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老师，这个题目里实收资本不是非货币性项目吗，为什么期末还要算汇总差额？
郭锋老师 | 提问时间：09/19 22:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实收资本属于非货币性项目，其金额在交易发生时已按合同约定确定，因此在期末不需要计算汇兑差额。题目中提到的“期末算汇兑差额”可能是指其他外币项目的处理，如银行存款等货币性项目。实收资本在初始确认时按交易日即期汇率折算，后续不因汇率变动调整。祝您学习愉快！

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金融资产出售：计算22年投资收益，为什么不计算从2.3-3.31之间的公允价值变动，出售时不应该将发生的公允价值变动全部转入投资收益吗？
小王老师 | 提问时间：09/19 19:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产出售时，直接将出售价款与出售时账面价值的差额确认为投资收益，不需要将之前的公允价值变动损益转入投资收益。因为交易性金融资产的公允价值变动损益在持有期间已经计入当期损益，出售时只需确认实际处置产生的损益即可。祝您学习愉快！

阅读 301

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这道题初始投资成本是9000，入账价值是9600吗？
周老师 | 提问时间：09/19 19:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。甲公司该长期股权投资的初始投资成本是9000万元，即1500万股×每股公允价值6元。股票发行费用300万元不计入长期股权投资的初始投资成本，而是计入当期损益（如“管理费用”）。因此，入账价值不是9600万元，而是9000万元。祝您学习愉快！

阅读 214

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这个68万的设备销售不是卖自己使用过的旧设备？不是用3%的税率？为什么要用13%？
郭老师 | 提问时间：09/19 19:32

#税务师#

一般纳税人，他销售自己的固定资产，有简易计税的情况，但是这个不符合。这个是09年之后买来的，简易计税是09年之前。

阅读 184

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投资性房地产公允价值计量：这里确认了2500的公允价值变动，那为什么不确认22年12.31的（16800-17000）的变动呢
郭锋老师 | 提问时间：09/19 19:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应确认22年12月31日的公允价值变动。在公允价值模式下，资产负债表日需对投资性房地产按公允价值计量，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。22年12月31日公允价值16800万元小于17000万元，应做分录：```借：公允价值变动损益200 贷：投资性房地产-公允价值变动200``` 祝您学习愉快！

阅读 183

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收购农民自产自销水果，是开免税还是零税率
小菲老师 | 提问时间：09/19 18:28

#税务师#

同学，你好是开免税

阅读 142

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出口退税计入收入吗？
卫老师 | 提问时间：09/19 18:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不计入。祝您学习愉快！

阅读 169

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老师好，组价不是应该关税✕1+关税税率吗？这个怎么直接÷？
朴老师 | 提问时间：09/19 17:48

#税务师#

这是因为已知条件是关税税额和关税税率，所以先通过“关税计税价格 = 关税税额÷关税税率”反推关税计税价格，再代入消费税组价公式。而“关税×(1+关税税率)”适用于已知关税计税价格的情况，两者是公式推导的不同场景，逻辑自洽。

阅读 109

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老师，税务师考试可以用V模式吗？
家权老师 | 提问时间：09/19 17:21

#税务师#

可以带计算器进去的，计算的东西很少。

阅读 121

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2024年7月，某冰箱生产企业采用以旧换新方式销售节能冰箱50台，不含增值税价格为4 000元/台，旧冰箱折价为200元/ 台（不含增值税），则当月该企业确认的企业所得税应纳税所得额为（　）元。
小锁老师 | 提问时间：09/19 16:53

#税务师#

您好，是这样计算的哈 4000*50-200*50=190000 这样的

阅读 126

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2025年税务师，财务与会计，550题，第487题，第3问，问“递延所得税资产”的余额，答案里面有一个事项3，（80+200-250）*25% ，200是账面，250是计税基础，这个是预计负债，账面小于计税基础，不是应纳税暂时性差异吗？是递延所得税负债，怎么算到递延所得税资产了呢？不理解了。还有那个事项4，里面的公允价值上升40，账面40，计税基础0，资产账面大于计税基础，应该应纳税暂时性差异，是递延所得税负债啊，不理解了，
卫老师 | 提问时间：09/19 16:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于事项3，预计负债计税基础为0，本期计提产品质量保证金200万元，实际发生保修费用250万元，预计负债账面价值为80+200-250=30万元，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以算入递延所得税资产。对于事项5（你说的事项4可能有误），其他权益工具投资期初有可抵扣暂时性差异200万元，本期公允价值上升40万元，转回可抵扣暂时性差异40万元，也是基于原本的可抵扣暂时性差异进行处理，涉及递延所得税资产转回，并非形成递延所得税负债。一般来说，资产账面价值小于计税基础、负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；资产账面价值大于计税基础、负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。祝您学习愉快！

阅读 282

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老师，税务师考试可以带计算器不
宋生老师 | 提问时间：09/19 16:24

#税务师#

你好，可以带普通的计算器。

阅读 217

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老师感觉时间不够用了，想问一下法律刑法内容自己看讲义不听课可以理解吗？
文文老师 | 提问时间：09/19 16:23

#税务师#

可以先自己看讲义，讲义内容若能理解，就没问题

阅读 115

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个税首次漏申报，会产生罚款吗？
家权老师 | 提问时间：09/19 16:21

#税务师#

先去申报了再说哈，

阅读 135

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小型微利企业企业所得税率多少，以及现在还分段算吗？最新的政策
周老师 | 提问时间：09/19 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小型微利企业所得税基本税率为20%，但有优惠政策。自2024年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税率为5%，不再分段计算。祝您学习愉快！

阅读 245

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书包在税务系统开票属于项目名称哪一类
文文老师 | 提问时间：09/19 15:15

#税务师#

可以参考手提包（袋）、背包 104030302

阅读 132

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请问：交易性金融资产能否重分类为其他债券投资？老师说可以，但老师又说：交易性金融资产是以股票为载体的金融资产，以股票为载体的金融资产不能进行重分类，，那这里为什么又可以重分类呢，请不要列法条，您就说这个观点
周老师 | 提问时间：09/19 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产能否重分类为其他债权投资，要分情况来看。如果交易性金融资产是债券，那就可以重分类；如果是以股票为载体的交易性金融资产，按照规定是不能重分类的。所以老师的两种说法并不矛盾，关键在于交易性金融资产的具体类型。祝您学习愉快！

阅读 524

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请问老师，40年前，甲单位是全民所有制企业，乙是乡政府，乙方用土地，集体所有制的，甲乙联营，乙方出土地、甲方出资金，共同建设了一栋楼房，联营合同归定楼房建成后，各站一半，现在乙要退出，因为联营合同到期了。请问这个怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：09/19 12:21

#税务师#

先清算联营体的债权、债务及资产（重点核算楼房价值）；清偿债务后，按合同约定，乙可分楼房一半所有权或对应价值款项；乙原出资的土地因与楼房不可分割，可作价抵偿或结合楼房分配处理；乙按合同或出资比例分担退出前的债务、分享盈利；优先协商，协商不成可起诉。

阅读 73

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老师，税务师的财务与会计，在学习债务重组的时候，长期股权投资，在什么时候属于金融资产，什么时候不属于
宋生老师 | 提问时间：09/19 11:56

#税务师#

当投资方对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响时，该股权投资适用《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》，不属于金融资产

阅读 129

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无形资产及固定资产，摊销折旧年限，如果题目有税法规定年限，还有其他的年限，比如，根据对市场的发展分析有一个年限，要按照哪个计算呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/19 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于无形资产，应先考虑法律规定的有效期，像专利权是20年、商标权是10年；若没有明确法律规定，再依据预计使用期限、技术市场变化等因素合理估计。对于固定资产，会计计提折旧用会计折旧年限，税法处理用税法规定的年限，二者不能混淆。祝您学习愉快！

阅读 579

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路上，税务师的财务与会计，在学习债务重组的时候，长期股权投资，在什么时候属于金融资产，什么时候不属于
小菲老师 | 提问时间：09/19 11:47

#税务师#

同学，你好长期股权投资在债务重组中通常不属于金融资产。

阅读 128

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非房企卖新房，在计算土增税时，需要计算一个印花税，这个印花税是按照不含税的销售收入计算的吗？还是按照地价款计算呀？
卫老师 | 提问时间：09/19 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税计税依据是产权转移书据所列金额，不包括列明的增值税税款，所以通常按不含税销售收入计算。卖新房是销售不动产，属于产权转移书据税目征税范围，适用万分之五的印花税税率。祝您学习愉快！

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固定资产折旧计算问题 2.【例题·单选题】甲公司于 2×13 年 5 月 20 日购入一台设备，成本为 10 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0.2 万元。该公司采用双倍余额递减法计提折旧，则 2×14 年度，该设备应计提的折旧额为（）万元。 A.4.00 B.3.07 C.2.40 D.3.40 【答案】B 【解析】2×14 年度设备应计提折旧＝第一个折旧年度 5 个月折旧 10×2/5×5/12＋第二个折旧年度 7 个月折旧（10－4）×2/5×7/12＝3.07（万元）。请问一下，这个答案怎么理解
赵老师 | 提问时间：09/19 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：双倍余额递减法下，折旧年度和会计年度不同。2×14年横跨了两个折旧年度。第一个折旧年度是从设备购入次月（2×13年6月）开始的12个月，这一年折旧率为$2/5$，年折旧额是$10×2/5=4$万元，2×14年占这个折旧年度的5个月，这5个月折旧额为$10×2/5×5/12$。第二个折旧年度是从2×14年6月开始的12个月，此时固定资产净值为$10-4=6$万元，年折旧额是$6×2/5=2.4$万元，2×14年占这个折旧年度的7个月，这7个月折旧额为$(10-4)×2/5×7/12$。把这两部分折旧额相加，就得到2×14年度该设备应计提的折旧额$10×2/5×5/12+(10-4)×2/5×7/12=3.07$万元。祝您学习愉快！

阅读 200

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老师航空电子客票行程单怎么计算啊只有票价该怎么算啊
郭锋老师 | 提问时间：09/19 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：航空电子客票行程单如果只有票价，没有燃油附加费，计算进项税额时只用票价部分参与计算。公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票价}}{1+9\%}\times9\%$$如果行程单上有燃油附加费，就将票价和燃油附加费相加后再计算。祝您学习愉快！

阅读 263

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本题算烟叶税为什么不是用65*(1+10%)*20%=14.3？某卷烟厂为增值税一般纳税人，2025年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票，下列表述正确的是（　）。 A. 卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元 B. 卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元 C. 卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元 D. 卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
小王老师 | 提问时间：09/19 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元烟叶税的计算公式是：实际支付的价款总额×（1＋10％）×20％。题中实际支付价款总额为65万元，因此烟叶税应为65×（1＋10％）×20％＝14.30万元。烟叶税由收购烟叶的单位自行缴纳，而非代扣代缴。祝您学习愉快！

阅读 277

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境外抵免限额怎么得来的，答案部分没看懂，，标红部分
张老师 | 提问时间：09/19 11:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：王某在境外取得劳务报酬所得的个人所得税抵免限额829.63元，是通过以下步骤计算得出的：1.计算境内外综合所得应纳税额境内外综合所得应纳税额=[境内工资收入+境外劳务收入（已扣除费用）-起征点]×适用税率-速算扣除数具体为：$$[6000×5+28000×(1-20%)×3-5000×12]×10\%-2520=1200\text{元}$$2.计算境外所得占全部综合所得的比例境外所得比例=境外劳务收入（已扣除费用）÷境内外综合所得具体为：$$\frac{28000×(1-20%)×3}{6000×5+28000×(1-20%)×3}$$3.计算境外抵免限额境外抵免限额=境内外综合所得应纳税额×境外所得比例具体为：$$1200×\frac{28000×(1-20%)×3}{6000×5+28000×(1-20%)×3}≈829.63\text{元}$$因此，王某在境外已缴纳的税款（11700元）远高于抵免限额（829.63元），所以最终只需按抵免限额抵扣，境内无需补税。祝您学习愉快！

阅读 180

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债务重组中，债务人以存货清偿债务，为什么债权人以债权的公允价值来计量存货的成本呢？而不是以存货自身的公允价值来计量存货成本？这里怎么理解呢
郭锋老师 | 提问时间：09/19 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，债权人以放弃债权的公允价值确认存货的入账价值，这类似于存货换入无形资产以公允价值计量的情况，适用收入准则，就像出售存货一样，以债权公允价值为基础计算存货成本，而非存货自身公允价值。祝您学习愉快！

阅读 311

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住房出租个税所得税怎么计算，第2小问选什么
小王老师 | 提问时间：09/19 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选B。7月和8月共应缴纳个人所得税=（6000-120-800）×（1-20%）×10%×2=812.8（元）；9月应缴纳个人所得税=（6000-120-500）×（1-20%）×10%=430.4（元）；10~12月应缴纳个人所得税=（6000-120）×（1-20%）×10%×3=1411.2（元）；王某2024年出租房屋应缴纳个人所得税=812.8+430.4+1411.2=2654.4（元）祝您学习愉快！

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请问老师，楼房的电梯和中央空调单独核算的，可以作为设备加计扣除么？因为房产税的计税基础是包含电梯和中央空调的。那电梯和中央空调属于不可分割的部分，不能作为生产设备做一次性加计扣除呢？
小菲老师 | 提问时间：09/19 10:16

#税务师#

同学，你好楼房的电梯和中央空调单独核算的，可以作为设备加计扣除么？可以的，单独核算的，就可以

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老师解析的200是哪来的。
小锁老师 | 提问时间：09/19 10:12

#税务师#

是这样的因为他10月1号投资的600万，但是前边 400万已经在扣除的800万元里边做了，所以剩下200万，是从10月开始到12月，三个月

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