其中合并后净利润500万元。甲公司发行普通股合并乙公司前普通股股数为32 000万股，甲公司合并财务报表中的基本每股收益是（）。 A.0.15元/股 B.0.13元/股 C.0.2元/股 D.0.16元/股
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 11:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

收藏 1
老师，单方的民事法律行为就是单务合同的意思吗？区分不了单双务和单方双方，麻烦老师解释一下。赠与和债务的免除呢？
刘艳红老师 | 提问时间：08/18 11:03

#CPA#

单方的民事法律行为不是单务合同的意思。单务合同是指一方当事人只享有权利而不尽义务，另一方当事人只负义务而不享有权利的合同。单方法律行为是指基于当事人一方的意思表示就可以发生法律效力的民事法律行为

阅读 86

收藏 0
老师4题解析没看懂？
乐伊老师 | 提问时间：08/18 11:01

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 139

收藏 0
老师，税法的综合题中未标明是否含税的金额，哪些需要价税分离，哪些不需要做价税分离
暖暖老师 | 提问时间：08/18 10:56

#CPA#

这个要看题目怎么说，一般个税中不考虑增值税

阅读 651

收藏 0
提示1和提示2这个变量的区别是什么什么条件下用提示1 什么条件下用提示2
朴老师 | 提问时间：08/18 10:51

#CPA#

区别：提示 1 是通用公式（利润变动百分比 ÷ 因素变动百分比），提示 2 是单因素变动时的简化公式（基期因素影响额 ÷ 基期 EBIT）。用提示 1：因素变动关系不清晰，或需从基础逻辑推导时。用提示 2：明确 P、V、Q、F 中仅单个因素变动时。

阅读 108

收藏 0
老师3题为什么是b选项？
暖暖老师 | 提问时间：08/18 10:50

#CPA#

你好同控照我们付出对价的公允价值14000

阅读 94

收藏 0
请问下可转债 1.哪个时候是应付债券和其他权益工具 2.哪个时候是交易性金融资产直观判断，因为有时候题目是做成1有时候题目是做成2 我的理解是给出实际利率和市场利率的时候是1 只给利息利率的时候是2 是不是这样判断的？
朴老师 | 提问时间：08/18 10:49

#CPA#

区分关键看主体角色：若是发行方，无论给啥利率，都拆成应付债券（负债）+ 其他权益工具（权益），体现可转债 “债 + 权益” 混合性质。若是持有方，若意图短期交易赚差价，用交易性金融资产，和利率类型无关，看持有目的。

阅读 156

收藏 1
请老师讲一下第四小问，为什么是分别乘以12.5%和25%
朴老师 | 提问时间：08/18 10:26

#CPA#

这是因为甲公司享受 “三免三减半” 的税收优惠，不同年度适用的企业所得税税率不同： 20×3 年、20×4 年：处于免税期，适用税率12.5%（减半的 25% ，即 25%÷2 ）。 20×5 年及以后：假设进入减半期或正常征税期（题目结合优惠，这里 20×5 年及之后部分年度用25% ，需看优惠阶段，本题根据解析逻辑，是按优惠期间税率分段）。计算递延所得税资产余额时，要按暂时性差异对应的 “所属年度税率” 计算，所以对不同年度形成的暂时性差异，分别乘对应税率（12.5% 或 25% ），体现税率优惠对递延所得税的影响。

阅读 124

收藏 1
（1）向乙公司转让账面价值为120万元的应收账款，抵偿对乙公司的115万元借款，应收账款的公允价值与账面价值相同；债务人应当将差异计入投资收益还是其他收益呢？
宋生老师 | 提问时间：08/18 10:21

#CPA#

你好，这个是计入投资收益。

阅读 94

收藏 0
小规模纳税人一次性收取一年租金100万元，申报增值税时，是放在一个季度一次性申报还是除以12个月，平均分摊到每个季度进行申报？
周老师 | 提问时间：08/18 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊。小规模纳税人如果一次性收取一年租金100万元，在增值税申报时可以将这笔收入分摊到每个季度进行申报，即每个季度申报25万元。但需注意，这里的分摊仅适用于计算是否符合免税条件，并不改变纳税义务发生时间。祝您学习愉快！

阅读 489

收藏 2
【多选题】（2023年）2×22年1月1日，甲公司发行在外的普通股为3 000万股，甲公司持股80%的子公司乙公司发行在外的普通股为1 000 万股。2×22年度，甲公司合并财务报表实现归属于母公司股东的净利润为2 000万元（不包括乙公司的净利润），乙公司实现净利润500万元。乙公司2×22年1月1日发行在外的股票期权为200万份，每份期权能够以每股3元的价格购买乙公司股票，乙公司2×22年股票平均的公允价值为4元，甲公司持有该股票期权10万份。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司和乙公司2×22年度每股收益计算的表述中，正确的有（）。
朴老师 | 提问时间：08/18 10:08

#CPA#

同学你好选项在哪里呢

阅读 81

收藏 0
老师，请问一下老板出差，加油，借管理费用差旅费贷其他应收款行不行的？都是转老板明下的备用金多，备用金我做了借其他应收款贷银行存款，没有做借库存现金贷其他应付款
家权老师 | 提问时间：08/18 09:44

#CPA#

是的，就是那样做就行

阅读 89

收藏 0
如下：（1）20×7年7月1日，甲公司支付价款500万美元（含交易费用）购入乙公司同日发行的债券5万张，该债券单位面值为100美元，票面年利率为6%（等于实际利率），按年支付利息，于每年6月30日支付。债券期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理该债券的业务模式是持有该债券以保证收益率，同时考虑流动性需求。当日，美元对人民币的即期汇率为1美元=7.3元人民币。（2）20×7年12月31日，美元对人民币的即期汇率为1美元=7.5元人民币；甲公司所持乙公司债券的公允价值为520万美元。（3）20×8年6月30日，甲公司收到乙公司支付的债券利息30万美元，当日，美元对人民币的即期汇率为1美元=7.4元人民币。老师请问这里其他债券投资是每年计算利息那2008年6月30日为什么要计算2008年上半年利息呐谢谢
李老师 | 提问时间：08/18 09:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该债券的票面年利率为6%，按年支付利息，但在实际操作中，利息是按照时间比例来计提的。所以，在20×8年6月30日时，虽然是一年的中期，但甲公司仍需根据持有期间计算并确认上半年的利息收入，这是符合会计准则的做法。祝您学习愉快！

阅读 722

收藏 0
购入农产品用于生产13%货物的，在生产领用环节加计扣除1%，这政策需要区分从小规模购入还是从一般纳税人购入吗，需要区分从农户购入还是企业购入吗
赵老师 | 提问时间：08/18 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要区分供应商是小规模纳税人还是一般纳税人，也不需要区分是从农户还是企业购入。只要农产品用于生产13%税率的货物，在生产领用环节都可以加计扣除1%。祝您学习愉快！

阅读 429

收藏 0
为履行合同的时候发生的成本费用，什么情况下总合同履约成本，什么情况下总合同资产？
宋生老师 | 提问时间：08/18 08:47

#CPA#

合同履约成本是企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、符合资产定义的成本，本质是 “为了履行义务而投入的资源”，后续会随着履约义务的履行结转至成本费用。合同资产是企业已向客户转让商品 / 服务（已履行履约义务）后，有权收取对价的权利，但该权利取决于时间流逝之外的其他条件（如客户验收、其他义务履行等）。本质是 “履行义务后的收款权利”，

阅读 58

收藏 0
增值税一般纳税人申报问题：假如所属期2025年2月预缴1万元增值税，填报附表四本期发生额1万元，在2025年5月发现预缴错了，退回了预缴税款1万元。对于所属期2025年2月的增值税申报表怎么处理？
李老师 | 提问时间：08/18 08:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2025年2月的增值税申报表中，由于已经发生了预缴并随后退回的情况，需要调整附表四中的相关数据。具体操作是在本期发生额中减少1万元，并且在相应栏次填写负数以反映税款的退还情况。如果该笔预缴税款影响了主表的数据，则也需要对主表进行相应的调整，确保申报数据准确无误。对于已经完成的2月份申报，若需要更正，可以通过增值税纳税申报系统提交更正申报表来修正错误。在填写更正申报时，注意选择正确的所属期，并正确填写调整后的各项数据。祝您学习愉快！

阅读 754

收藏 4
B.在非日常活动中取得的政府补助，如果采用总额法核算，应当按照实际收到的金额计量，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”或“递延收益”等科目这个选项是正确的吗？
冉老师 | 提问时间：08/17 23:44

#CPA#

你好，同学，这个说法是正确的

阅读 113

收藏 0
cpa会计550题第337题第三问这里的合并报表的调整分录是什么逻辑，怎么列出来的？
范老师 | 提问时间：08/17 22:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制合并报表时，对于内部交易需要进行抵消处理。这里的调整分录是为了消除母公司与子公司之间发生的未实现内部销售利润，确保合并财务报表反映的是集团整体的经济实质。具体到第337题第三问中的合并报表调整分录逻辑如下：假设甲公司向乙公司出售商品，售价为400万元，成本为250万元。乙公司将此商品作为固定资产使用，预计使用寿命10年，采用直线法计提折旧。-合并报表中首先需要抵消内部销售收入和成本：借：营业收入400 贷：营业成本250 固定资产——原值150-然后，由于固定资产的账面价值高于其在合并报表中的公允价值（即实际成本），需要调整折旧费用：借：固定资产——累计折旧(150/10)15 贷：管理费用15这样处理后，合并财务报表中不会反映未实现的内部销售利润，并且固定资产的折旧费用也反映了其实际成本。祝您学习愉快！

阅读 361

收藏 0
你好老师，外汇批发市场中这个非金融企业咋理解
小锁老师 | 提问时间：08/17 22:44

#CPA#

您好，是不理解这个定义还是啥

阅读 396

收藏 2
老师，第12题如何解释各个选项？正确答案是哪几个？
朴老师 | 提问时间：08/17 22:35

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 125

收藏 1

没有找到问题？直接来提问