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核定征收：成本不能确定，所以这题应该是200*20%+（100-90）=50*0.05=2.5，请问我的计算对吗？
张老师 | 提问时间：09/19 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。在核定征收企业所得税时，应纳税所得额是用收入总额乘以应税所得率计算，不扣除成本。该企业收入总额为$200+100=300$万元，应纳税所得额为$300×20\%=60$万元。又因符合小型微利企业条件，所以应缴纳企业所得税为$60×5\%=3$万元。祝您学习愉快！

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老师，口头催促算诉讼时效中断吗？
张老师 | 提问时间：09/19 09:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，口头催促可以导致诉讼时效中断。如果债权人通过口头方式向债务人明确主张权利，例如催促其履行还款义务，且债务人对此有回应或知晓，这种行为就属于“权利人主张权利”，可以引起诉讼时效的中断，从中断时点起重新计算诉讼时效期间。祝您学习愉快！

阅读 231

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老师，为啥这题D不对？
郭老师 | 提问时间：09/19 09:40

#税务师#

以连载完成后合并所有收入为一次

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老师，居住权还能继受取得吗，不是不能继承吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/19 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居住权不能继受取得，因为居住权不得继承。根据相关规定，居住权具有强烈人身专属性，仅限特定人享有，所以居住权不能通过继承这种继受方式取得。不过居住权房屋的所有权本身可以继承。祝您学习愉快！

阅读 291

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个体户广宣费：请问这个5万是用于家庭成员和亲友消费，这是否属于用于家庭支出，金额已确定，是不是可以扣除这个5万呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/19 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费，应视同销售，这5万要计入销售（营业）收入作为计算广宣费的基数，而不是扣除。一般行业广宣费扣除限额是不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，此处这5万是收入的一部分，不能扣除。祝您学习愉快！

阅读 209

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进口飞机租赁业务增值税：请问这个进口环节增值税应该如何计算
张老师 | 提问时间：09/19 09:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司进口环节应缴纳的增值税计算如下：1.计算关税：$$关税=30000\times5\%=1500\text{（万元）}$$2.计算组成计税价格：$$组成计税价格=30000+1500=31500\text{（万元）}$$3.计算增值税：根据税收优惠政策，空载重量在25吨以上的飞机，进口环节增值税按5%征收：$$增值税=31500\times5\%=1575\text{（万元）}$$因此，甲公司进口环节应缴纳的增值税为1575万元。祝您学习愉快！

阅读 242

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老师，违法没收和拍卖取得是属于原始取得还是继受取得？
范老师 | 提问时间：09/19 09:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没收属于原始取得这里不是基于原权利人的意志取得，而是基于没收决定取得。拍卖取得是从国家手中取得所有权，即原权利人是国家，是依赖于原权利人的意志，是继受取得。祝您学习愉快！

阅读 264

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老师个人不给开加油电子发票吗，为啥我们给个人说能开来了，他们说加油站不给个人开发票
家权老师 | 提问时间：09/19 08:57

#税务师#

个人加油可以要求他们开票的

阅读 129

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公司前两个月帮一个已离职的员工补缴了23、24年在职期间的公积金，现在需要更正汇算清缴申报吗？账需要怎样处理？
文文老师 | 提问时间：09/19 08:55

#税务师#

不需要，做为25年损益处理

阅读 124

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老师9和4，12和7都是哪来的？
朴老师 | 提问时间：09/19 08:42

#税务师#

“9”：向银行借厂房扩建款，支付了 3 个季度（9 个月）利息。 “4”：厂房 8 月 31 日竣工，9 - 12 月共 4 个月的利息可费用化扣除。 “12”：一年有 12 个月，用于计算月利息。 “7”：向企业融资 100 万元从 6 月 1 日开始，到年末共 7 个月，计算这期间可扣除的利息。

阅读 97

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题中计算间接税时，为什么不乘持股比例和分配比例呢？
卫老师 | 提问时间：09/18 23:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里考虑了持股比例和分配比例呀，本题是持有子公司，所以持股比例为100%。分配比例为50%，境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%×100%=11.11（万元）。祝您学习愉快！

阅读 312

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这里应该是5000/10*2吧，为什么是10000呢
卫老师 | 提问时间：09/18 22:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积减少额的计算是基于转增股本的基数，即2021年1月1日的股本总额10000万股，而不是资本公积余额5000万元。每10股转增2股，意味着以原始股本为基准进行转增，因此资本公积减少额为10000/10×2=2000万元。这样计算是为了准确反映股本增加的来源。祝您学习愉快！

阅读 233

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我们是餐饮企业，一般纳税人，客人截取咨询的文字，要求我们开专票，但是我们餐饮服务发票只能开普票，怎么解释，税务局也问过说我们只能开普票
郭锋老师 | 提问时间：09/18 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法不太准确，餐饮行业一般纳税人是可以开专票的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人从事餐饮服务等行业，应按规定开具专用发票或者普通发票。您可以为客人开具专票。祝您学习愉快！

阅读 538

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长投因增资由权益法变成本法，是原账面价值加新公允价格吗
苏晓燕老师 | 提问时间：09/18 22:30

#税务师#

您好是的原账面加新公允

阅读 143

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24题简易计税为什么是3% 不是5%，对应的知识点应试指南哪一页，谢谢老师
张老师 | 提问时间：09/18 22:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看下应试指南107页，适用征收率3%，这是具体的规定哈，我们直接应用结论即可。祝您学习愉快！

阅读 269

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这两个题目，计算抵免可抵免限额方法为什么不一样了？1.1900÷0.95×5%+1000×80%=900 2.90÷0.9×10%+90÷0.9÷（1-80%×50%）=32.22
张老师 | 提问时间：09/18 22:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两个题目计算可抵免限额方法不同，是因为境外子公司情况和税收政策有差异。第一题子公司已缴纳企业所得税1000万元，居民企业持股80%，需考虑间接负担税额和预提所得税；第二题子公司享受减半企业所得税优惠，我国与子公司所在国签署税收协定有税收饶让条款，计算时要将股息还原为税前所得并考虑优惠税率。祝您学习愉快！

阅读 249

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请问老师，甲单位是酒店，两个问题，第一个：如果员工把宿舍的门卡弄丢了，让员工赔了10元，甲作为营业外收入处理的，请问需要缴纳增值税吗？第二个，如果是住宿的客人，把房卡弄丢了让客人赔了50元，也放到了营业外收入，客人的这笔需要缴纳增值税么，税率是多少？
苏晓燕老师 | 提问时间：09/18 21:58

#税务师#

您好稍等我给您分析编辑

阅读 108

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请问老师，单位把旧电梯拆除，更换了新电梯，新增加的电梯可以享受设备一次性扣除么？
刘艳红老师 | 提问时间：09/18 21:55

#税务师#

您好，固定资产低于500W税法上是可以一次性抵扣的

阅读 151

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13题，这个为什么不是580-400 另外发生的相关费用10万不算吗，那这个什么情况下才算呢
小王老师 | 提问时间：09/18 21:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让厂房时，计算增值税的销售额为转让收入减去购置原价，即580-390=190万元。相关税费10万元不计入增值税的计税基础，因为增值税是对流转额征税，相关税费属于取得资产时的成本，不构成增值部分。这10万元相关税费在以下情况下可能被考虑：1.土地增值税：在计算土地增值税时，若采用评估法或历史成本法，购置时支付的相关税费可以作为扣除项目之一企业所得税：在计算转让资产的收益时，相关税费可以作为成本扣除，影响投资收益或资产转让损益。因此，10万元相关税费在增值税中不计入，但在其他税种中可能作为成本扣除。祝您学习愉快！

阅读 210

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老师，来料加工按实耗法计算，计划分配率是什么意思，为什么要在出口货物离岸人民币价中扣除？
小王老师 | 提问时间：09/18 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计划分配率是用来反映来料加工业务中，加工企业使用保税进口料件占总成本的比例。它表示的是加工过程中，保税进口料件在总成本中的占比。在计算出口货物的免抵退税时，需要从出口货物的离岸价中扣除这部分保税进口料件的价值，因为这些料件是免税进口的，不涉及国内增值税的计算。扣除后，仅对加工费等非保税部分进行增值税的免抵退税计算。因此，计划分配率的作用是帮助确定出口货物中需要扣除的保税料件部分，从而准确计算应退税额和免抵税额。祝您学习愉快！

阅读 381

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示例如下，资产，会计口径1000，税法口径500。负债，会计口径，1000，税法500。请说明，各自调增调减多少。
小林老师 | 提问时间：09/18 18:48

#税务师#

你好，得看具体产生税会差异原因的业务

阅读 147

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请解释什么是会计调增，调减。如果会计口径100，税法口径是200是调减还是调增。
小菲老师 | 提问时间：09/18 18:41

#税务师#

同学，你好会计调增或调减主要发生在计算所得税时，由于税法与会计上的规定不同，导致会计利润与税法规定的税基出现差异。这种情况下，需要将会计利润调整成税法交税的税基。具体来说，如果成本列支有不符合条件的情况，则应该调减成本，调整利润；如果成本有应列支而未列支的，应调增成本，调减利润。同理，收入如果有不符合条件的，应调减收入，调减利润；如果有收入应确认而未确认的，应调增收入，调增利润

阅读 159

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老师，这个地方进料加工保税进口料件组成计税价格50万元，为什么在计算当期免抵退税额从120万中减去？
小王老师 | 提问时间：09/18 17:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免抵退税额=（FOB-免税购进原材料）*退税率，由于免税购进原材料这部分没有负担进项，所以是不能参与退税的，所以计算免抵退税额时要对应减掉这部分的金额祝您学习愉快！

阅读 233

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税二550题第151题，在计算当年应纳所得税税额时，（75.5-50）*25%*20%+50*25%-60*10%，最后60×10%的部分是什么？
周老师 | 提问时间：09/18 17:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是环境保护专用设备可以抵扣应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 237

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老师出售电动车需要过户吗我们库存如何做
刘艳红老师 | 提问时间：09/18 16:49

#税务师#

您好，电动车不需要，你们是专门出售电动车的吗？

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这个2000是啥呀
卫老师 | 提问时间：09/18 16:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。物流公司接受厂房的价值是2000万元，用2000乘以契税税率得到物流公司缴纳的契税祝您学习愉快！

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下列关于盈亏临界点的表述中，错误的有()。 A盈亏临界点销售量（额）越小，企业经营风险越小。 B实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多,企业留存收益增加越多。 C盈亏临界点销售量（额）越大，企业的盈利能力就越强。 D实际销售量（额）小于盈亏临界点销售量（额）时，企业将产生亏损。 E盈亏临界点的含义是企业的销售总收入等于总成本的销售量（额）。
朴老师 | 提问时间：09/18 16:28

#税务师#

同学你好稍等我看看

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超豪华小汽车是不含税130万以上，前段时间国家出政策不是改成不含税90万以上，为啥习题强化这些还是按照不含增值税130万来讲课，考试时按照那个标准来做题？
张老师 | 提问时间：09/18 16:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当年的教材内容会收录到3月31号，超豪华小汽车的政策是7月份发布的，所以考试还是按照130万的标准来做题祝您学习愉快！

阅读 233

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行政许可撤销问题。老师A为什么不对。
宋生老师 | 提问时间：09/18 16:07

#税务师#

你好，你这个没有其他条件没办法说啊。

阅读 129

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请问例题8中甲公司利润总额为什么不包括主营业务收入1000万？
范老师 | 提问时间：09/18 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中提到的“主营业务收入1000万”可能属于未实现的内部交易利润，或者是与利润总额无关的调整事项。在计算利润总额时，只有实际发生的、已实现的收入和费用才会被计入，未实现的利润或与当期利润无关的调整内容不会影响利润总额。祝您学习愉快！

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