财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师请问你一个问题？我1月份发工资做账后发现个人社保总数少了0.22元，原本计提工资是3000元，扣掉个人社保332.78元，实际是2677.22元，我银行转账了2677元，员工早就离职，也不会补发，这种相差0.22元怎么调整才能平？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:20

#实务#

那么那个直接冲管理费用就行

阅读 27

收藏 0
老师您好，房租出租的交的房产税和土地使用税需要交印花税吗
邹老师 | 提问时间：04/15 16:20

#实务#

你好，房屋出租，是需要按租赁合同缴纳印花税的

阅读 13

收藏 0
2025年交2024年汇算清缴所得税，所得税要填不
家权老师 | 提问时间：04/15 16:19

#中级职称#

是这样做的小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 55

收藏 0
老师您好！这个怎么理解啊，还有其他综合收益是怎么长生的
朴老师 | 提问时间：04/15 16:19

#CPA#

一、那句话的意思处置境外经营时，之前累计在其他综合收益里的外币报表折算差额，要一次性转到当期损益（投资收益），体现最终盈亏。二、其他综合收益（折算差额）怎么产生的境外子公司报表折算时：资产负债用期末汇率利润表用平均汇率两者折算出来的净资产差额，就是外币报表折算差额，计入其他综合收益（不进当期利润）

阅读 53

收藏 0
老师，跨年税金及附加更换利润分配未分配利润，为啥的我净利润还多了呢
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:19

#实务#

同学你好，您看一下是不是科目借贷方的问题比如借：利润分配未分配贷：应交税费-各个税费缴纳的时候借：应交税费-各个税费贷：银行存款这样未分配利润在借方，是减少的

阅读 16

收藏 0
税务罚款有滞纳金吗？？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:18

#实务#

罚款逾期不交就加收利息

阅读 10

收藏 0
老师，适用于企业会计制度的一般纳税人填写汇算清缴时财务报表中的利润表，这个本期数和本年累计数填写什么期限的金额，本年累计数我知道是是整年的数据，那这个本期数是填什么的呢？也是填写本年1-12月的数据吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:16

#税务#

都是填写1-12的合计就行

阅读 24

收藏 0
老师我是运输公司，车辆出事故保险公司理赔款打到公司账户，公司又把钱打给维修公司，维修公司给开了维修费发票，账是这样做吗，您给看看对不对1. 收赔款借：银行存款贷：营业外收入—保险理赔 2. 付维修费，发票入账借：管理费用/主营业务成本—车辆维修费贷：银行存款
家权老师 | 提问时间：04/15 16:15

#实务#

支付维修费，计入营业外支出，因为是意外事故，不是正常维修

阅读 31

收藏 0
在建工程预转资时，暂估金额少了很多，如何处理？
杨老师 | 提问时间：04/15 16:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在建工程预转资即暂估入账，若暂估金额少了很多，可参考企业合并中固定资产暂估入账的处理方法。首先，在办理竣工决算后，根据实际成本调整原来的暂估价值，并按照调整后的金额记入个别财务报表。同时，母公司（若涉及合并报表）应当根据子公司的实际成本调整合并财务报表中的相关项目。如果暂估价值与实际成本之间存在差额，应当调整留存收益等所有者权益项目。由于暂估金额少了，意味着调整后的固定资产价值高于原暂估价值，此时应将差额计入留存收益。另外，暂估入账的固定资产在竣工决算前，是按照暂估价值计提折旧的。现在调整了固定资产价值后，也需要对之前计提的折旧进行相应调整，确保折旧计算准确反映固定资产的实际价值。祝您学习愉快！

阅读 83

收藏 0
我们和物业公司出的车位费1600块钱，需要缴纳印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:14

#税务#

那个按租赁合同交印花税

阅读 32

收藏 0
我公司有一项五万块的投资，2024年当时做的长投，2024年停止投资，并且工商股权变动了，没收钱，但是账上一直没做处理，财务报表上长投还是在，年报现在让我填投资收益明细表，还必须填，工商信息已经变更完成了，查不到了，这怎么办呢
朴老师 | 提问时间：04/15 16:14

#实务#

先做账务处理：借：投资收益 / 营业外支出 50000 贷：长期股权投资 50000 汇算清缴 A105030 表：处置收入填 0，账面价值填 50000，处置损失填 - 50000，留存工商变更资料备查即可。

阅读 28

收藏 0
微信小店如何统计收入申报增值税
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:14

#税务#

您好，这个按微店实际收货来确认收入

阅读 17

收藏 0
审计报告信用减值损失科目，报表为负数，附注要披露负数还是正数，要是报表中写了（损失以“－”号填列），附注没写这句话，附注要披露负数还是正数
黄老师 | 提问时间：04/15 16:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报表中“损失以‘－’号填列”且信用减值损失为负数，附注未标注该说明时，附注应披露正数，直接列示实际损失金额即可。祝您学习愉快！

阅读 94

收藏 0
请问，哪些资产交房产税
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:12

#实务#

您好，比如公司买的房子要交房产税，或公司的房子出租

阅读 14

收藏 0
小规模纳税人把厂房租出去了，三年收房租11万，按月收房租，已经收了几个月了，还没申报印花税还可以申报吗，按多少算的申报？按每个月还是安三年11万，现在还可以申报吗
朴老师 | 提问时间：04/15 16:12

#实务#

计提时：借税金及附加 55；贷应交税费 — 应交印花税 55。缴纳时：借应交税费 — 应交印花税 55；贷银行存款 55 可以补申报。按三年总租金 11 万计税，税率1‰，小规模减半，应交55 元。在电子税务局按财产租赁合同按次申报即可。

阅读 11

收藏 0
老师，我是一般纳税，我现在是固定资产二手卖出，然后卖出去的价格比购进的价格有溢价，分录怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:11

#实务#

你好，借银行存款贷固定资产清理应交税费销项税额

阅读 26

收藏 0
老师，开的广告服务*美陈布置服务需要缴纳文化建设事业税吗
邹老师 | 提问时间：04/15 16:11

#税务#

你好，这个是不需要缴纳文化事业建设费的

阅读 11

收藏 0
4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%）这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费 22018.35（24000/1.09），应交税费-增值税进项税 4095.41(49600/1.09)，借:预付账款 23486.24(25600/1.09),贷：银行存款 24000.贷：应付账款 25600
汪老师 | 提问时间：04/15 16:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。收到发票时，应按权责发生制原则，将属于当期（2026年4月）及以后期间的费用分别处理。2026年4月应承担的费用是2025年10月-2026年12月这部分费用在4月应分摊的金额，2027年1月-2028年4月的费用应计入预付账款。每月租赁费用=24000/17=1411.76（元）（2025年10月-2026年12月共17个月） 2026年4月应分摊费用=1411.76*1=1411.76（元）进项税额=49600/1.09*0.09=4095.41（元）预付账款金额=25600/1.09=23486.24（元）正确分录如下：借：管理费用-租赁费1411.76 预付账款23486.24 应交税费-增值税进项税4095.41 贷：银行存款49600 这样做是先把属于以后期间的费用计入预付账款，随着时间推移，再逐月将预付账款转入管理费用，以准确反映各期的费用情况。祝您学习愉快！

阅读 96

收藏 0
老师要是这个公司没有收入，有业务招待费汇算清缴怎么填
家权老师 | 提问时间：04/15 16:10

#中级职称#

那么全额做纳税调增就行

阅读 48

收藏 0
老师我的增值税报表的25栏和32栏是错的，这个需要改吗，
小愛老师 | 提问时间：04/15 16:10

#税务#

您好，你看显示灰色的能改，其他的不能改。而且25和32不改也可以

阅读 14

收藏 0
现在A公司要给我们一笔钱，后期不给了，可以做营业外收入吗，现在的实情况是，A公司给的返点，有收入不在知道计入那里
邹老师 | 提问时间：04/15 16:09

#税务#

你好，是因为什么原因给的返点呢？

阅读 56

收藏 0
营业收入
李老师 | 提问时间：12/25 13:46

#会计实务#

营业收入是指企业在正常经营活动中所实现的收入，包括销售商品、提供劳务、转让资产等所取得的经济利益的总和。在会计实务中，营业收入的确认原则是收入应当在以下条件满足时确认： 1. 收入的发生时间已经发生或者已经实现，即商品已经交付给客户、劳务已经提供完毕、资产已经转让等； 2. 收入的金额能够可靠计量，即能够合理估计收入的金额； 3. 收入与企业的经营活动有直接的关联，即与企业的主营业务相关； 4. 收入的权益已经转移给买方，即买方已经具备对商品、劳务或资产的支配权； 5. 收入的可能性和金额能够被可靠地评估，即收入的实现具备合理的保证。在确认营业收入时，需要注意以下几个方面： 1. 销售商品的收入确认：通常情况下，销售商品的收入确认是在商品交付给客户并且客户已经接受商品时确认； 2. 提供劳务的收入确认：提供劳务的收入确认是在劳务已经提供完毕并且客户已经接受劳务时确认； 3. 转让资产的收入确认：转让资产的收入确认是在资产已经转让给买方并且买方已经具备对资产的支配权时确认； 4. 收入与费用的匹配原则：根据会计准则的要求，收入与相关的费用应当在同一会计期间内进行匹配，以准确反映企业的经济状况和经营成果。需要注意的是，营业收入的确认应当遵循会计准则的规定，并根据企业的具体情况进行判断和处理，以确保财务报表的准确性和可靠性。

阅读 1114

收藏 5
车辆购置税费用计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/25 13:43

#会计实务#

车辆购置税费用计算公式如下：购置税费用 = 车辆购置价格 × 购置税率其中，购置税率根据车辆类型和排量不同而有所不同。一般来说，购置税率为车辆购置价格的百分之多少，具体如下： 1. 小型车（排量不超过1.6L）：购置税率为车辆购置价格的3% 2. 大型车（排量超过1.6L）：购置税率为车辆购置价格的5% 例如，如果一辆小型车的购置价格为100,000元，则购置税费用为100,000 × 3% = 3,000元。

阅读 1421

收藏 6
成本核算在企业会计中的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 13:36

#会计实务#

成本核算在企业会计中的作用是对企业的成本进行记录、计算和分析，以便为企业管理层提供决策依据和控制手段。具体来说，成本核算的作用包括以下几个方面： 1. 决策依据：成本核算可以为企业管理层提供决策依据，帮助他们评估各种决策方案的成本效益，从而做出合理的决策。比如，通过成本核算可以确定产品的成本结构，为定价提供参考；可以评估生产方式的成本效益，为生产方式的选择提供依据。 2. 控制手段：成本核算可以帮助企业管理层进行成本控制，及时发现和纠正成本异常和浪费，提高资源利用效率。通过成本核算可以对各个环节的成本进行监控，及时发现并采取措施控制成本的增长。 3. 绩效评估：成本核算可以对企业的经营绩效进行评估，帮助企业管理层了解企业的盈利能力、成本效益和经营风险等情况，为企业的经营决策提供依据。通过成本核算可以计算和分析各项成本指标，如成本占比、成本增长率等，从而评估企业的经营绩效。 4. 税收申报：成本核算是企业纳税申报的重要依据之一。企业需要根据成本核算结果计算并申报所得税、增值税等各项税费，确保纳税的准确性和合规性。总之，成本核算在企业会计中的作用是为企业管理层提供决策依据、控制手段和绩效评估，帮助企业实现成本控制、提高经营绩效和合规纳税。

阅读 2052

收藏 0
法律规定契税应当在房屋买卖合同签订之日起30天内交纳，逾期将会产生滞纳金。
李老师 | 提问时间：12/25 13:34

#会计实务#

根据法律规定，契税应当在房屋买卖合同签订之日起30天内交纳，如果逾期未交纳，将会产生滞纳金。滞纳金的计算方式一般是按照未按时缴纳契税的金额计算，每日按照一定比例计算滞纳金。具体的滞纳金比例和计算方式可以根据当地税务部门的规定来确定。通常情况下，滞纳金的比例会随着逾期时间的延长而逐渐增加。在会计实务中，我们需要注意以下几点： 1. 需要及时了解当地税务部门对于契税的规定，包括契税的税率、缴纳期限和滞纳金的计算方式等。 2. 在编制财务报表时，需要将逾期未缴纳的契税计入应付税费科目，并计提相应的滞纳金。 3. 如果滞纳金已经发生，需要将滞纳金计入费用科目，并在财务报表中进行披露。 4. 在进行税务申报时，需要按照税务部门的规定填写相关表格，如契税申报表等，并及时缴纳契税及滞纳金。总之，会计老师在教授会计实务时，需要向学生介绍契税的相关规定，并指导学生如何正确处理契税及滞纳金的会计处理和税务申报工作。

阅读 1543

收藏 6
企业卖出二手车的账务处理流程是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 13:33

#会计实务#

企业卖出二手车的账务处理流程如下： 1. 确定销售收入：根据二手车的销售价格确定销售收入。销售收入应该是净额，即扣除任何销售折扣或退款。 2. 记录销售收入：将销售收入记录在收入账户中。如果企业使用会计软件，可以直接录入销售收入。否则，可以手动记录在收入日记账中。 3. 处理应收账款：如果客户选择分期付款或使用其他形式的信贷支付，企业应将相应的金额记录为应收账款。应收账款应该在资产负债表中列示。 4. 处理成本：确定二手车的成本。成本包括购买成本、运输成本、维修费用等。成本应该是净额，即扣除任何与销售无关的费用。 5. 记录成本：将二手车的成本记录在成本账户中。如果企业使用会计软件，可以直接录入成本。否则，可以手动记录在成本日记账中。 6. 计算销售利润：销售利润等于销售收入减去成本。销售利润应该在损益表中列示。 7. 处理库存：如果二手车是企业的库存物品，企业应将其从库存中减少。库存减少应该在资产负债表中列示。 8. 处理税金：根据所在国家或地区的税法规定，企业可能需要缴纳销售税或其他相关税费。税费应该在资产负债表中列示。 9. 处理其他费用：如果在销售过程中发生其他费用，如广告费用、销售佣金等，企业应将其记录在相应的费用账户中。 10. 完成账务记录：最后，企业应将上述所有账务处理记录在会计记录中，以备将来审计或报税目的。请注意，以上是一般情况下的账务处理流程，具体操作可能因企业的特殊情况而有所不同。建议咨询会计专业人士或税务顾问以确保准确处理账务。

阅读 3807

收藏 16
利息是如何根据还呗的贷款金额和利率来计算的？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 13:27

#会计实务#

利息是根据贷款金额和利率来计算的。计算公式为：利息 = 贷款金额 × 利率。例如，如果贷款金额为100,000元，利率为5%，那么计算出的利息为100,000 × 5% = 5,000元。需要注意的是，利率可以是年利率、月利率或日利率，具体使用哪种利率取决于贷款合同约定的利率计算方式。如果使用的是年利率，那么计算出的利息也是按年计算的；如果使用的是月利率，那么计算出的利息是按月计算的；如果使用的是日利率，那么计算出的利息是按日计算的。此外，还需要考虑到贷款的期限。如果贷款期限是一年，那么计算出的利息就是贷款的总利息。如果贷款期限是半年或其他不满一年的期限，那么计算出的利息就是贷款的部分利息。希望以上解答能对你有所帮助。如果还有其他疑问，请随时提问。

阅读 1536

收藏 6
传媒公司财务制度中，如何准确计算和记录版权费用的会计处理方法？
周老师 | 提问时间：12/25 13:21

#会计实务#

在传媒公司财务制度中，准确计算和记录版权费用的会计处理方法如下： 1. 确定版权费用的计算方法：根据公司与版权方的合同约定，确定版权费用的计算方法，例如按照固定金额、按照销售额的比例或按照其他约定方式计算。 2. 记录版权费用的会计分录：根据合同约定的版权费用计算方法，将版权费用的金额分录到相应的会计科目中。一般情况下，版权费用应当计入“版权费用”科目或相关的费用科目中。 3. 确定版权费用的确认时点：根据公司的会计政策和合同约定，确定版权费用的确认时点。一般情况下，可以选择按照费用发生时点确认版权费用，或者按照费用支付时点确认版权费用。 4. 确认版权费用的凭证：根据版权费用的确认时点，制作相应的凭证，确认版权费用的发生或支付，并将凭证记录在会计账簿中。 5. 报告版权费用的情况：根据公司的财务报告要求，将版权费用的情况进行报告。可以在财务报表中披露版权费用的金额和相关的会计科目，或者在财务报告附注中详细说明版权费用的情况。需要注意的是，以上方法仅供参考，实际的会计处理方法应根据具体的公司情况和会计准则的要求进行确定。另外，如果公司的版权费用较为复杂或涉及大额金额，建议寻求专业会计师的意见和指导。

阅读 1283

收藏 0
股本溢价与其他资本公积的区别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 13:20

#会计实务#

股本溢价和其他资本公积是会计上两个不同的概念。股本溢价是指公司在发行股票时，发行价格高于股票的面值，即超过股票面值的金额。股本溢价是一种资本公积，它记录了公司从发行股票中获得的额外资金。股本溢价属于股东权益的一部分，可以用于抵消公司亏损、增加资本金或进行其他合法用途。其他资本公积是指公司通过非股本方式获得的资本，例如收到的资本补偿、无偿调整的资本等。其他资本公积也是一种资本公积，它记录了公司通过非股本方式获得的资金。其他资本公积同样属于股东权益的一部分，可以用于抵消公司亏损、增加资本金或进行其他合法用途。总结来说，股本溢价是指公司通过发行股票获得的额外资金，而其他资本公积是指公司通过非股本方式获得的资金。它们都属于股东权益的一部分，但来源和会计处理方式有所不同。

阅读 3940

收藏 0
氮氧化物排放环保税计算公式中的关键参数有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/25 12:55

#会计实务#

在氮氧化物排放环保税计算公式中，关键参数包括以下几个： 1. 排放浓度：指单位时间内排放的氮氧化物浓度，通常以毫克/立方米（mg/m³）表示。 2. 排放量：指单位时间内排放的氮氧化物总量，通常以吨（t）表示。 3. 排放标准：指国家或地方对氮氧化物排放的限制标准，通常以毫克/立方米（mg/m³）或克/千瓦时（g/kWh）表示。 4. 环保税税率：指针对氮氧化物排放所征收的环保税税率，通常以每单位排放量对应的税额表示，例如每吨排放量对应的税额。 5. 纳税周期：指纳税人按照一定时间周期（如月度、季度、年度）进行环保税申报和缴纳的频率。以上是氮氧化物排放环保税计算公式中的关键参数，根据这些参数可以计算出相应的环保税额。

阅读 1496

收藏 6

没有找到问题？直接来提问