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请问老师,这道题,我认为是我手写的分录和答案才对呀?请老师解析我的错误在哪里呢?
立峰老师
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提问时间:01/22 17:26
#税务师#
同学你好,需要进项税额需要直接乘,按解析的方法
阅读 1612
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有税点的住宿发票可以报销吗?和免税的住宿发票有什么区别
木木老师
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提问时间:07/09 22:25
#税务师#
可以报销,都是可以报销的。这个就要看开票方,他那边能不能够享受免税,能够享受免税,它就是开免税。
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尽职调查资料是干嘛的?
小林老师
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提问时间:09/15 17:51
#税务师#
您好,尽职调查资料是为完成尽职调查工作收集的资料,看尽职调查目的
阅读 1611
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贴息贷款合同为啥免征印花税?为啥未按期兑现的合同应缴纳印花税,无息贷款合同交负的,电网和总户之间签订的合同不征收印花税怎么理解呀
小菲老师
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提问时间:12/20 20:52
#税务师#
同学,你好 贴息贷款合同。 因为是一种优惠贷款,是国家为了鼓励某种事业或项目的建设,所以是免征印花税的。
阅读 1611
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增值税及附加税费申报表(摘要)当中,在什么会计业务情况下按简易办法计税销售额
范老师
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提问时间:11/09 13:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 类别 具体内容 货物3% 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。 4.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 5.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 6.自来水。 7.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品)。 8.典当业销售死当物品。 9.生产销售和批发、零售罕见病药品及抗癌药。 10.单采血浆站销售非临床用人体血液。 11.药品经营企业销售生物制品。 12.兽用药品经营企业销售兽用生物制品。 13.自2022年3月1日起,从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。 【提示】1-6项需为纳税人自产货物。 货物5% 1.自2019年1月1日至2023年12月31日,纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税 2.中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税 建筑服务3% 1.以清包工方式提供的建筑服务。 2.为甲供工程提供的建筑服务。 3.为建筑工程老项目提供的建筑服务。 【提示】建筑工程老项目,是指: (1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目; (2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 4.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 5.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按兼营有关规定,分别核算销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税 有形动产租赁3% 均涉及到营改增之前的有形动产。 1.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 2.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 其他服务3% 1.公共交通运输服务。 包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务、在境内转让动漫版权。 3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务。 4.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费。(仅限水费) 5.提供非学历教育服务、教育辅助服务。 6.非企业性单位中的一般纳税人提供研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产。 7.提供列明的金融服务。 如农村合作银行、农村商业银行提供金融服务收入;中国农业银行、邮政储蓄银行提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入;资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为。 8.公路经营企业中的一般纳税人收取营改增试点前开工的高速公路的车辆通行费。 不动产租售5% 1.销售2016年4月30日前取得的不动产。 2.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。 3.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目。 4.出租2016年4月30日前取得的不动产。 5.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 6.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。 7.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 8.自2021年10月1日起,住房租赁企业向个人出租住房: (1)一般纳税人向个人出租住房:可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。 (2)小规模纳税人向个人出租住房:按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 (3)住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的,减按1.5%预征率预缴增值税。 人力相关5% 1.一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额计税。 2.一般纳税人提供安全保护服务,选择差额计税。 3.一般纳税人提供人力资源外包服务,选择简易计税。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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2x22年1月1日,甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份,能够对乙公司施加重大影响。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元,除一批存货公允价值高于账面价值100万元外,其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日, 乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元,分派现金股利50万元。不考虑其他因素,2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48,请问老师题目说除一批存货公允价值高于账面,这个不用300-100,这是算不算初始公账不一致,再算投资收益吗?
周老师
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提问时间:12/01 10:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要考虑投资时点的评估增值100万元的,应确认的投资收益计算为:(300-100×60%)×20%。这里减去的是存货公允价值高于账面价值部分的出售比例,因为这部分增值在实际销售时才实现。 祝您学习愉快!
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运输合同印花税税率不是万份之三吗?
张老师
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提问时间:04/02 19:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按照印花税法的规定,运输合同适用的新印花税税率为万分之三 目前的咱们网校题库中该题目已经调整为新政策的答案了,应该是选择A。 甲公司2023年8月进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元,运输费用25万元和保险费5000元,下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。 A.甲公司应缴纳印花税75元 B.甲公司应缴纳印花税125元 C.甲公司和乙公司免征印花税 D.乙公司应缴纳印花税125元 【正确答案】A 【答案解析】由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税,托运方所持的运费结算凭证,应以运费金额为计税依据缴纳印花税。 所以乙公司不交印花税,甲公司应缴纳印花税=25×10000×0.03%=75(元)。 祝您学习愉快!
阅读 1610
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我想问下 税务师 学完涉税实务后,还有必要从新再学一遍税一税二吗?
王超老师
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提问时间:02/05 23:49
#税务师#
在学习完涉税实务后,是否需要再重新学习税一和税二,取决于你的学习目标和对这两门课程的掌握程度。 涉税实务是在税一和税二的基础上,进一步讲解实际操作过程中的知识点。如果你已经熟练掌握了税一和税二的内容,并且在涉税实务的学习中没有遇到太大的困难,那么可能不需要再重新学习税一和税二。
阅读 1609
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这个第一年股利为什么不乘以1.02了,2%的增长率不考虑吗?
小王老师
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提问时间:08/03 23:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题中第一年的每股股利2元是预计的。 在计算资本成本的时候,只要是实际发放的现金股利,那么就乘以1+g 只要是预计的、还没有真的发放的,均直接用,不用乘以1+g的 祝您学习愉快!
阅读 1609
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稅一必刷550第221题(2)问,米面油属于免税产品,水果零售应该不免税啊
范老师
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提问时间:06/24 16:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:米面油不属于免税产品米、面、植物油、水果都是农产品,适用9%的税率。其他的线下零售销售额适用13%税率计算祝您学习愉快!翻译搜索复制
阅读 1609
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请问老师,在填企税汇算时,无票支出的租赁费填在那
邹刚得老师
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提问时间:04/06 10:39
#税务师#
你好,在纳税调整项目明细表—扣除类—其他栏次 填写 做纳税调增处理
阅读 1606
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进口货物,减免税接触需要补税的,需不需要扣除折旧呢?两道题的答案一个扣了折旧,一个没扣折旧
青风老师
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提问时间:01/30 16:51
#税务师#
我先看下,稍后回复你
阅读 1606
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以房产投资联营共担风险的,以房产原值为计税依据 为什么不是房产余值
税法老师
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提问时间:07/27 15:05
#税务师#
是这样的: 房产余值=房产原值×(1-扣除比例) 凡从价计算房产税的,均是以房产余值作为计税依据。 教材中表述的以原值计税的,也是根据原值先算出余值,再以余值计税的。
阅读 1606
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关于房地产开发企业采用一般计税方法,应纳增值税=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)×9%-进项税额,有个疑问:当期允许扣除的土地价款应该是不含税的,然后全部价款和价外费用是含税的,这样两个不对等可以直接扣除的吗
税法老师
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提问时间:12/23 09:20
#税务师#
不是的,这里因为支付的土地价款是给政府部门的,无法取得相关专业发票,所以这里需要从中扣除后来计算增值额计算缴纳增值税的。
阅读 1606
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高档手表是生产(进口)环节征消费税税还是销售环节征消费税
赵老师
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提问时间:07/14 15:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 高档手表是生产(进口)环节征消费税 祝您学习愉快!
阅读 1606
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那我今年本科毕业 怎么样才能考税务师 24年11月的税务师考不了吗 我在7月毕业后转正了呢后面转正的工作经验
嘉老师
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提问时间:01/27 20:43
#税务师#
对于税务师的报考,通常需要满足一定的学历和工作经验要求。具体来说,如果你是经济学、法学、管理学学科门类的大学本科及以上学历(学位)的毕业生,那么可以直接报考税务师,无需工作经验。然而,对于其他学科门类的大学本科学历(学位)的毕业生,需要从事经济、法律相关工作满1年才能报考。 关于您提到的24年11月的税务师考试,如果您在24年7月已经转正并开始从事与经济、法律相关的工作,那么到24年11月时,您的工作经验可能还不满1年(具体取决于您的工作开始日期和考试日期)。因此,按照常规要求,您可能无法参加24年11月的税务师考试。 然而,需要注意的是,具体的报考要求可能会因地区和具体政策而有所不同。因此,建议您在报考前仔细阅读相关的报考指南和政策文件,或者咨询当地的税务师协会或相关部门,以获取最准确的信息。
阅读 1605
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老师,公司买钻戒给员工作为结婚的礼物,请问公司和员工各要交什么税呢,劳烦说算税的方式,谢谢
郭老师
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提问时间:01/12 11:56
#税务师#
借管理费用福利费,贷应付职工薪酬福利费, 借应付职工薪酬福利费,贷银行存款。 职工需要交个税,合并到工资薪金,就是你平时算工资的那一个企业不需要缴纳税款的,这个属于福利费。
阅读 1605
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公司及个人购买商铺,各自购买期间需要缴纳什么税及税率多少,持有期间需要缴纳什么税及税率多少,各自转让需要缴纳什么税及税率多少
东老师
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提问时间:04/17 15:05
#税务师#
以下是公司及个人购买、持有、转让商铺涉及的税费及税率: 购买期间 - 公司:契税税率为3%-5%,具体由各地确定,以不含增值税购买价款为计税依据;印花税按合同金额的0.05%缴纳。此外,还需缴纳房地产交易手续费11元/平方米,房屋登记费550元/本,权证印花税5元/本。 - 个人:契税、印花税与公司相同。同样需缴纳房地产交易手续费11元/平方米,房屋登记费550元/本,权证印花税5元/本。 持有期间 - 公司:需缴纳房产税,若自用,房产税=房产原值×0.7×1.2%;若出租,按租金收入的12%缴纳。土地使用税=分摊土地使用面积×单位税额。 - 个人:与公司持有期间纳税情况相同,自用商铺房产税=房产原值×0.7×1.2%,出租商铺房产税按租金收入的12%缴纳;土地使用税=分摊土地使用面积×单位税额。 转让期间 - 公司:需缴纳增值税,税率为5%,若商铺持有时间超过两年,一般纳税人可选择简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。还有印花税按合同金额的0.05%缴纳;土地增值税计算复杂,增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%,超过50%-100%的部分,税率为40%,超过100%-200%的部分,税率为50%,超过200%的部分,税率为60%。同时,还可能涉及企业所得税,将转让所得并入应纳税所得额,按25%税率缴纳(符合小型微利企业等优惠条件的,按相应优惠税率缴纳)。 - 个人:增值税,若不能提供上手发票,按转让收入的5%计算;能提供上手发票,按(转让收入-上手发票价)÷(1+5%)×5%计算。个人所得税,据实征收为(不含增值税转让价款-购置原值-本次转让相关税费)×20%,核定征收各地规定不同。印花税按合同金额的0.05%缴纳。土地增值税计算方法与公司类似,可据实征收或核定征收。 需要注意,各地税收政策可能存在差异,具体税费及税率以当地税务机关规定为准。
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补充养老保险费、补充医疗保险费扣除限额不超过职工工资总额5%。这里的工资总额,指的是企业工资总额,还是本人的工资总额?
新新老师
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提问时间:08/16 17:21
#税务师#
好是企业的工资总额的。
阅读 1604
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A公司和B公司是同个法人,A公司负责收费,B公司负责代付款,这样两家公司都怎么做分录呢?
家权老师
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提问时间:04/11 15:41
#税务师#
不能那么干的哈,谁开票就谁收款,不然就是虚开发票
阅读 1604
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老师,是不是小汽车都要征收消费税,只不过超130万元的小汽车在零售环节多征一道呢?
税法老师
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提问时间:09/17 13:41
#税务师#
小汽车消费税征税范围包括:乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车(零售价不含增值税130万及以上) 包括:购进乘用车或中轻型商用客车整车改装的汽车 不包括:电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、大客车、货车;购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车。 超豪华小汽车在零售环节加征一道
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个体工商户和自然人个人,税收方面有哪些区别
松松老师
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提问时间:01/03 21:02
#税务师#
个体工商户是小规模纳税人,需要缴纳个体经营所得个税和增值税附加税,自然人一般属于劳务报酬,按劳务报酬申报个税,税率20%
阅读 1604
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老师 这个股票转让的收入和成本 不是很明确吗?为什么不单独拿出来算所得税?为什么还是要放在一起核定扣除呢
朴老师
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提问时间:11/10 14:26
#税务师#
同学你好 这个不用单独计算
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股权转让需要缴纳印花税吗
郭老师
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提问时间:01/03 15:30
#税务师#
对的,是的,万分之五按照转让的金额来缴纳,如果是小规模个人、个体户,小型微利可以减半
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被收购企业的股东取得收购企业支付的股权的计税基础=转让股权的原有计税基础+ 被收购企业的股东确认的所得或损失- 收到的非股权支付的公允价值,在这个计算式中,为什么要扣减掉非股权支付的公允价值?
木木老师
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提问时间:06/20 19:48
#税务师#
你好,同学。 非股权支付的部分是需要交税的。股权权益支付的部分是可以享受免税的。
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证券交易印花税申报解缴税款及银行结算的利息,为什么还有利息,还有申报解缴只是申报还是缴纳
张老师
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提问时间:04/24 10:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:银行结息是指银行按照你在银行存款、贷款积数,以约定的利率结算存贷款利息。简单说就是结算利息。并不是申报缴纳利息,是结息,取得银行的存款 利息。申报解缴是申报并缴纳的意思。祝您学习愉快!
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为什么要除以1+9% 老师
沈洁老师
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提问时间:04/20 18:28
#税务师#
你好,电了客票所载金额是含税价,运输业增值税税率9%,所以要除以1+9%
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收到拆除个人建筑物的赔偿款,政府要求打对公账户,个人有个个体户对公账户,需要缴纳些什么税,该个体户经营销售消防器材,评定生产经营个人所的税
郭老师
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提问时间:09/13 09:23
#税务师#
你好 这个房屋属于个人的吗?如果是个人的个体户不需要交税的。
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第二问为什么不能扣除契税
悠然老师01
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提问时间:08/31 09:38
#税务师#
学员你好,因为只是转让环节的税金,转让环节就是出售时需要计算缴纳的额,所以不包括购买时的契税
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老师 怎么样可以使公司利润为负数
易 老师
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提问时间:06/20 16:53
#税务师#
同学您好,多记成本费用,少记收入就可以,有风险一般不要这样
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