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甲企业的记账本位币为人民币， 2×22 年分次收到某投资者以美元投入的资本 2 000 万美元，投资合同约定的汇率为 1 美元＝6.94 人民币元。其中 2×22 年 12 月 10 日收到第一笔投资 1 000 万美元，当日的即期汇率为 1 美元＝6.93 人民币元；2×22 年 12 月 20 日收到第二笔投资 1 000 元美元，当日的即期汇率为 1 美元＝6.96 人民币元。 2×22 年 12 月 31 日的即期汇率为 1 美元＝6.95 人民币元。 2×22 年 12 月 31 日，甲企业资产负债表中该投资者的所有者权益金额为人民币( )万元。
微微老师 | 提问时间：12/01 21:36

#税务师#

您好，资产负债表中该投资者的所有者权益金额＝1 000×6.93＋1 000×6.96＝13 890 (万人民币元)。

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调整事项和非调整事项都是在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间存在或发生的，对报告年度的财务报告所反映的财务状况、经营成果产生重大影响由。请问这句对吗？调整事项不是资产负债表日前发生的吗？
金金老师 | 提问时间：11/18 15:34

#税务师#

您好，这个是对的，是没错的

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老师，申报残疾人就业保障金的时候有个“上年度在职职工工资总额”怎么取数？
东老师 | 提问时间：10/09 14:26

#税务师#

你好，这个就是应付职工薪酬工资的贷方金额

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答案选什么
周老师 | 提问时间：10/13 02:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###小规模纳税人转让自建厂房预缴税款账务处理小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%=200÷（1+5%）×5%≈9.52（万元）账务处理为：```借：应交税费——预交增值税9.52 贷：银行存款9.52```所以答案选B。###一般纳税人月末账务处理当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出=170-200+20=-10（万元），说明当期有留抵税额10万元，月末无需缴纳增值税，也无需进行特殊账务处理。祝您学习愉快！

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税务前置有哪些？税务行政复议的前置
张乐老师 | 提问时间：04/05 18:06

#税务师#

你好，有征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为

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企业破产法中规定“在人民法院受理破产申请之前，申请人可以撤回破产申请”。想问一下如果是债权人申请的破产，那债务人可以撤回破产申请吗？是只能由申请人撤回吗？
周老师 | 提问时间：11/01 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有申请人有权撤回破产申请。如果债权人提出了破产申请，那么只有该债权人有权利撤回申请，债务人无权撤回。祝您学习愉快！

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经营所得的应纳税所得额不需要加调增和调减项目，在会计利润总额的基础上计算应纳税所得额时，要考虑调增或调减项目。业务招待费按发生额60%扣除，最高不超过当年销售收入5‰。广告及业务宣传费不超过当年销售收入15%部分可据实扣除。不征税收入不需要计入应纳税所得额。您好，可不可以举个计算题例子讲解下，关于经营所得。
范老师 | 提问时间：11/10 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2022年度经营业务如下：（1）个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，税金及附加15万元。（2）陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元，已经计入相关成本费用。（3）个体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。（4）销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。（5）管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。（6）从被投资企业分回的红利10万元。（7）营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，非广告性质的赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元（选择在汇算清缴时扣除）。（8）陈先生是独生子女，自行纳税申报时赡养老人的专项附加扣除2.4万元/年，陈先生当年无综合所得。 1.计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为（　）万元。 A.71.1 B.72.2 C.60 D.69 【正确答案】A 【答案解析】工会经费扣除限额＝60×2%＝1.2（万元），实际发生1.2万元，全部可以扣除；职工教育经费扣除限额＝60×2.5%＝1.5（万元），实际发生2万元，只能扣除1.5万元；职工福利费扣除限额＝60×14%＝8.4（万元），实际发生9万元，只能扣除8.4万元。可以扣除的工资及三项经费合计＝60＋1.2＋1.5＋8.4＝71.1（万元）【点评】本题考查工资薪金支出及三项经费纳税调整。个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2％、14％、2.5％的标准内据实扣除。职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户业主本人的三项经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在上述规定比例内据实扣除。本题没有给出相关信息，无需考虑。 2.计算个人所得税时允许扣除的销售费用为（　）万元。 A.10 B.15 C.12 D.8 【正确答案】B 【答案解析】业务宣传费和广告费扣除限额＝200×15%＝30（万元），广宣费实际发生额未超限额，全部可以税前扣除。总共发生销售费用15万元，所以可以扣除的销售费用为15万元。【点评】本题考查广告费纳税调整。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 3.计算个人所得税时允许扣除的管理费用为（　）万元。 A.8.5 B.6.5 C.5.5 D.7.5 【正确答案】D 【答案解析】业务招待费最高扣除限额＝200×0.5%＝1（万元），实际发生额的60%＝2×60%＝1.2（万元），只能扣除1万元。税前可以扣除的管理费用＝8.5－2＋1＝7.5（万元）【点评】本题考查业务招待费调整。个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 4.计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为（　）万元。 A.5 B.4 C.2 D.3 【正确答案】C 【答案解析】工商管理部门处以的罚款2万元，非广告性质的赞助支出1万元均不得扣除。通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元，可以直接扣除。税前可以扣除的营业外支出＝5－2－1＝2（万元）【点评】本题考查个体工商户扣除。下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。 5.计算个人所得税时“经营所得”应纳税所得额为（　）万元。 A.47.8 B.46.2 C.45.6 D.48.1 【正确答案】B 【答案解析】应纳税所得额＝200（营业收入）＋10（营业外收入）－120（营业成本）－15（税金及附加）－15（销售费用）－7.5（允许扣除的管理费用）－2（允许扣除的营业外支出）＋（60＋1.2＋2＋9－71.1）（工资及三项经费纳税调增额）＋0.25×12（业主工资调增）－6（生计费）－2.4＝46.2（万元）【点评】本题考查个体工商户生产经营所得的计税办法。计税基本规定：全年应纳税所得额＝收入总额－成本－费用－损失－税金－其他支出－允许弥补的以前年度亏损全年应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数 6.陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（　）万元。 A.9.725 B.6.905 C.6.865 D.7.255 【正确答案】B 【答案解析】2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。经营所得应缴纳个税＝（46.2×30%－4.05）×50%＝4.905（万元）股息红利所得应缴纳个税＝10×20%＝2（万元）合计应缴纳个税＝4.905＋2＝6.905（万元）祝您学习愉快！翻译搜索复制

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人员在公司缴纳社保，公司不发工资属于正常吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 19:28

#税务师#

您好，建议发下工资好些

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老师这个财务预算表税负率是怎么算的？我们是商业管理公司，是小规模
王老师 | 提问时间：01/25 11:03

#税务师#

你好，一般说税负率，都是增值税或者企业所得税的税负率增值税税负率=增值税/销售收入，比如1月的1155.09/39000*100% 可以按月按年企业所得税税负率=企业所得税/销售收入

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请问，小规模纳税人差额征税增值税申报表销售额是按收入减除扣除额填入，而利润表按发票收入入帐，这样导致增值税申报表销售额和利润表收不一致，正常吗
棉被老师 | 提问时间：01/22 12:02

#税务师#

你好，正常的哈，不要紧的哈

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9月变成一般纳税了 10月份进来的进项票可以抵扣9月份的吗你好，不可以的，开票日期必须是九月底的。不是指截止申报期开进来的票都可以吗对的，是的，不是这么理解的。你这句话什么意思不理解
朴老师 | 提问时间：10/10 10:08

#税务师#

同学你好这个不可以的哦就是不能用以后的进项来抵之前的销项

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请问提供停车场服务增值税率是多少啊？
易老师 | 提问时间：12/03 16:55

#税务师#

你好小规模是5%，一般纳税人是9%

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以房产投资联营共担风险的，以房产原值为计税依据为什么不是房产余值
税法老师 | 提问时间：07/27 15:05

#税务师#

是这样的：房产余值=房产原值×（1－扣除比例）凡从价计算房产税的，均是以房产余值作为计税依据。教材中表述的以原值计税的，也是根据原值先算出余值，再以余值计税的。

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央企和一般的企业在税务上有什么不同吗
范老师 | 提问时间：09/24 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：央企（中央企业）和一般企业在税务上可能存在以下不同： 1.税收优惠政策：央企可能享受特定的税收优惠政策，这些政策可能是为了鼓励特定行业或支持国家战略发展而设定的。 2.纳税义务和税率：央企可能适用不同的纳税义务和税率，这取决于其业务性质、规模和所处行业。 3.税务管理：央企通常需要遵守更严格的税务管理规定，包括报告要求、内部控制和合规性审查。 4.国际税收：如果央企涉及国际业务，其税务处理可能更加复杂，包括国际税收协定、转让定价和海外分支机构的税务管理。 5.税务审计：央企可能面临更频繁的税务审计和调查，因为它们通常被视为税务机关的重点监管对象。 6.社会责任税：央企可能需要缴纳某些特定的社会责任税，如资源税、环境保护税等。 7.税务筹划：央企可能能够进行更复杂的税务筹划，以优化其税务负担，但这需要遵守相关法律和规定。请注意，上述信息可能因国家、地区和具体税收政策的不同而有所差异。祝您学习愉快！

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增值税及附加税费申报表（摘要）当中，在什么会计业务情况下按简易办法计税销售额
范老师 | 提问时间：11/09 13:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：类别具体内容货物3％ 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。 4.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 5.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 6.自来水。 7.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品）。 8.典当业销售死当物品。 9.生产销售和批发、零售罕见病药品及抗癌药。 10.单采血浆站销售非临床用人体血液。 11.药品经营企业销售生物制品。 12.兽用药品经营企业销售兽用生物制品。 13.自2022年3月1日起，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可选择适用简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。【提示】1－6项需为纳税人自产货物。　货物5％ 1.自2019年1月1日至2023年12月31日，纳税人生产销售新支线飞机暂减按5％征收增值税 2.中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税建筑服务3％ 1.以清包工方式提供的建筑服务。 2.为甲供工程提供的建筑服务。 3.为建筑工程老项目提供的建筑服务。【提示】建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 4.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 5.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按兼营有关规定，分别核算销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税有形动产租赁3％均涉及到营改增之前的有形动产。 1.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 2.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。其他服务3％ 1.公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务、在境内转让动漫版权。 3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务。 4.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费。（仅限水费） 5.提供非学历教育服务、教育辅助服务。 6.非企业性单位中的一般纳税人提供研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。 7.提供列明的金融服务。如农村合作银行、农村商业银行提供金融服务收入；中国农业银行、邮政储蓄银行提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入；资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为。 8.公路经营企业中的一般纳税人收取营改增试点前开工的高速公路的车辆通行费。　不动产租售5％ 1.销售2016年4月30日前取得的不动产。 2.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。 3.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目。 4.出租2016年4月30日前取得的不动产。 5.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 6.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。 7.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 8.自2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房：（1）一般纳税人向个人出租住房：可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率减按1.5％计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。（2）小规模纳税人向个人出租住房：按照5％的征收率减按1.5％计算缴纳增值税。（3）住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5％预征率预缴增值税。人力相关5％ 1.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额计税。 2.一般纳税人提供安全保护服务，选择差额计税。 3.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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增值税的即征即退如何账务处理，如何确认收入和税金，分别是哪个科目？报税时如何填列？我们是资源综合利用企业。
赵老师 | 提问时间：09/03 06:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：收到即征即退款时：借：银行存款贷：其他收益问题二：企业的收入都正常填写，当有即征即退时，填入增值税申报表附表一“即征即退项目”。填完之后即征即退的金额会自动带入到主表祝您学习愉快！

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进口货物，减免税接触需要补税的，需不需要扣除折旧呢？两道题的答案一个扣了折旧，一个没扣折旧
青风老师 | 提问时间：01/30 16:51

#税务师#

我先看下，稍后回复你

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（2）12月1日，甲公司以其生产的产品做为福利发放给车间管理人员，该批产品的售价为100万元，成本为80万元。甲公司有10名车间管理人员。（3）12月5日，甲公司为部门经理每人提供一辆小轿车，供其免费使用，假定每辆小轿车每月末计提折旧0.1万元，另外该公司还为副总裁以上高管每人租赁一套公寓，供其免费使用，月租金为每套0.4万元，每月支付租金。该公司部门经理总共有30名，副总裁以上高官5名。老师，以上事项不影响应付职工薪酬吗？这问答案我不是很理解
玲竹老师 | 提问时间：12/12 21:38

#税务师#

您好请问答案在哪里？

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老师好，请问为什么这里的特许权使用费收入2000没有超过4000也是*（1-20%）？
郭锋老师 | 提问时间：07/23 13:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据个人所得税法的规定，居民个人取得特许权使用费所得，在预扣预缴时，如果每月（次）收入不超过4000元，则减除800元的费用；如果超过4000元，则减除20%的费用。而在年度汇算清缴时，无论收入是否超过4000元，都是直接减除20%的费用。因此，即使特许权使用费收入没有超过4000元，在计算综合所得时，也是按照收入额减去20%的费用来计算的。祝您学习愉快！

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对未到期的债务提前清偿的，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人达到破产原因的除外。这句话什么意思，请老师举例说明一下。
小王老师 | 提问时间：09/14 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形的除外。该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有破产原因，那么就相当于是在“破产申请受理前6个月内，对到期债务个别清偿”，可以撤销。举例理解：债务人甲在13年8月1日被法院受理破产，甲在12年9月对债权人乙提前清偿的未到期债务（债务是在13年2月到期，即在破产申请受理前已经到期），那么管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但如果甲是在13年4月对乙清偿，这是该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形，那么就可以撤销。祝您学习愉快！

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老师，销售使用过的固定资产按3%征收率减按2%开普票的销项税额不能抵扣进项，那放弃2%，以3%征税率开专票的销项税额可以抵扣当期进项不？
青老师 | 提问时间：11/11 09:31

#税务师#

你好；放弃优惠的话；可以开专票抵扣的

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我作为小规模纳税人，开了个酒店住宿的，和携程美团都有合作，就是在这两个app上有我酒店，每个月都需要给这美团携程佣金，扣除后剩余的钱才是我的实际收入，他们直接扣除了佣金部分，所以每月实际到账就是实际房费—佣金，我想知道作为酒店的我怎么记账，怎么报税？
小天老师 | 提问时间：03/24 18:51

#税务师#

您好，规范的是携程美团收我们佣金要开票给我们的，我们收入是房客支付的全部金额借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税借：销售费用-佣金贷：应收账款借：银行贷：应收账款增值税申报主表收入是客户支付的全部金额计算的收入，也就是上面分录1

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请问老师，这道题，我认为是我手写的分录和答案才对呀？请老师解析我的错误在哪里呢？
立峰老师 | 提问时间：01/22 17:26

#税务师#

同学你好，需要进项税额需要直接乘，按解析的方法

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无偿提供服务用于公益事业，是不计算缴纳增值税，意思是不是增值税范围吗？
范老师 | 提问时间：11/15 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，无偿提供服务用于公益事业，不属于增值税征税范围。祝您学习愉快！

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个人所得税中的专项附加扣除，需要提供什么凭证吗
税法老师 | 提问时间：12/05 12:50

#税务师#

根据：个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）第十二条纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。第十三条纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。第十四条纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。第十五条纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。纳税人需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。第十六条纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。纳税人需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。第十七条纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。纳税人需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。第十八条纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

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甲拥有一块手表，被乙偷走，卖给了不知情的丙，此时关于这块手表的所有权，甲乙丙分别是怎样的? 甲继续拥有所有权?还是丙拥有所有?乙是恶意占有吗? 假如乙是捡到的，随后卖给了不知情的丙，那这块手表的所有权归属又是怎样的呢?
法律老师 | 提问时间：11/18 18:52

#税务师#

此时甲继续享有所有权。丙不享有所有权。乙是恶意占有。此时还是属于甲，遗失物、盗窃物不适用善意取得制度，所以所有权还是在甲那里。

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甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2020年12月31日应收款项余额240万元。2021年发生坏账30万元，已核销的坏账又收回10万元。2021年12月31日应收款项余额220万元，则甲公司2021年末应计提坏账准备金额为多少万？
卫老师 | 提问时间：08/20 20:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年12月31日应收款项坏账准备余额=220*5%=11 2020年12月31日应收款项坏账准备余额=240*5%=12 2021年12月31日应收款项坏账准备发生额=11-12+30-10=19 借：信用减值损失19 贷：坏账准备19 祝您学习愉快！

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桥闸通行费是不是不管营改增之前还是之后都是5%计算扣除？
范老师 | 提问时间：11/16 22:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。营改增之前取得的桥闸通行费可以选择适用简易计税方法，税率为5%；营改增之后取得的桥闸通行费适用一般计税方法，税率为9%。小规模纳税人取得的桥闸通行费无论营改增前后都适用简易计税方法，税率为5%。祝您学习愉快！

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请问老师，过错责任，无过错责任和过错推定责任如何区分
范老师 | 提问时间：05/18 12:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无过错：不管主观上有没有过错，都需要承担责任。过错责任：只有主观上有过错，才需要承担责任。过错推定：法律先推定其有过错，除非能够证明自己没有过错，才不需要承担责任。举例：过错责任原则：比如甲故意伤害乙，甲主观上存在过错，应当承担侵权责任。过错推定：比如，甲公司的广告牌脱落使路人受到伤害，那么此时推定甲公司是有过错的，如其不能证明自己没有过错，则需要承担侵权责任。无过错责任：比如，甲饲养的小狗咬伤了乙，此时无论甲是否有过错，都应当追究其侵权责任。祝您学习愉快！

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老师请问在规定的范围内提取的安全生产费，可不可以全额税前扣除，比如去年计提100万，实际使用20，需调增80，还是不做调整，因为没超100，超出部分再做调增
家权老师 | 提问时间：05/06 14:25

#税务师#

你好，没有实际支付的80要做调增的

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