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老师好!E为社么正确? 企业支付利息的方式不同,当期支付的利息金额就不一样,不影响档期损益吗
财会老师
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提问时间:11/10 00:11
#税务师#
付息方式只影响时间价值,但是会计损益,不用考虑时间价值,因此无影响。 另外,选项E其实说的是会计内容,与财管这里是不一样的。 这里说的是短期借款,也就是一年内到期的借款,一般都是不按照实际利息计算财务费用的,借款当年取得当年归还,最终计入财务费用的金额就是当年实际的支付的利息,因此说利息支付方式与当年的损益无关。
阅读 1673
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甲公司为筹建一厂房于 2×22 年年初借入专门借款 1000 万元,年利率为 9%,期 限为 3 年, 每年年末付息,到期还本。工程于 2×22 年 4 月 1 日开工, 8 月 1 日因发现文物需要发掘保护 而暂停施工, 直至 12 月 1 日才重新开工, 当年工程支出状况为: 4 月 1 日支出 300 万元; 6 月 1 日支出 200 万元; 7 月 1 日支出 50 万元;12 月 1 日支出 100 万元。甲公司将闲置资金用于基金投资, 月收益率为 8‰, 则甲公司当年专门借款利息费用资本化的金额为( )万元。
微微老师
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提问时间:12/09 21:42
#税务师#
您好, 由于工程于 2×22 年 8 月 1 日至 12 月 1 日这四个月发生停工,应该暂停资本化,项目 是从 4 月 1 日开始,所以资本化期间一共为 4 月、 5 月、 6 月、 7 月、 12 月共有 5 个月,应该资本化的利 息费用=1000×9%×5/12-700×8‰×2-500×8‰×1-450×8‰×1-350×8‰×1=15.9 (万元)
阅读 1673
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小规模纳税人开增值税专票,还能享受3%减按1%的税收优惠吗?发票开几个点的
刘艳红老师
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提问时间:07/07 09:59
#税务师#
您好,可以的,开一个点就可以
阅读 1672
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请问老板出差的住宿费能抵扣吗
艳子老师
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提问时间:01/26 11:15
#税务师#
您好,可以的, 这个可以抵扣的
阅读 1672
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为什么要用组价而不用同类售价?计算消费税
辉辉老师
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提问时间:10/28 23:58
#税务师#
同学你好,这是规定,进口环节用组价,委托加工应税消费品没有同类售价的时候用组价,如果有同类用同类
阅读 1672
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如何区分并记忆那些计入税金及附加,哪些计入成本
金金老师
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提问时间:10/21 16:45
#税务师#
您好,就是计入成本的有这几个,契税,车购税,关税以及烟叶税
阅读 1672
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税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。 问:假如2017年考试有合格课程,连续五年即2017、2018、2019、2020、2021年,如果在2021年5门课没有全部合格,是2017-2021年所有科目全部作废重来,还是2022年考试时只作废2017年第一年的合格成绩,以此来类推?
赵老师
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提问时间:08/12 15:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据税务师考试的滚动管理办法,如果考生在连续5个考试年度内没有通过全部应试科目的考试,那么最早通过的科目成绩将失效,后续年度需要重新参加该科目的考试。例如,如果考生在2017年通过了某一科目的考试,但在2021年仍未通过其他科目,那么2017年的合格成绩将失效,2022年考试时需要重新参加该科目考试。 祝您学习愉快!
阅读 1672
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老师还想问下这种情况,预收款项6万元,给客户开具5万元发票且车价也是5万元,剩余1万长期挂账,现因无法联系到客户要转营业外收入,这部分款项是否需要缴纳增值税?
小王老师
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提问时间:08/05 09:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预收账款长期挂账如何处理? 同样,我们需要了解预收账款长期挂账的原因: (1)如果单位业务已经发生,未及时销账,那么应确认收入冲减预收账款。 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) (2)如果单位因各种原因业务暂时还没有发生,等发生后再做账务处理。 (3)如果单位收款后业务不发生,也无需退回预收账款。 借:预收账款 贷:营业外收入 如果您说的情形属于(3)的情况,不需要缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 1672
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有大专文凭,从事相关工作满3年,这个可以报名税务师吗 毕业证没满3年 自考的
廖君老师
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提问时间:05/06 17:33
#税务师#
您好,可以的,条件没有毕业后从事3年 2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年。
阅读 1671
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税法基本原则,税法适用原则各是啥?
小菲老师
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提问时间:02/04 17:19
#税务师#
同学,你好 税收法定原则是税法原则的核心 税法的原则是反映税收活动的根本属性,是税收法律制度建立的基础。 税法原则包括:(四项基本原则、六项适用原则) 1.税法基本原则 2.税法适用原则
阅读 1671
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为什么不计入营业外收入?
财会老师
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提问时间:11/14 11:27
#税务师#
这里是记入资本公积,不是营业外收入
阅读 1671
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融资性售后回租,可以差额计税,不算简易征收是吗? 简易征收只是税率上优惠的那种。如果仅差额计税税率是正常税率。不算简易征收是吗?
税法老师
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提问时间:11/25 13:32
#税务师#
是的,您的理解是正确的。
阅读 1671
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免收租金出租的房产,免收期间按房产余值还是房产原值缴纳房产税?
卫老师
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提问时间:04/28 23:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按房产余值作为房产税计税依据缴纳房产税的。对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据所谓计税余值,是指依照税法规定按房产原值一次减除10%~30%的损耗价值以后的余额。 祝您学习愉快!
阅读 1671
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请问老师。税务师《财务与会计》最后冲刺八套模拟试卷第一套单选题26题。答案Abc不是都是属于非调整事项吗?
小王老师
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提问时间:11/08 16:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: AB不属于调整事项 这是典型的非调整事项的,即与资产负债表日已经存在状况无关 资产负债表日后事项是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报告日之间发生的需要调整或说明的事项。资产负债表日后事项所涵盖的期间,是指报告年度次年的1月1日至董事会、经理(厂长)会议或类似机构对财务报告的批准报出日之间的期间。 企业发生的资产负债表日后调整事项,通常包括下列各项: (一)资产负债表日后诉讼案件结案,法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务,需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债,或确认一项新负债。 (二)资产负债表日后取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。 (三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。 (四)资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。 企业发生的资产负债表日后非调整事项,通常包括下列各项: (一)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。 (二)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。 (三)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。 (四)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。 (五)资产负债表日后资本公积转增资本。 (六)资产负债表日后发生巨额亏损。 (七)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。 (八)资产负债表日后,企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1671
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目前已经取得了CPA证书,可以免试税务师考试的财务与会计科目嘛?
周老师
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提问时间:06/13 11:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:符合报名条件,并具备下列条件之一者,可申请免试相应科目:1.已评聘经济、审计等高级专业技术职务,从事涉税工作满两年的,可申请免试《财务与会计》科目。2.已评聘法律高级专业技术职务,从事涉税工作满两年的,可申请免试《涉税服务相关法律》科目。3.在大学教授经济、统计、会计、税务、法律专业的副教授(且满二年)的副教授及以上教师可免试相关科目(相关科目仅限《财务与会计》或者《涉税服务相关法律》)祝您学习愉快!
阅读 1671
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老师,售后回购和售后回租的分录怎么区别分录呢
木木老师
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提问时间:06/01 17:56
#税务师#
这两者本质,它都是具有融资性质。售后回购是现在卖出去了,后面把它买回来,售后回租是后面把他租回来。
阅读 1670
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这个第一年股利为什么不乘以1.02了,2%的增长率不考虑吗?
小王老师
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提问时间:08/03 23:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题中第一年的每股股利2元是预计的。 在计算资本成本的时候,只要是实际发放的现金股利,那么就乘以1+g 只要是预计的、还没有真的发放的,均直接用,不用乘以1+g的 祝您学习愉快!
阅读 1670
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境外企业未在中国境内设立机构场所 6月份取得特许权使用费10.6万,该外国企业应缴纳企业所得税
卫老师
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提问时间:06/21 05:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:对于在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用税率10%。应缴纳的企业所得税=10.6/1.06×10%=1(万元)祝您学习愉快!
阅读 1670
收藏 7
老师,应缴纳增值税:300-200+100+100=300万元,300-200+100+100,有点看不懂,是啥意思,100+100
郭老师
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提问时间:05/03 08:23
#税务师#
加上100是简易计税的100,减去100是预缴了100
阅读 1669
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老师,考税务师的,税法一跟二有啥区别
宋生老师
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提问时间:02/22 17:19
#税务师#
你好!税法一主要是企业所得税,税法二主要是个人所得税,是分了税种的
阅读 1668
收藏 7
该企业以物易物,确认买和卖的分录分别是什么?
杰老师
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提问时间:01/30 21:51
#税务师#
同学,你好。图片与题目好像不符,能不能给出具体的题目?
阅读 1668
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老师,你好!第2题选项D是不是错了,应该是安全边际量=利润/边际贡献。题目答案应该错了吧
朱朱老师
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提问时间:01/20 09:55
#税务师#
您好 稍等 解答过程中
阅读 1668
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老师,关税的法定减免和特定减免都有什么
易 老师
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提问时间:11/19 16:02
#税务师#
法定减免 法定减免是指根据《海关法》和《关税条例》列明予以减免的,如国际组织、外国政府无偿赠送的物资、中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征的货物、物品,来料加工、补偿贸易进口的原材料等; 《海关法》规定的法定减免有六种货物、物品: 无商业价值的广告品和货样; 外国政府、国际组织无偿赠送的物资; 在海关放行前遭受损坏或者损失的货物; 规定数额以内的物品; 法律规定减征、免征的其他货物、物品; 中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品
阅读 1668
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老师 请问 我有个客户两年前在我这边购买了课程 但是之前一直没说要开票 现在过来找我要开发票可以操作吗?
冉老师
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提问时间:09/06 09:56
#税务师#
你好,可以的,可以开票的
阅读 1668
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你好,我想问一下我们公司在给A公司在抖音做推广,然后我们直接用自己的公司账户在客户的抖音后台打钱给抖音的,但是因为这个是A公司的后台,所以平台只能给A公司开票,不能给我们开票?这样应该怎么样税务合规?
郭老师
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提问时间:05/07 14:59
#税务师#
你好,A公司能给你单位开发票吧?如果不能开的话,你就正常借销售费用贷银行存款,但是抵扣不了所得税。
阅读 1667
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老师 我这边是旅行社公司,做的团队机票代理业务,取得的成本票是行程单,这个入账怎么做进项税额抵扣
刘宝志老师
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提问时间:03/15 15:12
#税务师#
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额: 1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额; 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额: 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
阅读 1667
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个人所得税年金扣缴怎么计算?
易 老师
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提问时间:10/25 22:58
#税务师#
1.关于年金,主要是针对企业缴纳的部分,要依法计算个税,但是不是加入工资计税,而是单独计算个税。 具体规定如下:企业年金的企业缴费计入个人账户的部分: (1)按月缴纳企业缴费的,视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并),不扣除任何费用,按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款,并由企业在缴费时代扣代缴。应纳税额=年金的企业缴费×适用税率-速算扣除数 (2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。 2.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。 3.个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,其超过部分按规定缴纳个人所得税。 以上是关于企业年金个人所得税怎么交的解答。
阅读 1667
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A公司和B公司是同个法人,A公司负责收费,B公司负责代付款,这样两家公司都怎么做分录呢?
家权老师
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提问时间:04/11 15:41
#税务师#
不能那么干的哈,谁开票就谁收款,不然就是虚开发票
阅读 1666
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融负债,其账务处理与交易性金融资产大抵类似,但有一处不明,交易性金融负债处置时,原计入公允价值变动损益的金额要一同结转至投资收益,而交易性金融资产处置时公允价值变动损益就不需要结转,请问这是什么原因?
财会老师
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提问时间:09/26 14:53
#税务师#
对于交易性金融资产的处理,持有期间累计确认的公允价值变动损益是不需要结转了。 但是交易性金融负债,这有一定的争议。按照咱们税务师财务与会计教材上的表述,还是需要结转的。
阅读 1666
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开给小规模纳税人的增值税专用发票,小规模公司也可以抵扣吗?
范老师
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提问时间:08/25 17:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人的增值税计算采用简易计税方式,所以不存在抵扣进项税额的说法的。 祝您学习愉快!
阅读 1666
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