财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

单用途商业预付卡，销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在向售卡方开具增值税普通发票，只能开普票吗？
张老师 | 提问时间：09/05 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，售卡方和销售方之间开的是结算普票，不得开专票。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1654

收藏 7
加处罚款是必须缴纳后才能申请行政复议？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:10

#税务师#

您好，是的，加处罚款必须缴纳后才能申请行政复议

阅读 1653

收藏 7
我大专学历是22年毕业的，然后就马上专升本了，全日制的，今年本科学历毕业，我今年可以考税务师吗？
高辉老师 | 提问时间：02/21 16:28

#税务师#

你好，可以报考的，专科学历已经满2年

阅读 1653

收藏 7
我想问下税务师学完涉税实务后，还有必要从新再学一遍税一税二吗？
王超老师 | 提问时间：02/05 23:49

#税务师#

在学习完涉税实务后，是否需要再重新学习税一和税二，取决于你的学习目标和对这两门课程的掌握程度。涉税实务是在税一和税二的基础上，进一步讲解实际操作过程中的知识点。如果你已经熟练掌握了税一和税二的内容，并且在涉税实务的学习中没有遇到太大的困难，那么可能不需要再重新学习税一和税二。

阅读 1653

收藏 7
16．甲公司采用成本与可变现净值孰低计量期末存货，按单项存货计提存货跌价准备。2021年12月31日，甲公司 A 、 B 、 C 三种存货的成本与可变现净值分别为： A 存货成本20万元，可变现净值25万元； B 存货成本15万元，可变现净值12万元； C 存货成本10万元，可变现净值9万元。设甲公司只有这三种存货，且之前已经计提的存货跌价准备分别为1万元、2万元、1万元。不考虑其他因素，2021年12月31日甲公万元。司应补提的存货跌价准备为（) A0 B1 C2 D3
玲竹老师 | 提问时间：11/18 20:05

#税务师#

您好 A 存货成本20万元，可变现净值25万元；存货跌价准备为1万元存货没有跌价转回1万 B 存货成本15万元，可变现净值12万元；存货跌价准备为2万元补计提15-12-2=1 C 存货成本10万元，可变现净值9万元，存货跌价准备为1万元 10-9-1=0 应补提的存货跌价准备为（)-1+1+0=0

阅读 1653

收藏 0
居民企业之间的利息收入，需要缴纳增值税吗？
周老师 | 提问时间：08/17 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民企业之间的利息收入通常需要缴纳增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入等，按照贷款服务缴纳增值税。居民企业之间的借款利息收入属于贷款服务，一般纳税人按6%的税率缴纳增值税，小规模纳税人按3%的征收率缴纳增值税。不过，也存在一些特殊情况可以免征增值税，如统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入免征增值税。自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，也免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 1653

收藏 8
这题答案应该是什么
周老师 | 提问时间：10/31 12:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选择D选项。选项A:属于“邮政服务”;选项B:属于“文化创意服务--广告服务”;选项C:属于“商务辅助服务--人力资源服务”。祝您学习愉快！

阅读 1653

收藏 7
老师！公司以前年度的亏损没有弥补可以股东分红吗
庄老师 | 提问时间：06/08 20:19

#税务师#

你好，不可以，第一百六十七条　公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

阅读 1652

收藏 0
股权转让需要缴纳印花税吗
郭老师 | 提问时间：01/03 15:30

#税务师#

对的，是的，万分之五按照转让的金额来缴纳，如果是小规模个人、个体户，小型微利可以减半

阅读 1652

收藏 7
请问老师，企业只是计提，还没有支付给股东个人利息，股东也不给开发票呀？请问企业所得税汇算清缴还需要调增处理吗？
郭老师 | 提问时间：12/16 17:21

#税务师#

你好，需要的，需要调整的。

阅读 1652

收藏 0
这个公式是怎么来的，我看不懂，为什么累计收益率要用连乘例如（1+10%）*（1+20%）*（1+30%）
卫老师 | 提问时间：10/01 18:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，老师没有看到您的式子，麻烦您明确一下，方便老师查看后准确的为您解答，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 1652

收藏 7
不明白继承为什么是法律事实，怎么理解，是没有意思表示吗，没有追求行为哈
卫老师 | 提问时间：08/01 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继承之所以被归类为法律事实，而不是法律行为，是因为继承的发生并不依赖于被继承人的意思表示。在法定继承中，继承人按照法律规定的继承顺序和份额继承被继承人的遗产，这一过程不涉及被继承人的主观意愿。被继承人不需要通过订立遗嘱来表达其继承意愿，继承人只要符合法律规定的条件，就可以继承遗产。因此，继承是一种基于法律规定的客观事实，而不是基于被继承人的意思表示的行为。祝您学习愉快！

阅读 1652

收藏 8
因自然灾害损失的固定资产账面价值不是计入营业外支出吗？还是计入固定资产清理账户？
小王老师 | 提问时间：07/11 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盘亏固定资产造成的净损失，通过”营业外支出“科目核算。祝您学习愉快！

阅读 1652

收藏 0
老师，你好，我们是财税公司，为各地园区做招商引资的，我们与园区政府签订合作协议，我们引入的客户在当地纳税之后，园区政府会给一定比例的税收返还，并统一支付到我司账户，我司还需要给所有客户返还一部分，留下的做为我司的收入。对于这个账务处理和税务申报我有几点疑问： 1，我们收到园区政府的统一税收返还，是否需要申报增值税？是全额申报吗？还是扣除要返给客户部分之后的差额申报？ 2，我们收到园区税收返还，是否要开发票给园区政府？ 3，我们收到园区的税收返还，同时我们要返一部分给客户，这部分我们可以做代收代付吗？
棉被老师 | 提问时间：01/20 12:04

#税务师#

你好，全额申报增值的哈

阅读 1651

收藏 7
4. 收到补价的企业，当收到的补价÷换出资产公允价值＞25%时，该交易属于非货币性资产交换。（） (本题5分) Y.对 N.错
小默老师 | 提问时间：08/04 12:56

#税务师#

你好同学，这个说法是错误的

阅读 1651

收藏 7
老师承兑过期咋办理了
金金老师 | 提问时间：09/02 10:32

#税务师#

您好，汇票承兑过期的话可以让出票人付款

阅读 1651

收藏 7
行政行为特征的效力先定性是什么？
法律老师 | 提问时间：10/27 21:18

#税务师#

效力先定，是指行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布为违法无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力，任何个人或团体都必须遵守和服从。行政行为的效力先定是事先假定,并不意味着行政行为必定正确、合法、不可否定。这种效力先定性源于行政行为行使的目的，是维护公共秩序和公共利益。

阅读 1651

收藏 7
一般纳税人开具普票，安装服务费税率得选9%，不能选零税率?
邹老师 | 提问时间：01/11 09:19

#税务师#

你好，一般纳税人开具普票，安装服务费税率是9%，而不是0

阅读 1651

收藏 7
甲公司于2022年1月1日从证券市场上购人M公司于2021年1月1日发行的债券，根据其管理金融资产的业务模式，将其分类为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产，该债券期限为3年、票面年利率为5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期一次归还本金和最后一次利息。购人债券时的实际年利率为6%。甲公司购入债券的面值为2000万元，实际支付价款为2023.34万元，另支付相关交易费用40万元。2022年12月31日该债券的公允价值为2100万元。甲公司购人的该项债券2022年12月31日的摊余成本为？还有初始购入的分录是什么？
郭锋老师 | 提问时间：09/22 20:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 22年1月1日借：其他债权投资——成本　　2000 　应收利息　　　　　　　　100 　　贷：银行存款　　　　　　　　2063.34 其他债权投资——利息调整　36.66 1月5日借：银行存款 100 贷：应收利息 100 22年12月31日借：应收利息　　　　　　　　　　100 　其他债权投资——利息调整　　 17.8 　贷：投资收益　　　　　　　　　　117.8 借：其他债权投资—公允价值变动　118.86（2100-（2000-36.66+17.8））　　贷：其他综合收益　　　　 118.86 2000-36.66+17.8是年末摊余成本祝您学习愉快！

阅读 1651

收藏 7
贴息贷款合同为啥免征印花税？为啥未按期兑现的合同应缴纳印花税，无息贷款合同交负的，电网和总户之间签订的合同不征收印花税怎么理解呀
小菲老师 | 提问时间：12/20 20:52

#税务师#

同学，你好贴息贷款合同。因为是一种优惠贷款，是国家为了鼓励某种事业或项目的建设，所以是免征印花税的。

阅读 1650

收藏 7
这道题正确答案是B吗？为什么
张老师 | 提问时间：10/24 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选C 销售方式（类别）纳税义务发生时间直接收款不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天托收承付和委托银行收款为发出货物并办妥托收手续的当天赊销和分期收款为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天预收货款为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天委托其他纳税人代销货物收到代销单位的代销清单、收到全部或部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天三者中较早一方其他视同销售行为（除代销外）货物移送的当天销售劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天租赁服务纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天金融商品转让金融商品所有权转移的当天贷款服务证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90日内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90日后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税视同销售纳税人发生视同销售服务、无形资产或不动产情形，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天祝您学习愉快！

阅读 1650

收藏 7
老师，我计划明年考中级三门，外加税务师哪几门好点
朴老师 | 提问时间：12/21 11:34

#税务师#

可以考虑中级三科搭配税务师《财务与会计》;有基础的话可以考虑中级三科搭配税务师《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》

阅读 1649

收藏 7
为发行权益性证券支付的佣金、手续费应计入到哪里
邹老师 | 提问时间：11/24 19:57

#税务师#

你好，为发行权益性证券支付的佣金、手续费，冲减资本公积。比如发行100万股，每股5元，佣金、手续费10万元那么计入资本公积的金额=100万*（5—1）—10万

阅读 1649

收藏 0
如果员工10月离职，那他11月的工资，正常是12月发放，1月报税对吧。那是在1月份报个税的时候非正常吗？
青老师 | 提问时间：12/05 16:57

#税务师#

你好；是的； 1月报完了在去做非正常和离职日期填写即可

阅读 1649

收藏 5
老师好，同一个IP地址已经两个公司开票了，现在公司又注册了两个个体户，还能继续开票人吗？
文文老师 | 提问时间：02/05 16:17

#税务师#

只要业务真实，只是开票人，问题不大的。

阅读 1649

收藏 7
)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。境外分回的投资收益少扣5%的税率，怎么处理？
若言老师 | 提问时间：10/15 15:33

#税务师#

同学你好在我国国内是按照30/（1-20%）*25%-30/（1-20%）*20%进行补税的

阅读 1648

收藏 7
顾客购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，每个积分可在未来购物时按1元的折扣兑现。请问这句话是什么意思？麻烦举个类似的例题讲解
郭锋老师 | 提问时间：11/10 12:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是，顾客在购物时，每消费100元就可以获得10个积分，如果消费金额不足100元，是不会获得积分的。这些积分在未来购物时可以用来抵扣现金，每个积分等于1元。例如，如果顾客购物消费了300元，那么他就可以获得30个积分。在下次购物时，如果他的消费金额是100元，他可以选择使用这30个积分来抵扣，也就是说他实际只需要支付70元就可以了。祝您学习愉快！

阅读 1648

收藏 7
老师，这个印花税怎么交。4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期2年，合同记载不含税年租金10万元，本年内不含税租金收入8万元。出租闲置的办公桌椅，签订租赁合同，月租金600元，但未指定具体租赁期限；
赵老师 | 提问时间：06/17 09:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是按合同记载的不含税租金10万元来作为印花税计税依据的，同时针对出租闲置的办公桌椅是先按5元贴花的。祝您学习愉快！

阅读 1648

收藏 7
老师好，劳务报酬等于4000是怎么计算，按小于4000还是大于4000计算呢。
宋生老师 | 提问时间：07/09 20:23

#税务师#

你好！4000包括4000以内，都是扣除20%，然后计算预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

阅读 1647

收藏 7
甲企业的记账本位币为人民币， 2×22 年分次收到某投资者以美元投入的资本 2 000 万美元，投资合同约定的汇率为 1 美元＝6.94 人民币元。其中 2×22 年 12 月 10 日收到第一笔投资 1 000 万美元，当日的即期汇率为 1 美元＝6.93 人民币元；2×22 年 12 月 20 日收到第二笔投资 1 000 元美元，当日的即期汇率为 1 美元＝6.96 人民币元。 2×22 年 12 月 31 日的即期汇率为 1 美元＝6.95 人民币元。 2×22 年 12 月 31 日，甲企业资产负债表中该投资者的所有者权益金额为人民币( )万元。
微微老师 | 提问时间：12/01 21:36

#税务师#

您好，资产负债表中该投资者的所有者权益金额＝1 000×6.93＋1 000×6.96＝13 890 (万人民币元)。

阅读 1646

收藏 7

没有找到问题？直接来提问