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老师，这题是不是非货币性资产交换？
董孝彬老师 | 提问时间：10/04 18:32

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第六问中境内应纳税所得额为什么要减230
赵老师 | 提问时间：10/04 18:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算境内应纳税所得额时减去从A国分回的税后利润230万元，是因为这部分利润已经在A国缴纳过所得税，并且在计算企业整体应纳税所得额时，需要区分境内和境外所得。企业的应纳税所得额应该按照境内和境外分别计算，从A国分回的税后利润属于境外所得。为了准确计算境内业务的应纳税所得额，避免重复计算，所以要从总的调整后金额中减去这部分境外分回的税后利润，进而得到境内应纳税所得额，用于后续在我国境内计算应缴纳的企业所得税。祝您学习愉快！

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老师请问土地增值税旧房用评估重置成本法时扣除项目不考虑契税是吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/04 18:16

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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税一应试指南328页例题14，选项a资源税计税依据为什么不含运杂费？我记得资源税计税依据含相关运杂费费用的？
卫老师 | 提问时间：10/04 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税的计税依据是纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，但不包括增值税税款和价外费用。对于运杂费，如果取得合法有效凭据（如增值税发票），可以准予从销售额中扣除。因此，如果题目中提到的运杂费已经取得合法有效凭据，是可以从销售额中扣除的，所以不计入资源税的计税依据。祝您学习愉快！

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税一应试指南第八章 326页例题11解析b,为什么（1400+1400）/2
周老师 | 提问时间：10/04 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：声源超标不足15天，减半计算。此题目为14天，所以需要/2 祝您学习愉快！

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关于撤销意思表示的相对人
小锁老师 | 提问时间：10/04 15:11

#税务师#

您好，是问概念吗还是什么

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此题怎么解？
赵老师 | 提问时间：10/04 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.计算项目投产后第二年年初需增加的流动资金投资额第一年流动资金需用额（即投资额）=第一年资产需用额-第一年负债需用额=\(50-25=25\)（万元）第二年流动资金投资额=第二年流动资金需用额-第一年流动资金需用额=\(20-25=-5\)（万元），即收回营运资金5万元。###2.计算终结期的现金流量终结期的现金流量包括变现净收入、变现净损益对现金净流量的影响、垫支营运资金的收回。变现净收入为23万元，变现净损益对现金净流量的影响=\((30-23)×25\%\)，垫支营运资金的收回为\(25-5=20\)万元。该项目终结期现金流量=\(23+(30-23)×25\%+(25-5)=44.75\)（万元）###3.计算原始投资额原始投资额=设备投资额+第一年流动资金投资额-第二年收回的流动资金投资额=\(240+25-5=260\)（万元）###4.计算各年经营现金净流量设备年折旧额=\((240-30)÷5=42\)（万元）-第1年的经营现金净流量：\((200-70)×(1-25\%)+42×25\%=130×0.75+42×0.25=97.5+10.5=108\)（万元）-第2年的经营现金净流量：\([200-(70+10)]×(1-25\%)+42×25\%=(200-80)×0.75+42×0.25=120×0.75+42×0.25=90+10.5=100.5\)（万元）-第3年的经营现金净流量：\([200-(70+10×2)]×(1-25\%)+42×25\%=(200-90)×0.75+42×0.25=110×0.75+42×0.25=82.5+10.5=93\)（万元）-第4年的经营现金净流量：\([200-(70+10×3)]×(1-25\%)+42×25\%=(200-100)×0.75+42×0.25=75+10.5=85.5\)（万元）-第5年的经营现金净流量（需考虑终结期现金流量）：经营现金净流量计算方式同前，\([200-(70+10×4)]×(1-25\%)+42×25\%=(200-110)×0.75+42×0.25=67.5+10.5=78\)（万元），再加上终结期现金流量44.75万元，第5年总现金流量为\(78+44.75=122.75\)万元。祝您学习愉快！

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请问老师：投资性房地产转让时，支付给承租方的租赁违约金，是从其他业务收入里减去，还是计入其他业务成本？比如转让价格一万，租赁违约金1000，那其他业务收入是一万还是9000？
小王老师 | 提问时间：10/04 13:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违约金单独计入营业外支出，不通过其他业务收入或其他业务成本核算。祝您学习愉快！

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税务师考试有必要带计算器吗？
家权老师 | 提问时间：10/04 11:23

#税务师#

计算量很少的，可以带简易计算器

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甲公司持有全资子公司丙公司10000万股股权，为了将来两公司有更好的发展，甲公司将80%的股权让乙公司收购，使之成为乙公司的子公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。要求:按特殊性税务处理方法，计算甲公司资产转让所或损失和乙公司收到股权的计税基础。
董孝彬老师 | 提问时间：10/04 11:23

#税务师#

您好，甲公司持有丙公司10000万股股权，转让80%即8000万股给乙公司，收购日丙公司每股计税基础8元、公允价值10元，乙公司用72000万元股权和8000万元银行存款支付；先看是否符合特殊性税务处理，收购股权比例80%＞50%、股权支付比例72000/(72000+8000)=90%＞85%，满足条件；计算甲公司资产转让所得，先算转让股权公允价值8000×10=80000万元、计税基础8000×8=64000万元，非股权支付对应所得=(80000-64000)×(8000/80000)=1600万元，所以甲公司转让所得1600万元；计算乙公司取得股权的计税基础，股权支付对应7200万股的计税基础7200×8=57600万元，非股权支付对应800万股的计税基础800×10=8000万元，总计税基础57600+8000=65600万元。

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这题怎么不算销售货物代扣代缴800*10%呢光算劳务收入代扣代缴？销售货物不用代扣代缴吗
赵老师 | 提问时间：10/04 11:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境内企业购进货物用于生产经营是正常的经营行为，无需代扣代缴企业所得税。不过在本题这种特殊情况下，非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入，所以本题是对这部分劳务收入代扣代缴企业所得税，即$800×10\%×10\%=8$万元。祝您学习愉快！

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销售自产设备同时提供安装服务可以选择简易计税方法吗？为什么？
小王老师 | 提问时间：10/04 08:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售自产设备同时提供分别核算的安装服务，安装服务可以选择适用简易计税方法计税，但销售设备本身通常按一般计税方法计税。一般纳税人销售自产的机器设备，适用税率为13%；而其提供的安装服务，根据规定可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，征收率为3%。这是因为相关规定明确纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率，安装服务可按甲供工程来选择简易计税。祝您学习愉快！

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这道题预告登记的作用是什么?好像没起作用吧
董孝彬老师 | 提问时间：10/04 08:07

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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税务师的应试指南，财务与会计上册P297也第5题的第5问，计算23年的投资收益时，为什么不减去3800元
郭锋老师 | 提问时间：10/04 07:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年甲公司对乙公司股权采用权益法核算，权益法下乙公司宣告分派现金股利时，甲公司分录为：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整并不会影响投资收益金额，而且其对应的金额也应该是3800*25%，不会是3800万元。祝您学习愉快！

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涉税实务应试批南上册第339页第6题多选题：22年4月起制造业等重点行业只有选择D软件和信息技术服务业。为什么会有其他选项？如果其他选项是正确的，那为什么E娱乐业不选？重点行业不包括建筑、房地产和金融业
范老师 | 提问时间：10/03 22:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考指南280页的规定，这些行业是税法规定的，选项E是包括的。祝您学习愉快！

阅读 316

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550上的题，请问剩下的40%的折旧记到哪里了？
小王老师 | 提问时间：10/03 22:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未对外销售的40%产品所对应的折旧费用，会记入“存货”成本中。这部分折旧费用作为生产成本的一部分，随着产品结存，会体现在资产负债表的存货项目中，而不是直接计入当期损益。只有当这部分产品在以后期间对外销售时，相应的成本（包括折旧）才会通过“主营业务成本”转入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 320

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老师，想知道为什么突然要减去增值税，就因为它已经被抵扣了吗，但是土增计算本来就不包括增值税啊，抵扣不抵扣也不影响啊
周老师 | 提问时间：10/03 22:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲厂转让综合楼的土地增值税时，减去增值税进项税额是因为土地增值税要计算该综合楼购入转让实际负担的相应税费。企业购进时抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税；销售时多缴纳增值税及附加税。企业购进和销售实际负担的附加税是销售时的增值税（$3200×9\%$）减去购进时抵扣的增值税二者差额所产生的附加税，所以是按照整体负担计算而减去$220$。虽然土地增值税计算本身不包括增值税，但在计算与转让房地产有关的税金（如城建税、教育费附加）时，是以实际缴纳的增值税为依据，因此需要考虑进项税额的影响。祝您学习愉快！

阅读 346

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老师，问一下79题是因为乙厂由甲公司控制所以他们之间交易不征消费税吗，如果是，是不是只要甲占乙股权51%及以上就可以
范老师 | 提问时间：10/03 22:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 79题中乙公司为甲厂全资销售子公司，仅就零售环节销售超豪华小汽车计算缴纳消费税，而不是甲厂和乙厂之间交易不征消费税。甲厂和乙厂之间的交易是否征收消费税，取决于交易的具体情况是否符合消费税的征收条件。消费税的征收主要与应税消费品的生产、委托加工、进口、零售等特定环节相关，而不是单纯由股权控制关系决定。即使甲厂占乙厂股权51%及以上形成控制关系，也不能一概而论地说它们之间的交易不征消费税。如果交易涉及应税消费品且处于消费税的征税环节，通常还是要征收消费税的。祝您学习愉快！

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税法1必刷550第179题，食堂领用免税的农产品，为什么还有进项税额转出。免税，免产品的销项和进项。
小王老师 | 提问时间：10/03 21:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，免税业务虽然不产生销项税额，但若涉及领用免税农产品用于非应税项目（如集体福利、个人消费等），需要将之前抵扣的进项税额转出。解释：食堂属于集体福利性质，根据增值税规定，用于集体福利的购进货物或服务，其对应的进项税额不能抵扣，需要转出。即使农产品本身是免税的，但若其用途属于不得抵扣的情形（如食堂领用），就需要将已抵扣的进项税额转出。因此，题目中食堂领用免税农产品，需按成本还原后计算进项税额转出。祝您学习愉快！

阅读 510

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本题中利息支出和印花税为什么不计算扣除？
周老师 | 提问时间：10/03 19:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###利息支出3300万元不计算扣除的原因根据规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。本题中利息支出3300万元无法提供金融机构证明，所以不能单独据实扣除。在这种情况下，房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的一定比例计算扣除。该省规定房地产开发费用扣除比例为10%，即采用公式“房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×规定比例”计算，利息支出包含在该公式计算的开发费用中统一扣除，而不是单独扣除3300万元利息。###印花税不计算扣除的原因对于房地产开发企业，在计算土地增值税时，印花税已列入管理费用中，在按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的一定比例计算开发费用时，已经将包含印花税的管理费用等作为开发费用进行了扣除，所以印花税不再单独作为税金及附加进行扣除。祝您学习愉快！

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支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用（属于经营活动中的其他支付）和支付给在建工程人员的工资等。所以“支付给职工以及为职工支付的现金”＝35＋3＝38（万元）。那各种奖金5万元不属于吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/03 18:46

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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业务（3）为什么不抵扣进项税额？
郭锋老师 | 提问时间：10/03 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（3）中抽采煤层气用于“安全生产自用”，属于增值税免税或非应税用途，因此对应的进项税额（若存在）不得抵扣；若对外销售，则进项可抵扣，体现了增值税“应税行为与进项抵扣的相关性” 祝您学习愉快！

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请问老师，此题转让环节可扣的税金为什么不包含契税？
赵老师 | 提问时间：10/03 17:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金不包括契税，契税是在取得土地使用权所支付的金额中单独计算的。转让存量房地产时，通常可以扣除的税金及附加主要是城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。契税只有在特殊情况才计入“转让有关的税金”，比如非房企销售旧房时采用发票法扣除购房成本。对于本题，若没有特殊说明是按着发票法计算的情况，契税就不能作为转让环节准予扣除的税金。并且如果给出了评估价格，买房的契税要理解包含在评估价格中了，不能再单独扣除。祝您学习愉快！

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话题： #税务师# 老师好，税二，八套卷二单选13题，为什么200要乘50%呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/03 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一共应该缴纳的企业所得税，总机构缴纳50%，分支机构缴纳另外的50%，计算分支机构应预缴企业所得税应乘以50%。所有分支机构分摊税款总额＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％某分支机构分摊税款＝所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例祝您学习愉快！

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老师好，税二，八套卷二单选13题，为什么200要乘50%呢？
周老师 | 提问时间：10/03 16:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该分支机构所在国家实行了减半征收所得税的优惠政策。200是应纳税所得额，50%是减半征收的比例，因此200乘以50%是为了计算实际应缴纳的税额。祝您学习愉快！

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老师这个为什么要剪掉连续生产的10%，连续生产不是不缴纳么这里扣的10%是什么10%？
董孝彬老师 | 提问时间：10/03 13:00

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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两个题目中土地使用权支付的金额，习题答案在计算时，一个做的价税分离，一个没做分离，这个是什么原因
小王老师 | 提问时间：10/03 12:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个题目说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”这里销项税抵减=取得的土地价款/1.09*9%,销项税额抵减冲减相应的土地成本，因此在计算土地增值税扣除项目中，取得的土地成本=取得的土地成本-销项税抵减冲减相应的土地成本=取得的土地成本/1.09. 第二个题目没有说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，所以在土地增值税扣除项目中取得的土地价款=取得的土地成本。祝您学习愉快！

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B选项是不征房产税吗
小王老师 | 提问时间：10/03 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，城乡信用合作社自用的房产是免征房产税的。根据房产税的相关政策，国家机关、人民团体、军队、财政拨款的事业单位等自用的房产，可以享受免征房产税的优惠。城乡信用合作社作为类似性质的机构，其自用房产也属于免税范围。但需要注意，如果该房产用于出租或经营，则不再属于免税范围，应按规定缴纳房产税。祝您学习愉快！

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应试指南第十章350页例三e选项不选，那本章361页考点四2题e为什么又作为正确选项
张老师 | 提问时间：10/03 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是哪个科目的应试指南第十章，麻烦您提供一下具体科目内容，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

阅读 361

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选项E为什么不对？如果查明原因原材料是卖了忘了记账了呢？
小王老师 | 提问时间：10/03 08:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业库存材料盘亏或毁损的处理中，选项E（其他业务成本）通常不适用于盘亏或毁损的情形。当企业发现库存材料盘亏或毁损时，先通过“待处理财产损溢”核算，之后按盘亏原因分别计入对应科目。一般来说，管理不善等原因导致的盘亏计入“管理费用”；自然灾害等不可抗力因素导致的盘亏计入“营业外支出”；能从保险公司或责任人获得赔偿的部分计入“其他应收款”。如果是原材料卖了忘了记账，这并非盘亏或毁损情况，而是销售业务未及时入账。此时正确处理是补记销售分录，借记“应收账款”等，贷记“其他业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”，同时借记“其他业务成本”，贷记“原材料”。所以在库存材料盘亏或毁损处理题目里，不应选“其他业务成本”。祝您学习愉快！

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