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D选择商誉不是不在个表列式吗
软软老师 | 提问时间：06/22 20:12

#CPA#

同学非同一控制下形成的商誉是要单独确认商誉的

阅读 5267

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注会经济法#请问下第10题多选题选择什么？为什么？
廖君老师 | 提问时间：06/23 13:25

#CPA#

您好，BD 基于当事人特定身份而订立的出版合同、赠与合同、委托合同，债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人

阅读 5266

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下列表述正确的，请问D为什么是正确的呢
廖君老师 | 提问时间：04/21 09:38

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 5266

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这道题目商誉不应该是75000—90000*0.8吗？
丽媛老师 | 提问时间：06/23 14:24

#CPA#

你好，同学，不是的，这道题是考虑所得税的，所以可辨认净资产的公允价值需要减去对应评估增值的递延所得税

阅读 5265

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一层有两家公司，用一家公司和物业签合同，但是现在税务要另一家合同的房租发票，怎么办
宋生老师 | 提问时间：05/14 15:32

#CPA#

你好，只能去补了，没有其他办法

阅读 5265

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老师这个账务处理是按照教材上面的对吗
注会会计老师 | 提问时间：02/02 16:56

#CPA#

对的同学。按照教材上面进行账务处理就可以了

阅读 5265

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河南地区个税申报，为啥我下载自然人电子税务局后，自动带出来了一个公司名称，我们自己公司的名称录入不进去。麻烦专业老师帮助解答，谢谢。
高辉老师 | 提问时间：05/14 18:45

#CPA#

你好，因为这个电脑个税App登录过这个公司申报

阅读 5264

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老师，如果说合同价是120万，最终结算价是100万，那合同怎么处理
郭老师 | 提问时间：04/20 07:15

#CPA#

补充协议或者重新签

阅读 5263

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单选题甲企业实行“免、抵、退”税管理办法，该企企业2023年2月对境外单位提供研发设计业务，取得收入100万元:向境内单位提供设计服务取得20万元。当期期末留抵税额为5万元。甲企业当期应退税额为()。(以上金额均以“人民币”为单位。) A.8万元 B.1万元 C.6 万元 D.5万元
廖君老师 | 提问时间：06/23 09:00

#CPA#

您好，当期“免、抵、退”税额＝100×6%＝6（万元）。当期“免、抵、退”税额6万元＞当期期末留抵税额5万元；当期应退税额为5万元

阅读 5262

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请问第三题的bcd分别是用什么汇率?
小敏敏老师 | 提问时间：06/23 14:26

#CPA#

你好，同学，这3个采用交易发生时的即期汇率。

阅读 5261

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我想问一下为什么审计人员在审计过程中考虑的重要性不包括业务层次和管理层次呢？老师可以给我一个合理的理由吗？
apple老师 | 提问时间：06/23 14:42

#CPA#

同学你好，因为审计的目标是，是对财务报表不存在重大错报而给与合理保证以及发表审计意见。因此，要先对财务报表层次设置重要性业务层次，能否理解为就是认定层次了，它用实际执行的重要性来衡量管理层次方面，我认为是制定重要时的考虑因素，

阅读 5260

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同时符合关键审计事项和强调事项段选择仅在关键审计事项描述吗
李爱老师 | 提问时间：05/14 09:39

#CPA#

您好，是的，关键审计事项在先

阅读 5260

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某企业最大生产能力为年产C产品10 000件，目前已接受正常订货8500件，售价为30元，单位变动成本为16元，全年固定制造费用为50000元。若将剩余生产能力出租，每年可获租金收入5000元，今有某海外客户前来追加订购C产品2000件，每件只出价24元，并对C产品的款式有某些特殊要求，为此需添置一台专用设备，价值3000元，试帮助该企业确定是否接受该批追加订货。这道题怎么写，老师可以用表格表示吗？步骤可以写详细点谢谢
敏敏老师. | 提问时间：05/14 11:43

#CPA#

步骤 1：计算单位产品贡献毛益贡献毛益 = 售价 - 单位变动成本对于正常订货：贡献毛益 = 30元 - 16元 = 14元/件步骤 2：计算正常订货的总贡献毛益总贡献毛益 = 单位产品贡献毛益 × 正常订货数量总贡献毛益 = 14元/件 × 8500件 = 119000元步骤 3：计算剩余生产能力剩余生产能力 = 最大生产能力 - 正常订货数量剩余生产能力 = 10000件 - 8500件 = 1500件步骤 4：计算剩余生产能力出租的净收入剩余生产能力出租的净收入 = 租金收入 - 相关的税费或成本（假设为0）剩余生产能力出租的净收入 = 5000元步骤 5：计算追加订货的单位贡献毛益追加订货的单位贡献毛益 = 售价 - 单位变动成本追加订货的单位贡献毛益 = 24元 - 16元 = 8元/件步骤 6：计算追加订货的总贡献毛益（不包括专用设备成本）追加订货的总贡献毛益 = 单位产品贡献毛益 × 追加订货数量追加订货的总贡献毛益 = 8元/件 × 2000件 = 16000元步骤 7：计算专用设备成本专用设备成本 = 3000元步骤 8：计算追加订货的净贡献毛益追加订货的净贡献毛益 = 追加订货的总贡献毛益 - 专用设备成本追加订货的净贡献毛益 = 16000元 - 3000元 = 13000元步骤 9：比较剩余生产能力出租与追加订货的净收入收入来源金额正常订货总贡献毛益 119000元剩余生产能力出租净收入 5000元追加订货的净贡献毛益 13000元如果企业选择出租剩余生产能力，则总净收入为119000元（正常订货）+ 5000元（出租）= 124000元。如果企业选择接受追加订货，则总净收入为119000元（正常订货）+ 13000元（追加订货）= 132000元。结论由于接受追加订货的总净收入（132000元）高于出租剩余生产能力的总净收入（124000元），因此企业应该接受该批追加订货。

阅读 5260

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老师创新药的税率是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 16:36

#CPA#

您好，创新药的增值税税率是13%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,创新药的增值税税率是13%。

阅读 5259

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老师，注册会计师有五年的时间内有效，这个不能理解？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 18:53

#CPA#

您好，意思就是考过的成绩在五年内有效

阅读 5259

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这道题目应收账款在个别角度跟合并角度的账面价值跟计税基础各是多少？
小林老师 | 提问时间：06/23 15:51

#CPA#

你好，21年末应收账款账面净值0，计税基础是800

阅读 5258

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老师，第二问，我不太理解，可以通俗的解释下吗？
闫田老师 | 提问时间：06/23 10:47

#CPA#

学员好，对于储值卡会计处理，购买时不确认收入，在实际消费时确认收入，因此，用户使用600万时候，该金额可确认收入，除600万元确认收入外，由于100万预计用户不会消费，因此，销售1000万元的储值卡，仅900万得到实际消费，那另外100万元不会被消费，可在900万元得到消费时按比例确认收入，现在已销售600万元，实际900万元得到消费，那么，600/900为现在销售收入占整个销售的比例，该比例再✖️不会被消费的100万元，为目前可确认收入金额，剩余300万在实际消费时可根据比例再行结转。

阅读 5258

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老师C投资的初始金额为什么是5000-3乘以980，当前市价不是三万份债券的市价嘛
沈洁老师 | 提问时间：04/26 17:08

#CPA#

你好，本题中面值1000元，市值980元，应该是每一份债券的市价，而不是合计三万份的

阅读 5258

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老师为什么授予日期权的公允价值修改是对员工不利的怎么理解
CC橙老师 | 提问时间：04/25 16:58

#CPA#

你好，公允价值由5元改成4元，对员工来说每股少了1元，对员工不利

阅读 5258

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为什么采用公允价值确定日的即期汇率而不是资产负债表的即期汇率?资产不是资产负债表日即期汇率吗
CC橙老师 | 提问时间：06/23 17:44

#CPA#

同学你好，因为是以公允价值计量的，公允价值确定日可以就是资产负债表日

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坏事是下降了比例×原投资成本除以原比例？这句话是什么意思？请用公式表示。谢谢！
廖君老师 | 提问时间：06/23 12:34

#CPA#

您好，当期损益 2100*30%-1000原投资成本*30%减少的比例/60%原比例=130 好事是新的持股比例✖️增加净资产，坏事是下降了比例✖️原投资成本除以原比例，

阅读 5257

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管理人纯报酬包括聘请的事务所专业人员的费用吧，这部分计入破产费用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 16:43

#CPA#

您好，如果没有付，要计入的

阅读 5256

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通货膨胀率和纯粹利率不也会影响到风险吗？为什么不选c和d啊？
廖君老师 | 提问时间：06/23 12:16

#CPA#

您好，题表达的是影响贝塔的因素，您看下面的定义，只有经营和财务风险是影响资产收益率 β系数是某种资产收益率和市场收益率的协方差除以市场收益率

阅读 5256

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A公司2X22年12月12日销售一批商品给B公司,取得收入200万元(不含税，增值税率13%)。A公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本 140万元(假定该公司销售商品不附退回条款)。2X22年12月31日，该笔货款尚未收到，A公司未对应收账款计提坏账准备。2X23年1月15日，由于产品质量问题，本批货物被退回。A公司于2X23年3月10日完成2X22年所得税汇算清缴。财务报告批准报出日是次年4月30日，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配;调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税;涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额;不考虑报表附注中有关现金流量表项目的数字。要求:根据案例提供的材料写出A公司对该调整事项的会计处理分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/23 13:37

#CPA#

以下是 A 公司对该调整事项的会计处理分录：（1）2X23 年 1 月 15 日，调整销售收入：借：以前年度损益调整（主营业务收入）200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 贷：应收账款 226 （2）调整销售成本：借：库存商品 140 贷：以前年度损益调整（主营业务成本）140 （3）调整所得税费用：借：应交税费——应交所得税 15（60×25%）贷：以前年度损益调整（所得税费用）15 （4）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：利润分配——未分配利润 45 贷：以前年度损益调整 45 （5）调整盈余公积：借：盈余公积 4.5 贷：利润分配——未分配利润 4.5

阅读 5256

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支付的租金不能在计算企业所得税时扣除吗？还是计算折旧扣除
宋生老师 | 提问时间：05/14 10:57

#CPA#

你好租金有发票可以税前扣除

阅读 5255

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审计委员会那里的黄色字怎么理解？
CC橙老师 | 提问时间：06/23 11:57

#CPA#

同学你好，就是前面abcd这些事项上董事会前需先经审计委员会内部过半数通过

阅读 5254

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老师好， c选项，为什么不是Σ（息税前利润+固定成本）/Σ销售收入丫？
陈钊老师 | 提问时间：06/23 16:04

#CPA#

您好，息税前利润本来就是多种产品的总和呀

阅读 5253

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老师，递延所得税资产减少，相对应的所得税费用不也应该是减少吗，怎么会增加呢
小林老师 | 提问时间：06/23 16:13

#CPA#

你好，递延所得税资产增加，所得税费用减少，递延所得税资产减少，所得税费用增加

阅读 5251

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，，，，图片是审计学的题，
乐悠刘老师 | 提问时间：04/23 18:46

#CPA#

(1)注册会计师应检查2019年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期。最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。 (2)注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退回货物的验收入库,此外检查有关会计处理是否正确。 (3)注册会计师应审查与丙公司的代销合同和代销清单,确认是否为应收账款。若属于尚未售出，则提请被审计单位调整。 (4)注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序(检查与销售有关的凭证)或执行追查程序(再次函证) ,以确认应收账款是否存在。

阅读 5250

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如果c选项不也是错误的吗？
廖君老师 | 提问时间：05/14 07:50

#CPA#

您好，C是对的，工作中的回函都是外部单位直接回寄给会计事务所，不会寄给被审计公司的，

阅读 5249

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