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老师，最近复习到税务师财会这块儿了，税务师财会的因素分析法资金需要量的公式和中级财管的公式怎么有点不一样重新停了一遍课，还是对标黄色部分没弄明白，为什么税收师的用乘法，中级用除法麻烦指导一下。
小蒙老师 | 提问时间：01/23 13:54

#税务师#

你好同学，中级财管前两年是这个公式(前两年公式和税务的公式一样），后面中级的改了。

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求预算会计分录
CC橙老师 | 提问时间：12/25 11:48

#事业单位#

你好，借：事业支出贷：财政拨款预算收入

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经营范围有新材料研发，开发及材料销售，但没有生产，属于制造业么？如果属于制造业，没做环评，可以进行生产和销售么
冉老师 | 提问时间：11/29 17:09

#税务师#

你好，同学没有具体的生产的话，不能属于生产制造业的话，可以生产销售

阅读 18476

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深圳税前工资8千，社保基数是8千，公积金是按5%的比例缴纳这些扣完实际能拿到多少工资呢
玲竹老师 | 提问时间：06/13 15:21

#实务#

您好个人社保费8000*0.105=840 个人公积金 8000*0.05=400 个人所得税(8000-840-400-5000)*0.13=228.8 实发工资8000-840-400-228.8=6531.2

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现在全电发票每月还需要上报汇总和反写监控吗
一鸣老师 | 提问时间：04/11 17:29

#实务#

现在全电发票每月，不需要上报汇总和反写监控

阅读 18476

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小规模纳税人公司，企业所得税汇算清缴时，企业所得税多交了0.27元，怎么处理，退税吗，还是修改财务报表
郭老师 | 提问时间：03/04 13:33

#财务软件#

你好这个钱给退的吗

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写出对应会计分录
暖暖老师 | 提问时间：04/16 21:43

#实务#

你好需要计算做好了发给你

阅读 18469

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专项账务处理，还未收到政府拨款的时候用自己的资金做的项目，项目验收完成后收到政府拨款这种账务处理怎么做。
宋生老师 | 提问时间：05/22 08:54

#实务#

你好！你可以借其他应收款贷银行存款完工后，借固定资产贷其他应收款然后收到钱，借：银行存款，贷：递延收益。分摊递延收益，借：制造费用，贷：累计折旧。同时分摊递延收益，借：递延收益，贷：其他收益。

阅读 18467

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发工资那还不太明白，财务会计计提应付职工薪酬时，包括单位部分的五险一金还有应发工资是吗应发工资+单位部分的五险一金=贷方计提的应付职工薪酬？那单位部门的五险一金和应发工资是分开计提吗？也就是计提两次？这两次都不做预算会计？事业单位会计
耿老师 | 提问时间：04/28 17:29

#事业单位#

你好！单位承担的不在计提工资的金额内，职工承担部分的在，没有重复计提

阅读 18467

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我有一批货进价=卖价怎样结转成本好呢
文文老师 | 提问时间：12/22 10:36

#税务师#

平价销售，成本与销售金额一致

阅读 18465

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中国总公司出口一批货物到国外海外仓，货放在海外仓未销售，请问会计分录怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 15:16

#实务#

你好，借发出商品贷库存商品

阅读 18465

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生产车间固定资产维修费计入管理费用还是制造费用呢
小天老师 | 提问时间：06/17 23:02

#初级职称#

晚上好，生产车间固定资产维修费计入制造费用

阅读 18462

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员工借款7000，实际应发工资5000，这个我应该怎么做账
庚申老师 | 提问时间：08/18 16:40

#初级职称#

先冲5000，以后再冲2000就行

阅读 18458

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公司租的地暂时用不完，闲置的地交给专门的农业公司经营，我们分红，这种账务怎么处理
金金老师 | 提问时间：06/17 11:00

#初级职称#

您好，你们无偿给他们吗，他们分红给你们？

阅读 18458

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k公司20x1年、20×2年所得税稅率为0,20×3年、20×4年所得税稅率为25%。20×1年1月1日该公司共项固定资产的原价1 000 000元（不考忠净残值因素），折日年限4年，会汁采用年数点和法汁提折旧，税收采用直线法计提折1旧，该公司每年实现税前会计利润1 000 000元。假定无其他纳税调整因素，20×1年1月1日递延所得税资产和递延所得税负街余额为等，要求：编制K公司20×3年、20×4年的所得税会计分录。
小默老师 | 提问时间：04/23 22:52

#实务#

你好同学，明天早上回复你

阅读 18458

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选项E，若为其他权益工具投资，则外币账户的汇兑差额应计入其他综合收益，不计入当期损益。答案没看懂！
一休哥哥老师 | 提问时间：07/21 23:56

#税务师#

您好，是这样的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非币性金融资产(权益工具)形成的汇兑差额借:其他综合收益贷:其他权益工具投资

阅读 18456

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A公司发生一下业务，请根据业务内容编制对应的会计分录：（1）向新光公司销售A产品1 600件，单价500元价款800 000元，增值税额102 400元，另以银行存款支付运杂费1 200元，货已发出，款未收到。
邹刚得老师 | 提问时间：06/19 15:56

#实务#

你好借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），银行存款

阅读 18454

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老师，建筑行业的盈亏平衡点如何算啊
小菲老师 | 提问时间：08/18 15:45

#建筑#

同学，你好盈亏平衡点 = 固定成本 / (1 - 变动成本率)

阅读 18453

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老师，您好！我所在的单位是查账征收的个人独资企业。我想请教下，如果这个企业一年的收入与成本费用相减之后，利润是20万，缴纳多少生产经营个税？如果相减之后，利润是40万，要缴纳多少生产经营个税？有计算公式吗？非常感谢您，您辛苦了
薇老师 | 提问时间：07/31 22:04

#实务#

您好，生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数税率，个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率

阅读 18453

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写计算过程
一休哥哥老师 | 提问时间：06/13 07:44

#财务软件#

直接材料价格标准 0.3 用量标准2 合计 0.6

阅读 18453

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金融资产有哪些？非金融资产有哪些？货币资金有哪些？非货币资金是哪些？
青老师 | 提问时间：06/27 16:20

#中级职称#

你好； 1.金融资产是指金融市场中的财务资产，它可以用来持有货币，投资和交易。金融资产一般包括股票、债券、基金、期货、外汇、贵金属等。 2. 非金融资产包括固定资产、无形资产、存货、材料、土地、森林、地下矿产资源，以及文化、文物资产。 3. 货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等 4.非货币资金是企业在经营过程中,以实物资产、无形资产等非货币形式持有的经济资源,主要包括固定资产、存货、无形资产、股权投资等

阅读 18451

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营业收入
李老师 | 提问时间：12/25 13:46

#会计实务#

营业收入是指企业在正常经营活动中所实现的收入，包括销售商品、提供劳务、转让资产等所取得的经济利益的总和。在会计实务中，营业收入的确认原则是收入应当在以下条件满足时确认： 1. 收入的发生时间已经发生或者已经实现，即商品已经交付给客户、劳务已经提供完毕、资产已经转让等； 2. 收入的金额能够可靠计量，即能够合理估计收入的金额； 3. 收入与企业的经营活动有直接的关联，即与企业的主营业务相关； 4. 收入的权益已经转移给买方，即买方已经具备对商品、劳务或资产的支配权； 5. 收入的可能性和金额能够被可靠地评估，即收入的实现具备合理的保证。在确认营业收入时，需要注意以下几个方面： 1. 销售商品的收入确认：通常情况下，销售商品的收入确认是在商品交付给客户并且客户已经接受商品时确认； 2. 提供劳务的收入确认：提供劳务的收入确认是在劳务已经提供完毕并且客户已经接受劳务时确认； 3. 转让资产的收入确认：转让资产的收入确认是在资产已经转让给买方并且买方已经具备对资产的支配权时确认； 4. 收入与费用的匹配原则：根据会计准则的要求，收入与相关的费用应当在同一会计期间内进行匹配，以准确反映企业的经济状况和经营成果。需要注意的是，营业收入的确认应当遵循会计准则的规定，并根据企业的具体情况进行判断和处理，以确保财务报表的准确性和可靠性。

阅读 1086

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车辆购置税费用计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/25 13:43

#会计实务#

车辆购置税费用计算公式如下：购置税费用 = 车辆购置价格 × 购置税率其中，购置税率根据车辆类型和排量不同而有所不同。一般来说，购置税率为车辆购置价格的百分之多少，具体如下： 1. 小型车（排量不超过1.6L）：购置税率为车辆购置价格的3% 2. 大型车（排量超过1.6L）：购置税率为车辆购置价格的5% 例如，如果一辆小型车的购置价格为100,000元，则购置税费用为100,000 × 3% = 3,000元。

阅读 1404

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成本核算在企业会计中的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 13:36

#会计实务#

成本核算在企业会计中的作用是对企业的成本进行记录、计算和分析，以便为企业管理层提供决策依据和控制手段。具体来说，成本核算的作用包括以下几个方面： 1. 决策依据：成本核算可以为企业管理层提供决策依据，帮助他们评估各种决策方案的成本效益，从而做出合理的决策。比如，通过成本核算可以确定产品的成本结构，为定价提供参考；可以评估生产方式的成本效益，为生产方式的选择提供依据。 2. 控制手段：成本核算可以帮助企业管理层进行成本控制，及时发现和纠正成本异常和浪费，提高资源利用效率。通过成本核算可以对各个环节的成本进行监控，及时发现并采取措施控制成本的增长。 3. 绩效评估：成本核算可以对企业的经营绩效进行评估，帮助企业管理层了解企业的盈利能力、成本效益和经营风险等情况，为企业的经营决策提供依据。通过成本核算可以计算和分析各项成本指标，如成本占比、成本增长率等，从而评估企业的经营绩效。 4. 税收申报：成本核算是企业纳税申报的重要依据之一。企业需要根据成本核算结果计算并申报所得税、增值税等各项税费，确保纳税的准确性和合规性。总之，成本核算在企业会计中的作用是为企业管理层提供决策依据、控制手段和绩效评估，帮助企业实现成本控制、提高经营绩效和合规纳税。

阅读 2019

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法律规定契税应当在房屋买卖合同签订之日起30天内交纳，逾期将会产生滞纳金。
李老师 | 提问时间：12/25 13:34

#会计实务#

根据法律规定，契税应当在房屋买卖合同签订之日起30天内交纳，如果逾期未交纳，将会产生滞纳金。滞纳金的计算方式一般是按照未按时缴纳契税的金额计算，每日按照一定比例计算滞纳金。具体的滞纳金比例和计算方式可以根据当地税务部门的规定来确定。通常情况下，滞纳金的比例会随着逾期时间的延长而逐渐增加。在会计实务中，我们需要注意以下几点： 1. 需要及时了解当地税务部门对于契税的规定，包括契税的税率、缴纳期限和滞纳金的计算方式等。 2. 在编制财务报表时，需要将逾期未缴纳的契税计入应付税费科目，并计提相应的滞纳金。 3. 如果滞纳金已经发生，需要将滞纳金计入费用科目，并在财务报表中进行披露。 4. 在进行税务申报时，需要按照税务部门的规定填写相关表格，如契税申报表等，并及时缴纳契税及滞纳金。总之，会计老师在教授会计实务时，需要向学生介绍契税的相关规定，并指导学生如何正确处理契税及滞纳金的会计处理和税务申报工作。

阅读 1519

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企业卖出二手车的账务处理流程是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 13:33

#会计实务#

企业卖出二手车的账务处理流程如下： 1. 确定销售收入：根据二手车的销售价格确定销售收入。销售收入应该是净额，即扣除任何销售折扣或退款。 2. 记录销售收入：将销售收入记录在收入账户中。如果企业使用会计软件，可以直接录入销售收入。否则，可以手动记录在收入日记账中。 3. 处理应收账款：如果客户选择分期付款或使用其他形式的信贷支付，企业应将相应的金额记录为应收账款。应收账款应该在资产负债表中列示。 4. 处理成本：确定二手车的成本。成本包括购买成本、运输成本、维修费用等。成本应该是净额，即扣除任何与销售无关的费用。 5. 记录成本：将二手车的成本记录在成本账户中。如果企业使用会计软件，可以直接录入成本。否则，可以手动记录在成本日记账中。 6. 计算销售利润：销售利润等于销售收入减去成本。销售利润应该在损益表中列示。 7. 处理库存：如果二手车是企业的库存物品，企业应将其从库存中减少。库存减少应该在资产负债表中列示。 8. 处理税金：根据所在国家或地区的税法规定，企业可能需要缴纳销售税或其他相关税费。税费应该在资产负债表中列示。 9. 处理其他费用：如果在销售过程中发生其他费用，如广告费用、销售佣金等，企业应将其记录在相应的费用账户中。 10. 完成账务记录：最后，企业应将上述所有账务处理记录在会计记录中，以备将来审计或报税目的。请注意，以上是一般情况下的账务处理流程，具体操作可能因企业的特殊情况而有所不同。建议咨询会计专业人士或税务顾问以确保准确处理账务。

阅读 3714

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利息是如何根据还呗的贷款金额和利率来计算的？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 13:27

#会计实务#

利息是根据贷款金额和利率来计算的。计算公式为：利息 = 贷款金额 × 利率。例如，如果贷款金额为100,000元，利率为5%，那么计算出的利息为100,000 × 5% = 5,000元。需要注意的是，利率可以是年利率、月利率或日利率，具体使用哪种利率取决于贷款合同约定的利率计算方式。如果使用的是年利率，那么计算出的利息也是按年计算的；如果使用的是月利率，那么计算出的利息是按月计算的；如果使用的是日利率，那么计算出的利息是按日计算的。此外，还需要考虑到贷款的期限。如果贷款期限是一年，那么计算出的利息就是贷款的总利息。如果贷款期限是半年或其他不满一年的期限，那么计算出的利息就是贷款的部分利息。希望以上解答能对你有所帮助。如果还有其他疑问，请随时提问。

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传媒公司财务制度中，如何准确计算和记录版权费用的会计处理方法？
周老师 | 提问时间：12/25 13:21

#会计实务#

在传媒公司财务制度中，准确计算和记录版权费用的会计处理方法如下： 1. 确定版权费用的计算方法：根据公司与版权方的合同约定，确定版权费用的计算方法，例如按照固定金额、按照销售额的比例或按照其他约定方式计算。 2. 记录版权费用的会计分录：根据合同约定的版权费用计算方法，将版权费用的金额分录到相应的会计科目中。一般情况下，版权费用应当计入“版权费用”科目或相关的费用科目中。 3. 确定版权费用的确认时点：根据公司的会计政策和合同约定，确定版权费用的确认时点。一般情况下，可以选择按照费用发生时点确认版权费用，或者按照费用支付时点确认版权费用。 4. 确认版权费用的凭证：根据版权费用的确认时点，制作相应的凭证，确认版权费用的发生或支付，并将凭证记录在会计账簿中。 5. 报告版权费用的情况：根据公司的财务报告要求，将版权费用的情况进行报告。可以在财务报表中披露版权费用的金额和相关的会计科目，或者在财务报告附注中详细说明版权费用的情况。需要注意的是，以上方法仅供参考，实际的会计处理方法应根据具体的公司情况和会计准则的要求进行确定。另外，如果公司的版权费用较为复杂或涉及大额金额，建议寻求专业会计师的意见和指导。

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股本溢价与其他资本公积的区别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 13:20

#会计实务#

股本溢价和其他资本公积是会计上两个不同的概念。股本溢价是指公司在发行股票时，发行价格高于股票的面值，即超过股票面值的金额。股本溢价是一种资本公积，它记录了公司从发行股票中获得的额外资金。股本溢价属于股东权益的一部分，可以用于抵消公司亏损、增加资本金或进行其他合法用途。其他资本公积是指公司通过非股本方式获得的资本，例如收到的资本补偿、无偿调整的资本等。其他资本公积也是一种资本公积，它记录了公司通过非股本方式获得的资金。其他资本公积同样属于股东权益的一部分，可以用于抵消公司亏损、增加资本金或进行其他合法用途。总结来说，股本溢价是指公司通过发行股票获得的额外资金，而其他资本公积是指公司通过非股本方式获得的资金。它们都属于股东权益的一部分，但来源和会计处理方式有所不同。

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氮氧化物排放环保税计算公式中的关键参数有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/25 12:55

#会计实务#

在氮氧化物排放环保税计算公式中，关键参数包括以下几个： 1. 排放浓度：指单位时间内排放的氮氧化物浓度，通常以毫克/立方米（mg/m³）表示。 2. 排放量：指单位时间内排放的氮氧化物总量，通常以吨（t）表示。 3. 排放标准：指国家或地方对氮氧化物排放的限制标准，通常以毫克/立方米（mg/m³）或克/千瓦时（g/kWh）表示。 4. 环保税税率：指针对氮氧化物排放所征收的环保税税率，通常以每单位排放量对应的税额表示，例如每吨排放量对应的税额。 5. 纳税周期：指纳税人按照一定时间周期（如月度、季度、年度）进行环保税申报和缴纳的频率。以上是氮氧化物排放环保税计算公式中的关键参数，根据这些参数可以计算出相应的环保税额。

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