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老师，电子口岸里的报关单本年的即使没有收集好单证，不申报免抵退税，也要在本年度做收入处理，报税是吗
Fenny老师 | 提问时间：04/15 16:33

#实务#

你好，对的，是的，正常做收入报税。

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老师，出纳在申报3月份个人所得税忘了把奖金加进去申报，但是已经交过税了，还能修改3月个人所得税报表吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:33

#税务#

那么在4月的工资加上申报就行

阅读 16

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老师劳务开的建筑服务劳务费交印花税吗记账费交印花税税吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:32

#税务#

那个按建设工程合同交印花税

阅读 33

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25年购入的固定资产住宅房，进项税未抵扣，等26年出售时有销项税，这个进项税是不是可以抵扣
家权老师 | 提问时间：04/15 16:31

#实务#

那个进项税可以抵扣的哈

阅读 12

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老师，你好，上次提问次数没了，接着上次的问题，如果账务调整到期初银行余额85.02，不做这四笔帐，把帐做到25年，可以吗？或者按照您最后说的做到26年1月，0.02的利息直接计入财务费用，哪种方法比较合适，我需要怎么处理账务，电子税务局还需要更正财务报表吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:30

#税务#

直接做在今年0.02的就可以了

阅读 30

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什么费用可以按照10%计提在企业所得税前扣除不需要提供发票也可以扣除的
朴老师 | 提问时间：04/15 16:29

#实务#

只有房地产企业的出包工程，可按合同金额 10% 预提扣除，无发票也能扣。一、唯一 10% 无票计提扣除（仅限房企）项目：出包工程未结算、发票不足比例：最高合同金额 10% 条件：合同、工程进度单、结算资料依据：国税发〔2009〕31 号第三十二条二、其他常见无票扣除（不是 10% 计提）工资薪金（全额，凭工资表）福利费（工资总额 14%）社保、公积金（凭缴款凭证） 500 元以下零星支出（收据）折旧 / 摊销（内部计算表）差旅费津贴、误餐补助（内部单据）

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买日常的办公用品进什么现金流量表
家权老师 | 提问时间：04/15 16:28

#实务#

支付的其他与经营活动有关的现金

阅读 25

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公司建筑面积容积率小于0.5，地价计算是按照房产建筑的2倍计算的，去税务核定房产税的时候是按照房屋原值+地价核定的。但是会计处理的时候房屋原值计入固定资产，全部的地价计入了无形资产，现在汇算清缴的时候预警，提示所得税申报表计提的房屋原值与房产税的计税依据比对不符，请问这种情况怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:28

#实务#

你好房产税包括土地，这个提示不用管

阅读 20

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制造费用余额在贷方，是不是以前没有成本，会计没有暂估，都挂在制造费用里面了
家权老师 | 提问时间：04/15 16:27

#税务#

那个是他错误结转的，永远不会有贷方余额，除非弄错

阅读 24

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老师，汇算清缴固定资产这份表格需要填写吗？什么时候填什么时候不需要填？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:27

#实务#

有固定资产就必须要填写，没有可以不填

阅读 23

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现在不征税收入也要报企业所得税季报吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:26

#税务#

是的，需要在营业外收入里边体现，但是在减征收入里边扣除

阅读 20

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老师，您好，我们是做信息技术的，现在要季度预缴企业所的税，但我们的还有一笔成本发票未回来，款也未转出去，请问下该怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：04/15 16:26

#税务#

成本费用已经发生就可以计提的

阅读 15

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请教一下老师，我们是销售方，2024年开具了1张6万的发票，销售软件的，这个已经办理过退税，现在需要冲红重开。之前退税了金额怎么办呢？
小愛老师 | 提问时间：04/15 16:24

#税务#

您好，如果现在只开这一笔负数的，退的税要还给税务局的；如果本月含这笔负数发票的销售额为正数，那就按相抵后的正数继续即征即退

阅读 37

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我们做了个2025年的税审，然后涉及到增值税不能抵扣的，那我可以在今年比如3月或者4月的增值税申报里进项转出吗？还是必须要更正2025年对应的认证进项发票的那个月的增值税申报表？还有印花税也有少申报一点点，那是在今年最新一期申报印花税的时候加上去？还是要修改去年第四季度印花税申报表？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:24

#实务#

同学您好，理论上您应该在抵扣的月份做转出，这样需要修改当月的增值税申报表，补税和缴纳滞纳金，一般的企业里，为了不交税，很少去做调整。或者稍微好一点的，在现在这次申报做调整，这些操作都是不合规的，但是现实中绝大多数民企都不按照规矩来。

阅读 36

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去年12月成立了新公司，发生装修费10万，计入了管理费用，是不是应该记长期待摊！怎么办？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:24

#实务#

那么只有反结账修改上年的凭证

阅读 26

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老师，种子农药公司销售肥料是免费的吗（复合肥），就是洋丰集团自己生产的复合肥，他们是一般纳税人开的发票是9个点的发票，现在我们公司卖出去可以开免税的发票吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:23

#税务#

你们做了免税备案，且属于免税范围的化肥就可以开免税

阅读 38

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你好，由于自行申报，预扣了个税，后来纳税人又改了，发现不用扣，怎么操作。实际未申报，电话回复，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:23

#实务#

你好，电话回复什么意思

阅读 36

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老师，出口退税的业务能接吗？我老板想接这个业务，说是不会就研究，这种业务风险大吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:22

#税务#

风险不大，就是你得会操作出口退税可以找课程学习一下

阅读 24

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老师总公司调整到收入分公司调整到营业外支出合并报表后会在利润表营业外收入和营业外支出那里显示这样有影响吗
朴老师 | 提问时间：04/15 16:21

#中级职称#

合并报表后不会显示，无影响。总公司确认收入、分公司确认营业外支出，属于集团内部交易，合并报表时会全额抵消，最终合并利润表中不会体现该笔收入和营业外支出，不影响合并利润总额，也不会产生税务风险。

阅读 59

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老师，小规模超出30万额度，需要缴纳增值税，增值税分录怎么做，需要通过转出未交增值税过渡吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:21

#实务#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免假如季末超过30万判断需要交税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

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25年有些预扣预缴没交到企业所得税的，现在汇算清缴交上应该没关系吧？
邹老师 | 提问时间：04/15 16:21

#税务#

你好，是可以这样的，没有关系的

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平方差公式在风险管理中的作用是什么，如何通过计算平方差来评估风险水平？
周老师 | 提问时间：12/25 14:12

#会计实务#

平方差公式在风险管理中的作用是衡量和评估投资组合或资产的风险水平。通过计算平方差，可以量化资产或投资组合的波动性或风险程度。计算平方差的过程如下： 1. 首先，确定一段时间内资产或投资组合的收益率数据。 2. 计算每个时间段的平均收益率。 3. 计算每个时间段的收益率与平均收益率之差的平方。 4. 将所有时间段的平方差相加，并除以时间段的总数，得到平均平方差。 5. 取平均平方差的平方根，即可得到标准差，用来衡量资产或投资组合的风险水平。通过计算平方差，可以比较不同资产或投资组合的风险水平，进而做出风险管理决策。较高的平方差意味着较大的波动性和风险，而较低的平方差则表示较小的波动性和风险。投资者可以根据平方差来选择适合自己风险偏好的资产或投资组合，或者通过调整资产配置来达到风险控制的目标。

阅读 1635

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制造费用按生产工时比例法的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/25 14:08

#会计实务#

制造费用按生产工时比例法的计算公式为：制造费用 = 生产工时 × 制造费用率其中，制造费用指的是与生产直接相关的费用，如直接材料、直接人工、制造费用等。生产工时是指生产一单位产品所需的工时数。制造费用率是指单位生产工时所需的制造费用。需要注意的是，制造费用率是根据企业的实际情况来确定的，不同企业可能有不同的制造费用率。

阅读 1936

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在基于1:2:7加权计算法中，为什么选择1、2、7这三个权重值？是否可以根据实际情况进行调整？
王一老师 | 提问时间：12/25 14:02

#会计实务#

在基于1:2:7加权计算法中，选择1、2、7这三个权重值是基于一般情况下的经验和实践总结。这个加权计算法是用来计算固定资产的折旧费用，其中1代表第一年的折旧费用，2代表第二年的折旧费用，7代表第三年及以后的折旧费用。选择1、2、7这三个权重值的原因是，固定资产的价值在使用过程中通常在最初几年会有较大的贬值，而后几年的贬值速度相对较慢。因此，为了更准确地反映固定资产的价值变动情况，选择了不同的权重值。当然，根据实际情况，可以根据公司的具体情况进行调整。如果公司的固定资产的贬值情况与一般情况不同，可以根据实际情况来选择不同的权重值。但需要注意的是，调整权重值时需要有合理的依据和理由，并且要保证计算结果的准确性和可靠性。总之，选择1、2、7这三个权重值是一种常用的加权计算方法，但在实际应用中可以根据具体情况进行调整。

阅读 1241

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会计人员应具备哪些能力？
秦老师 | 提问时间：12/25 14:00

#会计实务#

会计人员应具备以下能力： 1. 专业知识：具备扎实的会计理论知识和实务操作技能，了解会计准则和法规，熟悉财务报表编制和分析等。 2. 分析能力：能够分析财务数据，发现潜在的问题和风险，并提出合理的解决方案。 3. 沟通能力：能够与他人有效沟通，包括与上级、同事、客户等进行沟通，能够清晰地表达自己的观点和建议。 4. 判断能力：能够准确判断和评估财务信息的可靠性和准确性，对财务数据进行合理的解释和判断。 5. 组织能力：能够合理组织和安排工作，按时完成任务，能够处理多任务并保持高效率。 6. 责任心：对工作认真负责，能够保持高度的职业操守和道德标准，保护财务信息的机密性和保密性。 7. 学习能力：会计行业不断变化和发展，会计人员需要具备不断学习和更新知识的能力，以适应新的会计法规和准则。 8. 团队合作能力：能够与团队成员合作，共同完成工作任务，能够有效地与他人合作，解决问题和达成共识。这些能力可以帮助会计人员在工作中更好地完成各项任务，提高工作效率和质量。

阅读 2031

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返还的工会经费应该在哪个会计科目中记录？
李老师 | 提问时间：12/25 13:55

#会计实务#

返还的工会经费应该在以下会计科目中记录： 1. 费用科目：将返还的工会经费视为一项费用支出，可以在费用科目中记录，例如"工会经费"科目。 2. 负债科目：如果返还的工会经费是预先支付的，但由于某种原因需要返还，可以将其视为一项短期负债，在负债科目中记录，例如"工会经费返还负债"科目。具体的会计科目设置可以根据企业的实际情况和会计准则进行调整和确定。建议咨询专业会计师或依据当地会计准则进行处理。

阅读 1193

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工程施工科目中的主要支出项目有哪些？
李老师 | 提问时间：12/25 13:55

#会计实务#

工程施工科目中的主要支出项目包括： 1. 施工人工费：包括工程施工过程中所需的劳动力费用，如工人工资、社会保险费、住房公积金等。 2. 材料费：包括工程施工所需的原材料费用，如钢材、水泥、砂石等。 3. 设备费：包括工程施工所需的机械设备费用，如起重机、挖掘机等。 4. 分包费：指将工程施工中的一部分工作交由其他单位或个人承包完成，支付给分包单位的费用。 5. 机械使用费：指使用机械设备所产生的费用，如燃料费、维修费等。 6. 运输费：包括将材料、设备等运输到工程现场所产生的费用。 7. 安装费：指将设备进行安装所产生的费用，如电气安装费、管道安装费等。 8. 工程管理费：指工程施工过程中的管理费用，如工程监理费、工程管理人员工资等。 9. 其他费用：包括工程施工过程中的其他支出项目，如临时设施费、施工安全费等。需要注意的是，具体的支出项目会根据工程的性质和规模而有所差异，以上列举的只是一些常见的支出项目。在实际操作中，还需根据具体情况进行细化和分类。

阅读 2314

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存款利息收入的会计处理与审计程序有何关系？
王一老师 | 提问时间：12/25 13:53

#会计实务#

存款利息收入的会计处理与审计程序有密切关系。下面是一些相关的会计处理和审计程序：会计处理： 1. 记录利息收入：根据会计准则，应将利息收入按照实际发生的时间进行确认，通常以利息计提的方式进行。会计人员需要根据银行提供的利率和存款余额计算利息，并将其确认为收入。 2. 分类和记录：利息收入通常被归类为其他业务收入或利息收入。会计人员需要将利息收入正确地分类，并将其记录在财务报表的相应科目中。审计程序： 1. 风险评估：审计人员需要评估存款利息收入的风险，包括确认利息是否按照准则正确计提，利率是否准确，以及利息计算的准确性等。 2. 内部控制测试：审计人员需要测试公司的内部控制程序，确保存款利息收入的计提和确认过程符合公司制定的政策和程序。 3. 佐证和核对：审计人员需要核对公司的银行账户余额和利率信息，以确保利息收入的计算和确认的准确性。此外，审计人员还需要佐证利息计算的准确性，例如，通过检查计算利息的电子表格或其他相关文件。 4. 抽样检查：审计人员通常会选择一部分存款账户进行抽样检查，以验证利息计算的准确性和确认的完整性。 5. 确认函：审计人员可能会向银行发送确认函，以核实存款账户的余额和利率信息。综上所述，存款利息收入的会计处理与审计程序密切相关，会计人员需要正确计提和确认利息收入，而审计人员需要评估风险、测试内部控制、核对佐证、抽样检查和确认存款账户信息等，以确保存款利息收入的准确性和真实性。

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请列举一种常用的月末结转成本的方法。
秦老师 | 提问时间：12/25 13:52

#会计实务#

一种常用的月末结转成本的方法是平均成本法。平均成本法是指将期初库存和本期进货的成本加权平均，然后按照加权平均成本计算出期末库存的成本。具体步骤如下： 1. 计算期初库存的加权平均成本。将期初库存的成本与期初库存数量相乘，然后将所有期初库存的成本相加，再除以期初库存的数量。 2. 计算本期进货的加权平均成本。将本期进货的成本与本期进货的数量相乘，然后将所有本期进货的成本相加，再除以本期进货的数量。 3. 计算期末库存的加权平均成本。将期初库存的加权平均成本与本期进货的加权平均成本相加，得到期末库存的加权平均成本。通过使用平均成本法，可以平均分摊成本，避免因为价格波动而导致期末库存成本的波动。这种方法适用于物品价格相对稳定，且库存物品没有明确的标识或区分的情况下。

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印花税的计提分录应该如何录入会计账簿？
周老师 | 提问时间：12/25 13:47

#会计实务#

印花税是一种与各种交易和合同相关的税费，其计提分录应根据具体情况进行录入。以下是一般情况下印花税计提分录的示例： 1. 当发生交易或签订合同时，应计提印花税的金额。假设印花税税率为0.5%，交易金额为10,000元。借：交易费用（或合同费用） 10,000元贷：应交印花税 50元 2. 当实际缴纳印花税时，应将已计提的印花税转入实际缴纳的科目中。假设实际缴纳印花税为50元。借：应交印花税 50元贷：银行存款（或现金） 50元请注意，具体的会计分录可能会因不同的情况而有所变化，例如税率的差异、不同的交易类型等。建议在实际操作中参考相关税法法规和会计准则，并根据具体情况进行正确的会计处理。

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