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什么是其他债权投资 是投资吗 还是股票什么的
注会会计老师
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提问时间:07/27 22:02
#税务师#
其他债权投资,一般是债券类的投资,也即如果企业持有的投资,其合同现金流量是本金+利息,且企业的业务模式是既以收取合同现金流量为目标,又以出售为目标,则一般作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,通过其他债权投资科目核算。股票类的投资,其合同现金流量不是本金+利息,不能通过其他债权投资核算。
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某企业将3 000美元卖给银行,当日美元买入价为1美元=7.4元人民币,卖出价为1美元=7.6元人民币。企业采用的记账折算汇率为1美元=7.5元人民币。则企业对该外币兑换业务应确认的汇兑损益为( )元。 A、300 B、100 C、-300 D、-100,请问老师这个题目企业是卖外币,为什么不是7.6-7.5,再乘数量
赵老师
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提问时间:12/05 12:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业将3000美元卖给银行,是银行买入美元,支付给企业人民币,因此要用“当天美元买入价计算企业得到的人民币。 祝您学习愉快!
阅读 1600
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因自然灾害损失的固定资产账面价值不是计入营业外支出吗?还是计入固定资产清理账户?
小王老师
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提问时间:07/11 21:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 盘亏固定资产造成的净损失,通过”营业外支出“科目核算。 祝您学习愉快!
阅读 1600
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老师:请问一下,开办费的话,在汇算中要进行调整吗?感觉税法中是说过,但忘了?
蓝小天老师
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提问时间:05/06 20:50
#税务师#
不需要调整的,可以全额扣除
阅读 1599
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我们公司想调以前的账,大概需要多少米,调一年的呢?
王 老师
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提问时间:01/23 12:10
#税务师#
你好,是调整哪方面的账务,清理乱账么,一般销售额多少,业务多不?
阅读 1599
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就这个题来说,应交增值税何时转到未交增值税科目
冉老师
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提问时间:01/21 18:25
#税务师#
你好,同学 一般是月末,或者题目明确说明结转的时候
阅读 1599
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被清算企业的股东分得的剩余资产的金额三部分确认的顺序的区别(股息所得—投资成本— 转让所得(损失),而从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中三部分确认的顺序:投资收回(投资成本)—股息所得—转让所得(损失)。为啥被清算企业要先扣除股息所得,而不是投资成本呢
税法老师
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提问时间:10/28 13:14
#税务师#
这个跟扣除顺序没有关系,只要正确计算结果就可以了
阅读 1599
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请问税务师分数出来了吗?请问税务师考试分数出来了吗?
一鸣老师
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提问时间:01/22 14:33
#税务师#
你好,暂时还没出来的哦
阅读 1598
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老师您好,我们老板有一家小规模公司在做法人和名称的变更,变更完后还要对基本银行做一个注销在另一个银行重新开立,我们法人和公司名称是线上申请的现在线上程序走完了工商管理局说带上各资料去做变更就行了,想问一下接下来的流程怎么实行呢,领完营业执照后再去税务局变更在哪里刻录法人章呢?工商税务的弄好以后我们是直接去原基本银行注销账户再立马去另一个银行开立,然后在进行税务登记和变更第三方协议吗?我不确定这个流程是否正确会不会有问题?我是第一次进行这种变更,麻烦老师详细的指导一下谢谢!
棉被老师
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提问时间:01/22 10:33
#税务师#
你好,刻章的路边找个店就可以的哈
阅读 1598
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)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。境外分回的投资收益少扣5%的税率,怎么处理?
若言老师
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提问时间:10/15 15:33
#税务师#
同学你好 在我国国内是按照30/(1-20%)*25%-30/(1-20%)*20%进行补税的
阅读 1598
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老师,请问外贸企业出口退税需要留查的资料,免抵退税申报汇总表,免抵退税申报汇总表附表是指什么
朴老师
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提问时间:07/14 11:58
#税务师#
同学你好 如是外贸企业,应存留如下资料:1.《外贸企业出口退税汇总申报表》;2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》;3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》;4.出口货物退(免)税正式申报电子数据;5.下列原始凭证;(1)增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书(提供海关进口增值税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单);(2)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本;(3)属应税消费品的,还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(提供海关进口消费税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单);(5)主管税务机关要求提供的其他资料
阅读 1598
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为什么算EBIT时固定成本要减去利息和优先股股息
木木老师
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提问时间:10/21 22:55
#税务师#
息税前利润就是用你的边际贡献减去固定成本来算的。但由于这个优先股的股息它是属于固定要支付的,虽说他从本质来讲,他也更加倾向于向利息的这一部分,所以说也要剪掉。
阅读 1598
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16.甲公司采用成本与可变现净值孰低计量期末存货,按单项存货计提存货跌价准备。2021年12月31日,甲公司 A 、 B 、 C 三种存货的成本与可变现净值分别为: A 存货成本20万元,可变现净值25万元; B 存货成本15万元,可变现净值12万元; C 存货成本10万元,可变现净值9万元。设甲公司只有这三种存货,且之前已经计提的存货跌价准备分别为1万元、2万元、1万元。不考虑其他因素,2021年12月31日甲公万元。司应补提的存货跌价准备为() A0 B1 C2 D3
玲竹老师
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提问时间:11/18 20:05
#税务师#
您好 A 存货成本20万元,可变现净值25万元;存货跌价准备为1万元 存货没有跌价转回1万 B 存货成本15万元,可变现净值12万元; 存货跌价准备为2万元 补计提15-12-2=1 C 存货成本10万元,可变现净值9万元,存货跌价准备为1万元 10-9-1=0 应补提的存货跌价准备为()-1+1+0=0
阅读 1598
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老师好,上个季度多交增值税,然后退回多交增值税,要怎么做账务处理呢?我做反方向,但是资产负债表上应交税费科目有退回的金额在账面上
郭老师
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提问时间:08/03 11:35
#税务师#
你好,那你上一个月多交的税款在哪个科目挂着?
阅读 1597
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2022年税务师有录播课程吗?
金金老师
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提问时间:06/18 11:00
#税务师#
您好,这个学堂当然是有的了
阅读 1597
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网约车属于公共交通服务吗?
小菲老师
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提问时间:12/23 20:09
#税务师#
同学,你好 嗯嗯,属于的
阅读 1597
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免收租金出租的房产,免收期间按房产余值还是房产原值缴纳房产税?
卫老师
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提问时间:04/28 23:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按房产余值作为房产税计税依据缴纳房产税的。对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据所谓计税余值,是指依照税法规定按房产原值一次减除10%~30%的损耗价值以后的余额。 祝您学习愉快!
阅读 1597
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老师好!E为社么正确? 企业支付利息的方式不同,当期支付的利息金额就不一样,不影响档期损益吗
财会老师
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提问时间:11/10 00:11
#税务师#
付息方式只影响时间价值,但是会计损益,不用考虑时间价值,因此无影响。 另外,选项E其实说的是会计内容,与财管这里是不一样的。 这里说的是短期借款,也就是一年内到期的借款,一般都是不按照实际利息计算财务费用的,借款当年取得当年归还,最终计入财务费用的金额就是当年实际的支付的利息,因此说利息支付方式与当年的损益无关。
阅读 1596
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没看懂答案为什么是AC是错的
小铃铛老师
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提问时间:07/10 15:23
#税务师#
同学,您好! 选项AC,是法律允许的。企业内部对委托人的授权,对委托人有法律约束力,对外不得对抗善意第三人。选项AC,都是对外的正常业务,不能以内部授权来对抗善意的第三人
阅读 1596
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开给小规模纳税人的增值税专用发票,小规模公司也可以抵扣吗?
范老师
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提问时间:08/25 17:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人的增值税计算采用简易计税方式,所以不存在抵扣进项税额的说法的。 祝您学习愉快!
阅读 1596
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境外企业未在中国境内设立机构场所 6月份取得特许权使用费10.6万,该外国企业应缴纳企业所得税
卫老师
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提问时间:06/21 05:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:对于在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用税率10%。应缴纳的企业所得税=10.6/1.06×10%=1(万元)祝您学习愉快!
阅读 1596
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办了个营业执照,办了税务。疫情没开,资料全部没有了,税务是非正常,需要怎么处理
文文老师
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提问时间:01/23 11:53
#税务师#
需要去税务大厅处理,询问具体原因
阅读 1595
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利润正了35万多,我先暂估老板后面会补票过来,可以这样做分录吗
李老师(1)
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提问时间:06/16 15:29
#税务师#
您好,应该是应付账款暂估,别的没问题。
阅读 1595
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某市一卷烟厂委托市区一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为( )元。(雪茄烟消费税率为36%) A.1536.70 B.1436.14 C.2199.09 D.1940.00 C 由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人,按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。所以本题应该在雪茄烟加工厂所在地缴纳城市维护建设税,按照加工厂所在地区(县城)的税率缴纳城建税。 受托方代收代缴的消费税=(48250+7600 为什么是成本加加工费?
小默老师
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提问时间:11/18 17:53
#税务师#
你好同学,委托加工的消费品,受托方无同类雪茄烟的市场销售价格,所以需要按照(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)作为计税价格
阅读 1595
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老师您好,现代服务——市场推广费,可以税前全额扣除吗?是否放在业务宣传费下面,税务如何认定呢?谢谢
税法老师
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提问时间:12/07 09:25
#税务师#
市场推广费在企业所得税上作为广宣费,要按照广宣费的税前扣除标准, 一般企业不超过营业收入的15%在税前扣除。 业务宣传费是通过一定的载体传播的广告性支出。对标有本企业名称、电话号码、产品标识等带有广告性质的礼品,可按业务宣传费在税前扣除,但应提供证据证明其与企业业务宣传有关。
阅读 1594
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老师好!这道题不太明白为什么选B 某居民企业于2014年度发生经营亏损,尚未弥补完毕就按照政府的要求在2017年6月起停产进行政策性搬迁,2019年5月底完成搬迁,则其2014年的亏损的最后一个弥补年度是()。 A.2019年 B.2020年 C.2021年 D.2022年
芳儿 老师
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提问时间:10/22 06:32
#税务师#
同学,你好,这里涉及到一个政府性搬迁的问题 企业2014年的亏损的5年抵亏的期限本应在2019年,但是由于企业搬迁停止生产经营无所得,从搬迁的次年即2018年起,至搬迁完成年度前一年度(仍为2018年)止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除。该企业亏损弥补年度为:2015年、2016年、2017年、2019年、2020年,故其2012年的亏损的最后一个弥补年度是2020年。 希望能帮助到你,祝你生活愉快
阅读 1594
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我大专学历是22年毕业的,然后就马上专升本了,全日制的,今年本科学历毕业,我今年可以考税务师吗?
高辉老师
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提问时间:02/21 16:28
#税务师#
你好,可以报考的,专科学历已经满2年
阅读 1593
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老师,总公司是一般纳税人,开了一家分公司是小规模纳税人,跟总公司签的合同指定收款账户是分公司,可以合理避税吗
邹老师
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提问时间:02/02 15:34
#税务师#
你好,跟总公司签的合同,是不能指定收款账户是分公司的
阅读 1593
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公司收到的人才政策奖补资金、高层次人才补贴 计入什么科目呀
venus老师
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提问时间:10/14 15:54
#税务师#
你好,计入营业外收入—政府补助
阅读 1593
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甲公司生产A产品,需要经过三道工序加工制成。本月完工产品数量为1000件,原材料在各道工序生产开始时一次性投入。各工序原材料消耗定额为:第一道工序60公斤,第二道工序60公斤,第三道工序80公斤,共为200公斤。各工序月末在产品数量为:第一道工序100件,第二道工序200件,第三道工序100件。月初和本月发生的原材料费用合计为95000元。根据约当产量比例法,完工产品应负担的原材料费用为。。。 第一道工序完工程度=60/(60+60+80)×100%=30%;第二道工序完工程度=(60+60)/(60+60+80)×100%=60%;第三道工序完工程度=(60+60+80)/(60+60+80)×100%=100%老师,这个怎么是这样算的
立峰老师
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提问时间:11/03 13:10
#税务师#
同学你好 因为原材料在各工序开始一次性投入。所以期末计算该工序产品占整个完工产品的进度,要用截止本工序的投料去除以整个工序的投料来计算。
阅读 1593
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