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选项C为什么是对的？不理解那句话
郭锋老师 | 提问时间：10/03 08:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当期末“坏账准备”账户余额为贷方，且应收金额大于计提前坏账准备已有余额时，意味着当前坏账准备的余额不足以覆盖可能发生的坏账损失，所以需要补提坏账准备。补提坏账准备时，会计分录为借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。也就是说，要在“坏账准备”科目贷方增加金额，使坏账准备余额能匹配应收款项可能发生的坏账损失。所以该选项是应记入“坏账准备”科目贷方的情况，是正确的。例如，原本坏账准备贷方余额是500，经过评估，应收款项对应的坏账准备应该有800，那么就需要补提300的坏账准备，分录为：```借：信用减值损失300 贷：坏账准备300``` 祝您学习愉快！

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老师经营所得个税一季度收入8万，成本费用是75000，二季度收入是9万，成本费用是71000，三季度收入50万，成本费用是49万，三季度需要交多少经营所得个税
朴老师 | 提问时间：10/03 07:36

#税务师#

查账征收（假设前两季未预缴）：前三季累计应纳税所得额 3.4 万元，换算全年 13.6 万元，对应税率 10%、速算扣除数 1500 元，前三季累计应纳税额 9075 元，即三季度需缴 9075 元。核定征收（按 10% 应税所得率、前两季未预缴）：前三季累计应纳税所得额 6.7 万元，换算全年 26.8 万元，对应税率 20%、速算扣除数 10500 元，前三季累计应纳税额 32325 元，即三季度需缴 32325 元（具体需按当地核定税率调整）。

阅读 168

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550题听说有答案错误的，请问勘误表在哪里可以找到
卫老师 | 提问时间：10/02 23:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在正保会计网校的课程中，550题的勘误表通常可以在课程的“我的课程”页面中找到。具体操作是：打开正保会计网校App，进入“学习”页面，点击“我的课程”，找到对应的课程，向下滑动页面，即可看到勘误表。祝您学习愉快！

阅读 498

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甲公司2024年1月1日出售前长期股权投资的账面价值=2500+500×40%+125×40%=2750（万元），2024年出售部分长期股权投资应确认的投资收益=750-2750×25%+125×40%×25%=75（万元）。2750里面包含125×40%，为什么计算投资收益要另外加一次？不是多算了吗？
朴老师 | 提问时间：10/02 20:44

#税务师#

这不是多算。因为长期股权投资账面价值里的125×40%是权益法下对被投资单位其他综合收益的账面价值调整；而另外加的125×40%×25%是处置时将对应其他综合收益份额结转到投资收益的损益确认，二者分属不同科目和逻辑，共同构成投资收益的完整计算。

阅读 212

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小规模劳务公司，之前是按1%全额开的，最近能按差额开票吗？差额是1%还是5%？转为差额5%后能再转换1%全额吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/02 20:09

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 190

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老师，你好，固定资产的计税基础不是买价+相关税费+达到用用途前的费用吗？怎么这里是以400W计算，52W元税费不包括在里面？
apple老师 | 提问时间：10/02 18:37

#税务师#

同学你好，题目给出的企业是一般纳税人，增值税可以抵扣的，不是要计入固定资产原值的

阅读 130

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老师你好，请问B是属于什么考点呢？时间必须要大于12个月才可以吗？
apple老师 | 提问时间：10/02 18:35

#税务师#

同学你好，我给你解答。你的理解是正确的， B先项给出的就是固定资产的定义

阅读 104

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老师这道题为什么不适用受托方县城的税率计算城建税？
波德老师 | 提问时间：10/02 17:07

#税务师#

你好，本题中甲公司为受托方，按甲公司所在地的税率计算城建税。

阅读 156

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老师，在债务重组的题目中，如果债务人用长投抵债，请问，债权人拿到长投后，长投的入账价值是放弃债权的公允，还是长投自身的公允
朴老师 | 提问时间：10/02 16:56

#税务师#

债权人取得长投的入账价值，以放弃债权的公允价值为基础确定，而非直接用长投自身的公允价值。若长投自身公允价值与放弃债权公允价值存在差异，需先按放弃债权公允价值确认长投初始成本，再结合长投类型（如交易性金融资产、权益法核算长投等）进行后续处理，差异通常计入当期损益（如投资收益）。

阅读 280

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第一题的78是怎么来的？
卫老师 | 提问时间：10/02 16:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题已经勘误修改为“P117-118题干：（5）企业全年电机销售成本4800万元（不包含换取钢材的部分）;发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）,管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元）;财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超过税法限额10万元）；税金及附加为10.5万元。 ............................. 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）2024年度5月出租闲置的办公室应缴纳的增值税是（　）万元。 A.6 B.10.8 C.0 D.0.75 P127解析：【解析】房屋租赁应纳增值税=120×5%=6（万元）。” 祝您学习愉快！

阅读 287

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老师，其他权益工具投资是不是对应纳税所得额和所得税这两个的计算都没有影响
苏晓燕老师 | 提问时间：10/02 16:22

#税务师#

您好稍等我给您编辑

阅读 156

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这个A说的合理吗，为什么没有说12个月直接征收。矛盾的很，一点不严谨。
董孝彬老师 | 提问时间：10/02 15:17

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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这里为什么不考虑，利率
董孝彬老师 | 提问时间：10/02 15:13

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 188

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请问老师，补缴增值税答案中扣除的1.3是怎么来的？
周老师 | 提问时间：10/02 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业2024年12月补缴增值税时，扣除的1.3万元是接受捐赠设备时取得的增值税专用发票上注明的进项税额。根据规定，接受捐赠的设备如果取得增值税专用发票，其进项税额可以用于抵扣增值税销项税额。因此，在计算应补缴的增值税时，需要将这部分进项税额扣除，以避免重复计税。祝您学习愉快！

阅读 311

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老师，请问：债券投资折价支付的部分当期应摊金额在借方，下图这道题我做出来怎么摊销金额在贷方？我不知道我错在哪里？图一是题目，图二是我的解答
范老师 | 提问时间：10/02 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你提到的“折价支付的部分当期应摊金额在借方”，这个理解是对的。但你可能在分录处理中出现了混淆，导致摊销金额在贷方。我们来逐步分析这道题。###总结1.折价摊销方向：折价摊销在借方，因为摊余成本增加。2.投资收益：每年确认的利息收益是期初摊余成本×实际利率。3.摊销金额：应收利息-投资收益=折价摊销额（借方）。如果你在计算中将摊销金额放在贷方，可能是混淆了溢价和折价的处理方向。折价摊销在借方，溢价摊销在贷方。祝您学习愉快！

阅读 248

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老师，请问这题为什么按照5%来计算呀？
卫老师 | 提问时间：10/02 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为格葛人力资源公司作为一般纳税人，选择差额纳税方式。根据规定，差额纳税的销售额为取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额。差额部分按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。因此，在计算差额部分的增值税时，使用的是5%的征收率。祝您学习愉快！

阅读 366

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这个179题的食堂进项税额的转出为什么是除以（1-9％），厂部销项税额为什么是*（1+10%）
范老师 | 提问时间：10/02 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：食堂进项税额转出除以（1-9%）是因为食堂领用的农产品属于核定扣税法范围，购入时未抵扣进项税额，其账面成本是含税的。因此，需要将含税成本换算为不含税成本，再按扣除率9%计算进项税额转出。公式为：$$\text{进项税额转出}=\frac{\text{账面成本}}{1-9\%}\times9\%$$厂部销项税额乘以（1+10%）是因为厂部捐赠自产特制文件柜属于视同销售行为，需按组成计税价格计算销项税额。由于无同类产品售价，按成本价计算，需加上成本利润率（通常为10%），再乘以适用税率。公式为：$$\text{销项税额}=\text{成本}\times(1+10\%)\times\text{税率}$$ 祝您学习愉快！

阅读 331

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老师好（财务与会计）我看预计负债的定义是现时义务、金额能可靠计量、很可能流出企业。而一般负债的定义：跟我刚描述预计负债的确认条件是一样的。那我想问：预计负债跟一般的负债有什么特别之处吗？或者说跟一般负债有什么不一样的地方吗？
朴老师 | 提问时间：10/01 23:04

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 194

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材料1-3可扣除金额合计多少
周老师 | 提问时间：10/01 23:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料1-3中可扣除金额合计为10070.6万元。具体计算如下：1.取得土地使用权支付的金额：-土地价款：8500万元×90%=7650万元-契税：7650万元×3%=229.5万元-合计：7650+229.5=7879.5万元2.房地产开发成本：-开发成本为2000万元3.房地产开发费用：-开发费用中利息支出500万元，未超过同期银行贷款利率，且能提供银行贷款证明，可据实扣除。-其他开发费用（管理费用400万元+销售费用300万元）按（取得土地使用权支付金额+开发成本）的5%扣除：-（7650+2000）×5%=482.5万元-开发费用合计：500+482.5=982.5万元4.加计扣除：-（取得土地使用权支付金额+开发成本）×20%=（7650+2000）×20%=1930万元可扣除金额合计：7879.5（土地）+2000（成本）+982.5（费用）+1930（加计）=10070.6万元祝您学习愉快！

阅读 368

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税1必刷550题第75题，生产企业出口自产的高档化妆品，为什么适用出口免税并退税呢？生产企业出口自产的产品并没有征收增值税，退什么呢？
周老师 | 提问时间：10/01 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业出口自产的高档化妆品适用“免抵退税”政策，并非“免税退税”。在“免抵退税”政策中：-“免”指出口时免征本企业生产销售环节增值税。-“抵”指出口货物所耗用的原材料等进项税额可抵减内销货物应缴纳的增值税。-“退”指若当期出口货物的进项税额大于应纳税额，即抵扣后还有剩余，则对这部分未抵扣完的税额予以退税。生产企业在生产过程中，采购原材料、设备等会产生进项税额，虽然出口环节免征销项税，但这些进项税额是企业实际承担的。当企业出口货物的进项税额大于内销货物应纳税额时，就可以申请退还这部分未抵扣完的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 327

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这道题不明白，谁能帮忙解释一下
apple老师 | 提问时间：10/01 21:07

#税务师#

同学你好，就算不从物权的角度考虑，土地的所有权，归国家，因此，除了国家拥有所有权外，AE对于其他人对土地都是使用权，

阅读 419

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出口货物对应的进项税额是否可以抵扣，能否加计抵减
apple老师 | 提问时间：10/01 19:53

#税务师#

同学你好，可以抵扣，但是，不可以加计抵减

阅读 195

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老师好，这个第一问的答案我划线的答案为什么还要乘以1-10%？
apple老师 | 提问时间：10/01 18:11

#税务师#

同学你好，我给你解答

阅读 222

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你好，老师，我想请问这题的出售房产时间在政策发布前，为什么也免税呢？
小王老师 | 提问时间：10/01 18:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好，张某出售房产的时间是2024年7月1日，虽然在2024年12月1日政策发布前，但根据现行政策，个人销售购买2年以上的住房，可以免征增值税。张某的住房购进时间为2022年7月1日，到2024年7月1日已满2年，因此符合免税条件。政策发布时间不影响实际执行中的免税规定，只要交易行为符合免税条件，就可以享受优惠。祝您学习愉快！

阅读 255

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求问3月的1000和159万元为什么不算在销项内啊（已学晕）
郭锋老师 | 提问时间：10/01 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这1000万元的技术开发服务和159万元的技术咨询服务之所以没有计入该电脑生产企业当期的增值税销项税额，是因为这两项服务符合免征增值税的政策条件。根据相关政策，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如果这些服务的价款开具在同一张发票上，可以享受免征增值税的优惠。在本题中，企业开具的是一张增值税普通发票，上面分别注明了技术开发服务和相关技术咨询服务的价款，符合免税条件，因此这两项收入不需要计算销项税额。总结一下关键点：1.技术开发和相关技术咨询符合免税政策；2.价款在同一张发票上开具是享受免税的前提；3.本题中这两项服务满足免税条件，因此不计入销项税额；4.题目中只计算了销售B型电脑的销项税额，是因为这部分属于应税项目。所以，1000万元和159万元的收入不计入销项税额，是因为它们享受了增值税的免税政策。祝您学习愉快！

阅读 274

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有选项E吗
周老师 | 提问时间：10/01 16:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选E。销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或销售额。祝您学习愉快！

阅读 253

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老师，这道题谁是承租人？谁是出租人啊？
apple老师 | 提问时间：10/01 15:11

#税务师#

同学你好，题目没有发出来

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第（1）问，为什么要减去6000×60%×80%？
卫老师 | 提问时间：10/01 14:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算增值税时，需要明确区分销售收入和可扣除的成本。这里的6000万元是取得土地使用权的原始成本，而60%表示用于建造商品房的土地比例，80%表示商品房的销售比例。因此，6000×60%×80%是与销售商品房相关的土地成本部分，可以作为扣除项。减去这部分，是为了计算销售商品房的增值额，从而正确计算应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

阅读 261

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第二小问，计算会计利润时，为什么要加18-18/10/12×2？
卫老师 | 提问时间：10/01 14:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算该企业2024年度经重核后的会计利润时，之所以要加“18-18/10/12×2”，是因为企业将购置的安全生产专用设备一次性计入了成本费用，但根据税法规定，该设备应按10年折旧期限计提折旧。具体解释如下：1.企业购置设备金额为18万元，会计上一次性计入成本，但税法允许一次性扣除。2.但设备在2024年10月才投入使用，因此在当年实际使用时间仅为2个月（10月和11月）。3.如果按10年折旧计算，每月折旧额为18÷10÷12=0.15万元，2个月的折旧额为0.15×2=0.3万元。4.企业会计上多计了成本费用（18-0.3=17.7万元），因此在重核会计利润时需要调增利润17.7万元。因此，加“18-18/10/12×2”是为了调整多计的成本费用，使会计利润更准确。祝您学习愉快！

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老师，麻烦看下这道题属于非房企转让新房还是旧房？
apple老师 | 提问时间：10/01 11:41

#税务师#

同学你好，这个属于转让新房

阅读 182

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